EXAMEN AUDITORÍA ESTILO CENEVAL ODALYSS AMÉRICA ZÚÑIGA GÓMEZ Código de ética profesional 1. Implica no revelar información del cliente sin la autorización apropiada y específica, a menos que haya un derecho u obligación legal o profesional de hacerlo. a. Integridad b. Objetividad c. Diligencia y competencia profesional d. Confidencialidad e. Comportamiento profesional 2. Las respuestas generales para tratar los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa a nivel de estado financiero pueden incluir: a. Dar inducción adecuada b. Dar más supervisión c. Controlar planes de origen d. Revisar plan general de auditoría 3. Evitar prejuicios, conflictos de interés o influencia indebida de terceros que afecten el juicio profesional o de negocios son características de : a. b. c. d. e. Integridad Objetividad Diligencia y competencia profesional Confidencialidad Comportamiento profesional 4. Cumplir con las leyes y reglamentos relevantes, y evitar cualquier acción que desacredite la profesión es necesario para cumplir con el principio fundamental de: a. b. c. d. e. Integridad Objetividad Diligencia y competencia profesional Confidencialidad Comportamiento profesional Auditoría Interna 5. ¿Qué es auditoría interna? a. Actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. b. Actividad dependiente de la administración de una empresa, cuyo objetivo consiste en proporcionar bases de opinión en cuanto a la confiabilidad de la información. c. Actividad administrativa y operativa, creada para determinar diversas fuentes de desarrollo y oportunidad dentro de una organización. 6. La orientación de la auditoria interna es: a. b. c. d. e. Hacia el estado operativo de la empresa o institución Enfoques de los sistemas de control interno La situación del control interno Prestar un servicio profesional al consejo de administración. Descubrir errores y recomendar acciones correctivas 7. Es un proceso para valorar la eficiencia del funcionamiento del control interno a lo largo del tiempo. Conlleva la valoración oportuna de la eficacia de los controles y la adopción de las medidas correctivas necesarias a. b. c. d. Segregación de funciones Actividades de control relevantes Controles físicos Seguimiento de los controles 8. Es un proceso para evaluar la efectividad del desempeño del control interno después de un tiempo. Implica evaluar oportunamente la efectividad de los controles y tomar las medidas correctivas necesarias. a. b. c. d. Supervisión a los controles Monitoreo del control interno contable Monitoreo de controles Supervisión del control interno administrativo 9. Consiste en la explicación por escrito de las rutinas establecidas para la ejecución de las distintas operaciones o aspectos del control interno. a. Método gráfico b. Método descriptivo c. Método de cuestionario 10. Al hecho de que el auditor deba efectuar procedimientos que le proporcionen conocimientos suficientes sobre el diseño de las políticas, los procedimientos y los registros, correspondientes a cada uno de los elementos del control interno y si se han puesto en marcha se le conoce como. a. b. c. d. Procedimientos de análisis general Procedimientos de análisis específico Procedimientos para conocer la estructura del control interno Procedimientos para conocer el riesgo inherente 11. Los objetivos que persigue la auditoria son: a. b. c. d. e. Asegurar la correcta inversión de fondos en proyectos, en préstamos internacionales Asegurar la veracidad de control interno Proporcionar razonabilidad suficiente de los estados financieros Permanente control interno dentro de la institución Ninguno de los anteriores 12. Uno de los propósitos generales de la auditoria es: a. b. c. d. e. Asegurar la veracidad de control interno Descubrir errores y recomendar acción correctiva Dictaminar control interno Garantizar estados financieros auditados Ninguno de los anteriores 13. Determinar si el sistema de control interno es o no adecuado y como consecuencia de esta situación pudiera descubrirse fraudes o malversaciones es un: a. b. c. d. e. Objetivo de la auditoria Propósito de la auditoria Control de la auditoria Determinar objetivo de la auditoria Determinar el propósito de la auditoria 14. La finalidad de la auditoria interna es: a. b. c. d. Determinar el objetivo de la auditoria Determinar el control interno Asegurar la veracidad de control interno Prestar un servicio profesional al consejo de administración, descubrir errores y recomendar acción correctiva 15. ¿Cuáles son los principales objetivos de la auditoría interna? a. Definir principios básicos de la auditoría, marco para ejercer actividades internas de valor añadido, establecer bases para evaluar el desempeño y fomentar la mejora en los procesos y operaciones. b. Definir y analizar riesgos para sacar una conclusión. c. Medir el desarrollo de la empresa en el ambiente en que se desenvuelve. 16. ¿De qué se encarga el control interno en cuanto a gobierno? a. Proponer diversas soluciones en cuanto al desarrollo eficaz y eficiente del programa de auditoría. b. Verificar la implementación de procedimientos de auditoría para el desarrollo de las operaciones administrativas y directivas de la entidad. c. Evaluar y hacer recomendaciones apropiadas para mejorar el proceso de gobierno en el cumplimiento de ética, información, comunicación, administración, auditoría y dirección. 17. ¿Qué se debe de considerar en auditoría interna para planificación del trabajo? a. Transparencia, confiabilidad, independencia y compromiso. b. Objetivos, riesgos, controles y oportunidades de mejoras. c. Materialidad, estrategia, objetividad y opinión. 18. ¿Cómo deben ser los programas de trabajo de auditoría? a. Deben establecer procedimientos para identificar, analizar, evaluar y registrar información durante la tarea. b. Suficientemente adecuados y eficaces para proporcionar una seguridad absoluta acerca de la veracidad de los EEFF. c. Deben evaluar el alcance y naturaleza de la información para lograr comunicar objetivos y resultados del programa 19. ¿Cuál es el proceso de auditoría interna? a. Determinación de expectativas, análisis del negocio, identificación e análisis de riesgos, resultados y seguimiento. b. Determinación de metas, análisis del mercado, identificación de oportunidades, ejecución c. Determinación de objetivos, análisis de estrategias, identificación del mercado, resultados. 20. El entendimiento del negocio, la integración de la información y elaboración del programa de auditoria interna son fases de: a. La planeación de auditoria basada en riesgos. b. Elementos del informe de auditoría interna. c. Objetivos de la auditoria interna. 21. Objetivo y alcance del trabajo, problemática y área de oportunidad, impacto, plan de acción y área responsable son elementos de: a. La planeación de auditoria basada en riesgos. b. Elementos del informe de auditoría interna. c. Objetivos de la auditoria interna. Auditoría Externa 22. ¿Qué es Auditoría externa? a. Análisis de los EEFF de una entidad cuyo objetivo es disminuir la existencia de un riesgo en la información que cause un impacto en los resultados de la entidad. b. Evaluación de los EEFF de una entidad que permita tomar un juicio acerca de ellos en base al marco fiscal aplicable. c. Es el análisis de la fidelidad, legitimidad y certeza de cada una de las cuentas y ciclos de la información contable de conformidad con las NIA’s. 23. El objetivo principal de la auditoria externa es: a. b. c. d. e. Expresar una opinión como resultado del examen a los estados financieros Hacia los estados financieros de las empresas desde el punto de vista retrospectivo Obedece a un plan anual aprobado por el consejo determinado. Dictaminar los estados financieros a una fecha dada La situación financiera y las operaciones administrativas 24. Las respuestas globales y la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos adicionales de auditoría para efectos de reducción de riesgos son: a. b. c. d. Asuntos de juicio profesionales del auditor. Asuntos de la administración Asuntos de auditoria interna Ninguna de las anteriores 25. El alcance de la auditoria externa es: a. b. c. d. e. Determinar estados financieros Control externo La situación financiera Ostensiblemente absoluta Determinar el control interno 26. Consiste en la posibilidad, de que haya ocurrido fraude o error en el proceso administrativo-contable y que no fueron detectados por el control interno y tampoco por las pruebas realizadas por el auditor. a. b. c. d. Riesgo de detección Riesgo de control Riesgo inherente Riesgo de administración 27. Conocer la estructura del control interno le sirve al Contador Público y auditor para: a. b. c. d. Planificar la auditoría Determinar el alcance del examen Determinar la naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas Todas las anteriores 28. Se refieren a los riesgos que se relacionan de manera predominante con los Estados Financieros tomados en su conjunto y potencialmente afectan a varias aseveraciones. a. b. c. d. Riesgo inherente en atención a los estados financieros Riesgo de acción fraudulenta a los estados financieros Riesgo de detección en los estados financieros Riesgo de error material a nivel de estados financieros 29. ¿Qué organismo se encarga de emitir las Normas Internacionales de Auditoría? a. IASB b. IFAC c. IMMPC 30. ¿Qué proporciona la documentación de auditoría? a. Evaluación de riesgos y procedimientos de auditoría. b. Evidencia de que la auditoría fue planeada y desarrollada de acuerdo con las NIAS. c. La seguridad de que el trabajo de auditoría fue realizado. 31. ¿Qué procedimiento de auditoría se deben de seguir para una revisión de bancos? a. b. c. d. Arqueo Estudio y análisis de movimientos Confirmación bancaria Todas las anteriores 32. Cuando nos referimos a comunicación y ejecución de la integridad y valores éticos, compromiso hacia la competencia, participación de los encargados del gobierno corporativo y políticas y prácticas de recursos humanos lo relacionamos con: a. b. c. d. Elementos del control interno Elementos de los procedimientos de control Elementos de la planeación Elementos del ambiente de control 33. Inspección física y documental de altas, examen de bajas, depreciación, análisis de obras en proceso, revisión de cifras actualizadas (NIF B-10) son procedimientos de auditoría relativos a la revisión de: a. b. c. d. Activo fijo Inventarios Caja Cuentas por cobrar 34. Procedimientos relativos a la revisión de capital contable: a. Estudio de la resolución y modificaciones, cálculos, verificación de la documentación del pago. b. Análisis de movimientos, cálculos aritméticos, cruce de cuentas. c. Análisis de movimientos e inspección de documentación comprobatoria, estudio de la situación legal y estatutaria, estudio de su clasificación y restricciones, revisión de las cifras actualizadas. d. Todas las anteriores. 35. ¿Qué son las normas de auditoría? a. Lineamientos legales a seguir para la emisión de una opinión fundamentada y razonablemente segura. b. Requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del auditor, trabajo que desempeña e información que rinde como resultado de ese trabajo. c. Requerimientos y lineamiento acerca del programa de auditoría, que definen una guía para asegurar un trabajo eficiente. 36. Las NIAs 300-499 y 500-599, hablan de ___________________ y _________________ respectivamente: a. Evaluación de riesgos y procedimientos de auditoría. b. Evaluación de riesgos y evidencia de auditoría c. Evaluación de riesgos y normas de información. 37. ¿Qué es control interno? a. Toda actividad enfocada a la resolución de riesgos mediante establecimiento de materialidad y alcance. b. Procedimientos y actividades relativos a la realización de un encargo confiable. c. Cualquier esfuerzo que se realice para aumentar las posibilidades de que se logren los objetivos de la organización. 38. ¿Cuáles son los elementos de la estructura de control interno? a. Establecimiento de objetivos, control de riesgos, evaluación del desempeño y monitoreo. b. El ambiente de control, evaluación de riesgos, sistemas de información, comunicación, procedimientos de control y vigilancia. c. Identificación de eventos, proceso de evaluación, información, cumplimientos de requerimientos y monitoreo. 39. El riesgo de auditoría están en función de ______________. a. La materialidad y el riesgo de detección. b. Falta de capacitación y planeación del equipo de trabajo. c. Manipulación de la información financiera. 40. El auditor para determinar la extensión o alcance de las pruebas selectivas y la supervisión a realizar, debe: a. Estudiar y evaluar el control interno. b. Identificar y gestionar los riesgos. c. Analizar e implementar procedimientos de cumplimiento. 41. ¿Cuál es el objetivo sobre el informe del examen de los estados financieros? a. Obtener una eliminación absoluta de los riesgos con impactos en los estados financieros auditados. b. Informar la situación en que se encontraron los estados financieros auditados. c. Emitir una estrategia de manejo administrativo y directivo para operaciones eficientes. 42. ¿Cuál de los siguientes representa responsabilidades que debe tener una firma al momento de realizar un trabajo a cliente? (puedes seleccionar más de uno) a. b. c. d. Confidencialidad Registros y documentos del cliente Realización de los trabajos Ninguno de los anteriores. 43. Dentro de las NIA, ¿en qué serie se encuentran los principios generales y las responsabilidades del auditor? a. b. c. d. 200-299 300-499 500- 599 600-699 44. ¿Qué es el riesgo de auditoría? a. Posible existencia de un impacto en positivo en la dirección de la entidad. b. Condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones significativos que podrían afectar negativamente la obtención de los objetivos c. Ocurrencia no certera de un evento que proporciona evidencia y seguridad para determinar materialidad y objetivos del encargo. 45. ¿Cuáles son los riesgos de auditoría? a. Esperado, tolerable y de cumplimiento. b. Inherente, de control y de detección. c. Sustantivo, de evaluación y de corrección. 46. Es un riesgo en función de las características de la cuenta. a. Inherente. b. Esperado. c. Correctivo. 47. El CP no podrá dictaminar en situaciones donde pueda existir conflicto de intereses ya que esto podría ocasionar una violación a la: a. Autonomía. a. Ética. b. Independencia. 48. Riesgo de que los errores importantes no sean prevenidos o detectados oportunamente por el sistema de control interno contable en vigor. a. De cumplimiento. b. De control. c. De materialidad. 49. Riesgo de que los procedimientos aplicados no detecten posibles errores importantes que hayan escapado a procedimientos de control interno. a. De detección. b. De acción. c. De corrección. 50. Al término de la auditoría, el auditor emite su opinión en un documento llamado: a. Plan de trabajo. b. Opinión auditada. c. Dictamen/opinión. 51. Ejemplos de elementos básicos del dictamen del auditor externo. a. Fecha, evaluación de naturaleza y alcance, análisis de riesgos y firma. b. Título, destinatario, apartado introductorio, responsabilidad de dirección en relación a EEFF, responsabilidad del auditor, fecha del informe de auditoría y dirección del auditor. c. Cliente, fecha, solución y estrategia. 52. ¿Qué tipos de dictamen existen? a. Dictamen positivo, negativo, insatisfactorio, con opiniones encontradas y con múltiples enfoques. b. Dictamen sin salvedades, con opinión no modificada, sin opinión y con otros comentarios c. Opinión modificada, opinión no modificada y con otros pronunciamientos. 53. ¿Qué NIA trata sobre el Dictamen del auditor? a. NIA 700 b. NIA 710 c. NIA 720 54. Dictamen donde los EEFF fueron preparados, en todo aspecto material, conforme al marco de información financiera aplicable. a. Dictamen opinión sin salvedad b. Dictamen positivo. c. Opinión no modificada 55. Dictamen donde los EEFF no están libres de incorrección material o no existe la evidencia suficiente que demuestre que están libres de incorrección. a. Dictamen salvedad b. Opinión modificada c. Dictamen sin opinión. 56. ¿Qué es materialidad? a. Magnitud de un error de EEFF o notas, que podrían influir en las decisiones económicas de los usuarios. b. Tolerancia hacia la ocurrencia de un error en los EEFF o notas, que podría tener un impacto positivo en las operaciones de la entidad. c. Aceptación de la existencia de riesgo en la entidad, cuya presencia representa cambios en la administración y dirección de los usuarios afectados. 57. ¿Qué es el error tolerable en materialidad? a. Determinación de la cifra de error esperada durante el trabajo de auditoría, que se considera aceptable dentro del rango de riesgos existentes. b. Estimación del monto máximo de error que el equipo de auditoría puede aceptar en una cuenta o en un grupo de cuentas relacionadas. c. Evaluación de la existencia de un error mayor al aceptado por el auditor, una vez definido el alcance. 58. ¿Qué es evidencia en auditoría? a. Obtención de la base para fundamentar la opinión emitida, conforme al marco fiscal y a los lineamientos económicos solicitados. b. Conjunto de documentación y auditorías anteriores, obtenidas con la finalidad de agilizar el programa de auditoría para proporcionar una opinión más significativa. c. Toda la información obtenida y creada en el trabajo de auditoría para emitir una opinión. Proceso de acumulación y evaluación de evidencia. 59. Objetivo de la evidencia para el trabajo de auditoría. a. Ser objetiva, transparente y motivador, siendo base razonable para emitir opinión. b. Ser suficiente, apropiada y confiable, siendo base razonable para emitir opinión. c. Ser adecuada, significativa y veraz, siendo base razonable para emitir opinión. 60. ¿Qué cualidades debe cumplir la evidencia? a. Suficiencia, relevancia y apropiado. b. Veracidad, cumplimiento y significativo. c. Objetividad, transparencia y motivación. 61. ¿Cuáles son los procedimientos de auditoría para obtener evidencia? a. Observar, procesar, presentar, verificar, capacitar, delegar e informar. b. Investigación, inspección, valuar, calcular, planear, revelar e integrar. c. Inspección, observación, confirmación externa, recálculo, reejecución, procedimientos analíticos e indagación. 62. Son los ciclos cuyos saldos exceden al error tolerable. a. Ciclos de transacciones. b. Ciclos significativos. c. Ciclos de evaluación 63. Comprobar la existencia del efectivo y las inversiones temporales, verificar su correcta valuación, de conformidad con las Normas de Información Financiera y verificar su disponibilidad inmediata o restricciones, son objetivos del ciclo de: a. Ciclo de transacciones. b. Ciclo significativo. c. Ciclo de efectivo e inversiones temporales. 64. Es un ciclo formado de todo el tipo de cuentas que podrían estar asociadas con una venta efectuada. a. Ciclo de transacciones. b. Ciclo de ingresos. c. Ciclo de efectivo e inversiones temporales. 65. Comprobación de la existencia física, verificar que sean propiedad de la empresa, así como determinar la existencia de gravámenes son objetivos del ciclo de: a. Ciclo de inventarios. b. Ciclo de ingresos. c. Ciclo de costo de venta. 66. ¿Qué es el SIPRED? a. Software Internacional Predeterminado para la Emisión del Dictamen. b. Software Institucional para Presentación de Declaraciones Fiscales. c. Sistema de Presentación del Dictamen Fiscal. 67. Los anexos ____ y _____ tratan sobre el Variaciones en el Capital Contable y el Estado de Flujos de Efectivo, respectivamente. a. Anexos 3 y 4. b. Anexos 1 y 3. c. Anexos 2 y 1. 68. ¿Quiénes están obligados a dictaminar con base en artículo 32-A del CFF? a. b. c. d. Obligados a dictaminar 1. Ingresos superiores a $39,140,520.00 2. Activo mayor a $78,281,070.00 3. Por lo menos 300 trabajadores en cada uno de los meses del ejercicio anterior. Las que estén autorizadas para recibir donativos. Las que se fusionen por el ejercicio en que se origina dicho acto. Ninguna de los anteriores. 69. ¿Qué personas pueden optar por el dictamen? a. Ingresos acumulables superiores a $109,900,000.00 b. El valor de su activo determinado en los términos de las reglas de carácter general que al efecto emita el SAT, sea superior a $86,892,100.00 c. Que por lo menos 300 de sus trabajadores les hayan prestado servicios en cada uno de los meses del ejercicio inmediato anterior. d. Todas las anteriores. 70. ¿De dónde deberán obtener los datos del contribuyente y del CPR? a. Página del SAT b. CFF c. IMCP 71. El plazo que tiene el contador público inscrito para demostrar la evidencia de los procedimientos sobre la situación fiscal del contribuyente es de ________________________ a. b. c. d. 40 días 5 días 30 días 90 días 72. ¿En qué artículo se establecen las obligaciones del CP para efectos del dictamen fiscal? a. b. c. d. Artículo 52, Fracción III; artículo 68 RCFF, Fracción III; y artículo 71 RCFF Artículo 32-A; y Artículo 52, Fracción III. Artículo 71 RCFF Ninguna de las anteriores. Análisis del informe del auditor Contesta la siguiente actividad respecto al informe del auditor Al leer cuidadosamente un informe del auditor se encuentran varias frases importantes. Por equipos de 3 personas investiguen y comenten por qué se utiliza cada una de las siguientes frases en lugar de la alternativa que se da. a) “En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente” en lugar de “Los estados financieros presentan razonablemente” _______________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________ b) “Hemos llevado a cabo nuestras auditorías de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría” en lugar de “Hicimos nuestra auditoría para detectar errores importantes en los estados financieros”. _______________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________ c) “Los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales la situación financiera” en lugar de “Los estados financieros están presentados correctamente” _______________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________ d) “De conformidad con las Normas de Información Financiera Mexicanas” en lugar de “Se presentan de forma adecuada y representan las verdaderas condiciones económicas” _______________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________ e) “Auditores Blu, S.C.” en lugar de “Antonio Blu Sánchez” _______________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________ f) ¿Qué diferencias existen entre un dictamen fiscal y un dictamen financiero? _______________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________
