IMPUESTOS

IMPUESTO
TERRITORIALIDA
D
IVA
El IVA es un
impuesto
territorial
se impone en
todo el territorio
colombiano
tributo nacional
RENTA
RESUMEN
HISTORICO
1963
aplicado a las
actividades
manufacture
ras y de
importación.
Era un
tributo
indirecto
vinculado al
del impuesto
sobre el
volumen de
ventas.
CONCEPTO
impuesto
sobre el valor
añadido o de
impuesto
sobre el valor
agregado,
impuesto que
grava el valor
añadido o
agregado de
un producto
en las distintas
fases de su
producción
en el año
se concibe
1797 en
cuando el
Inglaterra
patrimonio de
cuando se
una persona
organizan
tiene un
tributos con
incremento a
el fin de
lo largo de un
atender los
año. Este
gastos
tributo rige en
urgentes que
todo el país.
demandaba
Puede
la guerra con cobrarse sobre
Francia,
los ingresos de
gobernada
las personas
por
naturales o
Napoleón
también de las
Bonaparte.
empresas.
HECHO
GENERADOR
La venta de
bienes
corporales
muebles que no
hayan sido
excluidos
expresamente.
La prestación de
servicios en el
territorio
nacional. La
importación de
bienes
corporales
muebles que no
hayan sido
excluidos
expresamente.
es la obtención
de rentas por
una persona
natural o
jurídica. En ese
sentido, es
importante
saber cuándo la
Sunat
reconocerá que
se obtiene
rentas.
BASE
GRAVABLE
Corresponde al
valor total de la
operación, sea
su forma de
realización de
contado o a
crédito, y a
dicho valor, se
han de adicionar
los demás
valores que
hagan parte de
la operación.
de la totalidad
de los ingresos
brutos
realizados en el
año o
periodo gravabl
e, susceptibles
de incrementar
el patrimonio,
sin incluir las
ganancias
ocasionales.
TARIFAS
19%
31%
PERIODO DE
PRESENTACIO
N
.10 de mayo
de 2021
.8 septiembre
de 2021
.11 de mayo
de 2021
.9 septiembre
de 2021
.12 de mayo
de 2021 .10
septiembre de
2021
13 de mayo de
2021 13
septiembre de
2021
Entre el 12 de
abril y el 7 de
mayo,
teniendo en
cuenta los dos
últimos dígitos
del NIT.
Segunda
cuota: Entre el
9 y el 23 de
junio, teniendo
en cuenta el
último dígito
del NIT.
ENTIDAD
RECAUDADOR
A
Dirección de
Impuestos y
Aduanas
Nacionales –
DIAN
el ente
encargado de
recaudar
el impuesto es
la DIAN
CONSUMO
NACIONAL
ICA
Es un impuesto
de carácter
nacional
El ICA se declara y
en cada uno de
los distritos y
municipios donde
se desarrollen,
según la
liquidación
privada de cada
una.
se crea en la
Ley 1607 de
2012 con los
fines de
rebajar las
tasas
del Impuesto
a las Ventas
y parte de
este se
convierte
en Impuesto
Nacional al C
onsumo para
algunos
bienes y
servicios, en
otros casos
parte
del Impuesto
a las Ventas
se traslada al
nuevo impue
sto.
sobre los
servicios de
telefonía,
datos, internet
y navegación
móvil, es una
de las fuentes
de
financiación,
que, entre
otras cosas,
busca
estimular el
desarrollo de
procesos,
proyectos y
actividades
culturales que
reconozcan la
diversidad y
promuevan la
valoración y
protección del
patrimonio
cultural de la
Nación.
nace en
1826,
cuando se
estableció
una
contribución
industrial
mediante la
cual se
obligaba a
todas las
personas
el Impuesto de
Industria y
Comercio el
cual se genera
por la
realización de
actividades
industriales de
forma directa
o indirecta,
comerciales o
de servicios,
Si el último
dígito del NIT
es
la prestación o
la venta al
consumidor
final o la
importación por
parte del
consumidor
final, de los
siguientes
servicios y
bienes
está
constituido por
el ejercicio o
realización
directa de
cualquier
actividad
industrial,
comercial o de
servicios en la
jurisdicción del
Distrito
Capital, ya sea
es el valor de
venta del bien o
del servicio, sin
incluir el
impuesto a las
ventas cuando
este exista,
como es el caso
de los servicios
de telefonía
móvil y datos.
1
8 de julio de
2021
. 16%
. 8%
. 4%
2
09 de julio de
2021
3
12 de julio de
2021
está
constituida por
la totalidad de
los ingresos
ordinarios y
extraordinarios
percibidos en
el respectivo
año gravable,
incluidos los
ingresos
obtenidos por
rendimientos
6,9
Marzo – Abril
Último dígito
de
identificación
6-7-8-9
13,8
11,04
0-1-2-3
El impuesto na
cional
al consumo res
ulta de la
prestación del
servicio y las
ventas
al consumidor
final, este no
genera impues
to deducible
pero si
establece para
el comprador
un
costo que se
deriva
del impuesto d
e renta, como
gran valor del
bien inmueble.
30.0
80.0
pagar
dicho impues
to ante la
Secretaría de
Hacienda
correspondien
Mayo – Juni
te a su distrito
o municipio
en las fechas
establecidas.
temporalmente
al territorio
nacional
VEHICULOS
nacional
VALORIZACIONES
que
desarrollaba
n actividades
industriales,
comerciales,
artes y
oficios, a
obtener una
patente de
funcionamie
nto.
Se creó en
1998, a
través de la
Ley 488, el
impuesto
sobre
vehículos
automotore
s, el cual
reemplazó
el ‘impuesto
de timbre
nacional
sobre
vehículos
automotore
s, de
circulación y
tránsito y el
unificado de
vehículos
del Distrito’.
que se
desarrollan de
manera
permanente u
ocasional, en
un inmueble
determinado,
sea que exista
establecimient
o de comercio
o no.
este
proceso de
recaudo se
realizaba ya
en los años
40, cuando
el Honorable
es una
contribución
que tiene
destinación
específica para
la
automotores es
un impuesto de
carácter directo,
que recae sobre
la propiedad o
posesión de los
vehículos
gravados, que se
encuentren
matriculados en
el Distrito Capital
de
Bogotá. Deben
pagar este
impuesto, los
propietarios y
poseedores de
vehículos, una
vez al año.
que se
cumplan de
forma
permanente u
ocasional, en
inmueble
determinado,
con
establecimient
o de comercio
o sin ellos.
la propiedad o
posesión de
los vehículos
gravados y el
sujeto pasivo
del impuesto
es el
propietario o
poseedor de
los mismos
el beneficio,
que adquieren
los bienes
inmuebles
como
consecuencia
de la ejecución
financieros,
comisiones.
Es el valor del
vehículo
establecido
anualmente
por el
Ministerio de
Transporte.
Resolución No.
202030400250
55 del 30 de
noviembre de
2020 para la
vigencia 2021.
.Vehículo
s públicos
Todos los
avalúos
0.5%
.Motocicl
etas más
de 125
cm3
Todos los
avalúos
1.5%
.Vehículo
s
particular
es $ 0
$49.470.0
00 1.5%
el plazo máxi
mo para
declarar y
pagar
el impuesto
el impuesto
sobre
vehículos
automotores
correspondie
nte al año
gravable
2020, es el
24 de julio de
2020 y con el
10% de
descuento
por pronto
pago, será el
3 de julio de
2020.
La base
gravable de la
contribución
de valorizació
n o monto
distribuible de
la misma,
No
existe
una tarif
a definid
a para la
contribuc
ión
deben ser
aprobadas y
remitidas a la
Entidad por el
supervisor (o
inspector) de
la obra, en
Secretaría
Distrital de
Hacienda
Instituto de
Desarrollo
Urbano
Concejo
Municipal
creó el
Departamen
to de
Valorización
quien tenía
como
función
principal el
control de
las
construccion
es en el
área urbana,
de acuerdo
con los
principios
arquitectónic
os trazados
para llegar a
la ciudad
moderna.
PATRIMONIO
En las
actividades
desarrolladas a
través
de patrimonios
autónomos
el impuesto se
causa a favor del
municipio donde
se realicen,
sobre la base
gravable
nació con la
Ley 78 de
1935, como
complement
ario
temporal
del impuest
o sobre la
renta. ... En
el año 1944
la Ley 135
modificó las
construcción
de un
conjunto de
obras
determinado y
la cual pagan
los
propietarios
y/o
poseedores de
bienes
inmuebles que
son
beneficiados
por la
ejecución de
dichas obras, y
da como
resultado que
los bienes
inmuebles
adquieran un
mayor valor y
el propietario
y/o poseedor
obtengan una
mejor calidad
de vida.
se ha
utilizado
como un
tributo
complementa
rio al de
renta y como
generador de
importantes
recursos
destinados a
la seguridad
de una obra,
plan o
conjunto de
obras de
interés público
sin limitarlo al
concepto de
mayor valor
del inmueble.
corresponde al
costo de la
obra, plan o
conjunto de
obras, que se
financie total o
parcialmente
con ella.
por valor un plazo máx
ización,
imo de cinco
así que
(5) días
cada
calendario
ente
contados del
territorial
primer día
de
hábil del mes
acuerdo
siguiente al
con el
de
la valorizació
tipo de
n,
obra, de
para periodo
bienes
beneficia s mensuales.
dos,
entre
otros
aspectos
, fija el
valor que
se debe
cobrar
por valor
ización.
es la posesión al
primero de
enero de 2019,
de un
patrimonio
líquido igual o
superior a
$5.000.000.000
(cinco mil
millones de
pesos).
está regulada
por el artículo
295-2 del
estatuto
tributario y
corresponde al
patrimonio
bruto poseído al
01 de enero de
2019 y de cada
año siguiente,
es una
sola, y es
del 1%
sobre la
base
gravable
que se
determin
e según el
artículo
295-2 del
se causa el
primero de
enero de cada
uno de los
años por los
que se debe
pagar dicho
impuesto
(2019, 2020 y
2021).
DIAN
GRAVAMEN
MOVIMIENTOS
FINANCIERON
es
un impuesto indi
recto del orden
nacional
tarifas del 8 ciudadana y
hasta el 11
al
por mil.
mejoramiento
Luego la
de las
Ley 81 de
finanzas
1960 fijó
públicas, de
una tarifa
manera
del 1 al 15
alterna.
por mil.
se creó con (GMF) es un
el fin de
impuesto
superar la
indirecto del
crisis
orden
presentada nacional que
a finales de
se aplica a
la década
las
de los
transaccione
noventa, es s financieras
recaudado
realizadas
por las
por los
entidades fi usuarios del
nancieras y
sistema.
al inicio
tenía
carácter
temporal,
pero los
gobiernos
que han
pasado
hasta ahora
le dieron
continuidad
y lo han
tomado
como
permanente
.
menos las
deudas poseídas
a la misma
fecha.
lo constituye la
realización de
las
transacciones
financieras,
mediante las
cuales se
disponga de
recursos
depositados
en cuentas
corrientes o de
ahorros, así
como en
cuentas de
depósito en el
Banco de la
República, y
los giros de
cheque de
gerencia.
la constituye
“el valor total
de la
transacción fin
anciera media
nte la cual se
disponen los
recursos”
(artículo 874
del Estatuto
Tributario), es
un impuesto d
e carácter
instantáneo y
se causa en el
momento que
se realice la
disposición de
los recursos
objeto de la
transacción
o movimiento;
estatuto
tributario
.
será del
cuatro
por mil
(4 x
1.000).
La tarifa
del
impuest
o se
reducirá
de la
siguiente
manera:
– Al tres
por mil
(3 x
1.000)
en 2019.
– Al dos
por mil
(2 x
1.000)
en 2020.
realiza
inmediatame
nte en el
momento en
que se efectú
an las
transacciones
y su base
gravable está
integrada por
el valor total
de la
transacción,
es decir,
sobre ese
monto se
aplica la tasa
vigente del
impuesto.
DIAN