GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE GUAYOS, S.A. DE C.V. A1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar la existencia física del efectivo 2. Verificar la valuación del efectivo 3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad. N PROCEDIMIENTOS REF. P/T º HECHO FECHA POR 1. Comprobar que el ingreso de efectivo esta resguardado en cuenta propia de la entidad. 2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo A1.1 A1.2 de la empresa. 3 A1.3 A1.4 final del día de venta 5 bancarias. 15/10/2011 Sr. Fernando 15/10/2011 Srita. Kelly 15/10/2011 Mejía Verificar si se recibe estados de cuenta del BANCO y la realización de conciliaciones Sr, Ricardo 15/10/2011 Benítez y registradas en contabilidad. 4. Supervisar que se realiza arqueo de caja al Ordoñez Barahona Verificar que las remesas del efectivo están debidamente autorizadas por el administrador Sr. Rubén A1.5 Sr. Ernesto García 15/10/2011 GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR GUAYOS, S.A. DE C.V. B1 CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo 2. Verificar que se cumpla con las políticas crediticias de la entidad. 3. Cotejar que las cuentas por cobrar están valuadas correctamente en el Balance Nº 1. PROCEDIMIENTOS Verificar que los cobros están documentados y registrados en contabilidad 2. Verificar la cartera de clientes por antigüedad de REF. HECHO P/T POR B1.1 B1.2 saldo. 3 Comprobar que las ventas al crédito son Identificar el procedimiento o gestión de cobro B1.3 Conciliar el saldo deudor con los clientes registrados. Sr. Ernesto 15/10/2011 15/10/2011 Sr. Ricardo 15/10/2011 Barahona B1.4 que se utiliza. 5 Mejía García autorizadas por el personal correspondiente. 4. Srita. Kelly FECHA Sr. Rubén 15/10/2011 Ordoñez B1.5 Sr. Fernando Eliseo 15/10/2011 GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA INVENTARIOS GUAYOS, S.A. DE C.V. C1 INVENTARIOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Probar las existencias de los inventarios 2. Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad 3. Cotejar que los inventarios están valuados correctamente 4. Identificar que el saldo de inventarios está razonablemente presentado en el Balance PROCEDIMIENTOS 1. 2. Realizar recuento físicos de las existencias REF. HECHO P/T POR C1.1 Examinar los comprobantes de adquisición de C1.2 inventarios 3 Barahona Sr. Fernando 15/10/2011 15/10/2011 Benítez Comprobar el proceso para la adquisición de C1.3 nuevo inventario. 4. Sr. Ricardo FECHA Sr. Ernesto 15/10/2011 García Comprobar si no existe inventario obsoleto C1.4 Sr. Rubén 15/10/2011 Ordoñez 5 Verificar si existe autoconsumo y debidamente documentado y registrado. si es C1.5 Srita. Kelly Mejía 15/10/2011 GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO GUAYOS, S.A. DE C.V. D1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Inspeccionar la existencia física de los activos 2. Examinar el método de depreciación que se utiliza 3. Comprobar que las adquisiciones de activo están documentadas 4. Determinar la existencia de una clasificación de activos fijos. PROCEDIMIENTOS 1. 2. 3 4. 5 Examinar contratos, facturas o escrituras de compra-venta que evidencien la propiedad legal del activo. Realizar una inspección física y asegurarse de la existencia del bien, REF. P/T D1.1 D1.2 HECHO POR Sr. Rubén Ordoñez Sr, Ricardo FECHA 15/10/2011 15/10/2011 Barahona Examinar la vida útil de los activos fijos y el monto de depreciación aplicado. D1.3 Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente. D1.4 Verificar la política para que un bien sea considerado como un activo fijo. D1.5 Sr. Fernando 15/10/2011 Benítez Srita. Kelly 15/10/2011 Mejía Sr. Ernesto García 15/10/2011 GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROVEEDORES GUAYOS, S.A. DE C.V. E1 PROVEEDORES PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar que los pasivos están contabilizados en el período que les corresponde 2. Verificar que los pasivos son provenientes de actividades propias del negocio 3. Realizar un análisis de antigüedad y confirmación de saldos 4. Examinar el procedimiento de las cancelaciones a proveedores PROCEDIMIENTOS 1. Elaborar cedula analítica de los saldos de proveedores 2. Comprobar que los pagos a proveedores están REF. HECHO P/T POR E1.1 E1.2 registrados y documentados en contabilidad 3 Identificar el periodo de pago concedido por los Revisar los instrumentos que se utiliza como E1.3 Examinar que las adquisiciones de crédito son originada por actividades propias del negocio Sr. Fernando 17/10/2011 17/10/2011 Sr. Ernesto 17/10/2011 García E1.4 control de pago a proveedores 5 Barahona Benítez proveedores 4. Sr. Ricardo FECHA Sr. Rubén 17/10/2011 Ordoñez E1.5 Srita. Kelly Mejía 17/10/2011 GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO GUAYOS, S.A. DE C.V. F1 CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Verificar la existencia del financiamiento 2. Comprobar que el financiamiento es utilizado en las actividades del negocio 3. Inspeccionar que el saldo está razonablemente registrado en la contabilidad PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO FECHA POR 1. 2. 3 Revisar el documento legal que ampara el crédito F1.1 Corroborar el saldo y los pagos del crédito F1.2 Comprobar que el saldo en documentos es igual al Determinar los beneficios del financiamiento a la Entidad 17/10/2011 Mejía Sr. Ernesto 17/10/2011 García F1.3 registrado en contabilidad. 4. Srita. Kelly Sr. Ricardo 17/10/2011 Barahona F1.4 Sr. Rubén Ordoñez 17/10/2011 GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL GUAYOS, S.A. DE C.V. G1 CAPITAL SOCIAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Verificar que el capital está constituido de acuerdo con la ley mercantil. 2. Identificar los porcentajes de participación de los accionistas. 3. Determinar si hay aumentos de capital por la capitalización de utilidades. PROCEDIMIENTOS 1. REF. HECHO P/T POR Cerciorarse a través de la escritura de constitución que el capital social esta compuesto G1.1 de acuerdo al código de comercio. 2. Comprobar la representación de los accionistas en el capital social y quiénes son los que toman G1.2 Inspeccionar el libro accionistas acuerdos los de junta general de capitalización de G1.3 Comprobar que las acciones están suscritas y G1.4 pagadas por los accionistas. 5 Comprobar las forma de pago de cada accionista para constituir el capital social mínimo Sr, Ricardo 17/10/2011 17/10/2011 Sr. Fernando 17/10/2011 Benítez utilidades. 4. Ordoñez Barahona las principales decisiones. 3 Sr. Rubén FECHA Srita. Kelly 17/10/2011 Mejía G1.5 Sr. Ernesto García 17/10/2011 GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INGRESOS GUAYOS, S.A. DE C.V. H1 INGRESOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Tener un entendimiento sobre las principales fuente de ingresos. 2. Examinar si los ingresos son reconocidos oportunamente y medidos sobre una base fiable. PROCEDIMIENTOS 1. Examinar si los ingresos del negocio provienen únicamente de la venta del inventario. 2. Comprobar que los ingresos se reconocen íntegra, REF. HECHO P/T POR H1.1 H1.2 oportunamente el Estado de Rendimientos 3 Comprobar que el estado de Resultado no se Revisar que los ingresos estén debidamente H1.3 Cerciorarse que la administración ejerza controles de manera periódica sobre los ingresos. Sr. Ernesto 17/10/2011 17/10/2011 Sr. Ricardo 17/10/2011 Barahona H1.4 documentados. 5 Mejía García incluyan ventas ficticias para influir en el resultado. 4. Srita. Kelly FECHA Sr. Rubén 17/10/2011 Ordoñez H1.5 Sr. Fernando Eliseo 17/10/2011 GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE COSTO DE VENTA GUAYOS, S.A. DE C.V. I1 COSTOS DE VENTAS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Identificar el mercado establecido para realizar las compras. 2. Identificar los mecanismos planteados para el proceso de adquisición de inventarios. 3. Verificar que los costos estén razonablemente valuados y presentados. PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO FECHA POR 1. Verificar si existe una lista de los proveedores a I1.1 quienes se realizan las compras. 2. Determinar las bases sobre las cuales se establecen los precios de ventas. Sr. Ricardo Barahona 18/10/2011 Sr. I1.2 Fernando 18/10/2011 Benítez 3 Verificar si existen controles al momento de la I1.3 recepción de los productos. 4. Examinar una muestra de asientos contables que registren los movimientos de los componentes necesarios para establecer el costo de ventas. Sr. Ernesto García I1.4 Sr. Rubén Ordoñez 18/10/2011 18/10/2011 GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION. GUAYOS, S.A. DE C.V. J1 GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Obtener la certeza de la veracidad de los gastos registrado. 2. Determinar la estructura de los gastos. PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO FECHA POR 1. Determinar que los gastos presentados correspondan específicamente al giro. 2. J1.1 Evaluar si los gastos han sido clasificados correctamente de acuerdo a su naturaleza y J1.2 Identificar si los gastos no contienen alteraciones o adiciones ficticias en sus cifras que influyan en J1.3 5 Comprobar que los gastos estén debidamente registrados y documentados. J1.4 Sr. Ernesto 18/10/2011 Sr. Ricardo 18/10/2011 Sr. Rubén 18/10/2011 Ordoñez Inspeccionar el proceso de autorización de gastos y el proceso requerido para cancelarlos. Mejía Barahona los resultados. 4. 18/10/2011 García función 3 Srita. Kelly Sr. J1.5 Fernando Eliseo 18/10/2011 GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA ADMINISTRATIVA GUAYOS, S.A. DE C.V. K1 AREA ADMINISTRATIVA PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Verificar de donde provienen la toma de decisiones y la legalidad del mando y representación de la empresa. 2. Determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo. 3. Examinar el cumplimiento de las prestaciones laborales PROCEDIMIENTOS 1. 2. Comprobar quienes dirigen la empresa REF. HECHO P/T POR K1.1 Determinar la segregación de funciones en la K1.2 empresa 3 Verificar el control de asistencia a la empresa Examinar K1.3 Sr, Ricardo 18/10/2011 18/10/2011 planillas de sueldos y las Verificar que la credencial del representante legal este vigente Sr. Fernando 18/10/2011 Benítez K1.4 prestaciones laborales. 5 Ordoñez Barahona por parte de los empleados. 4. Sr. Rubén FECHA Srita. Kelly 18/10/2011 Mejía K1.5 Sr. Ernesto García 18/10/2011 GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA LEGAL GUAYOS, S.A. DE C.V. L1 AREA LEGAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Identificar el nacimiento jurídico legal de la empresa 2. Comprobar la facultad de operación de la empresa 3. Evidenciar que los documentos que se emiten en las operaciones de la empresa están autorizados PROCEDIMIENTOS 1. Verificar la inscripción de la escritura pública de constitución. 2. Comprobar la vigencia de la matrícula de REF. HECHO P/T POR L1.1 L1.2 comercio 3 Detallar las distintas instituciones en donde la Cerciorarse que las facturas y ccf’s. que emite L1.3 Verificar la presentación de declaraciones L1.4 Comprobar la presentación de declaraciones juradas de la alcaldía 18/10/2011 Sr. Ricardo 18/10/2011 Sr. Rubén 18/10/2011 Ordoñez L1.5 tributarias 6 Sr. Ernesto 18/10/2011 Barahona la sociedad está autorizado por el MH. 5 Mejía García empresa se encuentra inscrita. 4. Srita. Kelly FECHA Sr. Fernando 18/10/2011 Eliseo L1.6 Sr. Ricardo Barahona 18/10/2011
