CASO 1 Planteamiento El Sr. Pedro Pérez Xólotl ingresa a México en un vuelo internacional procedente de rio de Janeiro, el cual aterriza en el aeropuerto internacional de la ciudad de México. Al momento de cruzar por la aduana, se detecta por parte del oficial de comercio exterior que la persona no declaro siete cheques a su nombre por un monto de 3,800 dólares cada uno y dinero en efectivo por una cantidad de 5,600 dólares. De acuerdo a los hechos concurridos, resuelve cada uno de los siguientes requerimientos, con fundamento en la ley aduanera, reglamento, reglas de comercio exterior y demás dispositivos aplicables. 1.- En que artículo de la ley aduanera se establece la declaración de dinero, a partir de que monto se hace obligatorio, y cuál es el formato que deben utilizar para tales efectos. R: De conformidad con lo establecido en la L.A Art.9 1º párrafo y 8-I del R.L.A, RGCE 2.1.3, El Sr. Pedro Pérez Xólotl debió declarar los 7 cheques y el dinero en efectivo que tenía en su poder, ya que rebasa los 10,000 USD que es la cantidad que se permite ingresar sin declararlo ante la autoridad aduanera: Debió hacerlo a través del formato oficial “declaración de internación o extracción de cantidades en efectivo y/o Documentos por cobrar (español e inglés)” Anexo I de las RGCE referencia indicativa D4. 2.- Menciona en que artículos se establecen las infracciones y sanciones, y determina el monto de la multa a la cual se hará acreedora la persona, considerando un tipo de cambio a la fecha de la comisión de la infracción de $19.9513 R: De conformidad con lo establecido en la L.A Art. 9-1º párrafo, la infracción es la señalada en el Art.184- VII, y la sanción se determina conforme al Art. 185- VII, R.L.A. Art. 8-I El Sr. Pedro Pérez Xólotl debió declarar los 7 cheques y el dinero en efectivo que tenía en su poder y al no hacerlo se hace acreedor a una multa de $88,584.00 a $177,168.00. 20%: 4,440.00USD 40%: 8,880.00USD 3.- Explica el procedimiento sancionatorio establecido en el código fiscal de la federación. R: De acuerdo al C.F.F Articulo 105 último párrafo. -será sancionado con la misma pena del contrabando, quien: La persona que no declare en la aduana a la entrada al país o a la salida del mismo, que lleva consigo cantidades en efectivos, en cheques nacionales o extranjeros, órdenes de pago o cualquier otro documento por cobrar o una combinación de ellos, superiores al equivalente en la moneda o monedas de que se trate a treinta mil dólares de los Estados Unidos de América se le sancionara con pena de prisión de tres meses a seis años. En caso de que se dicte sentencia condenatoria por autoridad competente respecto de la comisión del delito a que se refiere este párrafo, el excedente de la cantidad antes mencionada pasara a ser propiedad del fisco federal, excepto de la persona de que se trate demuestre el origen licito de dichos recursos. 4.- Cual sería la franquicia como pasajero internacional a la cual tiene derecho. L.A Articulo 61. No se pagarán los impuestos al comercio exterior por la entrada al territorio nacional a la salida del mismo de la siguiente mercancía: VI. Los equipajes de pasajeros internacionales. R.LA. Artículo 98. Para efectos del artículo 61, fracción VI de la ley, el SAT señalara mediante reglas, las mercancías que integran el equipaje de los pasajeros en viajes internacionales. RGCE Franquicias de pasajeros 3.2.1 para los efectos de los artículos 61, fracción VI de la ley, 98 y 194 del reglamento, las mercancías nuevas o usadas, que integran el equipaje de los pasajeros en viajes internacionales, ya sean residentes en el país o en el extranjero, así como los pasajeros procedentes de la franja o región fronteriza con destino al resto del territorio nacional son los siguientes: El equipaje deberá ser portado por los pasajeros, y además podrán introducir las mercancías distintas de su equipaje como franquicia, conforme a lo siguiente: Cuando el pasajero ingrese al país por vía aérea o marítima: mercancías con valor hasta de 500 dólares o su equivalente en moneda nacional o extranjera 5.- Si el señor viaja solo y trae consigo 3 cámaras de video cual sería el procedimiento a seguir y que pasaría si no lo cumple. R: Si declara la cámara de video excedente de su franquicia procede lo siguiente: RGCE Importación de mercancías por pasajeros con tasa global 3.2.2 para los efectos de los artículos 50 y 86 de la ley, los pasajeros en viajes internacionales podrán efectuar la importación de mercancías que traigan con ellos, distintas a las de su equipaje, sin utilizar los servicios de agente aduanal o apoderado aduanal, pagando una tasa global del 16% siempre que se cumpla con lo dispuesto en la presente regla: Que el valor de las mercancías, excluyendo la franquicia, no exceda de 3,000 dólares o su equivalente en moneda nacional. Tratándose de equipo de cómputo, su valor sumando al de las demás mercancías no podrá exceder de 4,000 dólares o su equivalente en moneda nacional. Si no se declara a la autoridad aduanera la cámara excedente se actuará conforme a lo siguiente: 3.2.2 V. Que no se trate de mercancías………….. Cuando, derivado de la práctica del reconocimiento aduanero, la autoridad detecte irregularidades, le notificará al pasajero el acta que al efecto se levante de conformidad con los artículos 150 o 152 de la ley, en la que hará constar las irregularidades que motivaron el inicio del PAMA. En caso de que la irregularidad detectada implique únicamente una omisión de contribuciones y la mercancía no excede de un valor total de 3,000 dólares o su equivalente en moneda nacional y el pasajero manifieste su consentimiento, la autoridad aduanera determinara la omisión de las contribuciones y la multa correspondiente, de conformidad con el artículo 178, fracción I, Segundo párrafo de la ley, a fin de que el pasajero realice de manera inmediata el pago correspondiente; una vez efectuado este la autoridad aduanera deberá poner su disposición las mercancías objeto del procedimiento dándose por concluida la diligencia. Las contribuciones y la multa a que se refiere este párrafo en su conjunto no podrá excederse del 116% del valor de la mercancía. En caso de que el valor total de las mercancías exceda de 3,000 dólares o su equivalente en moneda nacional, se deberá iniciar el procedimiento previsto en los artículos 150 0 152 de la ley, con todas las formalidades establecidas en la misma y en las mismas disposiciones aplicables. En este caso, no procederá lo señalado en el párrafo anterior. 6.- Cambiaria su situación si se acredita como reportero del periódico el Notiver R: Si de conformidad con la RGCE 3.3.2-I, 2º párrafo. Las personas físicas acreditadas como corresponsales para el desempeño de sus labores periodísticas en México, podrán importar el equipo y accesorios necesarios para el desarrollo de sus actividades, cuando el valor de los mismos exceda de 3,000 dólares o su equivalente en moneda nacional. Lo anterior, cumpliendo con las regulaciones y restricciones no arancelarias correspondientes.
