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CUESTIONARIO PARA CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS. GENERALIDADES 1) ¿E ¿Ex xist iste un man anua uall de pr proc oced ediimi mien enttos qu que e re regi gist stre re,, co cont ntro rolle, custodi cust odie, e, asi asigne gne resp respons onsabi abilid lidad, ad, aut autori orice ce e ind indiqu ique e las for formas mas estándar que se usa en el control del efectivo de ingresos y egresos? 2) ¿ ¿as as fu func ncion iones es de los los respo respons nsab able les s de dell ma mane ne!o !o de ef efect ectiv ivo o so son n independientes de las de preparaci"n y mane!o de libros? #) ¿$e gira giraron ron inst instruccion rucciones es a los b bancos ancos de no cambi cambiar ar ning ning%n %n c&eque por efectivo que este a nombre de la entidad? ') ¿E ¿Efe fect ct%a %an n la las s la labo bore res s de cont contab abililid idad ad y la de ca ca!a !a em empl plea eado dos s competentes independientes uno de otro? () ¿ ¿ot otif ific ican an inme inmedi diat atam amen ente te a lo los s ba banc ncos os de ca camb mbio ios s de per perso sona nas s autori*adas en firmar c&eques? SI NO X X X X X AUTORIZACIÓ AUTO RIZACIÓN N +) ¿ ¿a a ap apert ertura ura de las las cuen cuenta tas s ba banc ncar aria ias s y firm firmas as res respon ponsa sabl bles es so son n debidamente autori*adas? REGISTRO Yen CONTROL ) ¿Exist ¿Existen mecani mecanismos smos que ga garantic ranticen en procedi procedimient mientos os existe existentes ntes para pagos, control de transacciones y registro de operaciones contables? -) ¿$e llev lleva a un regist registro ro auxil auxiliar iar de cuen cuentas tas banc bancarias arias y est está á autori autori*ado *ado por la .erencia? /) ¿as factu facturas ras y recib recibos os están renume renumeradas radas y reimpr reimpresas? esas? 10) ¿E ¿Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos? X X X X X RESPONSABILIDADES 11)¿Está def defini inida da la resp respons onsabi abilid lidad ad de las per person sonas as que man mane!a e!an n fondos y valores? X SEGREGACIÓN DE FUNCIONES 12)¿Es adecuada la segrega segregaci"n ci"n de funci funciones ones incompat incompatibles ibles en el área para as funciones de ca!a, cobro, dep"sitos al banco y registro contable? 1#)¿$on los c&eques entregados por una persona independiente de quin los prepara? X X CONCILIACIONES BANCARIAS 1')¿$e efect%an conciliaciones bancarias? 1()¿Están 1()¿Es tán regi registr strada adas s las con concil ciliac iacion iones es en los lib libros ros auxi auxilia liares res de bancos? X X INGRESOS 1+)¿Existen integraciones de ingresos? 1)¿os ingresos se deposi depositan tan a las cuentas bancarias autori* autori*adas adas por la entidad? X 1-)¿os ingresos se emiten facturas autori*ados por la administraci"n tributaria? X X N/A EGRESOS 1/)¿$e emiten c&eques por gastos reali*ados? 20)¿$e elaboran c&eques 3ouc&er? 21)¿os c&eques pagados tienen facturas de soporte autori*adas por la administraci"n tributaria? 22)¿ 22 )¿os os ga gast stos os se re regi gist stra ran n en libr libro o au auxi xililiar ar de ba banc ncos os y lilibr bros os principales autori*ados? 2#) ¿ ¿E El libro auxiliar de bancos está autori*ado por la .erencia? X X X X X PROCEDIMIENTOS PROCEDIMI ENTOS PARA PARA CAJA Y BANCOS 45 $e ti tien ene eu un n ffon ondo do de ca ca!a !a c&i c&ica ca fi!o fi!o de 6#, 6#,00 000 0 445 Exi Existe ste s"l s"lo ou una na per persona sona enc encarga argada da de ca! ca!a ad de e fform orma ap pres resenci encial5 al5 444 44455 Exi Existi stirán rán d dos os ffond ondos os de ca! ca!a a c&i c&ica, ca, uno rel relaci aciona onado do pa para ra cu cubri brirr la c cart artera era d de e gastos peque7os y otro para cubrir la cartera de clientes5 48 4855 $e de debe berá rá res respal palda darr por med medio io de com compro proba bant ntes es fi fisc scal ales es cada cada sal salid ida a de efectivo de ca!a, deberán estar firmados debidamente por el encargado y responsable5 85 9a 9abr brá á un en enca carg rgad ado o dist distin into to de ca! ca!a, a, el cua cuall se &a &ará rá res respo pons nsab able le de la contabili*aci"n de sta5 845 $e d debe eberá rá de not notifi ificar car al b banco anco cuá cuáles les será serán n los encarg encargados ados de e emis misi"n i"n de c& c&eq eques ues,, ap apert ertura urafirmas de cu cuent entas, as, so solilici citu tud d de fo fondo ndos s et etc5 c5,, as: com como o la notificaci"n de sus respectivas5 84455 844 $e e elab labora orarán rán c conc oncili iliacio aciones nes banc bancari arias as y a arqu rqueos eos d de e ca! ca!a a por lo m meno enos s una ve* ve* al me mes, s, y el en enca carg rgad ado o de s ste te se será rá un una a pe pers rson ona a di dist stin inta ta a la responsable de ca!a5 844 84445 $e dep epos osit itar arán án lo los s so sobr bran anttes qu que e ex exis isttan en ca ca!a !a c&ic c&ica a de desp spu us de contemplar los fondos antes mencionados, el mismo d:a en que se &ayan acumulado5 4X5 $"l $"lo o se &ará &arán n de dep"s p"sito itos s en cue cuenta ntas s ba banca ncarias rias aut autori ori*ada *adas s po porr la soci socieda edad, d, as: como cada c&eque emitido tendrá un n%mero de registro5 X5 ;ad ada a ba bauc uc& &er de dell c& c&e equ que e em emit itid ido, o, deb deber erá á de es esttar respa respald ldad ado o co con n un documento que certifique para que fue usado dic&o c&eque5 X45 X45 $e de deb ber erá á te tene nerr un li libr bro o au auxi xili liar ar pa para ra el de debi bido do reg regis istr tro o de ca ca!a !a y de bancos, el cual deberá ser autori*ado y firmado por el gerente responsable5 X4 X445 45 $e de debe berá rá &a &ace cerr un co corre rrect cto o c&e c&eque queo o del e efe fect ctiv ivo o de ca!a ca!a c&i c&ica ca co con n sus correspondientes tic<es de forma diaria para poder verificar las operaciones reali*adas dic&o d:a5
