UNIVERSIDAD CATÓLICA DE TRUJILLO BENEDICTO XVI “AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE LA SALUD” FACULTAD DE INGENIERÍA Y ARQUITECTURA ESCUELA DE INGENIERÍA CIVIL TEMA: OBRAS POR IMPUESTOS DOCENTE: Ing. HENRY CHIPANA INTEGRANTES: ESPINOZA ACUÑA, WILDER OSWALDO MARTINEZ DESPOSORIO, HERBER LUIS MENDIOLA ARROYO, LUIS TERRY MONZON PELTROCHE, DULCE CIELO ASIGNATURA: FORMULACION Y EVALUACION DE PROYECTOS CARRERA: INGENIERIA CIVIL CICLO: VIII TRUJILLO, PERÚ 2020 ÍNDICE I. CONCEPTO ......................................................................................................................................... 3 II. VENTAJAS DE OBRAS POR IMPUESTOS ..................................................................................... 3 III. PROCESOS ...................................................................................................................................... 3 IV. NORMATIVA .................................................................................................................................. 4 V. VI. BASE DE DATOS DE OBRAS POR IMPUESTOS ........................................................................... 4 CIPRL o CIPGN ............................................................................................................................... 5 VII. LÍMITES PARA LA EMISIÓN DEL CERTIFICADO "INVERSIÓN PÚBLICA REGIONAL Y LOCAL - TESORO PÚBLICO" – CIPRL ................................................................................................... 5 VIII. FASES DE LA EJECUCIÓN DE OBRAS POR IMPUESTO ........................................................ 6 IX. ANEXOS .......................................................................................................................................... 7 X. BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................................ 10 ÍNDICE DE ANEXOS Anexo N° 01 Organigrama de Obras por impuesto...................................................................................... 7 Anexo N° 02 Evolución de la Normativa OXI ............................................................................................. 7 Anexo N° 03 Formato de CIPRL o CIPGN ................................................................................................. 8 Anexo N°04 Topes máximos de capacidad anual para los gobiernos regionales – Año 2020 (soles) ......... 8 Anexo N° 05 Fases de la ejecución de obras por impuesto .......................................................................... 9 OBRAS POR IMPUESTOS (OXI) I. CONCEPTO El mecanismo de Obras por Impuestos es una oportunidad para que el sector público y el sector privado trabajen de la mano para reducir la brecha de infraestructura existente en el país. Mediante este mecanismo, las empresas privadas adelantan el pago de su impuesto a la renta para financiar y ejecutar directamente, de forma rápida y eficiente, proyectos de inversión pública que los gobiernos subnacionales y las entidades del gobierno nacional priorizan. Una vez finalizada la ejecución o avance del proyecto, el Tesoro Público devuelve el monto invertido a la Empresa Privada mediante Certificados (CIPRL O CIPGN) que podrán ser utilizados para el pago del impuesto a la renta. Posteriormente, las entidades públicas devuelven al Tesoro Público, el monto financiado para la ejecución de sus proyectos. (Anexo 01) II. VENTAJAS DE OBRAS POR IMPUESTOS Permite acelerar la ejecución de obras publicas Permite a las entidades publicas ejecutar proyectos de inversión publica con financiamiento del sector privado Facilita el proceso de selección para el financiamiento y ejecución de proyectos de inversión pública. Mejora la calidad de viday/o competitividad en armonía como las políticas y planes de desarrollo nacional regional y local. Adelanta el uso de recursos financieros como el canon, regalías, renta de aduanas, entre otros. Asocia la imagen de las entidades publicas con proyectos de alto impacto social. Se traslada el riesgo de ejecución de obra a la empresa privada. III. PROCESOS Obras por Impuestos es un mecanismo donde el Sector Público y el Sector Privado se unen en el marco de responsabilidad empresarial, en beneficio de la sociedad. El proceso se basa en que las empresas privadas (en forma individual o consorcio), financian y ejecutan proyectos públicos priorizados por los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, Gobiernos Nacionales y Universidades Públicas. Posteriormente, las empresas privadas a cambio de su inversión, reciben Certificados de Inversión Pública Regional y Local (CIPRL) o Certificados de Inversión Pública Gobierno Nacional (CIPGN), emitidos por el Tesoro Público, los cuáles pueden utilizar contra los pagos a cuenta y de regularización de Impuesto a la Renta (máximo hasta el 50%) declarado en el ejercicio fiscal anterior. Tesoro Público actúa de la siguiente manera: Caso 1: Gobiernos Regionales, Locales y Universidades Públicas Descuenta hasta el 30% anual de las transferencias futuras por Canon, Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones, de los Gobiernos Regionales, Locales o Universidades Públicas; o, Descuenta el 100% del costo de la obra de los recursos del Fondo. (Ej. FONIPREL) Hasta recuperar los montos emitidos en los CIPGN. Caso 2: Entidades de Gobierno Nacional Descuenta el 100% del costo de la obra de la fuente Recursos Ordinarios de la Entidad Pública de conformidad al cronograma establecido por la Entidad; o, Descuenta el 100% del costo de la obra de los recursos del Fondo asignado a la Entidad Pública. Hasta recuperar los montos emitidos en los CIPGN IV. NORMATIVA Entre las mejoras introducidas en el 2015 al mecanismo de Obras por Impuestos destaca el nuevo reglamento de la Ley N° 29230 y del artículo 17 de la Ley N° 30264, a través del Decreto Supremo N° 409-2015-EF. Este Reglamento unifica en un solo cuerpo normativo la regulación para la ejecución de proyectos de inversión de Ministerios, Gobiernos Regionales, Municipalidades y Universidades Públicas. (Anexo 02) V. BASE DE DATOS DE OBRAS POR IMPUESTOS La base de datos de Obras por Impuestos, contiene las siguientes variables: Código único del proyecto, nombre del proyecto, ubigeo de la entidad pública, nivel de gobierno, ubicación (departamento, provincia, distrito), nombre de la entidad pública, sector o materia del proyecto, cumplimiento de reglas fiscales, estado del convenio, empresa financista, monto de inversión según convenios y adendas, fecha de convenios y adendas, estado de la ejecución del proyecto, y la emisión de CIPRL/ CIPGN según corresponda (monto reconocido a la empresa por la ejecución del avance o ejecución total del proyecto). Esta base de datos se actualiza principalmente, con la remisión de convenios y adendas que suscriben las empresas privadas y entidades públicas para la ejecución de los proyectos, aplicando el mecanismo de Obras por Impuestos. Estos documentos son enviados por las entidades públicas y/o empresas privadas a la Dirección General de Política de Promoción de la Inversión Privada (DGPPIP), tal como indica la Octava Disposición Complementaria Final del Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley N° 29230, aprobado mediante Decreto Supremo N° 295- 2018-EF. Asimismo, los reportes estadísticos, son un resumen de las principales variables de la base de datos en mención. VI. CIPRL o CIPGN El certificado «Inversión Pública Regional y Local-Tesoro Público» (CIPRL) y el certificado «Inversión Pública Gobierno Nacional-Tesoro Público» (CIPGN) son documentos valorados emitidos por la DGTP. Su finalidad es reconocer el monto total de inversión a la empresa privada que financia el proyecto. (Anexo 03) Características: 1. El certificado es emitido a la orden de la empresa privada adjudicataria. 2. El CIPRL o el CIPGN puede ser fraccionado. 3. Su valor se indica en soles (S/). 4. Fecha de emisión y vencimiento del CIPRL o del CIPGN. 5. Se indica el número RUC de la empresa privada. 6. Puede ser negociable, si la empresa financia no es la ejecutora del proyecto. 7. Indica el nombre de la entidad pública correspondiente. 8. Tiene una vigencia de diez años contados a partir de su fecha de emisión. 9. Tiene carácter cancelatorio contra el pago de impuesto a la renta de tercera categoría hasta por un máximo de 50% de la DJ del ejercicio anterior presentada a la Sunat. 10. No aplica para el cobro de la comisión de recaudación correspondiente a la Sunat o contra el pago de multas. VII. LÍMITES PARA LA EMISIÓN DEL CERTIFICADO "INVERSIÓN PÚBLICA REGIONAL Y LOCAL - TESORO PÚBLICO" – CIPRL AÑO 2020 (Los topes máximos de capacidad anual para Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Universidades Públicas han sido aprobados y publicados mediante Decreto Supremo Nº 164-2020-EF. Según lo establecido en el artículo N° 97 del Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley Nº 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con participación del sector privado, aprobado por el Decreto Supremo Nº 295- 2018-EF, los topes máximos de capacidad anual para Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Universidades Públicas están vigentes desde el 28 de junio de 2020 hasta el 15 de junio de 2021.) DE LOS GOBIERNOS REGIONALES (Anexo 04) DE LOS GOBIERNOS LOCALES DE LAS UNIVERSIDADES PUBLICAS VIII. FASES DE LA EJECUCIÓN DE OBRAS POR IMPUESTO Se realizan en un mismo acto administrativo. Hasta de 5 años (Anexo 05) FASE 1: PRIORIZACIÓN Esta fase busca la elección de proyectos de inversión a ejecutarse mediante OxI. Para ello, la unidad orgánica responsable, o a quien el titular de la entidad pública delegue, identifica y evalúa los proyectos de inversión. Estos deben ser consistentes con los objetivos, las metas y los indicadores establecidos en la Programación Multianual de Inversiones (PMI). Además, contar con la declaración de viabilidad según los criterios establecidos en el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones (Invierte.pe). FASE 2: ACTOS PREVIOS La fase de actos previos comprende la realización de los procesos necesarios para iniciar el proceso de selección. En ese sentido, incluye la designación del comité especial, elaboración y aprobación de las bases del proceso de selección y la solicitud de informe previo a la CGR. FASE 3: PROCESO DE SELECCIÓN El objetivo de esta fase es la elección de la empresa privada y la entidad privada supervisora, según las bases del proceso de selección elaboradas y aprobadas por le entidad pública en la fase de actos previos. FASE 4: EJECUCIÓN La fase de ejecución se inicia con la suscripción del convenio y culmina con el reconocimiento de la inversión, mediante la emisión del CIPRL o del CIPGN según las obligaciones asumidas por la empresa privada. Previo al inicio de la ejecución del proyecto, la entidad pública debe: o Contar con el contrato de supervisión suscrito con la entidad privada supervisora. o Contar con el convenio suscrito con la empresa privada. o Verificar que se cuenta con el saneamiento físico legal correspondiente o los arreglos institucionales para la ejecución de las inversiones, para el caso que la empresa privada financie la elaboración del expediente técnico. IX. ANEXOS Anexo N° 01 Organigrama de Obras por impuesto Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) ORGANIGRAMA DE OBRAS POR IMPUESTO https://www.mef.gob.pe/es/obras-por-impuestos Anexo N° 02 Evolución de la Normativa OXI Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) EVOLUCIÓN DE LA NORMATIVA OXI https://www.mef.gob.pe/es/obras-por-impuestos/normativa Anexo N° 03 Formato de CIPRL o CIPGN Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) FORMATO OXI https://www.mef.gob.pe/contenidos/inv_privada/obras_impuestos/Presentacion_de_los_procesos_de_Obr as_por_Impuestos.pdf Anexo N°04 Topes máximos de capacidad anual para los gobiernos regionales – Año 2020 (soles) Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) TOPES MÁXIMOS DE CAPACIDAD ANUAL REGIONAL https://www.mef.gob.pe/es/obras-por-impuestos/limite-ciprl Anexo N° 05 Fases de la ejecución de obras por impuesto Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) FASES DE LA EJECUCIÓN DE LA OBRAS POR IMPUESTO, RECUPERADO DE https://www.mef.gob.pe/es/obras-por-impuestos X. BIBLIOGRAFÍA Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) ORGANIGRAMA DE OBRAS POR IMPUESTO, recuperado de https://www.mef.gob.pe/es/obras-por-impuestos Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) EVOLUCIÓN DE LA NORMATIVA OXI, recuperado de https://www.mef.gob.pe/es/obras-por-impuestos/normativa Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) FORMATO OXI , recuperado de https://www.mef.gob.pe/contenidos/inv_privada/obras_impuestos/Presentacion_de_los_procesos _de_Obras_por_Impuestos.pdf Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) TOPES MÁXIMOS DE CAPACIDAD ANUAL REGIONAL, recuperado de https://www.mef.gob.pe/es/obras-por-impuestos/limite-ciprl Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) FASES DE LA EJECUCIÓN DE LA OBRAS POR IMPUESTO, recuperado de https://www.mef.gob.pe/es/obras-por-impuestos Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) DEFINICION DE OXI, recuperado de https://www.mef.gob.pe/es/obras-por-impuestos/definicion Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) PROCESOS DE LA EJECUCIÓN DE OXI, recuperado de https://www.mef.gob.pe/es/obras-por-impuestos/procesos
