BLOQUE 1 LOS ADMINISTRADORES SOCIETARIOS: El administrador de los socios de la empresa. Todas las Sociedades mercantiles están obligadas por ley, a tener un administrador. El administrador de la empresa es quien va tener la representación de la sociedad y quien gestiona y ejecuta las decisiones del día a día de la compañía Hay que elegir el Administrador de la empresa. Puede ser uno de los socios o alguien independiente y puede ser tanto una persona física como una persona jurídica. Si hay un solo administrador, será o que se llama un administrador único y si hay varios, puede ser solidario o mancomunado: - - Administrador Único: Un solo administrador. Administrador Solidario: cada uno podrá actuar y representar de forma independiente a la sociedad.. Administrador Mancomunado: cada uno necesita la firma de los demás administradores para poder actuar. Administrador Concursal: se crea cuando hay una situación excepcional y requiere unas medidas concretas. La función de este administrador será supervisar la legalidad de todas las acciones que se lleven a cabo. El requisito para ser administrador concursal es que hace falta ser abogado para desempeñar este papel, así como tener cinco años de experiencia en esta labor. Consejo de Administración, compuesto por un número mínimo de tres miembros. las funciones de gestión son asumidas por todos sus miembros, auque se pueden delegar funciones. Se hace por medio de votación. DEBERES DEL ADMINISTRADOR: -Debe actuar de buena fe y debe ser leal ,la deslealtad supondrá la obligación de indemnizar a la sociedad y devolver el enriquecimiento injusto. -No puede actuar con fines distintos a los autorizados por la junta general. - Debe guardar secreto sobre información recabada en el desempeño de su cargo. -Debe evitar conflictos de intereses. -Debe actuar con independencia, teniendo en cuenta su responsabilidad personal Como cotizan a la Seguridad Social La primera obligación de un Administrador es adecuar su Régimen de Seguridad Social siempre tiene que cotizar a la Seguridad Social. Según poseas o no el control efectivo de la sociedad y según sean tus funciones dentro de la misma cotizaran de una forma u otra. Puede hacerlo de dos formas: - Deberan cotizar como autónomos (darse de alta en el RETA (régimen de autónomos) si el cargo de los administradores está remunerado o tengan directa o indirectamente el control efectivo de la sociedad. Se considera control efectivo de la sociedad: si tiene 50% de las acciones o participaciones de ésta o cuando se cumple una de las siguientes condiciones: *Si posee, al menos, el 50% del capital sumando sus participaciones, las de su cónyuge y las de sus familiares por consanguinidad, afinidad o adopción hasta el segundo grado, siempre que conviva con ellos. *Si tiene, como mínimo, el 33% del capital social de la empresa. *Si tiene, al menos, el 25% del capital y ejerce funciones de dirección y gerencia. - Deberan cotizar en el Régimen General con restricciones si no tuvieran remuneración directa por su cargo o no tuvieran de control efectivo de la empresa. En este último caso, la cotización deberá ser a jornada completa. La Tesorería General de la Seguridad Social no admite que un administrador cotice a media jornada porque el cargo se presupone siempre desempeñado a jornada completa (salvo que el administrador acredite que trabaja para varias empresas). - No deberá cotizar Si es un administrador activo cuyo cargo es gratuito y no realiza otras funciones para la empresa y si no es administrador pero sí que trabaja en la empresa, deberá cotizar en el Régimen General como cualquier otro trabajador. Deberes del administrador único Funciones y competencia. El administrador único es el representante de la sociedad en todas las gestiones necesarias para el cumplimiento de sus fines sociales, desde contratar o despedir empleados hasta firmar contratos con terceros o asistir a juicios. Nombramiento público. Su nombramiento corresponde a la junta general, espublico y se inscribe en el Registro Mercantil, así en cualquier momento se puede saber quienes son los representantes de la empresa. Si el administrador único es una persona jurídica (una empresa), debe nombrar a una persona física representante porque, como ya habréis adivinado, las empresas son construcciones legales que no toman decisiones ni actúan en el mercado por si mismas. Duración del cargo. Es indefinida, salvo que se estipule lo contrario en los estatutos, pero puede ser cesado en cualquier momento por el socio o la junta de socios. También puede dimitir. Lo importante es que ese cese también se inscriba en el Registro Mercantil porque, si no se hace público, seguiría siendo responsable frente a terceros de lo firmado después de su cese o dimisión. Importante: “el administrador único puede dimitir tras convocar la junta en la que se tendrá que nombrar el nuevo administrador. Si no se llega a un acuerdo entre los socios, la empresa quedará descabezada y será carne de liquidación judicial” Las responsabilidades. Las únicas limitaciones a la actuación del administrador único son las que se establecen en los estatutos, en el pacto de socios y las decisiones que la ley reserva a la junta general ( como la modificación de los estatutos, la venta de activos esenciales de la empresa o el traslado de la sociedad a otros países). Pero un gran poder exige una gran responsabilidad y, por este motivo, la sociedad responde ante terceros por los actos del administrador, pero éste responde por los actos que comete en cumplimiento de sus funciones en los que, por error, omisión o incumplimiento, es decir, por falta de diligencia, provoca perjuicio a los socios, a la propia sociedad o a terceros. Responsabilidad laboral de los administradores únicos Como administrador, serás responsable en los casos de impago de las cotizaciones sociales y recargos. Al igual que ocurre con las actuaciones que emprende la Agencia Tributaria, la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) puede acudir directamente contra el administrador cuando se produce un impago de las cotizaciones sociales y recargos, entre otros aspectos. Responsabilidad mercantil de los administradores únicos Si las cosas no van bien y la sociedad se ve abocada a un concurso o liquidación, tus socios, tus acreedores, el administrador concursal y los jueces analizarán con mucho detalle tus últimas actuaciones, para decidir si eres o no culpable de esa situación. A priori, la actuación del administrador se encuentra amparada por el principio de discrecionalidad empresarial o regla del juicio empresarial, que defiende las decisiones de los administradores cuando actúen de buena fe, sin interés personal. Cómo evitarla: es muy importante que el administrador cumpla de forma estricta sus obligaciones formales y pueda justificar que las decisiones que han llevado a la sociedad a una situación de insolvencia no han supuesto un beneficio personal para él, ni han sido aleatorias o inconscientes. Para ello, nada mejor que contar con unos asesores contables, fiscales, laborales y legales profesionales, que eviten incumplimientos casuales o situaciones fácilmente evitables. Responsabilidad penal de los administradores únicos La ley prevé consecuencias penales para determinadas conductas de los administradores, como la apropiación indebida, el alzamiento de bienes, el falseamiento de las cuentas o las insolvencias punibles. Normalmente, este tipo de actos suelen estar promovidos por el afán de lucro del administrador, con lo cual es la sociedad la perjudicada. Ahora bien, también es posible que sean otros socios o empleados quienes están actuando de forma delictiva, en cuyo caso, resulta fundamental que el administrador establezca los mecanismos necesarios para detectar y evitar esas conductas. Cómo evitarla: en la actualidad, la ley permite eximir de responsabilidad penal a la sociedad –y a sus administradores- que establezcan un plan de prevención de delitos o de compliance penal. Esta exención es consecuencia de la extensión de la responsabilidad penal a las sociedades y exige por parte de las mismas una constancia en el cumplimiento de las medidas previstas. Por lo tanto, no es suficiente con preparar un plan y meterlo en un cajón: es necesario que esté acompañado de medida de control y seguimiento. Responsabilidad fiscal de los administradores únicos La Agencia Tributaria puede llegar a reclamar las deudas fiscales de la empresa al administrador en lo que se llama “derivación de responsabilidad de deudas”, cuando la empresa no ha pagado los tributos, y puede acabar con el embargo de bienes del administrador. Cómo evitarla: ya lo hemos dicho antes. Es aconsejable rodearse de asesores fiscales con experiencia en nuestra actividad que, además, tengan contratados buenos seguros de responsabilidad profesional para que, en caso de que sus consejos o actuaciones comporten una derivación de responsabilidad, podamos repetir los perjuicios ocasionados frente a ellos. Diferencias entre un autónomo y un autónomo societario Responsabilidad: Autonomo Responde con sus bienes. En el caso de una demanda o un cierre, puede perder el negocio y los activos personales. En la sociedad responsabilidad está limitada al capital incial. En el caso de una demanda o un cierre, puede perder el negocio, pero sus activos personales están a salvo. Constitucion: Autonomo Gratis y no necesita capital inicial. Inscribirse en la Agencia Tibutaria con el modelo 036 o 037 y darse de alta en Hacienda con el RETA (Regimen Especial de Trabajadores Autonomos. Sociedad Necesital capital minimo de 3000 euros y es un proceso más costoso (unos 400 euros) y extenso en el tiempo, ya que tendrás que elegir denominación social, hacer escritura pública de constitución, acudir al Registro Mercantil, a la Agencia Tributaria y a la Seguridad Social. Ya existen puntos PAE que te ayudan a hacer el papeleo. Obligaciones fiscales: Autonomos Tributan con IVA e IRPF (un impuesto progresivo por el que pagarás más según vaya aumentando tu facturación) Sociedades Tributan con IVA e Impuesto de Sociedades. (se paga un porcentaje fijo sin importar el beneficio, por lo que a determinados ingresos será más beneficioso montar una sociedad). Obligaciones contables: Autonomos Mas fáciles. Deberan de presentar los impuestos IVA e IRPF y llevar los libros de registro : libro de registro de Facturas emitidas, libro de facturas recibifas y gastos, libros de bienes de inversión y libros de operaciones intracominutarias. Sociedades Deberan presentar los impuestos IVA e Impuesto de Sociedades y llevar los mismos libros de los autónomos pero además el Libro Diario de las Cuentas Anuales. Bonificaciones: Autonomos Disfrutan de tarifa plana: pagarán 12 mensualidades a 60 euros (720 euros/año). Sociedades pagarán una cuota de 364,22 euros mensuales ( 4.370 euros en el primer año de actividad). Confianza frente a terceros en el ámbito economico: Autonomo Puede generar menos confianza frente a sus posibles clientes, asi como problemas en la búsqueda dew financiación. Sociedades Trasmite seguridad a posibles clientes por que tienen mayor numero de operaciones, asi como más facilidad para la financiación. DOS MANERAS DE ESTAR DADO DE ALTA COMO AUTONOMO, Y POR ELLO, TRIBUTAR EN UN REGIMEN DE IRPF U OTRO Estimación directa se pagan impuestos según lo que hayamos facturado, es decir, en proporción a nuestros beneficios y del volumen de nuestra actividad. Para ello, se calcula el total de beneficios a los que se restan los gastos que se puedan deducir de la actividad. A la cantidad restante se le aplica el impuesto correspondiente. Por tanto, siempre variará pero lo hará en función de datos reales de ingresos y gastos. La estimación directa puede ser de dos tipos directa normal y directa simplificada. Ambas tienen los mismos objetivos pero se diferencian, básicamente, en el importe neto de la cifra de negocios. - En la estimación directa simplificada: no se podrán superar los 600.000 € (por lo que es el régimen más habitual) En la estimación directa normal: se deberá superar esta cifra de rendimiento neto. Estimación objetiva (módulos) es un régimen simplificado de tributación. De esta manera, los pequeños empresarios y autónomos tienen una manera más sencilla de gestionar la administración de su actividad laboral. Antes de iniciar la actividad el profesional ya sabrá lo que tiene que pagar porque la cantidad se fija en base a unos báremos según sus características y el sector al que pertenece. Para acogerse a este régimen se deben cumplir una serie de requisitos: -Que la(s) actividad(es) estén incluidas en la Orden del Ministro de Economía y Hacienda que desarrolla el régimen de estimación objetiva. Os dejamos el artículo 2 del BOE donde se informan de cuáles son las actividades incluidas en régimen de estimación objetiva. -Que no se superen una serie de valores: o Que el volumen de rendimientos íntegros del año anterior no supere 450.000 € (actividades económicas) o 300.000 € (actividades agrícolas y ganaderas). Que el volumen de compras en bienes y servicios del año anterior (menos inversiones) no superen los 300.000 € o Que practiquen retenciones del 1% en sus facturas. o Que no hayan renunciado ni estén excluidos del régimen simplificado del IVA ¿Diferencias entre elegir un modo u otro? Tendremos que estar seguros al escoger un método u otro, pues una vez notificado, tendremos que esperar 3 años para volver a cambiar. Por eso, debemos tener en cuenta una serie de factores: Antes de nada, deberás confirmar tus epígrafes de la IAE y comprobar que pueden incluirse en el régimen que quieras escoger. Aquí tienes todos los epígrafes IAE, junto con sus características. En régimen de módulos deberemos pagar siempre la misma cuota tributaria, independientemente de nuestros ingresos/gastos de aquel periodo, por eso tenemos que tener claros nuestros beneficios para que nos salga a cuenta este régimen. Por lo contrario, en estimación directa pagaremos en función de los rendimientos obtenidos, de modo que si ganamos más pagaremos más y viceversa. Antes de escoger el régimen por módulos, deberemos de tener en cuenta la cuota que nos toca pagar para saber si sale a cuenta decantarnos por este régimen o por estimación directa. Ésta se calcula en base a una serie de variables, por ejemplo, el personal contratado, la superficie del local, etcétera. Si no tienes ninguna previsión de cómo va a ir tu negocio, es posible que sea más beneficioso para ti el régimen de estimación directa porque será proporcional a tus gastos y beneficios. Si escoges módulos, factures lo que factures tendrás que pagar según las tablas de estimación de Hacienda. 1.6 PASOS PARA CONSTITUIR UNA SOCIEDAD LIMITADA Primer paso: solicitud de certificación del nombre de la sociedad Elegir el nombre de la sociedad y llevarlo al REGISTRO MERCANTIL. El Registro Mercantil tiene que certificar que el nombre está disponible. Puedes pedir 5 nombres al mismo tiempo a un coste. Si esos nombres estuvieses cogidos, tocaría volver a pagar. Este nombre o DENOMINACION SOCIAL o RAZON SOCIAL se reserva durante 6 meses, pero tienes un plazo de 3 meses para ir a la notaria a firmar la escritura, si no tendrás que renovar la certificación. Segundo paso: tener claro los datos básicos En la escritura figurarán los siguientes datos básicos: - Objeto social: es la actividad a la que se va dedicar la sociedad. - Socios y capital social: cuanto va aportar cada uno, pueden ser uno o varios. Tendrás que llevar a la notaria copia del DNI de cada uno. Indicar el estado civil, si alguno estuviera casado hay que indicar los datos del conyugue y si es en separación de bienes o gananciales. - Administrador: quien va tener la representación de la sociedad y quien gestiona y ejecuta las decisiones del día a día de la compañía - Domicilio social: la dirección de la sociedad. Tercer paso: ir a la notaria Para la constitución de la sociedad ir a la NOTARIA. Te pedirán los datos mínimos del anterior apartado, certificación del nombre o razón social y el certificado del banco. Te lo preparan en muy pocos días. Después de firmar te indicaran cuando puedes recoger el original y te informaran del coste, suele estar en torno a los 250 euros, si el capital social es el mínimo. Normalmente te piden un CIF provisional. Cuarto paso: certificado bancario por el capital social aportado Tienes que abrir una cuenta bancaria en el banco que quieras y realizar el ingreso del capital social indicando que es por ese motivo y solicita que te faciliten un CERTIFICADO. Te pedirán que lleves la escritura una vez firmada en notaria e inscrita en el Registro Mercantil. En notaria te pedirán este certificado sin el cual no podrás firmar. El capital social mínimo de una sociedad limitada es de 3.0005 euros, aunque también se puede realizar mediante aportaciones no dinerarias, es decir, mediante bienes que puedan ser valorados. Luego tendrás que SOLICITAR EL CIF y el alta de actividad en HACIENDA. 2. COMO SOLICITAR APLAZAMIENTO DE LOS SEGUROS SOCIALES Se puede solicitar un aplazamiento de los seguros sociales, pero de forma anticipada. ¿Qué se puede aplazar? Prácticamente cualquier deuda, excepto: cuota para accidentes de trabajo y enfermedades, cuota obreros de los trabajadores. Del importe total que le pagas a la Seguridad Social figuran estos conceptos. Tendrás que separarlos, pagarlos y el resto aplazarlo. Antes de solicitar el aplazamiento te darán unos días para pagar esta parte, si no lo haces no hay ninguna posibilidad de acceder al aplazamiento. ¿Cuándo? En el momento que se produce la deuda, no antes. Al día siguiente puedes hacerlo. En principio no se puede solicitar el aplazamiento del mes en curso, pero si vas a la Tesorería quizás lo admitan, eso sí, con un montón de documentación. Se hace la solicitud y tienen 3 meses para aceptarla o denegarla. ¿Por qué? No generaras más deuda y recargos con posibilidad de embargos. A partir de ese momento estarás al corriente de pago frente a cualquier entidad que te pida un certificado. ¿Dónde? - En persona en la TESORERIA que te corresponda. Por internet con certificado digital. ¿Cómo? Rellenar los impresos: T17/10 solicitud y T17/1 Reconocimiento deuda. Relación de la deuda que no se puede aplazar y cualquier documentación que lo justifique. Solo te pedirán una garantía si el importe es superior a 30000 euros, como un aval bancario. ¿Cuánto? Las cuotas puedes ponerlas en un máximo de 5 años. Además de la deuda pagaras: recargos dependiendo del momento de la solicitud e intereses al tipo legar actual. ¿Hasta cuándo? Los plazos puedes ser hasta 5 años. Responder a la solicitud en un máximo de tres meses. ¿Qué pasa? Si no pagas algún plazo o cuotas del mes en curso se suspende el aplazamiento. Se vuelve a iniciar el procedimiento de apremio y posibilidad de EMBARGO. 3. SIN ACTIVIDAD ¿TENGO QUE PRESENTAR EL IMPUESTO DE SOCIEDADES? Es obligatorio que presentes el Impuesto de Sociedades todos los años. El Impuesto de Sociedades es para toda la vida, aunque des de baja tu actividad presentando el modelo 036, no te quedara más remedio que en julio de cada año presentar el Impuesto de Sociedades y las Cuentas Anuales. Si no lo haces recibirás una notificación de Hacienda de que has presentado fuera de plazo el Impuesto de Sociedades sin actividad y te llegara la sanción. ¿Qué pongo si no tengo actividad? Tanto en el Impuesto de Sociedades como en las Cuentas Anuales solo tendrás que rellena la parte de los balances, con los datos del último año que lo presentaste y así, todos los años. ¿Qué hacer para dejar de presentar el Impuesto de Sociedades? Disolver la sociedad. Pero esto lleva unos costes de notaria y de registro, lio de papeles, si hay más de un socio empieza el esto para ti, esto para mí, deudas si las hubiera, etc. Por eso la mayoría de las empresas no se disuelven, solo dan de baja la actividad en Hacienda y la baja de autónomos. Por tanto, las dos opciones son: Disolver la Sociedad o marcarte julio en el calendario en rojo para seguir presentando el Impuesto de Sociedades sin actividad y las Cuentas Anuales. 4.QUE PASA SI NO SE PRESENTAN LAS CUENTAS ANUALES Si no presentas las Cuentas Anuales puede tener consecuencias, la más importante: cierre de la hoja mercantil, pero también otras, no por sanciones, si no porque te paralizaran el día a día de tu empresa: - Posibles sanciones. Cierre de hoja mercantil. Hay clientes y bancos que te pedirán las Cuentas Anuales y al no tenerlas se bloqueara. O retrasaras cobrar una factura o la financiación que te podrían dar. Sanción por no presentar las Cuentas Anuales Por parte del Registro Mercantil no hay sanciones, tienes de plazo hasta el 30 de julio de cada año para presentar las Cuentas Anuales. Si no lo haces en esa fecha, no va pasar nada, tienes hasta el 31 de diciembre para que empiecen las consecuencias. A partir de esa fecha el Registro Mercantil realiza el cierre de la hoja mercantil. Esto significa que no podrás registrar absolutamente nada. Por ejemplo, un cambio de domicilio social, cambio de administrador, cambios de la escritura, etc. Lo que significa que tu empresa se paralice mientras lo arregláis. Lo mismo pasa si presentas las Cuentas Anuales y salen defectuosas. El Registro Mercantil cerrara la hoja mercantil hasta que no subsanes los efectos. Hasta ahora no pasaba nada por presentar las Cuentas Anuales fuera de plazo. Las sanciones pueden ir entre 1200 y 60000 euros dependiendo de la dimensión de la empresa. Como reabrir la hoja mercantil -Si no has presentado las Cuentas Anuales entonces es fácil. Presenta los ejercicios que están sin presentar. Son hasta 3 años, aunque tengas más años sin presentar Cuentas Anuales solo te van a pedir esos años. Cada ejercicio te costara unas tasas. -Si se ha producido porque las Cuentas Anuales tienen algún defecto tendrás que volver a presentarla solo con la parte defectuosa. Por subsanar también te cobraran unas tasas. 5. ¿POR QUE NO ME SALE A DEVOLVER LA RENTA? Hacienda no te va a devolver más de las retenciones de IRPF que tú has pagado antes. Las retenciones son como una “hucha”. ¿Dónde están? - - En tus nóminas. En tus facturas a tus clientes: no en todas, pero si tienen retención significa que tu cliente paga a Hacienda ese IRPF en sus impuestos. No lo pagas tú, pero si el cliente al que le has realizado al trabajo. En el modelo 130: si eres autónomo quizás este puesto te haya salido a pagar. Aquí sí que has pagado directamente a Hacienda como pagos a cuenta. En el modelo 115: si eres propietario de un local y tus facturas tienen retención significa que tu inquilino paga a Hacienda ese IRPF. Cuentas bancarias: los bancos a lo largo del año también hacen retenciones de IRPF, suelen ser importes ridículos, como por ejemplo 2 euros. Estos son los conceptos más frecuentes. No tienes retención IRPF Si no tienes ninguna retención de IRPF por ningún concepto entonces no te van a devolver nada, tienes más riesgo que te salga a pagar. Eso sí, en este caso no se te olvide meter todas las deducciones posibles para evitar un susto. Si tienen retención IRPF Mira la suma total del año, ese es el máximo que te podrán devolver. Nunca te van a devolver más que eso, aunque te hayas metido todas las deducciones habidas y por haber. Aunque no tengas la obligación de hacer la Renta si te sale a devolver, preséntala. Por muy poco que sea es tuyo. Y si te sale a pagar revisa bien si tienes obligación porque si no la tienes, olvídate de pagar. ¿Y si soy autónomo que pasa con la devolución de la renta? Siendo autónomo hay más cosas que afectan a la Renta. - ¿Las facturas a tus clientes son con retención IRPF? Entonces ese importe tu cliente lo ha debido pagar a Hacienda a lo largo del año. Esto suma a la “hucha”. - ¿Has presentado el modelo 130 y te ha salido a pagar? Es como pagos adelantados a Hacienda, también suma la hucha. - ¿Qué tal ha ido el año? ¿Pérdidas o beneficios? Si el resultado ha sido negativo Hacienda lo tendrá en cuenta e influirá en la devolución de la renta. 6. ¿POR QUE LOS INGRESOS DE ACTIVIDAD ECONOMICA NO COINCIDEN EN LOS DATOS FISCALES? Si te ocurre esto es un error, pero no de Hacienda. Cuando ves que los ingresos de tu actividad económica no coinciden con lo que has declarado en el modelo 130 y tienes tus impuestos bien presentados a lo largo del año, puede parecer un misterio. La explicación es lógica: piensa como Hacienda tiene constancia de tus ingresos y sobre todo de tus retenciones de IRPF. ¿Emites facturas a tus clientes con retención IRPF? Ahí está la clave. Coge tus datos fiscales, fíjate en lo que aparece en el apartado de rendimientos de actividad económica donde figuran unos pagadores, tus clientes, un importe y la retención de IRPF. En otro apartado figuran los modelos 130 que has presentado von el importe que te salió a pagar o en blanco si es negativo. ¿Esto qué significa? Tus ingresos de tu actividad económica en los datos fiscales son coinciden con lo que has declarado porque hay uno o varios clientes que no lo han declarado. Tu cliente tiene la obligación de presentar el modelo 111 y pagar tus retenciones cada trimestre y luego en enero también tiene que informar a Hacienda con el modelo 190 de todos tus datos: el importe total anual y tus datos personales, NIF, etc. Lo que tu cliente ha declarado en el modelo 190 es lo que directamente va a aparecer en tus Datos Fiscales. Aquí es donde está el problema. ¿Qué hacer para presentar la renta, que importe poner en los ingresos? Para asegurarte que el problema es que tu cliente no ha declarado correctamente tu IRPF lo mejor es pedir el certificado de retenciones. Ahí vendrán los datos y te darás cuenta del error. Lo que supone un problema no solo por la renta. Pero está claro que tus clientes lo hayan declarado bien o mal, son tus clientes. ¿Qué hago? - Declarar lo correcto. Tener preparadas todas tus facturas e impuestos presentados. Hacienda paralizara la devolución. Te llegara un requerimiento de información solicitando que aportes los datos. Con lo que aportes enviaran otra notificación a tu cliente solicitándole las facturas y los impuestos pagados. Lo cuadraran. Si no coincide y lo tuyo es correcto, no pasa nada. Piensa que eres tu quien está emitiendo la factura con lo cual es lógico que tus facturas no son erróneas. Se alargará un tiempo, no es inmediato. Otra opción: - Hablar con tu cliente para que te envíen certificado de retenciones. Cuando lo hayas comprobado, volver a hablar con ellos. Tendrían que presentar un modelo 111 complementario del 4T y el modelo 190 corrigiendo el error. - Esto supone que Hacienda les va a sancionar por fuera de plazo. Una vez que hayan arreglado el tema de sus impuestos entonces presentar tu Renta. 7. ¿LAS ENCUESTAS DEL INE SON OBLIGATORIAS? SI son obligatorias para empresas y autónomos, si no las haces te ponen una sanción. El INE selecciona muestras por que necesitan obtener información de una parte de las empresas, puede haberte seleccionado por que cumples con unos requisitos de esa información o de forma aleatoria. Las encuestas pueden ser mensuales o anuales. Una vez que la recibes, te la enviaran una y otra vez sin remedio. A partir del omento que la recibes tienes obligación de rellenar y enviar siempre, puede amargarte la vida de autónomo porque requiere tiempo y esfuerzo, hay casillas complicadas que no sabrás ni lo que te están pidiendo. CERTIFICADO DE ESTAR AL CORRIENDE DE HACIENDA SI TENGO PLAZOS Se puede conseguir sin ningún problema. Hacienda tiene que asegurarse que has pagado los plazos de tu aplazamiento. Para ello Hacienda necesita saber si has pagado también el último plazo, y como sabes los bancos tardan unos días en volcar datos. Lo que puedes hacer es agilizarlo, llevando el justificante del pago más reciente. 8. QUE REDUCCIONES PUEDO HACER EN LA RENTA COMO AUTONOMO - 30% reducción: Subvenciones para la compra de inmovilizado que no se amortiza, apremios literarios o científicos. - 20% reducción: Durante los dos primeros años de actividad: si no has tenido ninguna actividad económica en el año anterior y si no ha tenido ingresos en al menos 50% de la persona o empresa en la que has trabajado el año anterior. - Reducción de 2000 euros: Los que cumplan los siguientes requisitos: Para autónomos dependientes o si la totalidad de las ventas o prestación de servicios son a una sola persona física o empresa. El total de los gastos deducibles no es superior al 30% de los rendimientos declarados. Si no tienes rendimientos de trabajo, excepto prestación por desempleo de un importe inferior a 4000 euros. Si al menos el 70% de tus facturas emitidas tienen retención. Si no realizas actividades a través de entidades de atribución de rentas. -Reducción de 3700 euros: Si el rendimiento de todas las actividades económicas es inferior a 11.250 euros. -Reducción de 3700 euros menos el resultado de multiplicar 1.15625 la diferencia entre el rendimiento de actividades económicas y 11.250: Si el rendimiento de todas las actividades económicas es entre 11250 y 14450. -Reducción 3500 euros: Si eres una persona con discapacidad. -Reducción 7750 euros: Si eres una persona con discapacidad y puedes demuestras que necesitas ayuda de otras personas o tienes movilidad reducida o un grado de discapacidad igual o superior al 65%. -Reducción 1620 euros: Si las rentas son inferiores a 8000 euros. -Reducción de restas 1620 menos 0.405 multiplicado por el resultado de la base imponible meno 8000: Si las rentas son entre 8000.1 y 12000 euros. *Para más información ver el apartado 8. 9. ¿QUE PASA SI NO LEO UNA NOTIFICACION DE HACIENDA? Siendo autónomo puedes recibir notificación de Hacienda o de la Seguridad Social. Estas notificaciones pueden ser en papel o electrónicas. Las de Hacienda puedes recibirlas de las dos formas, las de la Seguridad Social desde 2018 solo online por Internet. Aunque no leas una notificación de Hacienda esta sigue su curso, por ejemplo, si te han dejado el papel amarillo de correos en un domicilio que hace siglos que no vas, o si has cambiado de domicilio o si no usas ese viejo correo electrónico. Imagínate lo importante que tu domicilio sea el actual y que tu correo electrónico sea al que tienes acceso de forma fácil. Si lo deseas puedes marcar los días que no quieres recibir ni una sola notificación, se llaman días de cortesía. Si la notificación es en papel: Intentaran dos veces la comunicación. Si no la recoges entonces se da por comunicada y sale publicada en el Boletin Oficial de la Comunidad Autonoma. Si es electrónica: tienes 10 dias oara abrir la notificación en tu buzon. Pero si no lo haces tambuen se dará por comunicada y seguirá su curso. Si tienes la intuición que hay algo por ahí pendiente, consúltalo en el apartado de Mis Expedientes en Hacienda. 10. ¿PUEDE IR OTRA PERSONA A HACIENDA A REALIZAR TRAMITES EN MI LUGAR? Sí, pero tiene sus claves. -Solicita cita previa a tu nombre, no pongas el de esa persona que va ir en tu lugar. - Llevar una autorización donde indiques que esa persona puede realizar el trámite que sea en tu nombre. No se te olvide poner el trámite que es. -Llevar fotocopia del tu NIF y el de esa otra persona. En la página de la Agencia Tributaria tienes varios modelos. Con el certificado digital o cl@ve PIN es mucho más fácil, pues la mayoría de los tramites se pueden hacer por Internet. 11. SOLICITA PLAZAMIENTO SI NO PUEDES PAGAR AHORA Desde el momento que vence un impuesto se convierte en deuda. Puedes solicitar el aplazamiento de tu deuda, pero ten en cuenta que es una solicitud, luego pueden aceptarla o no. El aplazamiento de los Seguros Sociales funcione de una forma completamente diferente (lo vimos en un apartado anterior). ¿Qué impuestos se pueden aplazar? Se pueden aplazar todos los impuestos a partir de 300 euros exceptos los pagos a cuenta del IRPF. Para los de tu declaración de la Renta si es posible hacerlo, pero no a los de tu actividad económica que son a los que nos estamos refiriendo. Solo se pueden aplazar en estos casos: - Si puede afectar a tu capacidad productiva y del nivel de empleo de tu actividad económica. Si puede producir graves quebrantos para la Agencia Tributaria. En ambos casos tendrás que adjuntar un expediente detallado como justificante. El modelo 3030 IVA a partir de 2016 solo se puede solicitar plazos hasta 12 meses, antes concedían más tiempo. Entonces ¿Qué impuestos no se pueden aplazar? - Modelo 111 IRPF trabajadores y profesionales. Modelo 115 IRPF retenciones del alquiler. Modelo 123 IRPF pagos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Modelo 202 pago a cuenta de Sociedades. ¿Cuándo se pueden aplazar? - Cuando estas dentro del plazo del vencimiento de algún impuesto. Tienes una deuda de impuestos anteriores o por cualquier problema. En este casi ve a la Delegación de Hacienda a Aplazamientos, explica la situación, te darán el importe exacto con sanciones y recargos. ¿Qué plazos se pueden solicitar en Hacienda? Hasta 30000 euros no tendrás que aportar aval bancario. Tu eres el que indica los plazos que más te convengan y a partir de qué mes te viene bien empezar, ten en cuenta que tiene que ser dentro de un máximo de meses. ¿Cuánto me cuesta el aplazamiento? Supone pagar en torno al 4% más de intereses. Si no puedes pagarlo en ese momento lo mejor será aplazarlo mejor paga run poquito más que acabar en recargos y sanciones por presentar fuera de plazo. ¿Qué pasa si no pago una cuota? El aplazamiento no se interrumpe ni se anula, pero tiene un 20% de recargo. Te enviaran una notificación con la carta de pago para que acudas al banco a pagarlo dentro de unas fechas que marcan, eso sí, te llegara con un 20% de recargo. Si al final de aplazamiento no has pagado el importe íntegro entonces te llegara una notificación con recargo y si no se abona entonces puede acabar en embargo. 12. COMO SE CUENTAN LOS DIAS PARA CONTESTA A UNA NOTIFICACION Lo normal es que te den de plazo 10 días hábiles para contestar ¿pero que son días hábiles para Hacienda? No se cuentan los sábados, ni los domingos, ni los festivos nacionales, ni los festivos de tu localidad. 13.SOLICITA CITA PREVIA EN HACIENDA Si tienes un certificado digital o cl@ve PIN olvídate de dar paseos, casi todo se puede hacer online. Se pueden hacer los trámites en cualquier delegación, excepto para algunos casos que tendrás que ir a la delegación que te han asignado por tu domicilio fiscal, sobre todo si es algún problema con deudas y cuando son inspecciones. Puedes solicitar la cita previa en la página de Hacienda. BLOQUE 2 12. SOLICITA EL CERTIFICADO DIGITAL COMO AUTONOMO Como autónomo se considera que eres una Persona Física, por lo tanto, el certificado digital será el mismo de cualquier otra persona, ya no se solicita para la empresa si no para la persona que represéntala empresa. - Administrador único o solidario: Si eres el único administrador o contigo hay alguien que tiene el mismo poder que tú, y ambos podéis firmar por separado. El administrador tiene que estar inscrito en el Registro Mercantil, es decir, que la escritura donde figuras como administrador la has llevado antes al registro. - Persona jurídica: Si eres administrador mancomunado, es decir, contigo hay otra persona que tiene el mismo poder que tu pero los dos necesitáis firmar al mismo tiempo para que tenga validez. También para personas que tengan poderes en la empresa sin ser administradores. Se realiza de la misma forma que el caso anterior- - Entidad sin personalidad jurídica: Por ejemplo, las comunidades de bienes o las sociedades civiles. Para la Seguridad Social es obligatorio tener certificado digital. Para Hacienda puede hacerlo por Internet o en papel, pero ya que lo tienes para la Seguridad Social puedes usarlo también para esto. ¿Para qué sirve? Para presentar impuestos, solicitar cualquier documento, recibir notificaciones en un buzón electrónico, etc. *Para más información ver 15. 16. ¿ES OBLIGATORIO TENER CERTIFICADO DIGITAL COMO AUTONOMO? Si eres Sociedad Es obligatorio tener un certificado digital tanto para Hacienda como para la Seguridad Social. Si eres autónomo - La Seguridad Social es obligatorio por Internet. Hacienda lo puedes hacer por Internet o en papel, excepto una vez al año en las declaraciones anuales de enero, que es obligatorio presentarlos por Internet. Para ambos puedes utilizar Certificado digital, cl@ve PIN, cl@ve Permanente o DNI electrónico. El certificado digital es obligatorio para los autónomos si tienes trabajadores, aunque sea uno solo, porque la Seguridad Social te obliga a inscribirte en el Sistema Red. Solo vale el certificado digital, ni cl@ve PIN ni nada. ¿Qué sistema elijo? ¿certificado digital o cl@ve PIN? El que prefieras: el certificado digital pones una contraseña la primera vez y cambia cada vez que entras y la cl@ve PIN cuando accedas tendrás que poner la clave que elegiste en su día. 12. ¿PARA QUE SIRVE EL CERTIFICADO DIGITAL EN HACIENDA? - Para presentar impuestos, consultar y descargar todos los presentados. - Solicitar aplazamiento de deudas, - Recibir notificaciones. - Consultar deudas. - Obtener cartas de pago, etc. 19. SOLICITA NCR Es un código que te da el banco para poder pagar tus Impuestos por Internet. Al final del impuesto que sea marcas ingresar y saldrá en pantalla una pequeña casilla pata introducir el código. *Para más información ver 19. 20. ¿SE PUEDE ANULAR NCR? 21.NCR SALTA ERRONEO EN LA PAGINA DE HACIENDA 22. FALTA CONTENIDO NCR 23.COMO SOLICITAR UN APLAZAMIENTO EN HACIENDA Se puede solicitar fácilmente por Internet y en muy pocos pasos tendrás el aplazamiento. Eso sí, ten cuidado porque los aplazamientos no se admiten en algunos casos, y claro lo ves ahí, seleccionas la opción y luego te llega la notificación de denegado con intereses. Si necesitar hacer un aplazamiento de los Seguros Sociales, funciona muy diferente. ¿Cómo solicitar el aplazamiento del impuesto? Estas en plazo, el impuesto por ejemplo del modelo 130 vence ahora y no puedes pagarlo y necesitas el aplazamiento. Puedes hacerlo cuando estas presentándolo por Internet, eso sí necesitaras tu certificado digital o cl@ve PIN, si eres empresa es obligatorio presentarlo asi. Al final de la página vendrán las formas de pago. Lo más frecuentes es que necesites aplazar el total de la declaración, en ese caso selecciona “reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento”, si quieres pagar algo ahora y el resto aplazarlo selecciona “ingreso parcial y reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento” Si el importe es de más de 30000 euros te pedirán un aval bancario o cualquier otra documentación. Puedes elegir el número de plazo y la fecha del primer plazo. Explica el motivo por el cual no puedes pagarlo ahora y solicitas el aplazamiento. Luego solo tendrás que esperar a que acepten la solicitud o no. También puedes ir físicamente a Hacienda presentar la solicitud. 24.COMO CONSEGUIR CL@VE PIN HACIENDA 25. COMO PASAR CERTIFICADO DIGITAL A OTRO ORDENADOR 26. COMO SE RENUEVA EL CERTIFICADO DIGITAL 27. COMO CONSEGUIR CERTIFICADO CORRIENTE DE PAGO DE HACIENDA SI TENGO DEUDA 28. COMO RELLENAR RENTA WEB AUTONOMOS Solo Renta web por la página de Hacienda. Este artículo es para rellenar la Renta solo para el apartado de automos con actividad económica en estimación directa. El resto es igual que para el resto de la gente, tus cosas personales. ¿Qué es esto? Estimación directa simplificada: - Cuando las actividades que desarrollas no están dentro del régimen de estimación objetiva, Cuando el año pasado el importe neto de la cifra de negocios, los ingresos normales de todas tus actividades no supera 600.000 euros anuales. Cuando no has renunciado a su aplicación. Cuando ninguna actividad que ejerzas se encuentre en la modalidad de régimen de estimación directa normal. Estimación directa normal: - El resto de actividades. Si eres autónomo porque eres administrador de una Sociedad, entonces es otra cosa. La actividad la tiene la empresa, no tú. Así que harías la Renta como la gente normal, sin más líos. *Ver el apartado para ver como presenta la renta un autónomo que no es administrador de una Sociedad. 29. COMO COMPROBAR CADUCIDAD DEL CERTIFICADO DIGITAL 30. COMO RELLENAR Y PRESENTAR ENCUESTA DEL INE 31. ¿SE PUEDE ANULAR LA RENTA PRESENTADA? La declaración de la Renta no se puede anular, pero puedes corregir los errores sin problema. Desde Renta Web puedes hacerlo. Lo único que tienes que cumplir unas condiciones: - Que la primera declaración este presentada. Que Hacienda no haya realizado ninguna liquidación. No pueden haber pasado más de 4 años. Si presentas la rectificación antes de que acabe el plazo es mejor por evitar sanciones. ¿Qué tipo de rectificaciones hay? - El resultado tendría que haber salido a devolver o menos a pagar (por que no has incluido una deducción por ejemplo) a esto se llama Rectificar Renta El resultado tendría que haber salido a pagar o menos a devolver (por que no has metido algún ingreso por ejemplo) Renta complementaria o Declaración complementaria. 32. ¿SE INCLUYEN LOS HIJOS MAYORES DE EDAD EN LA RENTA? A partir de los 18 años ya no forman parte de la unidad familiar, aunque viva en casa. Eso sí, aunque tu hijo no pertenezca a la unidad familiar puedes deducirlo hasta los 25 años. Para ello tienen que cumplir los siguientes requisitos: - - Menores de 25 años a 31 de diciembre que convivan con el contribuyente, que no hayan tenido rentas superiores a 8000 euros y que no presenten de forma independiente declaración por IRPF con rentas superiores 1800 euros, también vale que esté en un centro especializado, por ejemplo, un colegio Mayores de 25 años con grado de minusvalía igual o superior al 33%. En los casos de los hijos de padres separados, divorciados, pareja conviviendo sin matrimonio: - Separación: se incluyen en la persona que tiene la custodia y cola que los hijos conviven Parejas sin matrimonio: tendrás que ver a quién le interesa más incluirlo porque los dos no podéis presentar la declaración conjunta. Divorcio y custodia compartida: al igual que antes, tendrás que ponerte de acuerdo con tu EX quien incluía tus hijos, pero aquí sí que se puede acceder al mínimo por descendiente al 50%. Lo que tienes que tener claro es que ningún hijo puede pertenecer a dos unidades familiares. CLAVES HIJOS RENTA ¿CUÁNDO PUEDES INCLUIRLO EN LA DECLARACIÓN? Menores de 18 años (forman parte de la unidad familiar) - Con rentas menos de 8000 euros: Dan derecho a deducción por mínimo por descendiente Dan derecho a reducción por presentar declaración conjunta Si tu hijo no presenta su renta individual por ingresos de más de 1800 euros. - Con rentas más de 8000 euros: No dan derecho a deducción por mínimo por descendiente. Dan derecho a deducción por presentar declaración conjunta. Puedes presentar: - Conjunta con tus hijos: tienes que incluir sus ingresos. Individual sin tus hijos: no tienes que incluir sus ingresos. Mayores de 18 años y menores de 25 años (no forman parte de la unidad familiar) - - Con rentas menos de 8000 euros: Dan derecho a deducción por mínimo por descendiente. No dan derecho a deducción por presentar conjunta. Con rentas más de 8000 euros: No dan derecho a deducción por mínimo por descendiente, No dan derecho a reducción por presentar conjunta. Puedes presentar: - Individual sin tus hijos: no tienes que incluir sus ingresos. No puedes presentar la conjunta, no pertenecen a la unidad familiar. Los ingresos de tu hijo no se incluyen en tu declaración. 33. PLAZOS PARA PRESENTAR LA RENTA ¿CUANDO PEDIR EL BORRADOR? En Renta Web en la página de la Agencia Tributaria a partid del de abril hasta el 30 de junio. Si la Renta es a pagar y lo quieres domiciliar es hasta el 25 de junio. Si es a devolver o no lo vas a domiciliar entonces tienes hasta el 30 de junio. Luego tienen hasta 6 meses para que te ingresen la devolución. Si te ha salido a pagar y los vas a aplazar, el segundo plazo es el 7 de noviembre. Solo te hace falta el importe de la casilla 490 de la Renta del año pasado y si tienes, certificado digital a tu nombre o cl@ve PIN. Aunque no hayas presentado la renta el año pasado también puedes conseguirlo por Internet, ya que hay una casilla que hay que marcar como no declarante. 34. PEDIR MAS DIAS PARA CONTESTAR A UNA NOTIFICACION Cuando nos llega una notificación y tenemos que recopilar muchos papeles a veces no nos da tiempo contestarla. Normalmente el plazo son 10 días hábiles. ¿Cómo se hace? - Tienes que solicitar la ampliación 3 días antes del vencimiento. Justificar los motivos por los que necesitas más días. No perjudicar a derechos de terceros. Los días que te pueden conceder son la mitad del plazo inicial que te habían dado. Es una solicitud, pueden aceptártela o no. 35. ¿PUEDE IR OTRA PERSONA A HACER MI RENTA EN LA CITA PREVIA? Sí, pero necesitas hacer una autorización a la persona que va ir en tu lugar. La autorización te la puedes descargar en la página de hacienda. - Pide cita previa a tu nombre. Llevar una copia de tu NIF. Llevar una autorización. 36. QUE HACER PARA SOLICITAR INGRESOS INDEBIDOS EN HACIENDA ¿Te has equivocado al presentar algún impuesto? Si has pagado de más: Necesitas solicitar devolución ingresos indebidos en hacienda. Con Hacienda no se pueden presentar declaraciones complementarias y el resultado final es a tu favor. Puedes solicitarlo, por ejemplo: - Duplicado el pago de impuestos, deudas o sanciones. Cuando el importe que has pagado es mayor del que debería haber sido. Cuando has pagado una deuda o sanción después de que haya prescito. Puede ser que hayas solicitado un NCR para pagar el impuesto y presentarlo, pero luego no corresponde porque ya lo habías domiciliado. Intenta anular el NCR o anula la cuenta del banco. Si te has equivocado y por lo que sea has pagado dos veces un impuesto o sanción, la devolución es rápida. Si es por otras razones como por ejemplo porque no aplicaste una deducción o se te olvidaron algunas facturas de gastos etc., piensa que Hacienda lo va a revisar. En este caso tendrá que aportar justificantes de todo para poder solicitar tu devolución. Y quizá esto se alargue más de la cuenta, incluso puede que no te devuelvan o te devuelvan menos de lo que tú crees. Tienes hasta 4 años desde que venció el impuesto o hiciste al pago. La solicitud es a través de un formulario pero también puedes hacer que el escrito directamente con una carta. Si tienes certificado digital es súper sencillo o también puedes hacerlo con clave PIN. Si no tienes la obligación de tener certificado digital puedes ir y físicamente en llevando los papeles hacienda. 37. SEPTIEMBRE 2017: NUEVA LEY DE AUTONOMOS Medidas más importantes de la nueva ley de autónomos: - Podrás acoger te a la tarifa plana de 50,00 € hasta un año. - - Si tuviste una actividad económica y no te habías acogido a la tarifa plana solo tendrás que esperar dos años para poder beneficiarte. Podrás cambiar la base de cotización hasta 4 veces en el año con el fin de adaptarla a tus ingresos. Las altas y las bajas se harán efectivas desde el mismo día. Lo que significa que sólo pagarás por los días del mes que estés dado de alta, antes te hacían pagar el mes completo. Esto sólo será posible si das 3 altas y bajas en el mismo año. Los recargos de la seguridad social en caso de impago o retraso de la cuota se reducen al 10% el primer mes. Te devolverán el exceso de cotización en ciertas en teoría actividad en forma automática. La subida de cuota se desvincula a las subidas del SMI (salario mínimo interprofesional) Se mantienen las bonificaciones de la cuota que conlleva la tarifa plana para los doce meses siguientes al año de la tarifa plana. Si eres AUTONOMO y mujer y te reincorporas de la maternidad tienes el 100% de la exención de la cuota durante doce meses por el cuidado de menores o dependientes. Si trabajas en casa te podrás deducir el 30% suministros (luz, agua, teléfono) Podrás deducirte para la manutención de tu actividad hasta 26.67 euros diarios siempre que puedas aportar justificantes. Como autónomo te reconocen el accidente “In-itinere”.Son los que se producen en desplazamientos por ejemplo desde tu casa a visitar un cliente. €Podrás compatibilizar el 100% de la pensión con un trabajo por cuenta propia siempre que tengas un empleado a tu cargo. Se mejoran las condiciones de las personas con discapacidad para emprender. Tendrán derecho a formación adaptada a tus necesidades. 38. CONSULTAR DEUDAS DE CUOTAS DE AUTONOMOS. 39. COMO HACER LA CERTIFICAION DE LA JUNTA DE LAS CUENTAS ANUALES. Es fácil, pero hay que tener mucho cuidado con los datos y con las fechas. La certificación de las Cuentas Anuales es lo que más miran en el Registro Mercantil. Cuidado con los plazos: -3 meses para la formulación: hasta el 30 de marzo del año siguiente. -6 meses para aprobar en la Junta y dedicar la distribución del resultado: hasta el 30 de junio del año siguiente. - 1 mes para presentar: hasta el 3 de julio del año siguiente. Ten cuidado con estas fechas. Si pones por ejemplo que la Junta se celebra el 25 de junio entonces el plazo de 1 mes cuenta a partir de ese momento y entonces el vencimiento sería el 25 de julio. ¿Quién tiene que firmar la certificación de las Cuentas? La tiene que firmar el administrador. Si no eres administrador único: - Administradores solidarios: fin a cualquiera de ellos. - Administradores mancomunados: firman todos. Administrador que ya no está: si se ha producido un cambio entonces la firma quien ocupe el cargo en el momento actual. Consejo de administración: firma el Presidente o el vicepresidente. Lo mejor es que firme el administrador que realmente consta en el Registro. Si la persona que va a firmar las cuentas anuales, administrador no está inscrito en el Registro Mercantil entonces saldrán defectuosas. Puedes primero inscribir la escritura del cambio y luego el depósito de las cuentas. Pero esto te dará muchos problemas en el Registro. Si se inscribe la escritura al mismo tiempo que se entregan las Cuentas se produce como una especie de bloqueo. Desde hace años ya necesario legitimar la firma notaría. 41.CUANDO PASAR DE AUTONOMO A SOCIEDAD Al principio lo lógico es empezar como autónomo. Los gastos son menores y supone mayor agilidad. Pero luego, hay que ir viendo los ingresos, la clave está ahí. TRAMITES INICIALES Autónomos: - Son mínimos, rápidos y no tienen coste. Sólo hay que dar de alta en Hacienda y la Seguridad Social. La cuota AUTONOMOS puede entrar en tarifa plana. Sociedades: - Son más lentos. Hay que darle el alta en Hacienda y la Seguridad Social Tienes que firmar escritura en notaría de inscribir en el Registro Mercantil. Tiene coste. El capital social mínimo es de 3.005 euros que puede ser aportado también en bienes. La cuota AUTONOMO no entra en tarifa plana. PAGO POR BENEFICIOS Autónomo: - Modelo 130, supone pagar el 20% de tus beneficios cada trimestre. Exceptos si emites tus facturas con retención, en este caso va directamente a tu Renta. Sociedades: - Modelo 200: Supone pagar aquel 25% de tus beneficios en julio del año siguiente. Se pueden aplicar a ventajas fiscales que un AUTONOMOS no puede realizar. Modelo 202: Si el impuesto de sociedades da beneficio hay que al realizar el pago a cuenta durante el año siguiente. RESPONSABILIDAD Autónomo: - Recae en el AUTONOMO como persona física. Sociedades: - Recae en la Sociedad en el administrador. Responsabilidad por el importe del capital social. DECLARACION DE LA RENTA Autónomo: - Los ingresos o perdidas de la actividad económica afectan a la persona física. Sociedades: - Los ingresos o pérdidas de la actividad económica son de la Sociedad. En el momento del AUTONOMO pasa de un tramo de sus ingresos sus impuestos de IRPF se disparan, por lo que hay que plantearse constituir una Sociedad. 42.CUANTO ME CUESTA TENER UN EMPLEADO Cada nómina que cuesta en torno al 33% sobre el bruto de ese trabajador para pagar Seguridad Social. Además de la nómina liquida que pagas. Puede ser un poco más arriba o abajo dependiendo del tipo de contrato. En difícil saber cuántos empleados necesitas para desarrollar tu negocio. Lo que está claro es que para no llevarte un susto a lo largo del tiempo tienes que hacer un pequeño cálculo. Averigua cuánto dedicas de los ingresos a pagar nóminas, pero no el líquido, si no todos los conceptos. Ejemplo mensual: Suma del bruto de todas las nóminas 1.200€ Añade el 33% 396€ TOTAL COSTE NOMINAS 1.596€ Ingresos sin IVA 4.000€ Divide el coste entre ingresos 1.596/4.000 40% Hay tendrás la clave si lo único que haces es conseguir ingresos para pagar empleados o quizás al revés, no puedes llegar a mas porque te falta gente en tu equipo. Cuenta con el IRPF de las nominas Aunque el IRPF de las nóminas no se considera coste es mejor que lo tengas en cuenta. Al trabajador le descuentan de la nómina y tu como empresa eres quien paga ese IRPF a Hacienda para que se lo devuelva o no en la declaración de la renta de cada trabajador. Mete en tus previsiones que cada 3 meses vas a tener que presentar y para el Modelo 111 de las retenciones del IRPF de tus trabajadores, lo que le has retenido durante ese tiempo. El Modelo 111 es uno de esos impuestos que no se puede solicitar aplazamiento. BLOQUE 4 44. COMO HACER LA DECLARACION TRIMESTRAL EL IVA: MODELO 303 Vamos a ver como se calcula el IVA, si te va salir a pagar o negativo, que hay que incluí y cómo hacerlo. El Modelo 303 es TRIMESTRAL: abril, julio, octubre y enero. Para los cálculos tienes que incluir desde el primer día hasta el último del trimestre, por ejemplo, desde el 1 al 30 de marzo. 1º Coge todas las facturas que llevan IVA. Todas, las que emites a tus clientes y las que recibes cuando realizas tus compras o gastos que tienen IVA. Para realizar los cálculos de IVA sólo se admiten facturas. Los tickets no valen para el IVA. Puedes incluirlos en el modelo 130, pero no en el modelo 303 IVA. Diferencia entre ticket = factura simplificada y factura normal: ambos tienen fecha, el número, importe, la diferencia es que en la factura figuran los datos de que la emite, los datos de quien la recibe y el detalle del IVA. Si tienes como comercio, una tienda, un bar entonces tus tickets son tus facturas emitidas. El porcentaje de IVA varían dependiendo de tu actividad, de lo que estás vendiendo o comprando (21%, 10% o 4%). 2º Tus ventas o ingresos. Tus clientes cuando reciben tu factura te pagan el importe total, que se compone de la base imponible más el IVA. Por lo tanto, Tendrás que coger el total de tus ventas y separar la base imponible y el IVA. Si las facturas que emites de tus ventas tienen varios porcentajes de IVA entonces con los por separado. Luego se sumarán todas las cantidades de las bases imponibles de manera que nos den un total y un total de un IVA. 3º Tus compras o gastos. Tendrás que separar en un Excel la base imponible y el tipo de IVA de cada factura. Una vez que las tengas todas, se sumarán por bloques los tipos de IVA 21%,10% Y 4%. Luego se sumarán todas estas cantidades de manera que nos den un total de base imponible y un total de IVA. Ten en cuenta que los gastos tienen que ser relacionadas con creatividad 4º Calcula el resultado de la declaración trimestral de IVA. Resultado = IVA de tus ventas – IVA de tus gastos. Si sale negativo es a COMPENSAR. Los gastos son mayores que los ingresos. Es un importe que restas del próximo trimestre. Hasta enero iras arrastrándolo, el único momento en que se puede solicitar la devolución del IVA. Si sale positivo a pagar. El problema es que cuando se cobra una factura de un cliente lo normal es disponer de ese dinero y gastarlo en lo que sea sin caer en que no todo es tuyo. El IVA es de Hacienda. ¿qué pasa con las facturas de intracomunitarias? Si tienes ventas o compras a la Unión Europea, para estos cálculos no influyen en nada. Bueno dependencias si estas dado de alta operadores intracomunitarios (ROI). Si fuera así ni suman ni restan. Eso sí, Tendrás que anotarlas en la declaración trimestral del IVA así que sepáralas y suma el total aparte. Además de decláralas en el Modelo 349 de forma obligatoria. ¿sabes cuándo las facturas intracomunitarias tienen IVA? Si no estás dado de alta en el ROI las facturas de las enviarán con IVA y no van al modelo 303 IVA ni al 349. 45. ¿QUE GASTOS ME PUEDO DEDUCIR? No todos los gastos son deducibles. Por meterlo puedes meterlo, luego llegará Hacienda y te los quitará en caso de una inspección. ¿qué gastos son propios de mi actividad? Depende de la actividad a la que te dediques. Aplicación del sentido común. - - Facturas de tu actividad, no mezcles con tus cosas personales. La compra del súper de tu casa no vale, sólo s si tienes un bar donde puedes utilizar esos productos. Ir de compras tampoco, solo si tienes empleados que vayan con uniformes y ropa de ese tipo. Irte de vacaciones y meter las cervecitas del bar tampoco, sería difícil justificar que es con un cliente. Facturas si, tickets no valen. Pide siempre factura. 18 GASTOS QUE TE PUEDES DEDUCIR SIENDO AUTÓNOMO 1. Material para el desarrollo de tu actividad: los que están directamente relacionados con tu actividad. 2. Relacionados con tu local u oficina: alquiler, seguro, luz, agua, gas, teléfono, internet, reparaciones, IBI, comunidad. 3. Relacionados si eres profesional: cuota colegio profesional si es para ejercer la actividad que realizas actualmente. 4. Si trabajas en casa: puedes deducirte luz, agua, gas, teléfono, segura, reparaciones, etc. Pero sólo hasta un 30% siempre y cuando lo hayas indicado en el modelo 036. Vamos que tienes que poner en tu casa se desarrollan su actividad. 5. Si tienes página web: el dominio, hosting, cualquier herramienta que utilices como almacenamiento en la nube, etc. 6. Comidas y cafeterías: puedes deducir hasta 26,06€ por dietas. Y hasta 48,08 si es en el extranjero. Pero para poder deducirte lo tienes que tener las facturas, de un establecimiento del hosteleria y pagados por medios electrónicos. 7. Viajes: siempre y cuando sean por motivos de trabajo. Tendras que demostrar que allí tienes un cliente. 8. Gasolina, parking, peajes, reparaciones: podrás deducir el 50% porque Hacienda estima que tu coche no sólo la utilizas para tu actividad sino también para tus cosas personales. 9. Cuota de AUTONOMOS: si tienes obligación de presentar el modelo 130 no se te olvide incluir las cuotas AUTONOMOS que hayas pagado. 10. Cursos de formación: de cualquier tiempo que te sirva para aprender. 11. Comisiones bancos y visas: las comisiones que cobra el banco por toda incluyelas para los gastos del modelo 130. Y si tienes ventas por tarjeta seguro que el datafono del banco, la tpv virtual o cualquiera pasarela de pagos se quedan con una comisión. 12. Atención al cliente: quizá por tu actividad tienes un detalle con los clientes, caramelos, regalos. 13. Publicidad: folletos impresos, publicidad Online, imprenta, buzoneo. 14. Tus empleados: si tienes algún empleado para el modelo 130 mente las nóminas por el avance en la seguridad social. 15. Uniformes. 16. Facturas de otros autónomos: por cualquier servicio que hayas tenido que encargar fuera. Acuérdate que es por la base imponible sin IVA ni IRPF. 17. Materiales y servicios varios: papelería, cartuchos de tinta, correos, suscripciones, etc. 18. Maquinaria, vehículo, mobiliario, ordenadores: bienes de inversión: aquí como AUTONOMO el tema se complica. Tienes que tener por un lado el IVA y por otro el IRPF. Para el IVA puedes incluirlo todo. Para el IRPF te toca amortizar. Tendría que ir metiendo un importe cada año hasta que se queden amortizado, lo veremos en otro momento. 46. COMO SE ENUMERAN LAS FACTURAS Numerar las facturas emitidas a tus clientes es de las cosas más importantes de tus papeles. No puedes poner un numero al azar. Las facturas deben ser siempre correlativas es secuenciales dentro del mismo año fiscal y no puede haber saltos. Pero hay varios tipos de facturas y situaciones que te van hacer dudar. ¿Tienes dos actividades? ¿realizas varios tipos de servicios?,¿es una rectificativa?, ¿es simplificada? NUMERAR LAS FACTURAS EMITIDAS - No pueden repetirse y no pue ende haber saltos. Debe ser secuencial, es decir, la factura número 2 no puede tener una fecha anterior al número 1. Si no sigues estas reglas hacienda puede pedir una factura que no existe. La numeración de las facturas puedes elegirla libremente. El número que prefieras. Una vez que elijas el número de vencer correlativo 1,2,3… Puedes empezar por la que quieras, la 1 o la 101, eso si luego siempre correlativo. Puede seguir la misma numeración al año siguiente y al otro. Pero es más fácil si cada año, ejercicio fiscal, empiezas otra vez, lo vas a controlar mejor. Además del número puedes poner una serie, que no es más que unos caracteres que llegan a identificar y separaron una situación 18/001, 18/002… (lo de 18 es por el año) al año siguiente 19/001, 19/002… Es obligatorio poner series diferentes cuando: tienes dos actividades, tienes dos locales, es una factura rectificativa (ej.: AB18/001…) Las facturas simplificadas son los famosos tickets y como facturas que son deben cumplir con las mismas reglas para enumerar que si fueran normales. ¿CUÁNTOS AÑOS HAY QUE GUARDAR LAS FACTURAS? Las facturas hay que guardarlas varios años. Dependen del impuesto, de cuando haya vencido y demás cosas. Como empresa o autónomo tendrás que guardar las facturas, y también la siguiente documentación: - Libros obligatorios: Diario y balances. Otros libros no obligatorios: Mayor, Libros de facturas. Facturas, justificantes de pago, cobras, los documentos bancarios. Impuestos, declaraciones. Puedes escanear toda la documentación y tenerla en formato digital, eso sí en un lugar seguro no vaya ser el ordenador un día deje de funcionar y lo hayas perdido todo. Para eso viene bien tener tu certificado digital, acereras a tus papeles y trámites con un par de clics sin pasarte horas buscando. ¿Cuánto tiempo guardar las facturas para hacienda? Hay que contar a cuatro años desde vencimiento del impuesto. Cuidado: - - - Esto se complica si hacienda te envía un requerimiento o tú mismo por ejemplo presentando una declaración complementaria fuera de plazo ¿Qué significa? El plazo que era interrumpido y vuelve a empezar. Si las facturas son de inmovilizado mejor guardarlas toda su vida útil. Maquinaria, vehículos, ordenadores, aplicaciones en General los bienes o productos que no vas a vender en tu actividad económica pero que son necesarios para desarrollarla y que van a durar más de un año. Además, añade 4 años desde que están amortizándolo. Si eres empresa y en el Impuesto de Sociedades hay bases imponibles negativas entonces el plazo de los 4 años empieza a partir de que se compensen. ¿Cuánto tiempo guardar las facturas para el código de comercio? Según el código de comercio habrá que guardan las facturas y documentación durante seis años. 49. ¿TENGO QUE PAGAR IVA DE UNA FACTURA QUE NO HE COBRADO? Es obligatorio declarar las facturas emitidas en la fecha de emisión, da igual si las cobrado o no. Seguro que estás pensando en no declararla en el trimestre correspondiente. Hoy por hoy Hacienda no tiene forma de detectarlo salvo que tenga la mala suerte de una inspección. También ten en cuenta si esa factura es de más de 3.005 euros por que tenías que incluirla en el modelo 347 y acuérdate que hay que poner los datos por trimestres. Sería raro que tu cliente (para ellos sería un gasto) lo metieran en el trimestre correcto y tú que emites la factura no lo hagas (para ti es un ingreso). Quizás si no puedes pagar la hora puede solicitar un aplazamiento en Hacienda. ¿Estás pensando en retrasar a emitir la factura? Puedes pensar que sí estas al final del trimestre emitir la factura más tarde y así te curas en salud. Esto tampoco es muy válido. Hacienda dice que sólo tienes 16 días para emitir la factura después de haber realizado el trabajo, prestado el servicio o entregado los productos. En caso inspección podría detectarse. ¿Puedo hacer una factura de abono o rectificativa? Otra vez pensando como librarte y otra vez Hacienda viendo como pillarte. Si el trabajo está realizado o los productos entregados no vale hacer una factura rectificativa. Estas pensando, mira que anuló la dichosa factura con una rectificativa y cuando me paguen vuelvo a emitirla. No se puede hacer. Acuérdate que la fecha de emisión de la factura va en función de cuando se ha realizado el trabajo. Si tu cliente ha devuelto los productos o se ha producido un cambio en los servicios que ya no son los que deberían ser en un principio si que puedes hacer la factura de abono. ¿No decía que no hay que pagar el IVA si no lo has cobrado? El no pagar el IVA hasta que no cobres de tu cliente se le llama criterio de caja. Sólo se puede hacer si te inscribes en el sistema en diciembre del año anterior. Cumplir una serie de condiciones y sobre todo tienes que aportar libros de facturas emitidas y recibidas además de cuenta bancaria. Peros: - - Si te inscribes en el sistema de criterio de caja no sólo no declaras las facturas emitidas a tus clientes no cobradas, sino que tampoco te deduces las facturas de gastos que no has pagado. Si te inscribes en el sistema de criterio de cajas obligas automáticamente a tu cliente que también este en el sistema y le pedirán las mismas condiciones que a ti. Me imagino que para cruzar a datos y que todo cuadre al céntimo. ¿Se puede recuperar el IVA de una factura que no he cobrado? Como sabes en la declaración trimestral IVA (modelo 303) tienes la obligación de incluir todas las facturas que has emitido a tus clientes. Hacienda te deja que recuperes el IVA que has tenido que pagar por la factura que has permitido al cliente que luego no has podido cobrar. No es fácil. No se trata de que te lo vayan a devolver tipo transferencia. En el siguiente trimestre en el modelo 303 hay unas casillas dentro del IVA devengado (facturas emitidas) para modificar las bases imponibles, para que se reste del resultado de la declaración del próximo trimestre. Requisitos: - Tu cliente debe ser el otro autónomo o empresa. El importe de la factura debe ser superior a 300 euros. Se considera que no tienes posibilidad de cobrar la factura cuando han pasado 6 meses desde la fecha que la emitiste. Antes no puedes intentarlo. Debes haber reclamado a tu cliente el pago de la factura de forma judicial o notarial. Por muy barato que sea siempre tendrá un coste. Tiene que haber pagado el IVA de esa factura emitirá en la declaración del modelo 303 en su día. Deberás tener anotada la factura en tu contabilidad, listados o Excel. Tu cliente debe tener el domicilio en España (no entra ni canarias, ni Ceuta ni Melilla) Pasos para recuperar el IVA de una factura impagada - - Realizar una factura rectificativa para anular esa factura que no te han pagado dentro de los tres meses siguientes después de los seis que has tenido que esperar para que te pagará la factura. Después de los tres meses ya no tienes la posibilidad de recuperar ese IVA. Reclamar judicialmente o por vía notarial. Envío a tu cliente de dicha factura rectificativa para que también el haga la modificación en la base imponible ya que se ha deducido ese IVA. Enviar la factura rectificativa a Hacienda en el plazo de un mes contado después de los 6 meses. Incluir la factura en el siguiente trimestre en el modelo 303. ¿Se pueden meter facturas del trimestre anterior? Depende si es de ingresos o de gastos. Si es de ingresos: Hacienda lo dice muy claro. Las facturas emitidas a tus clientes deben incluirse dentro del trimestre que corresponda. Si se te ha olvidado tienes dos opciones: 1. Presentar una declaración complementaria. Las facturas emitidas implican pagar ese IVA a Hacienda. Si no la incluiste significa que no lo pagaste, por lo que lleva sanción por fuera de plazo. 2. Incluir la factura en el próximo trimestre. No es lo suyo, pero no suele pasar nada. La importantes que esté dentro del año, pero tienes que tomártelo como algo habitual. Si es de gastos: No hay ningún problema. Tienes hasta 4 años para meter y deducir las facturas de gastos. Suma esas facturas al resto que tengas ahora y ya está. Si la factura tiene IRPF entonces tendrás que tener en cuenta algunas cosas más. Si las facturas tienen IRPF: lo normal es meterla dentro del trimestre que corresponda en el modelo 111 o en el modelo 115. Las facturas con IRPF no puedes meterlas en el año siguiente. ¿Por qué? Porque esa factura es de una persona física que va hacer su declaración de la Renta personal. Ahí viene cuando se cruzan los datos. Te llegara el requerimiento en muy poco tiempo. ¿Puedo deducir facturas de gastos del año pasado se suman más de 3000 euros? Si esas facturas son de algún proveedor que suma más de 3.000 euros al año entra en juego el modelo 347. En este caso el importe que declaren tu proveedor no coincidirá con el tuyo. Si ya has presentado el modelo 303 del cuarto trimestre y el modelo 390 anual, entonces no hagas nada. Hacienda contempla que puede no coincidir porque para tu proveedor es la fecha de cuando emite la factura, pero tú puedes recibir la más tarde. Esto es frecuente con las que tienen fecha el último día del trimestre. En principio si ya tienes otros impuestos presentados no marees presentando sustitutivas. Pero sólo vale para las facturas de gastos, no las que emites a tus clientes, como hemos visto anteriormente. ¿Cómo conseguir cobrar una factura a un cliente? Hay algunos clientes que nos solicitan el certificado de estar al corriente de pago con la Agencia Tributaria, si queremos cobrar una factura. Cuando te piden un certificado de este tipo y pasan los días sin que llegue, ahí pasa algo, es decir, tiene deuda. Este tipo de certificados se pueden pedir por internet, con el certificado digital. Si el certificado sale negativo significa que tiene duda, por ejemplo, no ha pagado un impuesto. Puede ser porque los bancos tardan casi un mes en volcar sus datos con Hacienda, así que sí se ha pagado algo podríamos estar esperando días sin que se enteraran. Tendría que pedir un justificante del pago. 50. SE PUEDE REDUCIR EL IVA DE LA COMPRA DE UN COCHE Es muy difícil separar el trabajo de la vida personal en esto del coche. La normal es deducir el 50% del gasto de la compra del coche y lo mismo del IVA para no tener problemas con Hacienda. En caso de inspección es en lo primero que se fijan. Tienes más posibilidades de poder deducírtelo si: - El vehículo a esa rotulado. Si tienes otro coche a tu nombre o de la empresa. Has guardado todo tipo de gastos relacionados para justificar la visita a un cliente, por ejemplo, facturas emitidas, o la compra de material. No eches gasolina los domingos. Si el coche es de alta gama lo tienes muy complicado. Aplica el sentido común. Podrás deducirte el IVA completo si el vehículo lo utilizas para: - Transportan mercancías. Transporte de viajeros. Autoescuelas. Desplazamiento de agentes comerciales. Servicios de vigilancia. También puedes deducirte todos los gastos como gasolina, reparaciones, parking, peajes, etc. En el mismo porcentaje el 50%. ¿SE PUEDE DEDUCIR LA COMIDA DE NAVIDAD? Para hacienda se consideran donativos y liberalidades, y estos no son deducibles, excepto cuando son una tradición porque se considera que son para atenciones al cliente, empleados, terceras personas. Este tipo de atenciones a clientes no pueden superar el 1% de la cifra de negocio en el año. Si es algo que arrepientes todos los años entonces puedes deducírtelo. Para demostrar que es algo que haces todas las navidades guarda las facturas de años anteriores. Si es tu primera vez de autónomo y tu primera Navidad no podrás deducírtelo. ¿PUEDO DEDUCIR LAS COMIDAS? Puedes deducir comidas de restaurantes, pero depende de dónde y para que, aplica el sentido común. Si vas a deducir todos y cada uno de los cafés e incluso comidas diarias fuera de casa, en caso de inspección Hacienda que quitará bastante de estos importes. Ten en cuenta las siguientes cosas: - Las comidas en días no laborables no deducen. Por mucho que intentes explicar que quedaste con un cliente un domingo no te lo van a admitir. - Siguen deduces las comidas con clientes que no sean todos los días y con importes muy altos. Puedes deducirte si organizas algún evento, eso sí bien justificado. Puedes deducirte las comidas, cenas y cafés en un viaje si puedes justificar dicho viaje, otro tipo de facturas, como hotel, por ejemplo. CLAVES PARA DEDUCIR LAS DIETAS Podemos deducir por dietas o manutención hasta 26,67€ al día y si viajas al extranjero 48,08€. Debes de tener factura, el pago de la serie por medios electrónicos (cualquier sistema que tenga constancia en el banco), sólo en días laborables. ¿PUEDO DEDUCIR LA ROPA? La ropa es deducible cuando su uso es exclusivo para actividad. ¿cuándo es de uso exclusivo? 1. Vestuario específico que proporciona seguridad o se adapta sólo para este fin. Es decir, un uniforme. Ejemplo: médicos, enfermería, construcción, etc. Está claro que no vas a utilizarlo en tu vida diaria. 2. Hay otro tipo de ropa que será la que le proporcione la imagen adecuada para el desarrollo de la actividad. Por ejemplo, ir a una reunión, un abogado, etc. Este tipo de ropa que te la pones para trabajar y al mismo tiempo en tu vida diaria, no es deducible. Aunque insistas, no va a colar. 3. Cuando no son uniformes oficiales o de seguridad si no, un simple vestuario por ejemplo para un camarero, también se consideran uniformes. Para deducir de este tipo de ropa y entrar como uniformes, lo mejor es que lleven el logotipo marcado. ¿PUEDO DEDUCIR LA GASOLINA? Para poder deducir el 100% de las facturas de gasolina el vehículo tendrá que tener sólo uso para actividad económica. Esta situación es difícil salvo excepciones claras como coches de autoescuela, el transporte de viajeros o camiones. Tendrás que tener justificantes netos desplazamientos. Si no es el caso lo mejor es meter sólo el 50%. El mismo concepto, para las reparaciones, parkings o peajes. 52. PAGO DE CUOTA DE AUTONOMO POR LA EMPRESA ¿PUEDO DEDUCIRLO? ¿Se puede pagar la cuota de AUTONOMOS por la empresa? Sí. ¿Se puede deducir? Sí. Es un gasto y además obligatorio. ¿Dónde lo vas a deducir? Si lo deduces en la empresa entonces no podrás deducirlo en tu Renta personal, y al revés. Lo deduces en la empresa o en la Renta. Si la cuota de AUTONOMOS la pagas por la empresa mételo en GASTOS DE EMPRESA. Así te saldrá mejor resultado en el Impuesto de Sociedades, y recuerda, nada en la Renta. Si la cuota de AUTONOMOS la pagas tú con tu cuenta personal mételo en la RENTA. Y nada en la Sociedad. En la mayoría de los borradores y datos fiscales de la Renta figuran las cuotas de AUTONOMO. Puedes pensar pues si viene en el borrador podrá incluirla, y te fías porque lo pone Hacienda. Pero Hacienda no sabe quién ha pagado esos AUTONOMOS y si lo deduces dos veces luego vienen las pesadillas, notificaciones, requerimientos, etc. NECESITAS UN CERTIFICADO DIGITAL PARA TERCEROS SI PRESENTAS IMPUESTOS DE OTRAS EMPRESAS Un certificado digital para terceros, te permite presentar en puestos, realizar trámites, consultar documentación, descargar declaraciones en no sólo de tu empresa o tuyo como AUTONOMO sino de tantas empresas como necesites. Lo harás en su nombre. Para poder hacerlo tienes que ser lo que llaman en Hacienda Colaborador social. ¿cómo ser colaborador social? - Si eres colegiado (Ej.: abogado, economista, etc.): puedes solicitar el documento y te lo facilitaran. Si no eres colegiado: la única opción es asociarse en alguna Asociación Fiscal que dentro de sus servicios proporcionen acceso a certificado digital de terceros. Te costará pagar la cuota mensual o anual. No todo el mundo puede asociarse, necesitan que demuestres que te dedicas de a temas fiscales. ¿como? Con contratos laborales, escrituras donde se indique que eres el socio de una empresa, si eres AUTONOMO con el modelo 036 donde figura la actividad económica. También existen asociaciones on-line que exige menos requisitos. Pero sin el documento de adhesión en el al convenio de colaboración social sólo será un certificado digital normal, no podrás usarlo para presentar impuestos en nombre de terceros. 53. INSPECCION DE HACIENDA, NO ADMITEN LOS GASTOS PROPIOS DE MI ACTIVIDAD El momento más temido por todos es cuando te llega la carta con la notificación, Inspección de Hacienda. Uno de los motivos más frecuentes de recibir una inspección de Hacienda es solicitar la devolución de IVA en enero (es el cuarto trimestre, el único momento en el que se puede solicitar). ¿Te creías que era tan fácil como poner la cruz en devolver y esperar el dinero? ¡Qué va! Hacienda no suelta el dinero, así como así. Si el importe es un poquito elevado entonces tiene que creérselo, vamos que va a comprobar todo lo habido y por haber. Caso real: lucía un día recibió la temida notificación. Ella se dedica a pequeñas reformas. Pensó que lo tenía todo perfecto y bien declarado. Le requerían que presentarse los Libros de Facturas Recibidas junto a las facturas. Todas las facturas eran de esa actividad, materiales, profesionales contratados, etc. Las facturas de tus gastos tienen que tener ingresos. Si tienes un montón de factura de gastos, pero tienes apenas ingresos Hacienda no se lo va a creer que te has gastado tanto, para no cobrar ni un duro. Fue a hacienda a hablar con el inspector y no le admitieron ni un sólo gasto de su actividad. Y no me refiero a la gasolina que es lo que causa más debate, si no a gastos de su actividad de reformas, eso si todos los ingresos los dieron por buenos. Le piden pagar importes altísimos de IVA, sanciones, recargos de demora, etc. ¿Qué HACER CON UNA FACTURA RECIBIDA CON IRPF? Cuando recibes una factura con retención de IRPF de otro profesional tendrás que presentar y pagar impuestos por ese IRPF. Lo primero que vas a pensar es que bien voy a pagar menos porque el IRPF se resta de la base imponible, con lo cual el importe a pagar será menor. Pero no es así. Cuando recibes una factura con retención realizas dos pagos: - Pagas a ese AUTONOMO esto mismo pasa con los alquileres por ejemplo el efecto de la factura total, ahí está restado el IRPF. Pagas a Hacienda el IRPF de esa factura. Eres tú quien tiene la obligación de pagar ese IRPF, como sí lo pagarás en su nombre. Esto mismo pasa con los alquileres, por ejemplo. Ese AUTONOMO, profesional, persona se encontrará que todas estas retenciones de IRPF han sido pagadas por sus clientes y cuando haya hacer su declaración de la Renta se encontrarán con que esas detenciones son pagos a cuenta ya realizados y dependiendo de sus circunstancias personales le devolverán o no. Pasos para declarar y pagar el IRPF de una factura recibida Separa este tipo de facturas que llevan IRPF, se llaman Facturas de profesionales. 1. Modelo 111: para declarar y pagar las retenciones de profesionales. Cada trimestre Tendrás que presentar el modelo 111 para pagar ese IRPF, tú como cliente de ese otro profesional eres quien tiene la obligación de hacerlo. Se presenta junto al resto de impuestos que tengas en el trimestre. 2. Modelo 190: para informar de las atenciones de profesionales del año. Se hacen en enero, se anotan los datos básicos de cada profesional y la suma de las facturas del año. No pagas nada, sólo informas. Pero esa información es la que va a ir directamente a la declaración de la Renta de ese otro AUTONOMO profesional. ¿qué significa? Que, sino declaras o tienes algún error, ese otro AUTONOMO pondrá unos datos en hacienda que no cuadraran con lo que tú has puesto en ese modelo 190. COMO AUTONOMO ¿TENGO QUE PONER IRPF O NO EN LA FACTURA? Las facturas tienen retención de IRPF si eres AUTONOMO profesional. Si eres empresa o sociedad NO. Esto es, cuando te das de alta en Hacienda con el modelo 036/037 eliges un epígrafe de IAE. Ahí estarás poniendo que tu actividad estará dentro de dicha clasificación. Buscar ese modelo 036/037 de tu alta. Si estas dentro de la sección 2º profesionales es donde está la clave. Si ves que estas dentro de otro epígrafe como empresarial entonces olvídate. No tienes obligación de poner retención de IRPF en las facturas a tus clientes. Depende del inicio de tu actividad tendrás que poner un porcentaje de IRPF. No siempre tendrás que poner la retención de IRPF, aunque seas AUTONOMO profesional. Como en los siguientes casos: - Si tu cliente es una persona física es decir el consumidor final, es decir que no es empresa ni AUTONOMO ni ejerce ninguna actividad económica. Si tu cliente está fuera de España, da igual que sea una persona física, AUTONOMO o empresa. Tu cliente se lo paga a hacienda en tu nombre, por lo que tendrá que presentará el modelo 111 y pagar a hacienda las retenciones que figuran en tus facturas. Así cuando llega la hora de hacer tu declaración de la Renta es cuando tienes esa hucha, que, dependiendo de tus circunstancias personales, te devolverán o no. ¿qué impuestos tengo que presentar al trimestre? - Si emites tus facturas con IRPF en al menos un 70%: entonces estos ingresos los Tendrás en declarar en tu renta directamente. Si no emites tus facturas con IRPF: entonces Tendrás que presentar el modelo 130 trimestral. Y luego la renta en la que figuraran los pagos que ya has realizado a lo largo del año. Por eso te puedes librar de presentar el modelo 130 cada trimestre. 55. ¿HASTA QUE HORA SE PUEDE PAGAR EL IVA EL DIA 20? Todos los impuestos trimestrales vencen el día 20. Excepto el cuarto trimestre que va por otro lado. El IVA en enero vence el día 30. Para saber hasta qué hora se puede presentar el IVA, depende del resultado: si esa a compensar o devolver es muy fácil, pero si es a pagar Tendrás que tener en cuenta algunas cosas. POR LA WEB: Puedes presentar el IVA hasta el día 20 a las 00:00 de la noche. Pero teniendo en cuenta el resultado. - Si el resultado es negativo, a compensar, devolver puedes apurar el hasta el último minuto del día 20. Si el resultado es a parar e intentas presentar y pagar el IVA por la tarde o por la noche del mismo día 20 olvídate, saltara falta de contenido NCR. ¿Por qué? Para eso tendrías que haberlo hecho 5 días antes. Es lo que se llama domiciliar. Pero no entres en pánico, tiene solución. Solicitar un código NCR. Puedes hacerlo desde la web de tu banco o por la página de hacienda hasta las 00:00 de la noche. Eso sí tienes que tener en cuenta la hora que cierra informáticamente tu banco. Pero te va hacer falta un certificado digital o cl@ve PIN. Así que si no lo tienes olvídate de las 00:00 de la noche y vete al banco antes de la 14:00. Si ves que se te acaba el plazo es mejor evitar una sanción solicitando un aplazamiento y así ganar tiempo. FISICAMENTE EN EL BANCO: Puedes presentar el IVA hasta las 14:00 del día 20. Si prefieres ir al banco para ti el plazo acaba a las 14:00 del día 20, que es cuando cierran los bancos. Pero una cosa es pagar y otra presentar. Si eres autónomo puedes pagar y presentar el IVA en el banco. Pero también puedes solicitar el NCR y desde tu ordenador presentarla por internet. Si solicitas NCR estas pagando el IVA en ese momento, pero no significa que lo estés presentando. Tendrás que presentarlo luego por la página de hacienda. ¿Qué pasa si el día 20 es sábado, domingo o festivo? Si el día 20 es sábado, domingo o festivo se pasa al día siguiente hábil. Si el día 20 es fiesta en tu localidad, pueblo o ciudad en principio también pasaría al siguiente día hábil, pero es mejor tener en cuenta sólo las fiestas nacionales para evitar errores. 56. ¿SE PUEDE APLAZAR EL IVA EN EL 2017? A partir del 1 de enero de 2017, no se puede aplazar el IVA de ninguna forma. El IVA del cuarto trimestre tampoco. Pero hacienda dio marcha atrás. Hacienda permite el aplazo del IVA, pero con las siguientes condiciones: - Para importes iguales o inferiores a 30.000 euros se puede solicitar el aplazamiento de hasta 12 meses sin tener que justificar si el IVA se ha cobrado o no. Para importes superiores a 30.000 euros se tendrá que aportar aval, hasta 18 meses, pero sí hay que justificar que no se ha cobrado el IVA. Los impuestos que no se puede solicitar el aplazamiento son los siguientes: - El modelo 111 IRPF de nóminas y profesionales, el modelo 115 de IRPF de alquiler y el modelo 123. Pago a cuenta de Sociedades modelo 202. IVA modelo 303: según las últimas novedades se podría aplazar, pero hasta 12 meses. ¿SE PUEDE ANULAR UN IMPUESTO PRESENTADO POR INTERNET? PIENSA EL MOTIVO - Si es cualquier error puedes arreglarlo en el próximo trimestre, se lama REGULARIZAR Si estas en el cuarto trimestre y el error es por facturas emitidas entonces tendrás que presenta una complementaria o rectificar. Si has duplicado el pago solicita DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS PASOS A SEGUIR: RESULTADO MENOS A PAGAR O MAS A COMPENSAR/DEVOLVER - Solicita DEVOLUCION DE INGRESOS INDEBIDOS Tienes que hacer un escrito para rectificar el impuesto presentado. Adjunta el impuesto ha presentado. Si en esa empresa preséntalo por Registro en Hacienda por Internet, os obligatorio. Si eres AUTONOMO puedes hacerlo con cl@ve PIN o ir físicamente a una delegación. Luego tendrás que esperar de hacienda te lo revise. RESULTADO MAS A PAGAR O MENOS A COMPENSAR/ DEVOLVER - Presenta una DECLARACION COMPLEMENTARIA En todos los impuestos en la zona de abajo del formulario tienen para marcar complementaria. No anules la domiciliación, que llegarán dos cargos al banco. Si ha vencido el plazo de domiciliación puedes pagarlo en el banco. 57. SOLICITAR LA DEVOLUCION DEL IVA O NO. LA GRAN PREGUNTA El único momento para solicitar la devolución del IVA es en el cuarto trimestre y consiste en poner una pequeña cruz. Hacienda no suelta el dinero tan fácil y antes de devolver mirara y mucho todos los papeles. No sólo te tiene que cuadraran todo al céntimo, sino que tendrás que tener todas las facturas y listados de EXCEL de estas facturas, tanto recibidas como emitidas, las facturas tienen que ser de gastos propios de tu actividad. Si no te atreves de piensa que el próximo año pueden solicitarlo, no lo vas a perder. Aprovecha el cuarto trimestre para REGULARIZAR. Significa que las facturas que no has declarado en los anteriores trimestres puedes incluirlas en el cuarto. Las facturas simplificadas si eres tú quien la emite son válidas. Revisa todos tus listados el último trimestre por si hay alguna factura que hayas apuntado dos veces.
