PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE 1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE Denominación del Programa de Formación: Tecnología en Contabilidad y Finanzas. Código del Programa de Formación: 123112 Nombre del Proyecto: Creación de la empresa comercial didáctica de la teoría a la práctica tecnología en contabilidad y finanzas. Fase del Proyecto: Planeación Actividad de Proyecto: Cronograma de actividades. (GANTT). planear actividades estratégicas, recursos y tiempos de ejecución. Competencia: Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas y políticas organizacionales. Resultados de Aprendizaje Alcanzar: Registrar los hechos económicos según las normas comerciales, tributarias y laborales. Duración de la Guía: 54 horas, 9 sesiones 2. PRESENTACIÓN Estimado Aprendiz, esta guía forma parte de su proceso formativo, ha sido construida para explicar en forma didáctica los conocimientos y conceptos necesarios para que usted pueda entender la aplicación de los diferentes impuestos contenidos en la legislación Colombiana, especialmente el IVA, ICA, la retención en la fuente, entre otros. Los impuestos tienen su origen en el precepto constitucional según el cual todas las personas naturales y jurídicas, están en el deber de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado, dentro de los conceptos de justicia y equidad (Art. 95, numeral 9 de la Constitución Política de Colombia). Los impuestos son sin duda los más importantes de los tributos que percibe el Estado para el desarrollo de sus fines, dentro de estos están, las invesiones quede debe realizar en salud, educación, infraestructura, etc. 3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 3.1 Actividades de Reflexión inicial. Situación Problémica: La empresa los Álamos Ltda, dedicada a la compra y venta de electrodomésticos, durante el año 2018, no expidió facturas de ventas como la norma establece y sus impuestos no los declararon y pagaron, tal como lo señala el Estatuto Tributario y demás normas sobre la materia. GFP I-F019 V03 Estimado Aprendiz, observando la actuación de la empresa antes mencionada , desde su perspectiva mencione : 1. Qué implicaciones le ocasionaría a la empresa desde el punto legal y tributario?. 2. Qué implicaciones tendría para la empresa desde el punto de vista del registro contable?. Ambiente: Aula de aprendizaje dotado. Materiales: tablero, marcadores, borrador. Duración: 30 minutos 3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje: Estimado Aprendiz, en este segundo momento de su aprendizaje, le invito a leer e identificar los temas que se trataran en esta guía de aprendizaje, y que tienen la intencionalidad pedagógica de despertar la Semilla de Interés requerida para provocar el aprendizaje, la voluntad, la motivación, la indagación, la consulta sobre los conocimientos, habilidades, destrezas y actitudes que son la base fundamental para el desarrollo de sus competencias. Los siguientes son conceptos y principios que usted deberá adquirir: Normas tributarias sobre impuesto de renta y sus complementarios. Ingresos de fuente nacional y de fuente extranjera. Realización del ingreso en renta. Causación del ingreso en renta El ingreso como base del incremento patrimonial Costo, causación y realización del costo Requisitos jurídicos del costo Limitaciones específicas a la solicitud de costos Requisitos jurídicos de las deducciones Renta bruta ordinaria y renta bruta especial. Deducciones, causación y realización de las deducciones Valor de los gastos en especie Impuestos deducibles Renta líquida y renta presuntiva, Rentas exentas Renta gravable especial y comparación patrimonial. Régimen tributario especial, entidades pertenecientes y tarifa de impuestos aplicable. Impuesto sobre las ventas, sujetos pasivos, y hechos generadores del impuesto Bienes y servicios gravados a la tarifa general Bienes y servicios excluidos Bienes y servicios exentos Obligaciones del responsable GFP I-F019 V03 Obligaciones del agente de retención en la fuente, auto retenedores, casos de retención de IVA Impuesto de industria y comercio avisos y tableros, causación y declaración Sujetos pasivos, obligaciones de los responsables por cada actividad 3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización). Actividad 1. Conociendo el Marco Normativo de los impuestos en Colombia. Descripción de la actividad: El instructor mediante la técnica expositiva socializa a los aprendices el marco conceptual de los impuestos en Colombia referente a la Ley de Crecimiento Económico, ley 2010 de Diciembre 27 de 2019.. Al terminar su intervención el instructor dará un espacio para la solución de dudas e inquietudes. Posteriormente, en el ambiente de aprendizaje, el Aprendiz de manera individual hará un mapa conceptual, del objeto de los diferentes impuestos contenidos en la ley 2010 de Diciembre 27 de 2019, que está ubicado en la ruta: ACTIVIDADES, Fase de Planeación, Actividad Cronograma de actividades. (GANTT). planear actividades estratégicas, recursos y tiempos de ejecución, Contabilidad, Material de apoyo, ley 2010 de Diciembre 27 de 2019 Esta actividad no es entregable. Ambiente Requerido: Ambiente de Aprendizaje convencional con espacio para los participantes, sillas universitarias, con video proyector o televisor. Materiales: Tablero, Marcadores, borrador. Duración: 6 horas. Actividad 2. Retencion en la fuente. Descripción de la actividad: El instructor mediante la técnica expositiva socializa a los aprendices el concepto de retención en la fuente, objetivos y campo de aplicación; seguidamente explica el diligenciamiento de la declaracion de la retención en la fuente. Al terminar su intervención el instructor dará un espacio para la solución de dudas e inquietudes. Posteriormente, en el ambiente de aprendizaje, el aprendiz de manera individual resolverá el taller ¨Elaboracion de declaración de retención en la fuente¨, que se encuentra en la ruta: ACTIVIDADES, Fase de Planeación, Actividad Cronograma de actividades. (GANTT). planear actividades estratégicas, recursos y tiempos de ejecución, Contabilidad, Material de apoyo, Elaboracion de declaración de retención en la fuente. Ambiente Requerido: Ambiente de Aprendizaje convencional con espacio para los participantes, sillas universitarias, con video proyector o televisor. Materiales: Tablero, Marcadores, borrador. Duración: 12. GFP I-F019 V03 Actividad 3. Impuesto de industria y comercio ICA. Descripción de la actividad: El instructor mediante la técnica expositiva socializa a los aprendices el concepto de impuesto de industria y comercio, objetivos, campo de aplicación, sujeto pasivo y las tarifas; seguidamente explica el diligenciamiento de la declaracion del impuesto en el formulario único nacional de declaración y pago del impuesto de industria y comercio. Al terminar su intervención el instructor dará un espacio para la solución de dudas e inquietudes. Posteriormente, en el ambiente de aprendizaje, el aprendiz de manera individual resolverá el taller ¨Elaboracion de declaración de impuesto de industria y comercio¨, que se encuentra en la ruta: ACTIVIDADES, Fase de Planeación, Actividad Cronograma de actividades. (GANTT). planear actividades estratégicas, recursos y tiempos de ejecución, Contabilidad, Material de apoyo, Elaboracion de declaración Impuesto de industria y comercio ICA. Ambiente Requerido: Ambiente de Aprendizaje convencional con espacio para los participantes, sillas universitarias, con video proyector o televisor. Materiales: Tablero, Marcadores, borrador. Duración: 12. Actividad 4. Impuesto a las ventas IVA. Descripción de la actividad: El instructor mediante la técnica expositiva socializa a los aprendices el concepto de impuesto a las ventas, clasificación de los bienes (exentos, excluidos y gravados), tarifas, regímenes exitentes y obligaciones; seguidamente explica el diligenciamiento de la declaracion del impuesto a las ventas. Al terminar su intervención el instructor dará un espacio para la solución de dudas e inquietudes. Posteriormente, en el ambiente de aprendizaje, el aprendiz de manera individual resolverá el taller ¨Elaboracion de declaración de impuesto a las ventas¨, que se encuentra en la ruta: ACTIVIDADES, Fase de Planeación, Actividad Cronograma de actividades. (GANTT). planear actividades estratégicas, recursos y tiempos de ejecución, Contabilidad, Material de apoyo, Elaboracion de declaración de impuesto a las ventas. Ambiente Requerido: Ambiente de Aprendizaje convencional con espacio para los participantes, sillas universitarias, con video proyector o televisor. Materiales: Tablero, Marcadores, borrador. Duración: 12. Actividad 5. Impuesto de renta y complementarios. Descripción de la actividad: El instructor mediante la técnica expositiva socializa a los aprendices el concepto de impuesto de renta y complementarios, sujetos pasivo, contribuyentes del régimen tributario especial, no contribuyentes del impuesto; seguidamente explica el diligenciamiento de la declaración del impuesto de renta. Al terminar su intervención el instructor dará un espacio para la solución de dudas e inquietudes. Posteriormente, en el ambiente de aprendizaje, el aprendiz de manera individual resolverá el taller ¨Elaboracion de declaración GFP I-F019 V03 de impuesto de renta¨, que se encuentra en la ruta: ACTIVIDADES, Fase de Planeación, Actividad Cronograma de actividades. (GANTT). planear actividades estratégicas, recursos y tiempos de ejecución , Contabilidad, Material de apoyo, Elaboracion de declaración de impuesto de renta. Ambiente Requerido: Ambiente de Aprendizaje convencional con espacio para los participantes, sillas universitarias, con video proyector o televisor. Materiales: Tablero, Marcadores, borrador. Duración: 12. 4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN Evidencias de Aprendizaje Evidencias de Conocimiento : Cuestionario sobre conceptos basicos de IVA, retención en la fuente, ICA y Renta Evidencias de Producto: Taller sobre declaración de fuente. elaboracion de retención en la Taller elaboración de declaración de Impuesto de industria y comercio ICA. Taller elaboracion de declaración de IVA. Taller eladoracion de declaración de renta y complementarios Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de Evaluación Contabiliza los aportes de Capital, las compras de activos fijos, los cargos diferidos, las operaciones de compra y venta IVA, Retenciones e Ica. Cuestionario sobre conceptos basicos de IVA, retención en la fuente, ICA y Renta Aplica Normas Legales y Tributarias en los registros contables. Registra en Comprobantes de diario y aplicando Normas Legales y tributarias. Reconoce los pasos y normas legales para efectuar los registros en los libros de Contabilidad de acuerdo con la realidad de los hechos. Lista de chequeo o Rubrica para la valoración de productos. Lista de chequeo o Rubrica para la valoración de productos. Lista de chequeo o Rubrica para la valoración de productos. Lista de chequeo o Rubrica para la valoración de productos. GFP I-F019 V03 5. GLOSARIO DE TÉRMINOS ESTATUTO TRIBUTARIO: Compendio de normas que rigen el sistema tributario del país. IMPUESTO: Contribución obligatoria de los ciudadanos exigida por el gobierno con el fin de cubrir los gastos públicos. ICA: Impuesto de Industria y Comercio. IVA: Impuesto al valor agregado ERSONAS NATURALES: Los individuos de la especie humana considerados capaces de ejercer derechos y contraer obligaciones PERSONAS JURIDICAS: Los establecimientos, sociedades, agremiaciones, o seres colectivos, a los cuales se les dan individualmente un nombre, y que son capaces de ejercer derechos y contraer obligaciones por medio de su representante legal. RETENCION EN LA FUENTE: Recaudo anticipado de impuestos. 6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS Acuerdo munucupal N° 020 del 23 de dicimbre de 2014 – Concejo de Apartado Antioaquia http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html#TITULO%20PRE http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo_comercio.html www.actualicese.com www.dian.gov.co www.gerencie.com www.consultorcontable.com https://dapre.presidencia.gov.co/normativa/normativa/LEY%202010%20DEL%2027%20DE%20DICIEMBRE %20DE%202019.pdf 7. CONTROL DEL DOCUMENTO Autor (es) Nombre Cargo Dependencia Fecha Eladimir Waldo Rengifo Instructor de contablidad Complejo Tecnológico Agroindustrial, Pecuario y Turístico 06 de febrero de 2019 GFP I-F019 V03 8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía) Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón Cambio del Autor (es) GFP I-F019 V03
