TÉCNIQUES D’AUDITORIA Grau de Relacions Laborals i Recurssos Humans TEMA 3. LES TÉCNIQUES DE DISSENY 3.1. ELS OBJECTIUS DE L’AUDITORIA EXERCICI PRÀCTIC: AMB L’INFORMACIÓ QUE TENS DELS TEMES ANTERIORS, DETERMINA QUIN ÉS L’OBJECTIU-S PRINCIPAL-S D’UNA AUDITORIA SOCIOLABORAL I QUE ES NECESSARI DEMANAR-LI A L’ORGANITZACIÓ AUDITADA PER ESCOMENÇAR. 3.2. EL CONTRACTE O CARTA D’ENCÀRREC Previ a redactar el CONTRACTE O Caldrà mantindre reunions CARTA D’ENCÀRREC Conèixer l’interés real de l’organització per fer l’auditoria Replegar información bàsica necessària per redactar el contracte o la carta d’encàrrec ETAPES DEL TREBALL D’AUDITORIA • Definició dels objectius de l’auditoria (Etapa previa) – – – – – Nomenament de l’auditor-a i formació de l‘equip. Planificació i elaboració de programes de treball. Recopilació d’ informació. Estudi de l’ informació, execució de proves. Emissió de l’informe. • Implantació de les recomanacions (Etapa post-auditoria) – Dependrà de: • El perfil i el caràcter de l’equip auditor. • Les proves i l’origen dels coneiximents a utilitzar • Temps requerit per a la realització de l’auditoria. • Cost del treball. • Tipus d’informe. 3.2. EL CONTRACTE O CARTA D’ENCÀRREC S’adreçarà a la persona u orgàn que tinga autoritat i capacitat legal per formalitzar l’encàrrec. És l’instrument més eficaç per dilimitar el perìmetre de la responsabilitat profesional del auditor-a sociolaboral, així com evitar equívocs o defraudar les expectatives depositades en l’auditoria per l’organització. Inclourà: • L’objecte de l’auditoria. • Informació i responsabilitat de l’organització. • Gestió interna. • Declaracions de la Direcció. • Responsabilitat de l’auditor-a. • Independència de l’auditor-a. • Terminis i planificació. • Informe i colaboració. • Prohibició de publicació parcial. • Indicacions sobreinformació. • Honoraris i temps de dedicació. • Altres aspectes a considerar. 3.3. EL PLA GLOBAL DE L’AUDITORIA Carta o Contracte d’encàrrec PREPARACIÓ DEL PLA GLOBAL Informació exhaustiva Característiques sociolaborals de l’entitat Sobre l’organització de l’entitat Sobre el sector en el qual opera Revisió documentació preparatoria per a l’auditoria Evaluació preliminar SGI Plan Global Programació Planificació 3.3. EL PLA GLOBAL DE L’AUDITORIA EXECUCIÓ DE L’AUDITORIA Pla Global Reunió preparatoria Reunió d’apertura Solicitut de documentació Evaluació Exhaustiva Sistema de Gestió Intern Treballs audit Revisió documental Verificació de la informació Proves d’auditoria Recopilació de troballes Preparació de les conclusions Reunió de tancament i alegacions de l’auditada Preparació informe final Distribució de l’informe final Carta de manifestacions 3.4. INDICADORS CLAU I ESTÀNDARDS DE REFERÈNCIA Els indicadors són elements que cal tindre en compte a l’hora de ser revissats. Aquests indicadors s’articulen mitjançant el que es denominen: CHECK LISTS És un formulari dissenyat amb la major senzillesa posible. Suposa una guía seqüèncial i llògica d’indicadors sel·leccionats i pre-definits per l’auditor-a en funció de l’objecte i abast de l’auditoria. 3.4. INDICADORS CLAU I ESTÀNDARDS DE REFERÈNCIA Els Check lists es preparen previament amb indicadors propis de cada área de risc a auditar. La revisó de fets i documents resulta molt més ràpida, senzilla i segura. La replegada de les observacions i resenyes de les evidències obtingudes estan més ordenades. Cada auditor-a elabora els seus propis llistats d’indicadors adaptat a cada situación laboral concreta, àrees a auditar i contexte legal. 3.4. INDICADORS CLAU I ESTÀNDARDS DE REFERÈNCIA EXERCICI PRÀCTIC: ELABOREU PER A DIVERSES SITUACIONS AUDITORES PROPOSADES, CHECK LISTS D’INDICADORS CLAU. 3.5. PROVES D’AUDITORIA I INSTRUMENTS DE MEDICIÓ Les proves de control o d’auditoria: Estàn destinades a avaluar la eficàcia operativa dels controls per a la prevenció, detecció i correcció de les incorreccions materials en les afirmacions. Apartat 4.b) de la NIA-ES 300 Es dirigeixen a replegar evidències relatives al sistema de control intern implantat 3.5. PROVES D’AUDITORIA I INSTRUMENTS DE MEDICIÓ L’objectiu és obtindre evidències d’auditoria relacionades amb l’integritat, exactitut i validessa de la inormació i documentació facilitada per l’organització auditada. Cal obtindre respostes a si: • Els fets i situacions es produiren com van ser registrats. • Els fets i situacions registrats tingueren lloc en les dates que es diuen. • No existeixen fets, situacions o dades que no esten degudament registrats. • Els càlculs efectuats són correctes 3.5. PROVES D’AUDITORIA I INSTRUMENTS DE MEDICIÓ Mètodes per a l’aplicació de proves i dels procediments 1. Inspecció 2. Observació 3. Indagació 4. Confirmació externa 5. Recàlculs 6. Reexecució 7. Tècniques d’examen analític
