TÉCNIQUES D’AUDITORIA Grau de Relacions Laborals i Recurssos Humans TEMA 2. EL MARC REGULADOR NORMES APLICABLES A L’AUDITORIA EXERCICI PRÀCTIC: DETERMINACIÓ NORMATIU DEL APLICABLE MARC A L’AUDITORIA SOCIOLABORAL QUINA NORMATIVA DETERMINA LA REALITZACIÓ DE L’AUDITORIA? 2.1. PRINCIPIS GENERALS DE L’AUDITORIA • DE FINALITAT: Depenent dels objectius i abast de l’auditoria els criteris, mètodes i processos a utilitzar per l’auditor-a tindrán que ser uns o altres • EXPOSICIÓ: L’auditor-a ha d'arreplegar (reportar) complet i amb claredat, amb veracitat i exactitut. per • UNIFORMITAT: Davant d’unes situacions de fets similars o iguals cal adoptar la mateixa possició o juí profesional. No s’ha d'experimentar cap variació respecte a l'exercici precedent. • IMPORTANCIA O MATERIALITAT: Aquest és el criteri que ha de presidir el treball de l'auditor-a: la importància econòmica o materialitat de les partides. Deuen tindre un efecte significatiu. 2.1. PRINCIPIS GENERALS DE L’AUDITORIA • MODERACIÓ: De dos o més possibilitats igualment valides s'ha de triar sempre la que done els resultats més desfavorables o tinga un efecte significatiu més important. • PRINCIPI DE TRANSPARÈNCIA: L’Informe d’auditoria tindrà que contindre l’información necessaria per a la seua comprensió. L’auditor-a te que garantir que disposa de la suficient evidència que suporte les seues conclusions. 2.1. PRINCIPIS GENERALS DE L’AUDITORIA. L’Informació necessària amb la qual es poden emetre unes conclusions Te que ser Suficient Adecuada 2.2. EL PROCÉS D’AUDITORIA. Itinerari bàsic de l’auditoria Contacte inicial Informació preliminar Carta o contracte d’encàrrec Informació complementària Evaluació primaria Sistema de gestió intern Plà Global d’Auditoria Programació Planificació Evaluació sistema de control intern Ejecució Audit Informe Final Visat Carta de manifestacions 2.3. NORMES TÈCNIQUES APLICABLES. La directriu 4.f) de la Norma Europea en ISO 19011:2011 sobre "l’Auditoria dels sistemes de gestió", la versió de la qual a Espanya va ser publicada el 14 de març i 2012, i que al seu voltant adopta la Norma Internacional ISO 19001:2011, L'enfocament de tota auditoria ha d'estar basat en l'evidència, entesa com "el mètode racional per aconseguir conclusions d’auditoria fiables i reproduïble en un procés d'auditoria sistemàtic". “L'evidència de l’auditoria hauria de ser verificable. En general està basada en mostres de la informació disponible, ja que una auditoria es duu a terme durant un període de temps determinat i amb recursos finits. S'hauria d'aplicar un ús adequat del mostreig, ja que aquest està estretament relacionat amb la confiança que pot dipositar-se en les conclusions de l'auditoria". 2.3. NORMES TÈCNIQUES APLICABLES. NORMES TÈCNIQUES DEL AUDITOR-A (codi ètic) NORMES TÈCNIQUES DE LA EXECUCIÓ DEL TREBALL (metodologia) Auditoria sociolaboral NORMES TÈCNIQUES DEL RESULTAT DEL TREBALL (informe) NORMES LEGALS (internes o externes) 2.3. NORMES TÈCNIQUES APLICABLES. NORMES TÈCNIQUES DEL AUDITOR-A (codi ètic) Codi deontològic (professional) • INTEGRITAT • OBJECTIVITAT • CONFIDENCIALITAT • COMPETÈNCIA PROFESSIONAL 2.3. NORMES TÈCNIQUES APLICABLES. Auditoria de legalitat (cumpliment) + Auditoria de gestió (operativa) Auditoria de direcció (estratègica) - GRAU DE CONCRECIÓ DE LA NORMATIVA APLICABLE Segons el tipus d’auditoria (objectiu que persiguix cadascuna) NORMES LEGALS (internes o externes) 2.3. NORMES TÈCNIQUES APLICABLES FORMALITATS (criteris de elaboració) CONTINGUTS (elements bàsics) INFORME NORMÈS TÈCNIQUES DEL RESULTAT DEL TREBALL 2.3. NORMES TÈCNIQUES APLICABLES. • Mètode aplicat • Metodologia NORMES TÉCNIQUES DE LA EXECUCIÓ DEL TREBALL • Cientificitat dels indicadors • Ferramentes (tècniques) • fases del procés • Validesa, fiabilitat, error 2.3.1. EL PROCÉS AUDITOR EXERCICI PRÀCTIC: QUÉ PRETENEM AMB L’AUDITORIA? 2.4. L’ORGANITZACIÓ DEL TREBALL D’AUDITORIA RECURSSOS PERSONES equip auditor competent? MATERIALS instruments? TEMPS cronograma?
