PROGRAMA DE TRABAJO Institución: Sección del Trabajo: INGRESOS Y EGRESOS. Fecha de la Auditoría: Del 1º de Enero al 31 de Diciembre del año 2016. PROGRAMA BASADO EN CONDICIONES SUPUESTAS O ANTICIPO TIEMPO ESTMDO. TRABAJO COMPLETADO Incluya en un memorándum suplementario un breve resumen general de: a) La naturaleza de las Cuentas; b) Los procedimientos de Contabilidad de la INDICE Institución; c) Los puntos fuertes y débiles del Sistema de Control Interno PAPELES considerados al establecer el alcance de la Auditoría. TRABAJO I. OBJETIVO GENERALES Determinar si los Ingresos obtenidos, y los desembolsos efectuados de los fondos propios, durante el periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016, si se encuentran debidamente registrados, soportados, autorizados y sí los mismos corresponden a las actividades propias del Negocio. II. OBJETIVOS ESPECIFICOS 1. Evaluar el sistema de control interno establecido para la recepción y registro de los Ingresos, así como el aplicado para efectuar los desembolsos, para determinar el nivel de suficiencia y cumplimiento del mismo 2. Verificar que los ingresos recibidos en (córdobas y dólares) de los fondos operativos fondos propios, fueron debidamente depositados y registrados en las correspondientes cuentas bancarias que maneja la Empresa. 3. Determinar si los ingresos recibidos de los fondos propios, fueron utilizados para los fines previamente establecidos. 4. Comprobar que los desembolsos efectuados de los fondos propios, estén correctamente soportados, contabilizados adecuadamente, y si corresponden a las actividades propias del Negocio. 5. Establecer si existen desembolso que no correspondan a las operaciones propias de la empresa 6. Comprobar si los diferentes fondos utilizados en las transacciones propias del Negocio se efectuaron, cumpliendo con los requisitos establecidos en la Ley de Contrataciones Administrativas del Estado y con lo establecido en el Manual de Normas y Sistema de Control Interno. 7. Determinar las Responsabilidades, si las hubiere, de los funcionarios y ex funcionarios que intervinieron en la Administración del Negocio durante el periodo que se esta auditando. 8. Determinar con que periodicidad la contabilidad realiza arqueos a los fondos de los ingresos y fondos fijos de caja chica del Negocio. HECHO POR FECHA PROGRAMA DE TRABAJO Institución: Sección del Trabajo: INGRESOS Y EGRESOS. Fecha de la Auditoría: Del 1º de Enero al 31 de Diciembre del año 2016. PROGRAMA BASADO EN CONDICIONES SUPUESTAS O ANTICIPO Incluya en un memorándum suplementario un breve resumen general de: a) TIEMP La naturaleza de las Cuentas; b) Los procedimientos de Contabilidad de la O Institución; c) Los puntos fuertes y débiles del Sistema de Control Interno ESTM considerados al establecer el alcance de la Auditoría. DO. III PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA. 1. Evalué el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del Control Interno existente en el proceso de ejecución de los ingresos y desembolsos de los fondos propios, para la cual elaboraremos los correspondientes cuestionarios de control interno o de forma Narrativos. 2. Verifique si los ingresos de los fondos propios, fueron debidamente y correctamente depositados, registrados y reflejado en el periodo, mediante la revisión efectuada a los ROC vrs Baucher bancarios. 3. Solicite un reporte semestral y mensual de los ingresos y egresos de los fondos propios, del periodo del 1º de Enero al 31 de Diciembre del 2010. 4. Solicite detalle de las cuentas corrientes, de ahorro en moneda nacional y extrajera que haya tenido el Negocio en las instituciones bancarias, durante el periodo que se esta auditando, así como los nombres de funcionarios y ex funcionarios que son firmas libradoras de cheque o minutas de retiro. 5. Solicite las Conciliaciones Bancarias del periodo auditado a fin determinar si los mismos guardan relación con los Ingresos y Egresos de los fondos propios. 6. Realice confirmaciones con las Instituciones Bancarias donde se manejan los Fondos Propios. 7. Solicite a la Contabilidad los arqueos realizados a los fondos de Caja General y Caja Chica, con la finalidad de cerciorarnos que están cumpliendo con las Políticas y las Normas de Control Interno. 8. Efectué Arqueo de Caja Chica perteneciente a los Fondos Propios TRABAJO COMPLETADO INDICE PAPELES TRABAJO HECHO POR FECHA PROGRAMA DE TRABAJO Institución: Sección del Trabajo: INGRESOS Y EGRESOS. Fecha de la Auditoría: Del 1º de Enero al 31 de Diciembre del año 2016. PROGRAMA BASADO EN CONDICIONES SUPUESTAS O ANTICIPO TIEMPO ESTMDO. TRABAJO COMPLETADO Incluya en un memorándum suplementario un breve resumen general de: a) La naturaleza de las Cuentas; b) Los procedimientos de Contabilidad de la INDICE Institución; c) Los puntos fuertes y débiles del Sistema de Control Interno PAPELES considerados al establecer el alcance de la Auditoría. TRABAJO . 9. Seleccione una muestra de los egresos o desembolsos efectuados durante el período del 1º de Enero al 31 de Diciembre del 2010, y verifique lo siguiente: a. El Comprobante de Pago contienen las dos firmas libradoras. b. El Comprobante de Pago cuenta con las firmas de elaborado, revisado, autorizado y recibido con número de identificación. c. El Comprobante de Pago cuenta con la respectiva y correcta codificación contable. d. Existe solicitud de emisión de Cheque autorizada por el responsable asignado para tal función. e. Adjuntan Soportes originales y a nombre de la entidad. f. Por las compras realizadas adjuntan las tres cotizaciones y el correspondiente resumen de evaluación de las mismas. g. El comprobante de pago es emitido a nombre del proveedor de bienes o servicios. h. Los soportes corresponden con el concepto bajo el cual fue emitido el Cheque. i. Los soportes corresponden a las actividades propias del Negocio j. Cálculos aritméticos correctos. k. Soportes invalidados. 10. Tome declaraciones testimoniales, para obtener cualquier aclaración que sea necesaria para desarrollar nuestro trabajo. 11. Elabore y desarrolle los atributos de los hallazgos. 12. Notifique hallazgos a los funcionarios y ex funcionarios que correspondan. 13. Revise y analice las contestaciones de hallazgo e intégrelas a las hojas de hallazgos. HECHO POR FECHA PROGRAMA DE TRABAJO Institución: Sección del Trabajo: INGRESOS Y EGRESOS. Fecha de la Auditoría: Del 1º de Enero al 31 de Diciembre del año 2016. PROGRAMA BASADO EN CONDICIONES SUPUESTAS O ANTICIPO TIEMPO ESTMDO. TRABAJO COMPLETADO Incluya en un memorándum suplementario un breve resumen general de: a) La naturaleza de las Cuentas; b) Los procedimientos de Contabilidad de la INDICE Institución; c) Los puntos fuertes y débiles del Sistema de Control Interno PAPELES considerados al establecer el alcance de la Auditoría. TRABAJO 14. Elabore el Borrador de Informe. 15. Elabore las hojas de chequeo correspondientes a la planificación, Ejecución y el informe. Elaborado por:__________________________ AUDITOR ENCARGADO Autorizado por: __________________________ AUDITOR INTERNO. Fecha 30/05/2017 HECHO POR FECHA
