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UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA
TITULO: Auditoría Especial de Ingresos y Egresos en la Empresa Constructora Protec
(Del 01 de abril de 2006 al 31 de marzo de 2007)
Autor: Alfredo Néstor Quispe Aguilar
Fecha de defensa: 18 de diciembre de 2008
Auditoría Especial – Ingresos – Egresos – Evaluación – Disposiciones legales
Asesor o Tutor de la Tesis: Lic. Milko Alurralde Ugarte
Nº de Páginas de la tesis: 352 páginas
La Empresa Constructora Protec, es una organización con fines de lucro dedicada a prestar
servicios en proyectos de ingeniería y se constituye en un pilar fundamental para la industria
privada y el sector público.
La presente auditoría especial tiene la finalidad de verificar el cumplimiento de normas y
disposiciones legales relativas a ingresos y egresos contrastando con principios y normas de
contabilidad en cuanto a registro y exposición en los estados financieros, verificar el
cumplimiento de disposiciones legales y evaluar el control interno en el manejo y
administración de recursos económicos que permita: detectar, corregir, implantar y obtener
resultados para lograr un mejor manejo y control de dichos recursos económicos.
La administración de recursos económicos presenta deficiencias en el manejo de ingresos y
egresos, así mismo no existe un sistema contable completo que abarquen métodos, controles y
registros para la contabilización pudiendo vulnerar normas y disposiciones legales. La Empresa,
actualmente al ser considerada una empresa dedicada a la prestación de servicios en proyectos
de ingeniería y por constituirse en un pilar fundamental para la industria privada y el sector
público, tiene la necesidad de realizar evaluaciones que permita detectar, corregir, implantar y
obtener resultados para lograr un mejor manejo y control de los recursos económicos de la
empresa.
El objetivo general del presente trabajo dirigido es desarrollar una auditoría especial en la
empresa para evaluar el cumplimiento de normas y disposiciones legales de ingresos y egresos
y los objetivos específicos son: recopilar los diferentes enfoques y criterios teóricos
conceptuales sobre la auditoría y el entorno del tema, evaluar el sistema de control interno,
analizar la documentación respectiva y procedimientos de ingresos y egresos, realizar pruebas
de cumplimiento y sustantivas; y emitir el informe de auditoría
Los métodos que se aplicaron fueron: método inductivo, método deductivo y método de análisis
y síntesis, las mismas que permitieron alcanzar y coadyuvar a los objetivos planteados en la
auditoría, así mismo las herramientas o técnicas que se utilizaron en el desarrollo del presente
trabajo dirigido fueron: fichaje de material documental, observación entrevista, cuestionario,
muestreo y análisis documental.
Los principales resultados obtenidos una vez realizado la auditoría especial son: no se cuenta
con una herramienta útil para la planeación y el control sistemático de los costos, no se cuenta
con un manual de cuentas que describa los conceptos fundamentales de cargos y abonos, no se
tiene procedimientos de control en cuanto al manejo de efectivo, así mismo, no se cuenta con
procedimientos administrativos de control, registro y valoración de la salida de materiales de
construcción de almacenes, no se cumple con las disposiciones legales y por ultimo, no se
registra íntegramente las operaciones o transacciones en los libros contables vulnerando normas
contables.
Las recomendaciones son: la elaboración de una estructura de costos por órdenes de trabajo para
determinar el costo de las obras ejecutadas y en ejecución; y que brinde información de costos
para estudios económicos y decisiones a ser tomadas, la elaboración de un manual de cuentas
contables que describan procedimientos y programas de control, supervisión, registro y
valoración para la contabilización proceso e informes de las operaciones, el cumplimiento a
disposiciones legales para evitar posibles sanciones por la Administración Tributaria y la
elaboración de procedimientos administrativos donde se incluyan políticas de control, normadas
y reglamentadas respecto al manejo de efectivo y a los gastos erogados.