UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE AUDITORÍA CURSO: AUDITORIA II EJERCICIO PRÁCTICO DE PAPELES DE TRABAJO A continuación se le presenta la información de la Empresa “Ejemplo Práctico, S. A.” al 31 de diciembre de 2017. Cifras expresadas en quetzales 2016 1,235,000 876,750 358,250 2017 1,595,000 1,129,877 465,123 185,250 123,000 308,250 239,250 160,700 399,950 Ganancia en operación 50,000 65,173 Otros productos Otros gastos 27,000 16,500 77,750 56,750 Ganancia antes de impuesto Impuesto sobre la renta Ganancia neta Reserva legal 60,500 18,150 42,350 2,118 40,232 86,173 26,453 59,720 3,086 56,634 Ventas netas Costo de ventas Ganancia bruta en ventas Gastos de operación Gastos de Ventas Gastos de Administración Total de Gastos 2016 Caja y bancos Clientes Estimación cuentas cobro dudoso Cuentas por Cobrar Empleados Inventarios Mercadería en tránsito Mobiliario y equipo Depreciación acumulada Mob. y Equip. Vehículos Depreciación acumulada Vehículos 36,000 245,000 12,250 9,000 576,200 8,600 25,527 9,105 20,000 12,600 1 2017 71,469 257,200 12,860 12,000 587,760 14,518 45,527 15,934 28,000 21,000 Edificio Depreciación acumulada Edificio Gastos de organización Amortización acumulada Gtos. Org. Inversiones Cuentas por pagar IVA por pagar Proveedores Préstamos Bancarios (vencen 31-12-20) Capital autorizado suscrito y pagado Reserva Legal Utilidades acumuladas Resultado del ejercicio 233,000 23,300 30,000 12,000 233,000 34,950 30,000 18,000 23,716 42,516 7,000 271,656 325,000 300,000 12,188 185,452 56,634 36,184 307,765 300,000 300,000 9,172 145,219 40,232 Información adicional: Los saldos de los bancos según mayores generales de contabilidad son los siguientes: Banco de Hierro, S.A. Cta. 81-0000-234 DM Banco de Plata, S.A. Cta. 020-0050-8 DM Banco del Bronce, S.A. Cta. 767-9900-9 Cta. Ahorro 52,964 (2,135) 20,640 71,469 La política de la compañía es registrar los saldos por cobrar comerciales, con más de 60 días a cuentas de cobro dudoso o cuentas incobrables. En la integración de las cuentas por cobrar a empleados, 10,000.00 corresponden a cuenta por cobrar al gerente general, el saldo viene desde 30-6-13 Integración de Clientes clasificado por antigüedad de saldos Caja y Botes, S.A. Iluminaciones, S.A. Mario Breña Alimentos Protegidos, S.A. Andamirá Siempre Pilas Duchados Demos más. Julia Álvarez Total 0-30 días 16,600 15,000 8,700 8,000 45,800 45,600 48,000 35,000 28,500 13,500 12,600 10,000 30,000 25,000 41,200 33,000 25,800 25,800 257,200 210,900 2 31-60 días 1,000 500 200 10,000 15,000 2,500 61 a más 600 200 3,000 3,200 100 5,000 5,000 32,400 13,900 Los inventarios se encuentran integrados así: Materia Prima, Producto Terminado, Combustible y Lubricantes, Repuestos y Accesorios por 200,328,00; 128,700.00; 75,000.00; y 183,732.00 respectivamente. Al participar en el recuento físico de los inventarios, se determinó que dentro del producto terminado el 20% se encuentra obsoleto y dañado, la administración de la compañía no cuenta con una estimación para inventarios obsoletos. Con base en los datos anteriores se solicita elaborar: - Cédula Centralizadora de Activo, y de Pasivo y Capital Cédulas Sumarias que correspondan Cédulas Analíticas o de detalle que correspondan Cédula de Ajustes y Reclasificaciones Cédula de marcas de auditoría ******* 3
