UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE AUDITORÍA
CURSO: AUDITORIA II
EJERCICIO PRÁCTICO DE PAPELES DE TRABAJO
A continuación se le presenta la información de la Empresa “Ejemplo Práctico, S. A.” al 31 de
diciembre de 2017. Cifras expresadas en quetzales
2016
1,235,000
876,750
358,250
2017
1,595,000
1,129,877
465,123
185,250
123,000
308,250
239,250
160,700
399,950
Ganancia en operación
50,000
65,173
Otros productos
Otros gastos
27,000
16,500
77,750
56,750
Ganancia antes de impuesto
Impuesto sobre la renta
Ganancia neta
Reserva legal
60,500
18,150
42,350
2,118
40,232
86,173
26,453
59,720
3,086
56,634
Ventas netas
Costo de ventas
Ganancia bruta en ventas
Gastos de operación
Gastos de Ventas
Gastos de Administración
Total de Gastos
2016
Caja y bancos
Clientes
Estimación cuentas cobro dudoso
Cuentas por Cobrar Empleados
Inventarios
Mercadería en tránsito
Mobiliario y equipo
Depreciación acumulada Mob. y Equip.
Vehículos
Depreciación acumulada Vehículos
36,000
245,000
12,250
9,000
576,200
8,600
25,527
9,105
20,000
12,600
1
2017
71,469
257,200
12,860
12,000
587,760
14,518
45,527
15,934
28,000
21,000
Edificio
Depreciación acumulada Edificio
Gastos de organización
Amortización acumulada Gtos. Org.
Inversiones
Cuentas por pagar
IVA por pagar
Proveedores
Préstamos Bancarios (vencen 31-12-20)
Capital autorizado suscrito y pagado
Reserva Legal
Utilidades acumuladas
Resultado del ejercicio
233,000
23,300
30,000
12,000
233,000
34,950
30,000
18,000
23,716
42,516
7,000
271,656
325,000
300,000
12,188
185,452
56,634
36,184
307,765
300,000
300,000
9,172
145,219
40,232
Información adicional:
Los saldos de los bancos según mayores generales de contabilidad son los siguientes:
Banco de Hierro, S.A. Cta. 81-0000-234 DM
Banco de Plata, S.A. Cta. 020-0050-8 DM
Banco del Bronce, S.A. Cta. 767-9900-9 Cta. Ahorro
52,964
(2,135)
20,640
71,469
La política de la compañía es registrar los saldos por cobrar comerciales, con más de 60 días a cuentas de cobro
dudoso o cuentas incobrables.
En la integración de las cuentas por cobrar a empleados, 10,000.00 corresponden a cuenta por cobrar al gerente
general, el saldo viene desde 30-6-13
Integración de Clientes clasificado por antigüedad de saldos
Caja y Botes, S.A.
Iluminaciones, S.A.
Mario Breña
Alimentos Protegidos, S.A.
Andamirá
Siempre Pilas
Duchados
Demos más.
Julia Álvarez
Total
0-30 días
16,600 15,000
8,700
8,000
45,800 45,600
48,000 35,000
28,500 13,500
12,600 10,000
30,000 25,000
41,200 33,000
25,800 25,800
257,200 210,900
2
31-60 días
1,000
500
200
10,000
15,000
2,500
61 a más
600
200
3,000
3,200
100
5,000
5,000
32,400
13,900
Los inventarios se encuentran integrados así:
Materia Prima, Producto Terminado, Combustible y Lubricantes, Repuestos y Accesorios por 200,328,00;
128,700.00; 75,000.00; y 183,732.00 respectivamente. Al participar en el recuento físico de los inventarios, se
determinó que dentro del producto terminado el 20% se encuentra obsoleto y dañado, la administración de la
compañía no cuenta con una estimación para inventarios obsoletos.
Con base en los datos anteriores se solicita elaborar:
-
Cédula Centralizadora de Activo, y de Pasivo y Capital
Cédulas Sumarias que correspondan
Cédulas Analíticas o de detalle que correspondan
Cédula de Ajustes y Reclasificaciones
Cédula de marcas de auditoría
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