OPERACIONES DE DESCUENTO Las operaciones de descuento son aquellas que realizan las empresas, mediante las que una entidad financiera le anticipa el dinero que le deben sus clientes. El desarrollo de este proceso sería el siguiente: PASOS DES DESCUENTO: PASO 1: Una empresa vende a un cliente, quedando una cantidad pendiente de pago. Por este motivo, se rellena una letra en la que figura este importe (Nominal) y un plazo establecido para el pago (Vencimiento de la operación). PASO 2: La empresa vendedora desea disponer del dinero de la venta anterior anticipadamente, para ello acude a su banco para que le adelante el dinero (operación de descuento). La entidad bancaria le cobrará un tanto de interés (tanto de descuento) que se calculará por los días que el banco le anticipa el dinero (Días). El importe de la letra menos el importe de los intereses (Descuento) será la cantidad que en este momento recibe la empresa (Efectivo). Como podemos apreciar, es una operación similar a un préstamo con la garantía de la letra. PASO 3: Llegado el vencimiento de la letra, si el banco cobra la letra del cliente, se producirá la finalización de la operación quedando en poder de la entidad bancaria este importe. Si la letra no es pagada, la empresa vendedora deberá devolver al banco el importe de la letra. A este procedimiento se le llama descuento de letra o negociación de una letra. Para realizar esta operación previamente se ha tenido que acordar con el banco las condiciones que se van a aplicar y cuál es el importe máximo de letras descontadas que la empresa puede tener. A este acuerdo, entre la entidad bancaria y la empresa, se denomina línea de descuento. Elementos que intervienen o NOMINAL (N): Cantidad que queda pendiente en la operación. Es el importe de la letra. o TIEMPO (n): Días que transcurren desde que se realiza la operación hasta el vencimiento de la operación. o TANTO DE DESCUENTO (i): Es el tanto de interés anual que se aplica a la operación. o DESCUENTO (D): Intereses totales de la operación. Para calcularlos existen dos formas: descuento comercial o bancario y el descuento racional o matemático. o EFECTIVO (E): Es el importe que se recibe anticipadamente. Para calcularlo, al Nominal le restamos el descuento. 𝐸𝐹𝐸𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂 = 𝑁𝑂𝑀𝐼𝑁𝐴𝐿 − 𝐷𝐸𝑆𝐶𝑈𝐸𝑁𝑇𝑂 DESCUENTO SIMPLE El descuento comercial o bancario es un instrumento de financiación bancaria a corto plazo, utilizado principalmente por las empresas, y ofrecido como servicios por parte de las entidades financieras. A través del descuento comercial o bancario, una entidad financiera (banco, caja o entidad de crédito) anticipa a un cliente el importe de un crédito que aún no ha vencido y que generalmente es el resultado de la venta de bienes, suministros o servicios a un tercero. La entidad financiera será entonces la encargada de realizar la gestión de los cobros del valor nominal de dicho crédito al cliente de la empresa; si bien, dicha entidad no asume el riesgo de impago por parte del deudor. El descuento simple implica adelantar el dinero y valorarlo en un momento de tiempo previo usando la ley financiera del interés simple. *Formulita del capital inicial: DESCUENTO COMPUESTO Es una operación inversa a la de capitalización. CARACTERISTICAS: A medida que se generan se restan del capital de partida para producir (y restar) nuevos intereses en el futuro y, por tanto. Los intereses de cualquier período siempre los genera el capital del período anterior, al tanto de interés vigente en dicho período. En una operación de descuento el punto de partida es un capital futuro conocido (Cn) cuyo vencimiento se quiere adelantar. DESCUENTO RACIONAL Para anticipar el vencimiento del capital futuro se considera generador de los intereses de un período el capital al inicio de dicho período, utilizando el tipo de interés vigente en dicho período. PROCESO Formula: DESCUENTO COMERCIAL En este caso se considera generador de los intereses de un período el capital al final de dicho período, utilizando el tipo de descuento (d) vigente en dicho período. PROCESO: FORMULA: Para periodo 0: Para hallar el decuento total: CONTRATO DE COMODATO El Contrato de Comodato es un documento legal que se firma entre dos partes para regular las bases sobre las cuales se realiza el préstamo gratuito y temporal de algún bien. El préstamo que se lleva a cabo puede ser de un bien mueble o inmueble, siendo que a la parte que realiza el préstamo se le nombra Comodante, mientras que aquella que recibe el bien se denomina Comodatario. Este tipo de contratos pretende formalizar los préstamos gratuitos y temporales que se celebran entre dos personas físicas o morales, a fin de establecer con validez jurídica los acuerdos sobre los que se realiza dicho préstamo. La gran ventaja para las partes que firman el contrato es que quedan establecidas las condiciones bajo las cuales se realiza el préstamo: tiempo, parte responsable del mantenimiento, derechos transferibles e intransferibles, entre otras. De este modo, se logran evitar malentendidos futuros y se dan las bases para resolver posteriores litigios. Contrato de comodato de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 1728 del Código Civil CARACTERÍSTICAS DEL COMODATO El contrato de comodato, además de ser nominado (regulado por la ley) es: CONMUTATIVO: genera obligaciones para ambas partes del contrato. GRATUITO: a diferencia de los contratos de alquiler, el comodato es la entrega de un bien sin recibir ningún pago a cambio. REAL: la entrega del bien debe efectivizarse. DE EJECUCIÓN DIFERIDA: la entrega del bien, así como su devolución es posterior a la firma del contrato. Es importante señalar que un contrato de comodato no es un contrato de usufructo, es decir que si el bien entregado produce frutos económicos, quien la recibe no tiene derecho sobre esos frutos. TIPOS. COMODATO INDIVIDUAL COMODATO MULTIPLE: Se produce el comodato común o múltiple cuando sea prestado un bien a dos o más personas para que lo usen al mismo tiempo. La responsabilidad en este caso es solidaria. EXTINCIÓN DEL COMODATO El comodato se acaba por los siguientes motivos: o Por vencimiento de plazo. o Por incumplimiento de la finalidad establecida en el contrato. o Por perdida, deterioro o destrucción del bien. o Por cambio de destino o uso del bien. o Por petición del comodante, cuando no se pactó plazo o tiene necesidad urgente del bien. o Por muerte del comodatario. EJEMPLO: CONTRATO DE COMODATO DE BIEN MUEBLE - VEHÍCULO Consta por el presente documento el CONTRATO DE COMODATO que celebran De una parte, MAURICIO HUARACA THALIA, identificada con DNI N.° 70152152, con domicilio en JR DOMINGO NIETO Nº300, distrito de AYACUCHO, HUAMANGA y departamento de AYACUCHO, en adelante la COMODANTE; y de la otra parte, LOS PINOS SAC, identificada con R.U.C. N.° 10701521521, con domicilio real en AV. CUSCO N.° 314, distrito de SAN JUAN BAUTIS, debidamente representada por su Gerente General señor QUISPE FERNANDEZ, DAVID identificado con D.N.I. N° 7124383, Registro de Personas Jurídicas de la Oficina Registral de AYACUCHO, en adelante EL COMODATARIO. El presente contrato se extiende con arreglo a las estipulaciones siguientes: PRIMERA: ANTECEDENTES La COMODANTE es propietario del bien mueble consistente en el vehículo marca Toyota Yaris, modelo 2019, color plomo, Motor N.° 2.5CRDi, con Placa de Rodaje N.° xxx, inscrito en la Partida N.° xxx del Registro Vehicular de la Oficina Registral de Lima y Callao, en adelante el VEHÍCULO. SEGUNDA: OBJETO DEL CONTRATO 2.1 Por el presente contrato, la COMODANTE otorga en comodato el VEHÍCULO a favor del COMODATARIO, el cual declara conocerlo plenamente, con la finalidad que éste lo utilice para el transporte de su gerente general en las actividades propias de su labor. 2.2 Por su parte, el COMODATARIO se obliga a utilizar el VEHÍCULO para los fines antes señalados, a conservarlo en las mismas condiciones en las que ha sido entregado y a devolverlo al término del plazo establecido en el presente contrato o al sólo requerimiento de la COMODANTE. TERCERA: DE LA CONSERVACIÓN DEL VEHICULO 3.1. La COMODANTE declara que el VEHÍCULO se entrega en perfecto estado de funcionamiento, tanto en sus partes principales como accesorias y así declara recibirlo el COMODATARIO. 3.2. Asimismo, la COMODANTE declara que el VEHÍCULO materia de comodato se encuentra libre de toda carga, gravamen o cualquier otro acto que pudiera limitar o impedir su uso por parte del COMODATARIO. 3.3. El COMODATARIO está obligado a ejercer los actos inherentes a la conservación y cuidado del VEHÍCULO entregado, debiendo asumir los gastos de las reparaciones y refacciones originadas por el descuido, negligencia, maltrato y/o uso diario, así como por cualquier deterioro anormal. 3.4. Las partes acuerdan que toda mejora efectuada por el COMODATARIO, ya sea de carácter necesario, útil o de recreo, quedará en beneficio de la COMODANTE, sin dar lugar a reembolso alguno de su parte. CUARTA: DURACIÓN DEL COMODATO El plazo de duración del presente contrato de comodato es de seis meses, contados a partir de la fecha de suscripción del presente documento. Sin embargo, dicho plazo podrá ser renovado por acuerdo entre las partes. QUINTA: CESIÓN DE POSICIÓN CONTRACTUAL Las partes acuerdan que ninguna de ellas podrá ceder su posición en el presente contrato, salvo autorización expresa de la otra parte y siempre que la persona que entre en el contrato asuma de manera expresa las obligaciones correspondientes a su posición. SEXTA: CLÁUSULA PENAL Si el COMODATARIO no cumple con efectuar la devolución del VEHÍCULO al término del plazo de duración o al día siguiente de la fecha en la que opere la resolución o cualquier otra causal de terminación del presente contrato, deberá pagar a favor de la COMODANTE una penalidad equivalente a la suma de 200 soles por cada día de atraso hasta la fecha efectiva de devolución del VEHÍCULO, sin perjuicio de su obligación de reparar los daños causados al VEHÍCULO. SÉTIMA: SOBRE LA RESOLUCIÓN 7.1. El presente contrato podrá ser resuelto de pleno derecho si se configura alguna de las siguientes causales: a) Si por causa imputable al COMODATARIO se deteriora o se pierde el VEHÍCULO. b) Si por causa imputable a la COMODANTE se vulnera o se impide el ejercicio del derecho de uso del VEHÍCULO que tiene el COMODATARIO en virtud del presente contrato. En cualquier de los casos señalados anteriormente, la parte perjudicada con el incumplimiento podrá cursar una comunicación a la otra parte indicando su voluntad de resolver el contrato por haberse producido alguna de las causales indicadas. El contrato quedará resuelto a partir de la fecha de recepción de la comunicación antes señalada y la parte que generó el incumplimiento quedará obligada a indemnizar a la parte perjudicada. 7.2. El presente contrato podrá ser resuelto por cualquier de las partes cuando se produzca el incumplimiento de cualquier obligación derivada del presente contrato. Para tal efecto, la parte afectada con el incumplimiento deberá requerir a la otra el cumplimiento de su obligación a fin que ésta realice su prestación en un plazo no mayor de quince días. Si vencido dicho plazo la parte requerida no ha cumplido con su obligación, el contrato quedará resuelto a partir de dicha fecha. OCTAVA: LEGISLACIÓN APLICABLE Y JURISDICCIÓN En todo lo no regulado por el presente contrato, serán de aplicación las disposiciones legales de la República del Perú. En el improbable caso de litigio, ambas partes señalan como sus domicilios los que aparecen en la parte introductoria del presente contrato, sometiéndose expresamente a la jurisdicción de los jueces y tribunales de la provincia y departamento de Ayacucho. En señal de conformidad, las partes suscriben el presente documento a los 5 días del mes diciembre de 2018.
