Caso práctico N° 01 ADQUISICIÓN DE SOFTWARE, MANTENIMIENTO Y CAPACITACIÓN Enunciado Al inicio del ejercicio 2014 la empresa Global SA compro unas licencias de uso de un determinado software para un periodo de 5 años. La factura abonada a la empresa suministradora recogía los siguientes conceptos: Detalles Licencias S/. 45,000.00 Mantenimiento hasta 01/01/2015 7,500.00 Instalación del software en diferentes entornos hardware 1,875.00 Formación a usuarios 3,000.00 Se pide 1. Determinar el costo de adquisición de las licencias. 2. Registrar la operación descrita. Caso práctico N° 02 COSTO DE PATENTE Enunciado En el ejercicio 2012 la empresa Nuevo Mundo SA comenzó un proyecto de investigación destinado a analizar la posibilidad de cambiar un determinado proceso productivo, los gastos ascendieron a S/. 150,000.00 y se imputaron a los resultados del ejercicio. En ejercicio 2013 dicho proyecto ya estaba en la fase de desarrollo y se consideró que se cumplía los requisitos exigidos para la activación. Al 01/07/2014 quedo completado el diseño del nuevo proceso productivo, que posteriormente fue patentado. Los costos ocasionados por el proyecto desde que se cumplieron los requisitos para su activación fueron, en los años que se indican, los siguientes: Conceptos Consumo de materiales Sueldos del personal del proyecto Depreciación de propiedad, planta y equipo 2013 S/. 15,000.00 S/. 30,000.00 S/. 195,000.00 S/. 255,000.00 S/. 75,000.00 S/. 45,000.00 Gastos de información del personal que trabajara en el nuevo proceso productivo S/. 30,000.00 Tarifa abonada a la oficina de patentes y marcas de indecopi Total 2014 S/. 120,000.00 S/. 285,000.00 Se pide 1. Determinar el costo de la patente y la amortización correspondiente al año 2014. 2. Efectuar las anotaciones contables correspondientes. Caso práctico N° 03 La empresa Sol y Mar S.A.C. ha iniciado actividades el 04.04.12, y posee solo activos adquiridos en moneda nacional; al 31 de diciembre de 2013, va a emitir el Registro de activos fijos, con el siguiente detalle: S/. 480,000.00 Se pide: a. Determinar la depreciación tributaria y emitir el Registro de activos fijos al 31.12.13. b. Determinar la depreciación contable y las diferencias temporales y permanentes de corresponder.
