CASO PRÁCTICO Nº 02 INTERESES MORATORIOS: DETERMINACIÓN La empresa PLASTISUR S.A. presentó en la fecha de vencimiento (17 de diciembre de 2017) la declaración jurada mensual (PDT 621) correspondiente al periodo tributario de noviembre-2017. El tributo insoluto corresponde al lGV y asciende a S/. 24,000.00. La empresa nos solicita la determinación de la deuda tributaria al 24 de Octubre de 2018, fecha en la cual procederá a su cancelación. SOLUCIÓN: a) Actualización del 18 de diciembre de 2017 a 31 de diciembre de 2017: TIM: 1.2% mensual. MES Diciembre NÚMERO DE DÍAS 14 TIM DIARIA 0.04% 24,000.00 X 0.56% Intereses al 31 de diciembre de 2017: S/. 134 b) Actualización del 1 de enero de 2018 al 24 de octubre de 2018 TIM: 1.2% mensual. MES Enero NÚMERO DE DÍAS 31 28 31 30 31 30 31 31 TIM ACUMULADA 0.56% = TIM DIARIA 0.04% 0.04% 0.04% 0.04% 0.04% 0.04% 0.04% 0.04% Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre 30 0.04% Octubre 24 0.04% TOTAL 297 Intereses al 24 de octubre de 2018 24,000.00 X 11.88% = 2,851 Determinación de la deuda tributaria al 24 de octubre de 2018 24,000 "Base de cálculo": Tribulo insoluto 134 Intereses al 31 diciembre 2017 2,851 Intereses al 19 octubre 2018 2,986 Total intereses TOTAL A PAGAR 134 26,986 TRIBUTO POR PAGAR 40 IGV 4011 OTROS GASTOS DE GESTION 65 Intereses moratorios 2017 6591 Intereses moratorios 2018 6591 CAJA BANCOS 10 Cuentas corrientes 104 x/x Por la cancelación de la deuda tributaria _________________________x_____________________________________ TIM ACUMULADA 1.24% 1.12% 1.24% 1.20% 1.24% 1.20% 1.24% 1.24% 1.20% 0.96% 11.88% Datos Guia Pagos varios TRIBUTO Periodo: X Nov-17 Codigo tributo 1011 Importe a pagar No tiene tributo asociado DEBE 24,000.00 26,986 HABER 24,000.00 2,985.60 134.40 2,851.20 26,985.60 26,985.60 El importe consignado en la cuenta 65 no es deducible para efectos del Impuesto a la Renta, tal como lo establece el artículo 44 de la ley de dicho tributo.
