CASO PRÁCTICO Nº 02
INTERESES MORATORIOS: DETERMINACIÓN
La empresa PLASTISUR S.A. presentó en la fecha de vencimiento (17 de diciembre de 2017) la declaración jurada
mensual (PDT 621) correspondiente al periodo tributario de noviembre-2017. El tributo insoluto corresponde al lGV
y asciende a S/. 24,000.00. La empresa nos solicita la determinación de la deuda tributaria al 24 de Octubre de
2018, fecha en la cual procederá a su cancelación.
SOLUCIÓN:
a) Actualización del 18 de diciembre de 2017 a 31 de diciembre de 2017:
TIM: 1.2% mensual.
MES
Diciembre
NÚMERO DE DÍAS
14
TIM DIARIA
0.04%
24,000.00
X
0.56%
Intereses al 31 de diciembre de 2017: S/.
134
b) Actualización del 1 de enero de 2018 al 24 de octubre de 2018
TIM: 1.2% mensual.
MES
Enero
NÚMERO DE DÍAS
31
28
31
30
31
30
31
31
TIM ACUMULADA
0.56%
=
TIM DIARIA
0.04%
0.04%
0.04%
0.04%
0.04%
0.04%
0.04%
0.04%
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
30
0.04%
Octubre
24
0.04%
TOTAL
297
Intereses al 24 de octubre de 2018
24,000.00
X
11.88%
=
2,851
Determinación de la deuda tributaria al 24 de octubre de 2018
24,000
"Base de cálculo": Tribulo insoluto
134
Intereses al 31 diciembre 2017
2,851
Intereses al 19 octubre 2018
2,986 Total intereses
TOTAL A PAGAR
134
26,986
TRIBUTO POR PAGAR
40
IGV
4011
OTROS GASTOS DE GESTION
65
Intereses moratorios 2017
6591
Intereses moratorios 2018
6591
CAJA BANCOS
10
Cuentas corrientes
104
x/x
Por la cancelación de la deuda tributaria
_________________________x_____________________________________
TIM ACUMULADA
1.24%
1.12%
1.24%
1.20%
1.24%
1.20%
1.24%
1.24%
1.20%
0.96%
11.88%
Datos Guia Pagos varios
TRIBUTO
Periodo:
X
Nov-17
Codigo tributo
1011
Importe a pagar
No tiene tributo asociado
DEBE
24,000.00
26,986
HABER
24,000.00
2,985.60
134.40
2,851.20
26,985.60
26,985.60
El importe consignado en la cuenta 65 no es deducible para efectos del Impuesto a la Renta, tal como lo establece
el artículo 44 de la ley de dicho tributo.
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