MANUAL DE CUENTAS (RESUMEN). El manual de organización

MANUAL DE CUENTAS (RESUMEN).
El manual de organización contable es un documento en donde se listan las cuentas de
mayor con sus respectivos códigos y se describe de forma detallada y exacta lo que se
debe registrar en ellas como se cargan y como se abonan.
Cada entidad tiene un catalogo y un manual de organización contable acorde a sus
necesidades propias. No existe un catalogo y manual de cuentas estándar puesto que
estos se basan en las operaciones que realiza un negocio las cuales son tan diversas y
distintas de una entidad a otra.
1101- EFECTIVOS Y EQUIVALENTES.
Esta cuenta representa el dinero disponible en caja el fondo para pequeños gastos el
saldo disponible en las cuentas corrientes y de ahorro en las entidades bancarias y sus
equivalentes.
Se cargan: todo el efectivo percibido por los distintos conceptos de ingresos propios de
la empresa (ventas, honorarios por servicios).
Se abonan: todos los egresos de efectivo que corresponden a pagos, remesas a
bancos: la disminución del fondo de caja chica.
1102 -ESTIMANCION POR FLUCTUACIONES DE EFECTIVO.
Representa las diferencias por tipo de cambio en tracciones en moneda distinta a la de
curso legal en nuestro país.
Se carga: la liquidación de las fluctuaciones de efectivo.
Se abona: las diferencias en el tipo de cambio estimadas.
1103. -INSTRUMENTOS FINANCIEROS.
Representa los depósitos en bancos los valores negociables y títulos de renta fija o
variable cotizados en bolsa de valores en los cuales ha invertido la entidad de 90 a 365
días plazo.
Se carga: con el monto de las operaciones en instrumentos financieros.
Se abona: al realizar los derechos económicos derivados de este tipo de activo
financiero.
1104- ESTIMACION POR FLUCTUACIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS.
Representa el riesgo implícito de las inversiones en Instrumentos Financieros.
Se carga: la liquidación de las fluctuaciones en instrumentos financieros.
Se abona: las fluctuaciones en instrumentos financieros estimadas.
1105 -cuentas y documentos por cobrar.
Esta cuenta representa los derechos exigibles a los clientes provenientes de la venta de
un producto o la prestación de un servicio a otros deudores por causas distintas ala
actividad principal de la entidad.
Se cargan: el valor de las ventas al crédito y la emisión de notas de cargo y de aquellas
sumas concedidas con el concepto de préstamos a funcionarios y empleados.
Se abona: el monto de los pagos o los abonos efectuados por los clientes o deudores y
el importe de las notas de abono devoluciones y rebajas sobre ventas.
1106 -INVENTARIOS.
Representa las exigencias en materiales materias primas, productos terminados y
productos en proceso.
Se cargan: el valor neto del costo de las mercaderías o materiales y suministros
comprados.
Se abona: el costo de las mercaderías vendidas.
1201- Efectivo restringido
Representa el dinero depositado en bancos del cual la entidad no puede disponer por
haber sido dado recibido en garantía o alguna disposición legal.
Se cargan: cada uno de los depósitos dados o recibidos en garantía.
Se abona: el retiro en dinero, cheque o nota de cargo.