UNIVERSIDAD TECNOLOGICA CENTROAMERICANA CERTIFICACIÓN EXPERTO EN PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO ENSAYO SOBRE RECOMENDACIÓN 26 DEL GAFI REGULACIÓN Y SUPERVISIÓN DE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS Clase: Estándares Internacionales Daniel Zepeda (PhD, CAMS-AUDIT, CFE, AML-CA) Alumna: Iris Amelia Ordóñez Aguilar Cuenta: C11945148 Tegucigalpa, 17 de Agosto de 2019 2 Contenido Regulación y supervisión del Sector Cooperativo en Honduras............................. 3 Antecedentes de la Supervisión del Sector Cooperativo en Honduras .............. 4 Evolución de la Legislación en Materia de Lavado de Activos en Honduras ... 6 Estadísticas del Sector Cooperativo en Centroamérica ............................................... 8 Vulnerabilidad del sector cooperativo al delito de lavado de activos ................ 9 Conclusión ............................................................................................................................................ 10 Referencias.................................................................................................................................................. 11 3 Regulación y supervisión del Sector Cooperativo en Honduras Desde 1990 el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) ha fijado estándares que promueven la implementación efectiva de medidas legales, regulatorias y operativas para combatir el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferación. Específicamente la recomendación 26 Regulación y supervisión de las instituciones financieras; indica al supervisor que debe emplear un enfoque basado en riesgo en materia de supervisión que, para que de acuerdo a su comprensión de los riesgos, asigne sus recursos para la supervisión de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (LAFT). El Gobierno de Honduras ha realizado acciones y ha efectuado esfuerzos desde hace más de veinte años para poner en práctica cada una de las recomendaciones del GAFI, enfocando sus esfuerzos en emitir leyes y reglamentos que permitan a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, vigilar y regular en las instituciones financieras: bancos estatales y privados, las sociedades financieras, las asociaciones de ahorro y préstamo, almacenes generales de depósito, bolsas de valores, casas de cambio, puestos de bolsa, otros organismos de ahorro y crédito, administradoras públicas o privadas de pensiones, compañías de seguros y reaseguros. Sin embargo hasta el año 2015, podría apreciarse que la evaluación nacional de riesgos presentaba algunas deficiencias en relación a la diseminación de resultados y la comunicación de ellos con el sector privado, Honduras ha avanzado en identificar y comprender los riesgos de LA/FT a los que está expuesto, pero aún quedan acciones que realizar para robustecer dicha evaluación. El último Informe de Evaluación Mutua de la República de Honduras emitido en octubre de 2016, indicó lo siguiente: “415. De acuerdo al informe “Honduras en cifras 2012-2014”, elaborado por el Banco Central de Honduras, a diciembre de 2014 existían 234 cooperativas de ahorro y crédito, algunas de ellas integradas en la Federación Hondureña de Cooperativas de Ahorro y Crédito Limitada (FEHCACREL). Sin embargo, estas cifras podrían no ser exactas, dado que la autoridad encargada de su supervisión (CNBS), 4 no cuenta con un inventario detallado del número de cooperativas de ahorro y crédito del país.” (GAFILAT, 2016) Lo anterior me lleva a especular, específicamente, en el sector cooperativo nacional, ¿Han sido oportunas las acciones en materia de prevención del delito de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, implementadas por la entidad responsable a nivel de país? Analizaremos varios aspectos puntuales en torno a ello. Antecedentes de la Supervisión del Sector Cooperativo en Honduras El Sector cooperativo en Honduras remonta su origen en el año 1930, cuando se fundaron las primeras, “Sociedad Cooperativa el Obrero” y la “Sociedad Copaneca de Obreros”. En 1949 se incluye en el Código de Comercio de Honduras un capítulo consignado a la regulación de sociedades cooperativas, considerándolas en el mismo cuerpo de leyes de las sociedades mercantiles. En el año 1954 el Congreso Nacional aprobó el Proyecto de Ley de Asociaciones de Cooperativas (derogando el capítulo incluido en el Código de Comercio) La Ley de Asociaciones Cooperativas establecía la creación de la Dirección de Fomento Cooperativo (DIFOCOOP), cuya misión era regular el sistema cooperativo hondureño a través de una estructura de supervisión y fiscalización. DIFOCOOP fue creado mediante decreto No. 158 entrando en funciones el 1 de julio de 1955 y directamente o a través del Banco Nacional de Fomento (BANAFOM, ahora Banco Nacional de Desarrollo Agrícola), promovía y coordinaba la creación y desarrollo de nuevas asociaciones cooperativas. Entre los años 1960 y 1980 el sector cooperativo en Honduras creció y DIFOCOOP se tornó imposibilitado en poder atender y supervisarlo, por ello en 1981 tres expertos hondureños realizaron una evaluación del sector y determinaron que la Ley no se ajustaba al grado de desarrollo que había alcanzado el sector cooperativo y que además, la Ley era desconocida por algunas cooperativas y por lo tanto incumplían la misma. 5 En función de las situaciones identificadas, en el año 1982 la Confederación Hondureña de Cooperativas (CHC) elaboró un anteproyecto de Ley, que fue aprobado por el Congreso Nacional en el año 1983 y trasladado a una comisión especial. La Ley de Cooperativas de Honduras aprobada mediante Decreto No. 6587, el 20 de marzo de 1987; en su Artículo 93 definía que la inspección y vigilancia de las cooperativas sería ejercida por el Estado a través del Instituto Hondureño de Cooperativas (IHDECOOP). IHDECOOP inició funciones el 20 de junio de 1987 y además de su función de inspección y vigilancia de las cooperativas, tenía como atribución llevar el Registro Nacional de Cooperativas e imponer las sanciones por incumplimiento al marco legal. Entre 2010 y el 2011 se determina que el IHDECOOP resultaba insuficiente para realizar una supervisión adecuada al sector cooperativo hondureño, sumado a ello: el presupuesto del Gobierno era limitado, el personal del IHDECOOP no era suficientemente capacitado (bajo perfil profesional) y el marco legal resultaba limitado y se carecía de normas prudenciales para ejercer una supervisión efectiva. El 1 de Febrero de 2014 se publica en La Gaceta el Decreto No. 174-2013 que contiene las reformas a varios artículos del Decreto No. 65-87 que contiene la Ley de Cooperativas de Honduras; el Artículo 93 indica la creación del Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas que tendrá a cargo la aplicación de la legislación cooperativa y autoridad de control de los entes cooperativos. Con las reformas a la Ley de Cooperativas de Honduras, vigentes a partir de febrero de 2014, se delega la supervisión transitoriamente a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, mientras el CONSUCOOP culmina su estructuración técnica y administrativa que le permita realizar una supervisión efectiva de las cooperativas de ahorro y crédito. En el mes de marzo de 2019, se ha presentado ante el Congreso Nacional, un paquete de reformas a la Ley de Cooperativas (aún en proceso de revisión), y uno de los principales planteamientos es trasladar la responsabilidad que tienen la 6 Comisión de vigilar y regular el lavado de activos (en el sector cooperativo) hacia el Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas. Evolución de la Legislación en Materia de Lavado de Activos en Honduras En Honduras en el año 1998 el Poder Legislativo emitió el Decreto No. 202-97 Ley Contra el Delito de Lavado de Dinero o Activos, posteriormente en el año 1999 la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) emitió la Circular CNBS No.027/99 Reglamento para la Prevención del Uso Indebido de los Servicios Financieros. Dicha Ley no contemplaba a las cooperativas como instituciones supervisadas por la Comisión. Debido a que el Decreto No. 202-97 no produjo los efectos esperados, el 5 de marzo de 2002, el Congreso Nacional mediante decreto legislativo No. 45-2002, aprobó la Ley Contra el Delito de Lavado de Activos, y en su artículo 43 establece como otros obligados supervisados a las personas jurídicas que realicen operaciones de ahorro y crédito. Bajo ese contexto, la Comisión Nacional de Bancos y Seguros a través de la Superintendencia de Valores y Otras Instituciones tenía la facultad de practicar evaluaciones (únicamente) en materia de lavado de activos a las instituciones del sector cooperativo, debiendo para ello emitir un reglamento específico para el sector. EL 30 de octubre de 2002, la Comisión emitió la Resolución No. 869/29-10-2002 Reglamento para la Prevención y Detección del Uso Indebido de los Servicios y Productos Financieros en el Lavado de Activos, el Artículo 43 del reglamento establecía las disposiciones referentes a los obligados no supervisados (en este grupo se incluían a las cooperativas). Fue hasta en el año 2010 que la Comisión Nacional de Bancos y Seguros mediante resolución SV N. 607/03-05-2010, del 3 de mayo de 2010, aprobó la suscripción del Acuerdo de Colaboración Interinstitucional con la Federación de Cooperativas de Ahorro y Crédito (FACACH), en el marco del Convenio de Cooperación Técnica ATN/ME-11657-HO (apoyo del Banco Interamericano de Desarrollo BID) 7 denominado “Afianzamiento Competitivo y Seguridad Financiera de las Cooperativas de Ahorro y Crédito en un Marco Supervisado”; dicho acuerdo estableció que veinte cooperativas miembros de FACACH acordaron participar voluntariamente en el proyecto de desarrollo del marco regulatorio y de supervisión adecuado al sector cooperativo de ahorro y crédito. Bajo ese acuerdo, la Comisión emitió la resolución SV No. 1286/22-07-2011 “Lineamientos Mínimos que deben cumplir las Cooperativas de Ahorro y Crédito (CAC´s) que Voluntariamente se Sujeten a la Supervisión de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros” (actualmente derogada), dicha resolución guiaba a las cooperativas hacia la gestión de administración de riesgos propios del sector y enfatizaba la adopción de buenas prácticas de principios de gobierno cooperativo. El Reglamento para la Prevención y Detección del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo en las Cooperativas de Ahorro y Crédito, Resolución No. 1477/22-08-2011, fue emitido agosto de 2011 y a partir de dicha fecha, el sector cooperativo comienza a trabajar de lleno en la implementación de un programa de cumplimiento basado en el enfoque de riesgo. Con el objetivo de actualizar la legislación en materia de lavado de activos, el Congreso Nacional, el 30 de abril de 2015 aprueba el Decreto Legislativo No. 1442014 Ley Especial Contra el Lavado de Activos, con base a ello la Comisión emite el 28 de abril de 2016, la resolución SB No. 348/27-04-2016 Reglamento del Régimen de Obligaciones, Medidas de Control y Deberes de las Instituciones Supervisadas en Relación a la Ley Especial Contra el Lavado de Activos (derogando 12 resoluciones en materia de lavado de activos que habían sido emitidas anteriormente). El nuevo reglamento en relación a la Ley Especial contra el Lavado de Activos, en su Artículo 4, establece que el sujeto obligado tiene la responsabilidad de designar a los responsables de ejecución, de acuerdo al tamaño, organización, estructura, recursos y complejidad de sus operaciones. La Comisión y el CONSUCOOP entre los años 2014 y 2018, han emitido una serie de resoluciones y acuerdos que establecen normas, lineamientos y manuales que deben ser implementados por cada una de las cooperativas y que conllevan a un fortalecimiento operativo integral, practicas razonables de apetito al riesgo y a la 8 ejecución de un sistema eficaz para el monitoreo y el cumplimiento de los requisitos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo de acuerdo a un enfoque basado en riesgos. Estadísticas del Sector Cooperativo en Centroamérica A nivel de sistema financiero nacional, el sector cooperativo en Honduras representa un 8% de los activos totales, conformado por 159 cooperativas de ahorro y crédito inscritas en CONSUCOOP (al 30 de abril de 2017). De las 159 cooperativas registradas, 83 reflejan activos netos superiores a un millón de dólares. En Costa Rica, al segundo trimestre de 2017, los activos del sector cooperativo representan el 11% de los activos totales del sistema financiero costarricense. Por el volumen de sus activos y de las carteras de crédito que administran, el sector cooperativo son el cuarto mayor operador financiero del país. En El Salvador, el sector cooperativo representa el 14.6% de los activos totales del sistema financiero, en Guatemala representa un 3.6% y en Nicaragua alrededor de un 1.9%. Guatemala particularmente, de acuerdo con su normativa vigente, las cooperativas están bajo la Supervisión de la Superintendencia de Bancos. En Nicaragua, las cooperativas, asociaciones y organizaciones, sin fines de lucro que desarrollan un volumen importante de servicios financieros, están por fuera de toda regulación y supervisión y no cumplen con las obligaciones mínimas establecidas en la legislación contra el lavado de dinero. (Fundación Konrad Adenauer Red Centroamericana de Centros de Pensamientos e Incidencia, 2012) 9 Vulnerabilidad del sector cooperativo al delito de lavado de activos El Grupo de Acción Financiera de Sudamérica (GAFISUD) en 2010 elaboró una herramienta de apoyo para contribuir a la implementación, ajuste y mejoría de los controles en el abatimiento del lavado de dinero, que contiene las tipologías utilizadas con mayor frecuencia en países latinoamericanos, entre otras se menciona, la utilización de productos financieros de las sociedades cooperativas y de las asociaciones mutuales. En nuestro país en los últimos años han circulado en los medios de comunicación, situaciones relacionadas al delito de lavado de activos ocurridos en cooperativas: En abril de 2014, Diario el Heraldo publicó que en asamblea extraordinaria de las Cooperativa Mixta de Trabajadores de la Fabricación de la Bebida y Afines (COMITRAFABAL), salieron a la luz supuestos actos incorrectos que algunos directivos y empleados cometieron para financiar compañas políticas afines. En marzo de 2017, La Tribuna publicó, que la Agencia Técnica de Investigación Criminal (ATIC), capturó a cuatro directivos de la Cooperativa Mixta de Mujeres Unidas Limitada (COMIXMUL), con sede en Siguatepeque, por el delito de lavado de activos por un monto aproximado de 52 millones de lempiras. Febrero de 2018, Diario La Prensa publica que las finanzas de varios diputados, ex diputados, funcionarios públicos e instituciones, estaban siendo investigadas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, específicamente por varias transacciones financieras realizadas a través de la Cooperativa Usula, Limitada. La tendencia en Honduras, es que el sector cooperativo seguirá fortaleciéndose y captando más clientes. Bajo esa premisa se vuelve imperativo que el ente regulador aplique consistentemente acciones que conlleven a efectuar un proceso de regulación y supervisión oportuna y eficiente. 10 Conclusión Si bien es cierto, a partir del año 2002, la Ley Contra el Delito de Lavado de Activos (actualmente derogada), facultaba a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros a supervisar a otras personas jurídicas, en este caso cooperativas, para validar el cumplimiento de la Ley y reglamentos correspondientes, la Comisión no realizó las acciones necesarias para comenzar a controlar a las instituciones del sector cooperativo que hasta ese momento no habían sido reguladas efectivamente por el IHDECOOP. La Comisión Nacional de Bancos y Seguros, como ente regulador de todas las instituciones financieras, ha demorado en la elaboración de un programa ALD/CFT con un enfoque basado en riesgo apegado a la realidad de las operaciones y a los riesgos que enfrenta el sector cooperativo. La ambigüedad en relación a la determinación y conformación de un supervisor concreto para el sector cooperativo ha contribuido a dilatar el proceso y entorpecido la curva de aprendizaje de las cooperativas en relación a la implementación de programas de cumplimiento eficaces. Al definirse si será CONSUCOOP o seguirá la Comisión, quién tendrá la responsabilidad de vigilar y supervisar el lavado de activos en las instituciones del sector cooperativo, podrán obtener retroalimentación en referencia a la elaboración de políticas de cumplimiento con base a lo que actualmente establece el Artículo 4 del nuevo reglamento (circular CNBS No. 019/2016). Lo anterior con el objetivo de lograr que las cooperativas con estructuras más pequeñas puedan adecuar sus sistemas de cumplimiento de forma más apegada a su realidad económica, ya que de acuerdo a mi experiencia en evaluaciones de cumplimiento en el sector cooperativo, el principal inconveniente de las pequeñas cooperativas es el hecho de no contar con los recursos económicos suficientes para adquirir softwares especializados o para capacitar y/o formar al personal de cumplimiento. 11 Referencias Fundación Konrad Adenauer Red Centroamericana de Centros de Pensamientos e Incidencia. (2012). Siguiendo la Ruta del Dinero en Centroamérica, Lavado de Activos y sus Implicaciones en la Seguridad Regional. GAFILAT. (2016). Informe de Evaluación Mutua de la República de Honduras. http://www.gafilat.org/UserFiles/Biblioteca/Evaluaciones/IEM-Honduras-CuartaRonda.pdf. El Heraldo Honduras. https://www.elheraldo.hn/alfrente/565632-209/expulsado-de-stibys-por-desviarfondos-a-libre http://www.proceso.hn/2013/08/28/Nacionales/Congreso.Nacional.aprueba/74122.html El Heraldo Honduras https://www.elheraldo.hn/economia/1268715-466/la-cnbs-ya-no-vigilar%C3%ADael-lavado-de-activos-en-las-cooperativas Raúl Alonzo Acosta AOG Consulting SC. (2018). Cooperativas y Cumplimiento: El Reto de Aplicar los Elementos Clave de una Gestión Basada en Riesgo para un Sector muy Diferente https://www.argentarium.com/veedor/noticias/24331-fmi-focos-vulnerabilidad-informe-articulo-iv2015/ Tribunal Superior de cuentas. (2014). Instituto Hondureño de Cooperativas, Rendición de Cuentas del Sector Público de Honduras correspondiente al período fiscal 2013 SCRIESGO Rating Agency. (2017) Sector Cooperativas de Ahorro y Crédito en Centroamérica Superintendencia de Valores y Otras Instituciones (CNBS). (2015) Antecedentes del Sistema de Supervisión en las Cooperativas de Ahorro y Crédito en Honduras Price Waterhouse Coopers. (Edición Especial) Control y Prevención de Lavado de Dinero, Visión de la Industria Financiera Local Comisión Nacional de Bancos y Seguros. (1999) Circular CNBS No. 027/99 Reglamento para la Prevención del Uso Indebido de los Servicios Financieros Poder Legislativo. (2015) Decreto No. 144-2014 Ley Especial Contra el Lavado de Activos Anne Lourdes Figueroa. (2016) La Importancia del Ahorro en las Cooperativas de Ahorro y Crédito y su Contribución a la Calidad de Vida Consejo Nacional Superior de Cooperativas. (2017) 3er Congreso para la Prevención del Lavado de Activos, delitos financieros y mejores prácticas 2017. Expectativas sobre Control y Nuevas Regulaciones al Sector Cooperativo/ con énfasis en prevención del LAFT. Comisión Nacional de Bancos y Seguros. (2002) Circular CNBS No. 052/2002 Reglamento para la Prevención y Detección del Uso Indebido de los Servicios y Productos Financieros en el Lavado de Activos Poder Legislativo. (2002) Decreto No. 45-2002 Ley Contra el Delito de Lavado de Activos
