AUDITORIA FINANCIERA II RESOLUCION DE CASOS N° 04 APELLIDOS Y NOMBRES NOTA 1.2.3.4.- SECCION 5.- FECHA Cuentas por Cobrar Usted como asistente en la auditoría a la Empresa Agroindustrial Shikamaru es responsable de auditar las Cuentas por Cobrar al 31.12.10. Para lo cual cuenta con la siguiente información: Las cuentas correspondientes a este rubro, según balance de comprobación, son las siguientes: CUENTA 121 123 191 NOMENCLATURA Facturas por Cobrar Letras por Cobrar ECCD SALDO S/. 1,711,959 93,968 (240,150) 1,565,778 Detalle operativo de Cuentas por Cobrar al 31.12.10. Ver Anexo1 Para la empresa se ha determinado una materialidad de S/. 903,000; un error tolerable de S/.451,000; y un SAD de S/.45,000. En conversaciones con la gerencia, le informaron que los clientes importantes para la empresa son aquellos que mantienen los saldos relevantes al 31.12.10. El resto de clientes sólo realizan ventas ocasionales. Se le entregó la información presentada en el Anexo 2 y Anexo 3. La empresa tiene como política de ECCD, considerar las partidas mayores a 180 días. -Se observó que las siguientes facturas han sido cobradas en el 2011: 001-1440, 001-0832, 001-0786. Se le pide: Elaborar la cédula E- Cuentas por Cobrar Circularizar a los principales clientes. Realizar procedimiento alternativo por los clientes que no han respondido. Realizar el cálculo de la ECCD. Prueba de Corte: Realizar una conclusión de acuerdo a la información presentada en el anexo 4. ANEXO 1 - DETALLE OPERATIVO FACTURAS POR COBRAR Comercial del Norte S.A.C. FECHA 30-Ene-09 07-Dic-10 TPO SERIE Nº RUC RAZON SOCIAL Saldo x Doc. 1 001 1440 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 11,595.76 1 001 2592 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 1,953.35 07-Dic-10 1 001 2593 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 1,940.75 07-Dic-10 1 001 2594 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 1,025.15 07-Dic-10 1 001 2595 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 757.05 07-Dic-10 1 001 2596 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 2,055.55 07-Dic-10 1 001 2597 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 1,982.40 13-Dic-10 1 001 2608 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 1,849.05 13-Dic-10 1 001 2609 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 2,138.50 20-Dic-10 1 001 2621 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 1,922.90 22-Dic-10 1 001 2623 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 2,142.00 22-Dic-10 1 001 2624 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 2,174.20 23-Dic-10 1 001 2626 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 2,048.20 23-Dic-10 1 001 2627 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 2,060.80 16-Nov-10 1 001 2543 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 1,857.10 25-Nov-10 1 001 2554 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 680.75 25-Nov-10 1 001 2555 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 1,967.00 25-Nov-10 1 001 2556 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. 2,005.50 29-Nov-10 1 001 2574 20440190910 Comercial del Norte S.A.C. TOTAL S/. 2,016.70 44,172.71 Algodonera Industrial S.A. FECHA 08/08/2008 TPO SERIE 01 001 Nº RUC RAZON SOCIAL 1164 20455996580 Algodonera Industrial S.A. TOTAL S/. Saldo x Doc. 14,340.10 14,340.10 Agroindustrial Rioja S.A.A. FECHA 31/12/2008 29-Abr-09 TPO SERIE Nº RUC RAZON SOCIAL Saldo x Doc. 01 001 1406 20450423274 Agroindustrial Rioja S.A.A. 150,825.15 1 001 1521 20450423274 Agroindustrial Rioja S.A.A. 106,029.00 TOTAL S/. 256,854.15 San Marcelo S.A. FECHA 27/09/2008 TPO SERIE 01 001 Nº RUC RAZON SOCIAL 1195 20314698102 San Marcelo S.A. TOTAL S/. Saldo x Doc. 128.68 128.68 SUGAR & SUGAR EIRL FECHA TPO SERIE Nº RUC RAZON SOCIAL 31-Dic-10 1 001 2643 20455932491 SUGAR & SUGAR EIRL 31-Dic-10 1 001 2646 20455932491 SUGAR & SUGAR EIRL TOTAL S/. Saldo x Doc. 253,548.00 74,763.79 328,311.79 Juan Perez Fernandez FECHA TPO SERIE Nº RUC RAZON SOCIAL Saldo x Doc. 23-Dic-10 1 001 2630 10447019923 Juan Perez Fernandez 26,616.97 24-Dic-10 1 001 2631 10447019923 Juan Perez Fernandez 28,562.86 24-Dic-10 1 001 2632 10447019923 Juan Perez Fernandez 25,009.87 29-Dic-10 1 001 2633 10447019923 Juan Perez Fernandez 28,580.23 29-Dic-10 1 001 2634 10447019923 Juan Perez Fernandez 27,615.97 30-Dic-10 1 001 2635 10447019923 Juan Perez Fernandez 27,207.68 30-Dic-10 1 001 2637 10447019923 Juan Perez Fernandez 28,006.89 29-Dic-10 1 001 2600 10447019923 Juan Perez Fernandez 23,201.97 29-Dic-10 1 001 2601 10447019923 Juan Perez Fernandez 24,720.36 30-Dic-10 1 001 2628 10447019923 Juan Perez Fernandez 25,070.68 30-Dic-11 1 001 2629 10447019923 Juan Perez Fernandez 26,147.87 31-Dic-10 1 001 2649 10447019923 Juan Perez Fernandez 418,010.75 TOTAL S/. 708,752.10 Inversiones Agrícolas Latino SAC FECHA 31-Dic-10 TPO SERIE 1 001 Nº RUC RAZON SOCIAL 2648 20889234561 Inversiones Agrícolas Latino SAC TOTAL S/. Saldo x Doc. 151,900.00 151,900.00 Inversiones La Oroya SA FECHA TPO SERIE Nº RUC RAZON SOCIAL Saldo x Doc. 13/12/2008 01 001 1319 20454865597 Inversiones La Oroya SA 22,969.78 13/12/2008 01 001 1320 20454865597 Inversiones La Oroya SA 24,464.26 13/12/2008 01 001 1321 20454865597 Inversiones La Oroya SA 21,220.31 13/12/2008 01 001 1322 20454865597 Inversiones La Oroya SA 22,034.84 13/12/2008 01 001 1323 20454865597 Inversiones La Oroya SA 20,795.34 13/12/2008 01 001 1324 20454865597 Inversiones La Oroya SA TOTAL S/. 21,326.56 132,811.10 La Nuez y asociados EIRL FECHA 18-Jul-09 TPO SERIE 1 001 Nº RUC RAZON SOCIAL 1639 20658743120 La Nuez y asociados EIRL TOTAL S/. Saldo x Doc. 6,527.95 6,527.95 Andes Comercial SAC FECHA 31-Dic-08 TPO SERIE Nº RUC RAZON SOCIAL 20101882800 Andes Comercial SAC TOTAL S/. Saldo x Doc. 68,160.71 68,160.71 LETRAS POR COBRAR Servicios Mineros Cerro Azul SRL FECHA TPO SERIE Nº RUC RAZON SOCIAL Saldo x Doc. 27-Mar-10 1 001 2096 20165495979 Servicios Mineros Cerro Azul SRL 30-Abr-10 1 001 2143 20165495979 Servicios Mineros Cerro Azul SRL 475.00 30-Set-10 1 001 2442 20165495979 Servicios Mineros Cerro Azul SRL 2,975.00 475.00 30-Oct-10 1 001 2524 20165495979 Servicios Mineros Cerro Azul SRL 2,975.00 30-Nov-10 1 001 2577 20165495979 Servicios Mineros Cerro Azul SRL 2,975.00 30-Dic-10 1 001 2636 20165495979 Servicios Mineros Cerro Azul SRL TOTAL S/. 2,975.00 12,850.00 HARINA BUSINESS SAA FECHA TPO SERIE Nº RUC RAZON SOCIAL 03-Dic-10 1 001 2586 20415167806 HARINA BUSINESS SAA 03-Dic-10 1 001 2587 20415167806 HARINA BUSINESS SAA TOTAL S/. Saldo x Doc. 1,657.50 1,359.15 3,016.65 Adrián Pingo Zapata FECHA 29-Jun-08 TPO SERIE 1 001 Nº 832 RUC RAZON SOCIAL 10277063412 Adrián Pingo Zapata TOTAL S/. Saldo x Doc. 70,461.92 70,461.92 Serv. Negoc.Ivers. Gastelo EIRL FECHA 03-Nov-10 TPO SERIE 1 001 Nº RUC RAZON SOCIAL 2529 20406428077 Serv. Negoc.Ivers. Gastelo EIRL TOTAL S/. Saldo x Doc. 6,876.84 6,876.84 Martín Zapata Ponce FECHA 18/07/2007 TPO SERIE 01 001 Nº 686 RUC RAZON SOCIAL 10800550650 Martín Zapata Ponce TOTAL S/. Saldo x Doc. 763.00 763.00 ANEXO 2 - CARTAS DE CIRCULARIZACIÓN *Todos los clientes nos contestaron, sin tener diferencias. A excepción de SUGAR & SUGAR EIRL e Inversiones Agrícolas Latino SAC ANEXO 3 - FACTURAS Y COBROS Calle Sargento Amauri 179 AGROINDUSTRIAL SHIKAMARU SAC Urb. Santa María - Piura Teléfonos:(073) 244-1131 / (073) 238-1110 SEÑOR (ES): DOMICILIO: COMP. TRANSPORTISTA: SECCIÓN: SUGAR & SUGAR EIRL RUC: 20455932491 Av. El Trabajo 128 Chicama - La Libertad …………………………… GUÍA: …………………… PAGO: 31/12/2010 ………………………………………………………………………….. RUC: …………………………. FECHA: ………………………………………………………………………………………………………………………………. DESCRIPCIÓN CÓDIGO 500 R.U.C. : 20508164433 CANT. UNID. FACTURA Nº 001 - 0002643 Sábado, 2 de Octubre del 2010 PRECIO UNITARIO Toneladas de caña de azúcar VALOR DE VENTA S/. 253,548.00 Son: Distribuidora de Azúcar y Abarrotes General SUB. TOTAL S/. 213,065.55 I.G.V. S/. 40,482.45 TOTAL A PAGAR S/. 253,548.00 ADQUIRIENTE O USUARIO Calle Sargento Amauri 179 AGROINDUSTRIAL SHIKAMARU SAC Urb. Santa María - Piura Teléfonos:(073) 244-1131 / (073) 238-1110 SEÑOR (ES): DOMICILIO: COMP. TRANSPORTISTA: SECCIÓN: SUGAR & SUGAR EIRL RUC: 20455932491 Av. El Trabajo 128 Chicama - La Libertad …………………………… GUÍA: …………………… PAGO: 31/12/2010 ………………………………………………………………………….. RUC: …………………………. FECHA: ………………………………………………………………………………………………………………………………. DESCRIPCIÓN CÓDIGO 100 R.U.C. : 20508164433 CANT. UNID. FACTURA Nº 001 - 0002646 Sábado, 2 de Octubre del 2010 PRECIO UNITARIO Toneladas de caña de azúcar VALOR DE VENTA S/. 74,763.79 Son: Distribuidora de Azúcar y Abarrotes General SUB. TOTAL S/. 62,826.71 I.G.V. S/. 11,937.08 TOTAL A PAGAR S/. 74,763.79 ADQUIRIENTE O USUARIO Calle Sargento Amauri 179 AGROINDUSTRIAL SHIKAMARU SAC Urb. Santa María - Piura Teléfonos:(073) 244-1131 / (073) 238-1110 SEÑOR (ES): DOMICILIO: COMP. TRANSPORTISTA: SECCIÓN: Inversiones Agrícolas Latino SAC RUC: 20889234561 Av. Miyashiro 128 Rioja - San Martín …………………………… GUÍA: …………………… PAGO: 31/12/2010 ………………………………………………………………………….. RUC: …………………………. FECHA: ………………………………………………………………………………………………………………………………. DESCRIPCIÓN CÓDIGO 1000 R.U.C. : 20508164433 CANT. UNID. FACTURA Nº 001 - 0002648 Sábado, 31 de Octubre del 2010 PRECIO UNITARIO Toneladas de maíz amarillo VALOR DE VENTA S/. 151,900.00 Son: Distribuidora de Azúcar y Abarrotes General SUB. TOTAL S/. 127,647.06 I.G.V. S/. 24,252.94 TOTAL A PAGAR S/. 151,900.00 ADQUIRIENTE O USUARIO ANEXO 4 AGROINDUSTRIAL SHIKAMARU S.A. E-3 Corte de Ventas Expresado en nuevos soles Auditoría al 31.12.10 FACTURAS: Serie 001 ITEM FECHA EMISION TIPO DOCUMENTO SERIE NUMERO DOCUMENTO CLIENTE Diciembre 2010 VALOR VENTA DETALLE |------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| 1 31/12/2010 Factura 001 2643 SUGAR & SUGAR EIRL 5516 Tm. Caña en pie 2 31/12/2010 Factura 001 2646 SUGAR & SUGAR EIRL 16341 Tn. Servicio de carguío, corte y rcojo de caña 3 31/12/2010 Factura 001 2647 Rincón Fernandez Alejandro 45 bolsas de azucar rubia por 50 kilos 4 31/12/2010 Factura 001 2648 Inversiones Agrícolas Latino SAC 1000 tn. Maíz amarillo duro nacional 5 31/12/2010 Factura 001 2649 Juan Perez Fernandez Tn.Maíz amarillo duro nacional |-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| 2011 PRECIO DE VENTA IGV 540,126 102,624 642,750 4 64,540 12,263 76,802 4 4 4,160 790 4,950 720,000 136,800 856,800 4 REGISTRADO Año 2010 Año 2011 351,270 66,741 418,011 4 4 4 4 4 4 [C] |---------------------------------- ----------------------------------| |------------------------------------------------------------------------------------| [A] 1 03/01/2011 Factura 001 2651 Rincón Fernandez Alejandro 250 bls azúcar rubia x 50 kg. 23,529 4,471 28,000 2 03/01/2011 Factura 001 2653 Rincón Fernandez Alejandro 250 bls azúcar rubia x 50 kg. 23,529 4,471 28,000 3 04/01/2011 Factura 001 2654 Rincón Fernandez Alejandro 200 bls azúcar rubia x 50 kg. 18,824 3,576 22,400 4 04/01/2011 Factura 001 2655 Rincón Fernandez Alejandro 200 bls azúcar rubia x 50 kg. 18,824 3,576 22,400 5 04/01/2011 Factura 001 2656 Rincón Fernandez Alejandro 300 bls azúcar rubia x 50 kg. 28,235 5,365 33,600 SERIE NUMERO DOCUMENTO BOLETAS INGRESO (GASTO) Año 2010 Año 2011 |---------------------------------- ----------------------------------| |------------------------------------------------------------------------------------| 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 [B] Serie 001 ITEM FECHA EMISION TIPO DOCUMENTO CLIENTE VALOR VENTA DETALLE PRECIO DE VENTA IGV INGRESO (GASTO) Año 2010 Año 2011 REGISTRADO Año 2010 Año 2011 Diciembre 2010 |-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |--------------------------------------------------------------------| |------------------------------------------------------------------------------------| 21/12/2010 Boleta 001 0965 Pery Alonso Samamé Arana Radiadores y baterías 2 23/12/2010 Boleta 001 0966 Hardwater Coopers Preparación de roscas y agujeros 3 23/12/2010 Boleta 001 0967 Henry Edwin Saldaña Guevara 01 yegua de paso color alazán 4 23/12/2010 Boleta 001 0968 Indalecio Silva Monstesco arreglo punta de funda de camión 1,900 - 340 - 1,900 340 2,500 - 2,500 150 - 150 4 4 4 4 4 4 4 4 2011 |------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |-------------------------------------------------------------------| |--------------------------------------------------------------------------------| 1 11/01/2011 Boleta 001 0969 Castinaldo Lorenzo Mamani Vásquez 04 llantas en deshuso 2 31/01/2011 Boleta 001 0970 Antonio Hidalgo López sevicio de balanza (cara y descara) 3 05/02/2011 Boleta 001 0971 Nicolás Santa Cruz De los Santos Confeccionar 20m. De tijerales con material de su propiedad 4 10/02/2011 Boleta 001 0972 Pascual Marrufo Baquijano alquiler de equipo desarenador 5 10/02/2011 Boleta 001 0973 Jesús Flores Farfán Rectificación de una boca maza con material de su propiedad SERIE NUMERO DOCUMENTO NOTAS DE CRÉDIT0 ITEM FECHA EMISION - 60 - 400 60 - 60 250 - 250 15 - 15 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 Serie 001 TIPO DOCUMENTO CLIENTE VALOR VENTA DETALLE |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| Diciembre 2010 60 400 IGV PRECIO DE VENTA INGRESO (GASTO) Año 2010 Año 2011 REGISTRADO Año 2010 Año 2011 |----------------------------------- ----------------------------------| |------------------------------------------------------------------------------| 1 17/12/2010 Nota de Crédito 001 0046 Armando Paredes Soto 800 Bolsas de azúcar rubia 78,120 14,843 92,963 2 28/12/2010 Nota de Crédito 001 0047 Rosa María Flores del Olivo 200 Bolsas de azúcar rubia 21,130 4,015 25,145 3 30/12/2010 Nota de Crédito 001 0048 Rincón Fernandez Alejandro Anticipo por venta (por RUC errado) 12,339 2,344 14,683 4 30/12/2010 Nota de Crédito 001 0049 Molinera del Norte EIRL 84 Bolsas Azúcar Pdto. Del contrato celebradoexcedente de 70 kg 8,471 1,609 10,080 5 30/12/2010 Nota de Crédito 001 0050 SUGAR & SUGAR EIRL 5663 tn de caña en pie - Campo Ana María (por diferencia de precio) 1,713 325 2,038 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 2011 |-------------------------------------------------------------------------------| |------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |--------------------------------------------------------------------| 1 10/01/2011 Nota de Crédito 001 0051 Rincón Fernandez Alejandro 500 Bolsas de azúcar rubia 47,059 8,941 56,000 2 10/01/2011 Nota de Crédito 001 0052 Rincón Fernandez Alejandro 3 10/01/2011 Nota de Crédito 001 0053 Rincón Fernandez Alejandro 1000 Bolsas de azúcar rubia 94,118 17,882 112,000 900 Bolsas de azúcar rubia 84,706 16,094 100,800 4 10/01/2011 Nota de Crédito 001 0054 5 10/01/2011 Nota de Crédito 001 0055 Rincón Fernandez Alejandro 649 Bolsas de azúcar rubia 61,082 11,606 72,688 Agroindustrial Paquita Piñarreta SAC 700 Bolsas de azúcar rubia 65,882 12,518 78,400 Notas: La presente cédula muestra el corte de ventas efectuado al 31.12.2010 por lo siguiente: - Facturas - Boletas - Notas de crédito El objetivo de dicha prueba es validar la integridad de los registros de las transacciones Letras: [A] Se observó las facturas 001-2644, 001-2645, 001-2650, 001-2652 las cuales se encuentran anuladas. Se cotejó la factura física y sus tres copias (emisor, usuario y sunat) siendo conforme. Conclusión: 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 Marcas: Cotejado contra el Registro de Ventas de los meses señalados. Es conforme. Cotejado contra documentos sustentatorios que originan la operación. Es conforme. Cotejado contra registro contable de la provisión del ingreso respectivo. Es conforme.
