ANEXO 2 - CUESTIONARIO PARA MEDIR EL NIVEL DE CULTURA TRIBUTARIA Mediante la presente es grato dirigirnos a usted, así mismo para solicitarse su participación en el llenado del presente cuestionario, cuya finalidad de estudio es con fines exclusivamente universitarios y es anónima. INSTRUCCIONES: Marque con un aspa (X) en la celda que considere es congruente con su respuesta en cada una de las preguntas; no hay pregunta buena ni mala. Dimensión: Valores tributarios Ítem No. Íte m 1 2 3 Escala de medición directa Totalmente de acuerdo De acuerdo Indiferente En desacuerdo Totalmente en desacuerdo ¿Considera usted necesario el cumplimiento del pago y la declaración de los tributos? ¿Considera usted necesario el pago y la declaración del monto real de los tributos? ¿Considera usted necesario respetar las normas e instituciones tributarias? Dimensión: Conocimientos tributarios No. Íte m Ítem Totalmente cierto 5 ¿Los tributos son obligaciones de pago que tienen los ciudadanos con el Estado? ¿Si el contribuyente así lo decide, no está obligado a declarar sus ventas? 6 ¿La SUNAT es la institución que administra los tributos en el país? 7 ¿El sistema tributario peruano se rige por un conjunto de normas? 8 ¿El contrabando y la evasión de impuestos constituyen actividades ilegales? 4 Escala de medición directa Cierto No sé Falso Dimensión: Creencias sobre la tributación No. Ítem Escala de medición directa Totalmente falso Íte m Totalmente de acuerdo 9 ¿Los informales no pagamos impuestos? 10 ¿EL pago del IGV es un gasto para mi empresa? 11 ¿Cree usted que se recaudan tributos para el beneficio del país? De acuerdo Indiferente En desacuerdo Totalmente en desacuerdo Dimensión: Percepciones sobre los tributos No. Íte m Ítem Escala de medición directa Totalmente de acuerdo De acuerdo Indiferente En desacuerdo Totalmente en desacuerdo ¿Existe una administración ineficiente en la distribución equitativa de los recursos del estado? 12 ¿Percibe usted que el sistema tributario permite el desarrollo de las empresas? 13 ¿Percibe usted que el Estado cumple un buen papel en la recaudación de los tributos? Dimensión: Actitudes No. Íte m Ítem Escala de medición directa Siempre 14 ¿Está usted dispuesto a aprender más sobre sus obligaciones tributarias? 15 ¿Está usted dispuesto a colaborar con la SUNAT? 16 ¿Está usted dispuesto a participar de las charlas o capacitaciones que pudiera impartir la SUNAT? Casi siempre A veces Casi nunca Nunca Instrumento: Encuesta a los Comerciantes del Mercado María del Socorro de Huanchaco Facultad de Ciencias Empresariales Escuela de Contabilidad Buenos días/tardes. Soy alumna de la Facultad de Ciencias Empresariales de la Universidad Cesar Vallejo. Estoy llevando a cabo una investigación sobre Nivel de cultura tributaria en el mercado María del Socorro de Huanchaco, año 2016. Su colaboración será de gran ayuda, para lo cual le agradeceríamos que nos dedicara unos breves instantes. Por supuesto, los datos se tratarán de modo confidencial, sin que se utilicen para otros fines diferentes a lo indicado. DATOS DEMOGRÁFICOS: GENERO: MASCULINO FEMENINO EDAD: DE 18 -30 AÑOS DE 31 – 40 AÑOS DE 41 -50 AÑOS DE 50 – A MAS GRADO DE INSTRUCCIÓN ACADÉMICO Primaria Secundaria Técnico Superior ¿QUÉ ES LO QUE COMERCIALIZA? Ropa Abarrotes Carnes y Pescados Frutas y verduras Otros 47 1. Sabe usted. ¿Qué es un tributo? SI NO Si la respuesta fue afirmativa, mencione brevemente su concepto:.................................................................................................................... ................................................................................................................................... 2. Indicar con una X. ¿Cuáles son los tributos que conoce? Impuesto Tasa Contribución Ninguna de las anteriores 3. Sabe usted. ¿Qué es un impuesto? SI NO Si la respuesta fue afirmativa, mencione brevemente su concepto:.................................................................................................................... ................................................................................................................................... 4. ¿Qué impuestos usted paga? Impuesto a la renta Impuesto general a las ventas Impuesto predial Impuesto de alcabala ITF Ninguna de las anteriores 5. ¿Su empresa se encuentra registrada en SUNAT? SI NO Si su respuesta fue afirmativa, anote su número de RUC.......................................................................... 48 6. ¿En qué régimen tributario esta su empresa? a) NRUS b) Régimen Especial C) Régimen General D) No sabe 7. ¿Conoce usted los requisitos y condiciones del Régimen Tributario al que pertenece? SI NO Menciones 2 requisitos:................................................................................................................... ................................................................................................................................... 8. Relacione con una línea la columna A con la columna B según corresponda: SUNAT Régimen tributario creado para los pequeños comerciantes y productores. Evasión tributaria Grava todas las fases del ciclo de producción y distribución, está orientado a ser asumido por el consumidor final. NRUS Administra los tributos del gobierno nacional y los conceptos tributarios y no tributarios que se le encarguen por Ley. Impuesto General a las ventas Grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos factores. Impuesto a la renta Es un acto ilegal que consiste en ocultar bienes o ingresos con el fin de pagar menos impuestos. 49 9. ¿Ha recibido capacitación tributaria por parte de la SUNAT? SI NO 10. ¿Está usted de acuerdo con el pago de impuestos? SI NO Porque?........................................................................................................... ........................................................................................................................ ........................................................................................................................ 11. ¿Considera usted excesivos los impuestos cobrados por el estado? SI NO COMENTARIO:…………………………………………………………………... ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… 12. ¿Ha sido alguna vez sancionado por SUNAT? SI No Si su respuesta fue afirmativa, mencione el motivo:........................................................................................................................ ................................................................................................................................... 13. ¿Qué motivó a Usted acogerse al Régimen en que se encuentra? Es más simple Me la sugirieron Pago menos Es que me corresponde Otros, explicar…………………………………………………………………. 14. ¿Usted cree que el gobierno tiene buena gestión con la recaudación? Totalmente Parcialmente Nada 50 15. ¿Ha tenido alguna vez la sensación de sentirse desmotivado para cumplir con el pago de sus impuestos? SI NO 16. Si su respuesta ha sido afirmativo, ¿Cuál de los siguientes ítems considera usted que es la razón para sentirse desmotivado? Si las demás personas NO PAGAN, yo tampoco Administración publica ineficiente Gobernantes corruptos Los servicios públicos no sirven Ninguno de los anteriores 17. ¿Estaría dispuesto a capacitarse en temas de tributación? SI NO 18. Si su respuesta ha sido afirmativo, ¿De qué manera le gustaría recibir esta información? Charlas Presenciales Modulo informativo Folleto Capacitaciones Virtuales Feria Tributaria 51 SOLUCIONARIO Encuesta a los Comerciantes del Mercado María del Socorro de Huanchaco Facultad de Ciencias Empresariales Escuela de Contabilidad Buenos días/tardes. Soy alumna de la Facultad de Ciencias Empresariales de la Universidad Cesar Vallejo. Estoy llevando a cabo una investigación sobre Nivel de cultura tributaria en el mercado María del Socorro de Huanchaco, año 2016. Su colaboración será de gran ayuda, para lo cual le agradeceríamos que nos dedicara unos breves instantes. Por supuesto, los datos se tratarán de modo confidencial, sin que se utilicen para otros fines diferentes a lo indicado. DATOS DEMOGRÁFICOS: GENERO: MASCULINO FEMENINO EDAD: DE 18 -30 AÑOS DE 31 – 40 AÑOS DE 41 -50 AÑOS DE 50 – A MAS GRADO DE INSTRUCCIÓN ACADÉMICO Primaria Secundaria Técnico Superior ¿QUÉ ES LO QUE COMERCIALIZA? Ropa Abarrotes Carnes y Pescados Frutas y verduras Otros 52 FICHA DE VALIDACIÓN Título: Nivel de cultura tributaria en el mercado María del Socorro de Huanchaco, año 2016. Coloque en cada casilla la letra correspondiente al aspecto cualitativo que le parece que cumple cada Ítem y alternativa de respuesta, según los criterios que a continuación se detallan: E= Excelente / B= Bueno / M= Mejorar / X= Eliminar / C= Cambiar. Las categorías a evaluar además de las indicadas en la ficha son: Congruencia de Ítems, Amplitud de contenido, Redacción de los Ítems, Claridad y precisión, Pertinencia. En la casilla de observaciones puede sugerir el cambio o correspondencia. VARIABLES INDICADORES ÍTEMS 1.- Sabe usted. ¿Qué es un tributo? 2.- Indicar con una X. ¿Cuáles son los tributos que conoce? Conocimiento tributario Responsabilidad en el pago y declaración de tributos RESPUESTA Tiene coherencia con las variables Tiene coherencia con el objetivo SUGERENCIA - Impuesto - Tasa - Contribución - Ninguna de las anteriores Si - No 4.- ¿Conoce usted los requisitos y condiciones del Régimen Tributario al que pertenece? Si - No 6.- ¿Ha sido alguna vez sancionado por SUNAT? Tiene coherencia con los indicadores Si - No 3.- Sabe usted. ¿Qué es un impuesto? 5.- ¿Qué impuestos usted paga? Redacción clara y precisa - Impuesto a la renta -Impuesto general a las ventas - Impuesto predial - Impuesto de alcabala - ITF -Ninguna de las anteriores Si - No 58 7.- ¿Ha recibido capacitación tributaria por parte de la SUNAT? 8.- ¿Está usted de acuerdo con el pago de impuestos? Honestidad en el pago y declaración de tributos VARIABLE INDEPENDIENTE: Cultura tributaria 9.- ¿Qué motivó a Usted acogerse al Régimen en que se encuentra? 10.- ¿Usted cree que el gobierno tiene buena gestión con la recaudación? 11.- ¿Ha tenido alguna vez la sensación de sentirse desmotivado para cumplir con el pago de sus impuestos? Cumplimiento de las normas tributarias Disposición para aprender más sobre tributación 12.- Si su respuesta ha sido afirmativo, ¿Cuál de los siguientes ítems considera usted que es la razón para sentirse desmotivado? 13.- ¿Estaría dispuesto a capacitarse en temas de tributación? 14.- Si su respuesta ha sido afirmativo, ¿De qué manera le gustaría recibir esta información? Si - No - Muy de acuerdo - De acuerdo - En desacuerdo - Muy en desacuerdo - Es más simple - Me la sugirieron - Pago menos - Es que me corresponde - Otros, explicar - Totalmente - Parcialmente - Nada Si - No -Si las demás personas NO PAGAN, yo tampoco - Administración pública ineficiente - Gobernantes corruptos - Los servicios públicos no sirven - Ninguno de los anteriores Si - No - Charlas presenciales - Modulo informativo - Folleto - Capacitaciones virtuales - Feria tributaria FECHA DE REVISIÓN: NOMBRE Y APELLIDOS DEL EVALUADOR : GRADO ACADEMICO : FIRMA 59 75 VII- ANEXOS Anexo 01 ENCUESTA DIRIGIDA A LOS COMERCIANTES DE LA CIUDAD DE CHICLAYO I. Objetivo: Recoger información respecto al conocimiento sobre la tributación en la ciudad de Chiclayo. II. Instrucciones: Según lo que se le indique conteste objetivamente cada una de las pregunta. III. Ítems: 1. ¿Qué es lo que Ud. Vende? a. Ropa b. Abarrotes c. Carnes y pescados d. Frutas y verduras e. Otros 2. Para Ud. ¿Por qué es importante pagar impuestos? a. Porque sin ellos el estado no puede cumplir su labor de Estado (gasto público: pago de planilla estatal, construcción de carreteras, escuelas, etc.) b. Por Porque es la única manera de vivir en sociedad y crecer y desarrollarnos como Estado. c. Lo pagamos porque la ley nos obliga y si no me multan. 3. Si el Estado no controlaría el pago de impuestos y no le multaría por no hacerlo, ¿Ud. Pagaría sus impuestos en forma voluntaria y consciente? a. Si b. No 76 4. ¿Por qué piensa que algunos comerciantes no pagan sus impuestos? a. Porque son muy difíciles de entender y declarar. b. Porque disminuye mi ganancia. c. Porque hay mucha corrupción y el dinero se lo roban. d. Porque no veo ninguna mejora en mi ciudad. 5. ¿En qué debería gastar el estado los impuestos recaudados? a. En infraestructura pública (carreteras, colegios, hospitales) b. Aumentar el Gasto Social (vaso de leche, pensión 65. Etc.) c. Mayor Seguridad ciudadana 6. Para Ud. ¿el estado ejerce un real otorgamiento de servicios al ciudadano que le incentiva a realizar sus pagos de impuestos? a. Si b. No 7. ¿Qué necesita Ud. para para que pueda pagar sus impuestos voluntariamente? a. Resultados por parte del Estado (Educación, salud, Infraestructura, etc.) b. Orientaciones c. Difusión por parte del Estado 8. ¿Ud. cree que la forma de difusión que utiliza el Estado llega a todos Uds.? a. Si b. No 9. Con respecto a su educación ¿Ud. cuenta con? a. Primaria b. Secundaria c. Educación superior Verónica Mogollón Díaz. 77 Anexo 02 GRÁFICO N°10 CONTRIBUCIÓN AL ICT SEGÚN DIMENSIONES DE ANÁLISIS ANEXO Nº 2 – Guía técnica de la encuesta La presente técnica tiene por finalidad recabar información importante para el estudio de “CULTURA TRIBUTARIA Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN LAS EMPRESAS COMERCIALES DEL EMPORIO GAMARRA, 2014”. Al respecto se le solicita a usted, que con relación a las preguntas que a continuación se le presentan, se sirva responder en términos claros, en vista que será de mucha importancia para la investigación que se viene llevando a cabo. Esta técnica es anónima, se le agradecerá su participación. VARIABLE: Cultura tributaria Indicador: Conciencia tributaria 1 2 3 ¿Considera usted que el contribuyente cumple con las normas tributarias? Si ( ) No ( ) No sabe ( ) Excelentes ( ) Buenos ( ) Malos ( ) Muy malos ( ) Si ( ) No ( ) No sabe ( ) ¿Qué opina usted sobre los servicios públicos en el Perú? ¿Alguna vez se ha sentido desmotivado para cumplir con el pago de sus tributos? 4 Si su respuesta ha sido afirmativa indique cuál de los siguientes ítems considera usted que es la razón para sentirse desmotivado? Si las demás personas no pagan, yo tampoco pago 92 ( ) Existe la malversación de fondos públicos por parte del Estado ( ) La administración pública es ineficiente en el manejo del Tesoro Publico ( ) Los servicios públicos no satisfacen plenamente las necesidades de la ( ) población. Indicador: Educación cívica tributaria 5 ¿Cree usted que se debería impartir cursos de Educación cívica tributaria en los Colegios? 6 Si ( ) No ( ) No sabe ( ) ¿Qué opinión le merece: “que la falta de honradez de algunos contribuyentes no es excusa para que otros dejen de pagar sus tributos”? 7 De acuerdo ( ) En desacuerdo ( ) No sabe ( ) ¿Le parece correcto que la administración tributaria implante actividades lúdicas formando así una educación tributaria? 8 De acuerdo ( ) En desacuerdo ( ) No sabe ( ) Si ( ) No ( ) No sabe ( ) ( ) ¿Considera usted que la educación cívica tributaria puede generar una conciencia tributaria? Indicador: Difusión y orientación tributaria 9 ¿Cómo califica usted a los funcionarios de la Administración Tributaria? Honrados 93 10 Nada honrados ( ) No sabe ( ) ¿Cree usted que el gobierno utiliza correctamente sus tributos en la ejecución de obras públicas? 11 Si ( ) No ( ) No sabe ( ) Si ( ) No ( ) No sabe ( ) Si ( ) No ( ) No sabe ( ) Si ( ) No ( ) No sabe ( ) Si ( ) No ( ) ¿El gobierno debe informar el destino que se da a la recaudación de los tributos? 12 ¿Alguna vez ha asistido a charlas dictadas por la SUNAT respecto a información tributaria? VARIABLE: Obligaciones tributarias Indicador: Programación de las obligaciones tributarias 13 ¿Considera usted que el contribuyente es responsable del pago de sus tributos? 14 ¿Utiliza el cronograma de pagos de los tributos para el cumplimiento en sus obligaciones tributarias? 94 4.2.3. Determinar el grado de relación existente entre la cultura tributaria con la evasión de impuestos de las empresas industriales dedicadas a la elaboración de productos de panadería en el distrito de Tarapoto, año 2016. Tabla N° 07: Correlaciones Evasión de Cultura tributaria Correlación de Pearson Cultura tributaria 1 Sig. (bilateral) .834* .039 N Evasión de impuestos impuestos 36 36 Correlación de Pearson .834* 1 Sig. (bilateral) .039 N 36 36 *. La correlación es significativa en el nivel 0,05 (2 colas). Interpretación y análisis: Cómo se puede observar en el análisis de correlación de Pearson es de 0.834, este es mayor que 0.05, se concluye que existe una correlación directa y significativa entre la benchmarking y laventaja competitiva, esto nos dice que mientras mayor sea el benchmarking mejor será las ventajas competitivas. 35 4.3. Discusión de Resultados De acuerdo a los resultados encontrados en cuanto a la variable cultura tributaria, vemos en cuanto a la dimensión de valores de contribución, normas y sanciones, estrategias de desarrollo de la educación tributaria, se encuentran en un nivel regular. Chicas (2011), menciona que la consecuencia de la falta de conocimiento y una equivocada idea de cultura tributaria por parte de los contribuyentes, conlleva a un desinterés de la población guatemalteca hacia el correcto y oportuno pago de impuestos por la dispersión geográfica y diversidad de públicos objetivos. Además, menciona que la cultura tributaria por parte de los contribuyentes del país de Guatemala no tiene una relación directa con la recaudación tributaria, entonces la finalidad de implementar la unidad móvil es de divulgar la cultura tributaria para contribuir a incrementar la recaudación y de esta manera proveer al Estado de los ingresos requeridos para financiar los diferentes programas, proyectos e inversiones que requiera la población, colaborando así con el desarrollo sostenible del país. Es de vital importancia continuar con estrategias de capacitación e información para incidir de manera positiva en la conformación de una cultura tributaria que señale la evasión como práctica nociva y que valore positivamente el cumplimiento tributario. Paredes (2015), menciona que la cultura tributaria se forma y fortalece a través de la educación tributaria que se da a los contribuyentes, pero también habrá evasión de tributos por parte de la población mientras existan deficiencias de control y fiscalización por parte de la Administración Tributaria, lo cual disminuye el ingreso fiscal del estado donde se necesita para asistir a las 36 6. Señale qué tributos conoce (puede marcar más de una alternativa) a) Impuesto b) Tasa c) Contribución d) Ninguno 7. Sabe usted ¿Qué es un impuesto? c) Sí d) No Señale el concepto de impuesto: 8. ¿Su negocio está registrado en la SUNAT? a) Sí b) No En caso de responder afirmativamente, indique su número de RUC 9. ¿En qué régimen tributario está usted inscrito? a) Régimen general b) Régimen Mype Tributario c) Régimen especial d) NRUS 10. ¿Conoce los requisitos o condiciones para estar inscrito en su régimen? a) Sí b) No Señale dos requisitos o condiciones: 11. ¿En alguna ocasión usted ha sido capacitado por la SUNAT? a) Sí b) No 12. ¿Está usted de acuerdo con el pago de impuestos a la SUNAT? a) Sí b) No 85 ¿Por qué? 13. ¿Considera que los impuestos pagados a la SUNAT son altos? a) Sí b) No ¿Por qué? 14. ¿Cuántas veces ha sido usted sancionado por la SUNAT? a) Más de dos veces b) Dos veces c) Una vez d) Nunca 15. ¿Cuál ha sido el motivo para ser sancionado? 16. ¿Cuál fue la razón para que usted opte al régimen en el cual se encuentra? a) Es simple b) Me lo recomendaron c) Se paga menos d) Otro: 17. ¿Cree usted que el Estado peruano gestiona y administra adecuadamente los tributos recaudados? a) Totalmente b) Parcialmente c) Nada 18. ¿Alguna vez se ha desmotivado para cumplir con el pago de impuestos? a) Sí b) No 86 19. Si su respuesta es afirmativa ¿Cuál es la razón para sentirse desmotivado? a) Los gobernantes cometen actos de corrupción b) Los demás comerciantes no pagan impuestos c) El Estado no administra ni distribuye lo recaudado de modo adecuado d) Los servicios públicos no son mejorados 20. ¿Le agradaría capacitarse en materia de tributación? a) Sí b) No 21. Si su respuesta es afirmativa ¿De qué manera le agradaría capacitarse? a) Mediante charlas presenciales b) Mediante capacitaciones virtuales c) A través de módulos informativos en el local de la SUNAT y otros locales. d) Con la distribución de boletines 87