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Auditoría operacional SAYCO ACINPRO (1) (1)

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AUDITORÍA OPERACIONAL A LOS PROCESOS ESTABLECIDOS EN LA CENTRAL DE
LLAMADAS DE LA ORGANIZACIÓN SAYCO ACINPRO
Luis Felipe Rodríguez
Ginna Paola Aguilar
Laura Vanesa Torres
Angie Julieth Chaparro
Jhon Alexander Álvarez Dávila
Universidad Central
Departamento de ciencias Administrativas económicas y contables
Dispositivos de Control II
Bogotá D.C
1
TABLA DE CONTENIDO
Tabla de contenido
1. PRESENTACIÓN......................................................................................................................... 5
1.1. PLANEACIÓN DE AUDITORIA .......................................................................................... 5
1.2. PROPUESTA DE AUDITORIA ........................................................................................... 5
1.3 CONTRATO DE AUDITORIA .............................................................................................. 6
1.4 MEMORANDO DE PLANEACIÓN ...................................................................................... 7
-
RESEÑA HISTORICA: .................................................................................................... 7
-
¿QUIÉNES SON? ............................................................................................................ 8
-
¿QUÉ HACEN? ................................................................................................................ 8
-
¿CÓMO LO HACEN? ...................................................................................................... 8
-
MISIÓN............................................................................................................................... 8
-
VISIÓN ............................................................................................................................... 8
-
POLITICA DE CALIDAD.................................................................................................. 8
-
ORGANIGRAMA .............................................................................................................. 9
-
RIESGOS INHERENTES AL CONTROL ........... Ошибка! Закладка не определена.
1.5 CARTA DE GERENCIA ...................................................................................................... 11
1.6 CARTA DE COMPROMISO ............................................................................................... 12
2.
ENFOQUE Y TIPO DE TRABAJO ...................................................................................... 13
3.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA OPERACIONAL ..................................... 14
4.
OBJETIVOS ............................................................................................................................ 14
4.1 OBJETIVOS GENERALES: ............................................................................................... 14
4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS: ............................................................................................. 14
5.
RIEGOS DE AUDITORIA ..................................................................................................... 15
6.
ENFOQUE GENERAL DEL TRABAJO DE AUDITORA ................................................ 17
FAMILIARIZACIÓN .................................................................................................................... 17
PRUEBAS .................................................................................................................................... 17
CLIMA ORGANIZACIONAL .................................................................................................. 17
ANALISIS SOBRE LA EMPRESA ...................................................................................... 18
ANÁLISIS SOBRE EL LUGAR DE TRABAJO ................................................................... 18
ANÁLISIS SOBRE EL PUESTO DE TRABAJO ................................................................ 19
ANÁLISIS SOBRE INTEGRACIÓN DEL TRABAJO......................................................... 20
ANÁLISIS SOBRE SU JEFE INMEDIATO O SUPERIORES.......................................... 21
2
ANÁLISIS SOBRE LA SATISFACCIÓN PERSONAL ...................................................... 23
RELACION DE CANTIDAD DE LIQUIDACIONES Y VALOR ......................................... 25
LIQUIDACIONES EMITIDAS POR PERSONA ................................................................. 26
EFECTIVIDAD DE LIQUIDACIONES GENERADAS POR PERSONA ......................... 27
VALOR DE LAS LIQUIDACIONES GENERADAS POR PERSONA ............................. 28
RECAUDO POR PERSONA ................................................................................................ 28
GASTO CELULARES ............................................................................................................ 30
VISITAS ....................................................................................................................................... 31
FECHAS DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA .................................................................... 32
PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA ................................................................... 32
Por parte del cliente: .................................................................................................................. 32
Por parte de la Auditoría: .......................................................................................................... 32
3
INTRODUCCIÓN
En este trabajo se encontrará principalmente el desarrollo de una auditoría operacional a
los procesos establecidos en la central de llamadas de la organización Sayco Acinpro, la
cual se dedica principalmente a efectuar el recaudo por Comunicación Pública de obras
protegidas a nivel nacional para entidades como SAYCO (Sociedad De Autores y
Compositores De Colombia) y ACINPRO (Asociación Colombiana De Intérpretes
Productores Fonográficos). Esta solicita la ayuda de una firma auditora ya que quiere
conocer cuáles son las debilidades más representativas de los procesos a auditar y así
tomar las acciones correctivas.
4
1. PRESENTACIÓN
1.1. PLANEACIÓN DE AUDITORIA
La empresa House of the Audit SAS realizará la respectiva planeación de auditoria a los
procesos establecidos en la central de llamadas de la ORGANIZACIÓN SAYCO ACINPRO.
Lo que se buscara este caso se realizara los siguientes procedimientos para medir el
impacto que tiene este departamento en la compañía, para ello nuestra compañía procede
a realizar la siguiente planeación:





Se realiza una revisión y evaluación para poder identificar a que se dedica la
compañía.
Pruebas de evidencia documental necesaria para soportar las operaciones
registradas en las cuentas se debe tener presente que en el caso del área a auditar.
Examen en el que se valide la información contable referente al recaudo presentado
por los agentes del call center.
Pruebas y entrevistas para determinar la confiabilidad de la información y de los
controles establecidos.
Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de operación y la eficacia
de los mismos.
1.2. PROPUESTA DE AUDITORIA
Nosotros como compañía asignada realizamos la siguiente propuesta de auditoria
siguiendo los estándares que solicita la ORGANIZACIÓN SAYCO ACINPRO, se realiza un
documento donde se ve formalizado la realización de dicha auditoria
Bogotá, 23 de mayo de 2019
Estimados Señores
Organización Sayco Acinpro
De nuestra consideración y como es costumbre general de nuestra firma le extendemos de
antemano nuestros más sinceros saludos y de igual forma ponemos a su conocimiento el
gran interés que tenemos con respecto a la participación y realización de la respectiva
auditoria a los procesos establecidos en la central de llamadas correspondientes al primer
trimestre del año 2019 de la ORGANIZACIÓN SAYCO ACINPRO. Nuestra labor tiene como
objetivo efectuar una revisión a la información brindada por ustedes dando partes, hallazgos
y conceptos puntuales, además buscamos verificar los mapas de procesos administrativos
y operaciones que conlleve la compañía para la realización y alcance del desarrollo de su
actividad económica, siendo imparciales y profesionales, íntegros con libre criterio el
alcance necesario que nos permita expresar una opinión sobre sus inventarios.
En el curso de nuestra auditoría, previa revisión de los controles establecidos; de los
procedimientos administrativos; de los registros contables y de la documentación que los
5
soporta, haremos las observaciones y recomendaciones acerca de la organización
Contable - Administrativa, eficacia de los Controles Internos y otros aspectos de auditoría
que hubieren sido encontrados en el curso del trabajo, la opinión sobre los inventarios se
emitirá después de haber concluido el trabajo de campo. Este informe será emitido en
idioma español y las cifras que contengan expresadas en pesos colombianos.
Cordialmente,
Diego José Gil Aguirre
Gerente General
HOUSE OF THE AUDIT S.A.S
1.3 CONTRATO DE AUDITORIA
Por medio del presente contrato estamos confirmando nuestro acuerdo sobre el convenio
para llevar a cabo la auditoría del área de la central de llamadas de la ORGANIZACIÓN
SAYCO ACINPRO, correspondientes al primer trimestre del año 2019, con el propósito de
emitir un dictamen sobre los mismos. Nuestro trabajo consistirá en examinar los procesos,
de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Por consiguiente,
examinaremos la cartera, sobre bases selectivas la documentación y registros que soportan
el proceso de recaudo registrado en cada una de las llamadas realizadas. En relación con
nuestro examen, efectuaremos un estudio y evaluación de la estructura de control interno
hasta el grado que sea necesario para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de
los procedimientos de auditoría que aplicaremos. Este estudio y evaluación no implica un
análisis detallado del control interno, que nos permita emitir una opinión por separado sobre
la efectividad de la estructura del control interno. Nuestro examen se llevará a cabo de
acuerdo a normas de auditoría generalmente aceptadas. El objetivo de nuestro examen es
obtener una seguridad razonable de que en el proceso de recaudo realizado no se incluya
errores o irregularidades importantes. Nuestro examen es responsabilidad de la
administración de la compañía. A este respecto, la administración es responsable del
registro correcto de las transacciones y de mantener una estructura de control interno que
permita la preparación de informes confiables. La administración también es responsable
de tener a nuestra disposición, con base a nuestra solicitud, todos los registros de las
llamadas de la compañía y su información correspondiente, así como designar al personal
que nos atienda en forma directa. Los resultados de nuestras pruebas de auditoría, las
respuestas a nuestras solicitudes de información y las manifestaciones escritas, constituyen
la evidencia en la cual intentamos confiar para formarnos una opinión sobre el proceso a
auditar. La responsabilidad primaria por mantener este proceso adecuado y un sistema
efectivo de control interno que recae sobre los funcionarios de la Compañía. El propósito
de nuestro examen es profundizar las operaciones y los resultados de las cifras para emitir
una opinión sobre la razonabilidad de las llamadas realizadas y no la de detectar desfalcos.
Por supuesto estaremos atentos a cualquier indicio de estas irregularidades e
inmediatamente las haremos conocer para los correctivos correspondientes. Estimamos el
6
siguiente calendario para la ejecución de nuestro trabajo y en caso de alguna variación, les
informaremos oportunamente realizaremos: a) Trabajos previos en sus oficinas durante el
mes Mayo de 2019 donde se realizará la planeación de la auditoría y se tendrán
conclusiones de la auditoría preliminar; b) El día 31 de Agosto se discutirá el informe final
de la auditoría. Estimamos que el monto de nuestros honorarios, es de $22.000.000
calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo en horas por invertir de nuestro
personal bajo la dirección del encargado de la Auditoría. El valor de los honorarios ofertados
no incluye gastos de transporte, alimentación, viáticos ni gastos de representación en caso
de que sea necesario el desplazamiento a lugares diferentes a la ciudad de Bogotá D.C.
Estos gastos serán asumidos o reembolsados por la ORGANIZACIÓN SAYCO ACINPRO,
según lo acordado entre las partes.
Los honorarios serán facturados de la siguiente manera: el 27% a la firma del contrato, el
45% en cuotas iguales a partir de cada entrega y el restante 28% al finalizar el proyecto a
satisfacción del cliente. Los honorarios serán pagados contra la entrega de las facturas
correspondientes. Les avisaremos inmediatamente de cualquier circunstancia que pueda
alterar significativamente esta cifra.
Agradecemos esta oportunidad de servir a su compañía y le aseguramos que de nuestra
parte recibirán nuestra mejor atención. Favor de confirmar su consentimiento con los
términos antes mencionados, firmando copia de este contrato y devolviéndolo a uno de
nuestros representantes.
1.4 MEMORANDO DE PLANEACIÓN
-
RESEÑA HISTORICA:
La OSA es una organización creada a través de un contrato de mandato por las Sociedades
de Gestión Colectiva SAYCO y ACINPRO, a quién le fue otorgada inicialmente su
Personería Jurídica por la Alcaldía de Bogotá, D.C, mediante Resolución Especial No. 0596
del 18 de noviembre de 1987. En cumplimiento a lo ordenado por el Decreto 3942 de 2010
la Dirección Nacional de Derecho de Autor otorgó nueva Personería el 18 de octubre de
2011 mediante Resolución No. 291. Su objeto social es el recaudo de las remuneraciones
pecuniarias provenientes de la comunicación y el almacenamiento digital de obras
musicales, interpretaciones artísticas musicales, fonogramas, videos musicales y de la
comunicación de las obras musicales con contenido audiovisual con destino a la
comunicación de la obra al público a través de equipos de radiofonía, aparatos de televisión
o por cualquier proceso mecánico o eléctrico, electrónico, o dispositivo digital, sonoro o
audiovisual o por cualquier otro medio conocido o por conocerse que sirva para tal fin, en
establecimientos públicos en cumplimiento del artículos 158 y 159 de la ley 23 de 1982
(Derechos de Autor y Conexos) y del Literal C del Artículo 2 de la Ley 232 de 1995.
En la actualidad, la Organización Sayco Acinpro representa el 99% de la música que suena
en Colombia al tener la autoridad para licenciar la comunicación pública de 25 millones de
obras musicales nacionales e internacionales.
Comúnmente se suele confundir la gestión de la Organización Sayco-Acinpro con las
gestiones independientes de las sociedades de gestión colectiva SAYCO como también
ACINPRO. También se cree que la OSA es la encargada de registrar las obras musicales
7
para su protección, lo cual es falso; Para esto, en Colombia existe la DNDA (Dirección
Nacional de Derechos de Autor).
-
¿QUIÉNES SON?
Su objeto social se encuentra encaminado al recaudo de las remuneraciones provenientes
de la autorización de comunicación de obras musicales y producciones audiovisuales
como también el almacenamiento de fonogramas.
-
¿QUÉ HACEN?
La OSA (Organización Sayco Acinpro) es una organización con personería jurídica y
autorización de la Dirección Nacional de Derecho de Autor, que tiene el objetivo de efectuar
el recaudo por Comunicación Pública de obras protegidas a nivel nacional para entidades
como SAYCO (Sociedad
De
Autores
y
Compositores
De
Colombia)
y ACINPRO (Asociación Colombiana De Intérpretes Productores Fonográficos).
-
¿CÓMO LO HACEN?
Cuando un establecimiento quiere hacer uso de la comunicación pública de obras como un
valor agregado a su establecimiento o actividad, puede acudir a la OSA, quien hará el
estudio concerniente y establecerá con el usuario cuál será su tarifa anual para el pago del
Derecho de Autor y Conexos.
Una vez realizado el pago, se le otorga un paz y salvo que autorizará la comunicación
pública del catálogo universal de obras musicales que representamos. Este recaudo se
entrega posteriormente a los mandantes y titulares de Derechos de Autor y Conexos como
Sayco, Acinpro, quienes se encargan de retribuir a los autores, intérpretes y productores.
-
MISIÓN
Son una organización mandataria con representación para el recaudo y distribución de los
derechos de autor y conexo a nivel nacional establecidos por sus clientes mandantes.
Creada por Sayco y Acinpro entidades de gestión colectiva legalmente autorizadas por la
Dirección Nacional del Derecho de Autor que representan un catálogo de cerca de ocho
millones obras musicales. Concientizando a los usuarios de las obras protegidas por el
derecho de autor y conexo, sobre la importancia de su uso en el establecimiento y de la
obligación legal de pagar estos Derechos.
-
VISIÓN
En la próxima década la organización Sayco-Acinpro, se consolidará como modelo de ente
recaudador de derecho de autor y conexo en Latinoamérica, buscando siempre la mejor
relación con los usuarios estando abierta a cualquier cambio tecnológico para cumplir los
objetivos, produciendo resultados económicos siempre en aumento y desarrollando el
bienestar de nuestros colaboradores.
-
POLITICA DE CALIDAD
La organización Sayco-Acinpro “OSA” propende a través del desarrollo de sus actividades,
lograr el máximo grado de satisfacción de sus mandantes y usuarios, en las actividades de
recaudo a nivel nacional de los derechos de autor y conexos, buscando el más alto índice
de excedentes para sus mandantes. Su compromiso con el sistema de gestión de calidad
y sus mandantes se fundamenta en:
8

La prestación de servicios de alta calidad para el recaudo a nivel nacional de los derechos
de autor y conexos.

Mejorar continuamente el sistema de gestión de calidad.

Asignación apropiada de recursos humanos, técnicos y financieros para el funcionamiento
del sistema de gestión de calidad y de la organización.

Generar mayores recursos a nuestros mandantes, maximizando el recaudo, y controlando
los gastos generados en el desarrollo de nuestras actividades.

Satisfacción de los requisitos de nuestros mandantes
-
ORGANIGRAMA
-
ALCANCES Y LIMITACIONES:
Se auditará el proceso establecido en la central de llamadas de la ORGANIZACIÓN SAYCO
ACINPRO.
9
-
PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR
Durante el desarrollo de la auditoría se llevarán a cabo los siguientes procedimientos y
técnicas:
Procedimientos: • Evaluación y estudio del proceso en la central de llamadas. • Evaluación
y estudio del sistema de control interno. • Realización de investigaciones y verificación de
las llamadas realizadas y el saldo de la cartera. • Se comparan los informes de las llamadas
de los trimestres del año 2018 con los principales registros contables y otros registros
relacionados con la parte contable, para determinar si la información se presenta de forma
razonable.
-
VISITAS
Visita Preliminar: Durante el mes de mayo de 2019
Visita durante el Desarrollo del Trabajo: Junio y Julio de 2019
Visita Final: agosto 2019
-
PRESUPUESTO DEL TIEMPO
Actividad Personal Tiempo en Horas Vista Preliminar
Gerente
Gerente Operacional
Senior
Asistente de Auditoría
Asistente de Auditoría
TOTAL
-
Planeación
10
25
15
20
20
90
Preliminar
5
25
15
20
20
85
Posterior
12
30
15
20
20
97
Total
27
80
45
60
60
272
PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA
Por parte del cliente:
Nombre
Enrique Guzmán Gálvez
Félix Darío Guevara
Luis Francisco Cortez
German Rojas P.
Cargo
Gerente General
Gerente Administrativo y Financiero
Director del Área
Auditor
Por parte de la Auditoría:
Nombre
Laura Torres
Angie Chaparro
Ginna Aguilar
Luis Rodriguez
10
-
COSTO DE LA AUDITORIA
Honorarios: Veintidós millones de pesos mcte. ($22.000.000=)
-
FECHAS DE LAS REUNIONES
Conclusiones de la Visita Preliminar Para Planear el Trabajo Discutir y Revisar el
Memorando de Control Interno Discutir el Informe Final
1.5 CARTA DE GERENCIA
Bogotá D.C, 31 de agosto de 2019
Señor:
ORGANIZACIÓN SAYCO ACINPRO
Dirección: Carrera 17 # 35-70 Teusaquillo (Barrio la Soledad)
Bogotá
Cordial saludo,
En relación con la auditoría de los procesos establecidos en la central de llamadas
correspondientes al primer trimestre del año 2019 de la ORGANIZACIÓN SAYCO
ACINPRO, se confirman a ustedes las siguientes manifestaciones producto del transcurso
de dicha auditoría:
1. Hemos puesto a su disposición:
a) Todos los registros contables, financieros, legales y auxiliares, y toda la
documentación relacionada.
b) Todas las actas de las reuniones del Directorio y de los libros y registros de las
(Asambleas de Accionistas o Junta de Socios).
2. No constan irregularidades que involucren a HOUSE OF THE AUDITH SAS, probables
o posibles, que debieran ser expuestas o considerados en los estados contables o en
sus notas.
3. No existen:
a) Reclamos, demandas o liquidaciones contra de ORGANIZACIÓN SAYCO
ACINPRO, probables o posibles, que debieran ser expuestos o considerados en los
estados contables o en sus notas.
b) Reclamos ni determinaciones en materia impositiva o previsional.
c) Vistas u observaciones de organismos de control societario o jurisdiccional por
incumplimiento de normas legales, reglamentarias o estatutarias de cualquier tipo.
4. Les hemos suministrado información verbal y escrita sobre los elementos sustanciales
que hacen parte del sistema de control interno vigente.
11
5. Los estados de información financiera incluyen los saldos de todas las cuentas
bancarias, de las cuales ORGANIZACIÓN SAYCO ACINPRO es titular.
6. Los saldos reflejados en el saldo de créditos del estado de situación patrimonial
constituyen cuentas legítimas por cobrar y no incluyen:
a) Partidas pendientes de aprobación o condicionadas.
b) Importes correspondientes a operaciones de ventas posteriores a la fecha de cierre
del ejercicio.
7. Los créditos que se han determinado como incobrables han sido dados de baja o
provisionados según corresponda.
8. No existen acuerdo con instituciones financieras que involucren restricciones en los
saldos de efectivo, líneas de crédito o acuerdos similares.
9. Según nuestro mejor saber y entender, no han tenido lugar hechos posteriores al 31 de
diciembre del 2018, y hasta la fecha de esta carta, que puedan requerir ajuste, o
desglose en la información antes mencionada.
________________________________
Consejero delegado o director general
________________________________
Director Financiero
1.6 CARTA DE COMPROMISO
Bogotá, 30 de abril del 2019
Señores:
ORGANIZACIÓN SAYCO ACINPRO
Dirección: Carrera 17 # 35-70 Teusaquillo (Barrio la Soledad)
Bogotá
Asunto: Carta Compromiso
Apreciados señores:
Con la presente, confirmamos nuestro acuerdo sobre lo convenido para llevar a cabo el
examen los procesos establecidos en la central de llamadas correspondientes al primer
trimestre del año 2019 de la ORGANIZACIÓN SAYCO ACINPRO, con el fin de expresar
nuestro dictamen profesional referente a la solides y solvencia del departamento de cartera
se presentan de acuerdo con las normas contables vigentes y de acuerdo a las políticas
que maneja la entidad.
12
Nuestra opinión se basará en el examen que realizaremos de los libros y registros que
sirvan de respaldo del área, inspección de ciertos activos, revisión del sistema contable,
correspondencia con diversas personas y compañías con las que mantienen negocios y
declaraciones de los empleados y funcionarios.
No revisaremos por completo y en detalle las actividades, sino que haremos pruebas
selectivas, y el alcance de dichas pruebas dependerá en gran parte de la evaluación que
hagamos del Sistema de Control Interno. Este examen se llevará a cabo de acuerdo con
las Normas Internacionales de Auditoría – NIA.
La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un sistema
efectivo de control interno, así como el manejo adecuado de los procesos.
El propósito de este trabajo es profundizar las operaciones y los resultados de las cifras
para emitir una opinión sobre la eficiencia del departamento de cartera y el uso adecuado
de las cuentas por cobrar esto con el fin de no detectar desfalcos, fraudes o irregularidades.
Por supuesto, estaremos atentos a cualquier indicio de estas irregularidades e
inmediatamente las haremos conocer para los correctivos correspondientes.
Realizaremos:
1. Trabajos previos en las oficinas durante el mes de mayo de 2019
2. Regresaremos para hacer la revisión final de las cifras a partir del día 15 del mes agosto
del año 2019.
3. En el cumplimiento de los procedimientos obligatorios de auditoría, enviaremos a
nuestros delegados para que estén presentes y observen la toma de inventarios físicos
al término de agosto 31 de 2019.
Como acordamos en las reuniones previas a nuestra contratación, su personal deberá tener
preparadas:



Los informes emitidos con los saldos de la cartera a 31 de marzo de 2019
Los reportes por inconsistencias que se hayan generado
Las políticas del departamento de call center
Nos comprometemos a entregar el dictamen sobre la auditoria de las cuentas por cobrar el
día 31 del mes de agosto de 2019.
Cordialmente,
________________________
Socio Principal
1. ENFOQUE Y TIPO DE TRABAJO
13
Verificar, indagar y establecer el cumplimiento de los procesos establecidos por la
Organización que se llevan a cabo en la central de llamadas.
2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA OPERACIONAL
Verificar el cumplimiento del proceso estipulado en el manual de procesos de la
organización en el área de recaudo (central de llamadas).
3. OBJETIVOS
3.1 OBJETIVOS GENERALES:
Verificar, indagar y establecer el cumplimiento de los procesos establecidos por la
Organización que se llevan a cabo en la central de llamadas, se evaluará los
procesos administrativos y de recaudo para determinar las acciones a mejorar con
el fin de dar cumplimiento a las metas presupuestales.
3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Indagar acerca de la planeación, organización, coordinación y control de la Dirección
del Centro de llamada, teniendo en cuenta funciones asignadas según cronogramas
de trabajo establecidos desde la Dirección General.
 Identificar el cumplimiento de tareas o actividades de cada uno de los funcionarios
(estadísticas de productividad) y estudio de clima organizacional.
 Verificar el manejo de la Cartera.
 Hacer seguimiento a los Informes que presenta a la Dirección General y a las zonas.
 Analizar el proceso que realiza la central de llamadas como apoyo a la gestión de
Data Crédito.
 Analizar el proceso que realiza la central de llamadas a la Gestión a Empresas
Transportadoras
 Analizar el proceso que realiza la central de llamadas a la Gestión de Usuarios
Especiales
 Hacer seguimiento al cruce de cartera con RST.
 Verificar si se hace revisión en OsaNet de las negociaciones a nivel nacional.
 Verificar como se lleva a cabo el proceso de Revisión de comisiones.
 Conocer el manejo de los contratos de concertación.
 Verificar los parámetros y/o autorizaciones que sustentan los descuentos.
 Presentar manejo de Estadísticas de recaudo y gastos.
 Recopilar propuestas de gestión de recaudo por parte del Coordinador de la central
de llamadas para el segundo semestre del año 2017 y el 2018.
14
4. RIEGOS DE AUDITORIA
Matriz de riesgos
Responsabl
e del Control
Documentac
Política de
ión del
Manejo
Control
Requiere Plan
de
Mejoramiento
.
N.A.
No
Aceptar el
documentad
riesgo
o
Si
Socializar con Dirección Ejecutivo la
remuneración de cargos afectados y del Salariales.
Reglamento de Comisiones.
Coordinador
a del Centro 28/02/2018
de Llamadas
En curso
En curso
N.A.
La Coordinadora del Centro de Llamadas le expreso a la Dirección
Ejecutiva las inconformidades en relación con la remuneración referente N.A.
a los cargos y comisiones.
.
N.A.
No
Reducir el
documentad
impacto
o
Si
Trabajar en la actualización de la base
de datos de los usuarios morosos, con
el fin de mejorar la recuperación de la
cartera y el recaudo.
Coordinador
a del Centro 22/11/2017
de Llamadas
En curso
En curso
N.A.
La Coordinadora del Centro de Llamadas informo a la Dirección
Ejecutiva las condiciones en la que se genera la base de datos y las
consecuencias de este proceso.
Si
Mejorar el tiempo y proceso de llamadas
Equipos de llamadas, infraestructura
en el área con la mejora de los equipos
Coordinador
a del Centro 22/11/2017
de Llamadas
En curso
En curso
N.A.
La Coordinadora del Centro de Llamadas describe las características de
N.A.
los equipos y el estado de los mismos a la Dirección Ejecutiva.
ecuencia
Evitar el
riesgo
Plan de Mejoramiento o del cambio
Recursos
Ninguno
Responsable
Fecha de
inicio
(DD/MM/AA)
Fecha de
Fecha de
Documentaci
terminación seguimiento
ón del
(DD/MM/AA) (DD/MM/AA)
Control
Observació
n (si aplica)
Evaluación Efectividad del Control
15
N.A.
Mapa de Riesgo Inherente
Casi seguro
Extremo
Probable
PROBABILIDAD
R1
Alto
Posible
Moderado
Improbable
Bajo
Raro
Insignificante
Menor
Moderado
Mayor
Catastrófico
IMPACTO
16
5. ENFOQUE GENERAL DEL TRABAJO DE AUDITORA
FAMILIARIZACIÓN
A continuación, se relaciona la información correspondiente a la familiarización con la
ORGANIZACIÓN SAYCO ACINPRO, con el fin de auditar el respectivo proceso establecido
en la central de llamadas de la organización.
PRUEBAS
CLIMA ORGANIZACIONAL
Se realizó una encuesta anónima al personal de la central de llamadas con el fin de
evaluar el clima organizacional, el cual generó los siguientes resultados.
1
1 SOBRE LA EMPRESA
¿Se siente integrado a la
1.1
1
organización?
¿Conoce su posición frente a la
1.2
empresa y sus responsabilidades?
¿Considera que la empresa le
1.3 brindó al inicio de sus actividades
apoyo y formación necesaria?
¿La empresa se interesa por sus
1.4
sugerencias?
TOTAL
1
2
3
4
5
3
1
1
2
4
1
1
4
3
2
3
9
1
4
7
17
ANALISIS SOBRE LA EMPRESA
1 SOBRE LA EMPRESA
4,5
4
4
4
3,5
3
3
3
2,5
2
2
2
1,5
1
1
1
1
1
1
1
0,5
0
¿Se siente integrado a la
organización?
Ряд1
Ряд2
Ряд3
¿Conoce su posición frente a la ¿Considera que la empresa le ¿La empresa se interesa por
empresa y sus
brindó al inicio de sus
sus sugerencias?
responsabilidades?
actividades apoyo y formación
necesaria ?
Ряд4
Ряд5
Se evidencia que en general el grupo de trabajo del centro de llamadas, se siente
integrado a la Organización y consideran que se brinda la información necesaria para
realizar sus actividades.
Se observar que el grupo siente que no se interesan por las sugerencias realizadas.
Dado que es un proceso aún en formación, con alta rotación de personal y que sus
actividades y la interacción con los demás procesos se están definiendo, se concluye
que los resultados para este grupo de preguntas son satisfactorios.
ANÁLISIS SOBRE EL LUGAR DE TRABAJO
2 SOBRE EL LUGAR DE TRABAJO
1
(GENERAL)
2.1
¿La iluminación es adecuada?
2.2
¿La temperatura es la adecuada? 1
¿El nivel de ruido es adecuado al
2.3
trabajo?
2.4
¿Están las instalaciones limpias?
¿Tiene espacio suficiente para
2.5
desempeñar su labor?
¿Tiene los medios (ambiente)
2.6
adecuadas para desempeñar su
trabajo?
2
3
4
5
1
2
1
4
3
1
2
1
2
1
1
1
5
2
4
2
2
18
TOTAL
1
5
7
6
17
6
5
5
4
4
4
3
3
2
2
2
2
2 2
2
1 1
1
1
1
1
1 1
1
0
¿La iluminación es
adecuada?
Ряд1
Ряд2
¿La temperatura es ¿El nivel de ruido es
la adecuada?
adecuado al trabajo?
Ряд3
Ряд4
¿Están las
instalaciones
limpias?
¿Tiene espacio
suficiente para
desempeñar su
labor?
¿Tiene los medios
(ambiente)
adecuadas para
desempeñar su
trabajo?
Ряд5
Al realizar el análisis de los resultados de este grupo de preguntas se evidencia que los
miembros del proceso de centro de llamadas en general cuentan con ambiente de trabajo
adecuado para la realización de sus actividades, pero el factor temperatura no es el
adecuado.
ANÁLISIS SOBRE EL PUESTO DE TRABAJO
3 SOBRE EL PUESTO DE TRABAJO
1
(ESPECIFICO)
3.1
3.2
¿Sabe
cuáles
son
sus
responsabilidades?
¿Existe
desigualdad
en
la
2
asignación de tareas?
2
3
4
5
2
4
2
2
19
3.3
¿Existe discriminación por sexo?
3.4
¿Se siente realizado en su trabajo?
4
1
1
3.5
¿Está satisfecho en su puesto de
trabajo?
1
3
2
5
8
11
3
TOTAL
2
5
4,5
0
4
4
4
3,5
3
3
3
2,5
2
2
2 2
2
2
2
1,5
1 1
1
1
0,5
0
¿Sabe cuales son sus
responsabilidades?
Ряд1
Ряд2
¿Existe desigualdad en la ¿Existe discriminación
asignación de tareas ?
por sexo?
Ряд3
Ряд4
¿Se siente realizado en
su trabajo?
¿Está satisfecho en su
puesto de trabajo?
Ряд5
Se evidencia que los miembros del proceso de centro de llamadas conoces sus
responsabilidades y se sienten satisfechos con el puesto de trabajo asignado, pero algunos
sienten desigualdad en la asignación de las tareas y discriminación por sexo, al realizar un
análisis de estos datos se verifica el género de los miembros del proceso y se encuentra
que la muestra del personal con la que se desarrolló la encuesta se encuentra compuesto
por 50% mujeres y 50% hombres por lo cual no es posible identificar cual podría ser el
posible genero discriminado.
ANÁLISIS SOBRE INTEGRACIÓN DEL TRABAJO
4 SOBRE
TRABAJO
4.1
4.2
LA
INTEGRACION
EN
EL
¿El ambiente laboral es agradable?
¿Se apoyan entre compañeros en el
desempeño de su trabajo?
1
2
3
4
1
5
2
5
4
20
¿Es fácil la comunicación con sus
compañeros?
¿Entiende
los
objetivos
de
la
4.4
Organización?
¿El trabajo se reparte adecuadamente
4.5
entre los miembros del grupo?
4.6 ¿Siente que trabajo en equipo?
¿Tiene autonomía para realizar su
4.7
trabajo?
¿Tiene apoyo de sus compañeros para
4.8
realizar su trabajo?
TOTAL
0
4.3
1
1
3
3
1
3
6
1
1
3
4
2
2
3
2
4
19
25
7
6
6
5
5
4
4
4
4
33
3
3
3
2
2
2
2
2
1
111
1
1
0
¿El ambiente
¿Se apoyan
¿Es fácil la
¿Entiende los ¿El trabajo se ¿Siente que
¿Tiene
¿Tiene apoyo
laboral es
entre
comunicación objetivos de la
reparte
trabajo en autonomía para
de sus
agradable? compañeros en
con sus
Organización? adecuadamente
equipo?
realizar su
compañeros
el desempeño compañeros?
entre los
trabajo?
para realizar su
de su trabajo?
miembros del
trabajo?
grupo?
Ряд1
Ряд2
Ряд3
Ряд4
Ряд5
Se evidencia que el grupo de trabajo se apoya entre sí en el desarrollo de sus actividades,
trabaja en equipo, respetando la autonomía de cada miembro del grupo.
Se recomienda realizar divulgación de los objetivos y metas de la Organización a los
miembros del centro de llamadas.
ANÁLISIS SOBRE SU JEFE INMEDIATO O SUPERIORES
5 SOBRE SU
SUPERIORES
5.1
5.2
5.3
JEFE
DIRECTO
O
1
¿La comunicación con su jefe directo es
1
satisfactoria?
¿Es accesible la Coordinación del
proceso?
¿Siente un trato agradable?
2
3
4
5
1
1
2
1
2
1
2
1
2
2
2
21
5.4
5.5
¿Le proporciona apoyo su jefe en el
desempeño del trabajo?
¿Considera el nivel de exigencia
adecuado?
TOTAL
1
1
1
4
1
2
1
2
4
7
8
10
4,5
4
4
3,5
3
2,5
2
2
2
2 2 2
2
2
2
1,5
1 1 1
1
1
1
1 1
1
1
1
0,5
0
¿La comunicación con su
jefe directo es
satisfactoria?
Ряд1
Ряд2
Ряд3
¿Es accesible la
Coordinación del
proceso?
Ряд4
¿Siente un trato
agradable?
¿Le proporciona apoyo ¿Considera el nivel de
su jefe en el desempeño exigencia adecuado?
del trabajo?
Ряд5
Se evidencia que se proporciona apoyo en el desarrollo de las actividades, la comunicación,
el nivel de exigencia, el trato y la accesibilidad a la Coordinadora no lo consideran
adecuado.
22
3,5
3
3
3 3
3
3
2,5
2
2
2 2
2 2
2
2
2 2
2
1,5
1
1
1 1
1 1
1
1 1
1
1
1
1
1
0,5
0
¿Cree que su
¿Existe
¿Existe
¿Siente que el
¿Su jefe le
¿Está satisfecho ¿Está satisfecho
trabajo es útil? reconocimiento reconocimiento trabajo que
anima a tomar
con su
con las
de su labor por de su labor por realiza le aporta la iniciativa? trayectoria en la oportunidades
sus
su jefe?
personalmente?
Empresa?
que tiene para
compañeros?
emplear sus
habilidades en
el trabajo?
Ряд1
Ряд2
Ряд3
Ряд4
¿Desearía
cambiar de
empresa?
Ряд5
ANÁLISIS SOBRE LA SATISFACCIÓN PERSONAL
6 SOBRE LA SATISFACCION PERSONAL
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
6.8
1
¿Cree que su trabajo es útil?
¿Existe reconocimiento de su labor por
sus compañeros?
¿Existe reconocimiento de su labor por
1
su jefe?
¿Siente que el trabajo que realiza le
aporta personalmente?
¿Su jefe le anima a tomar la iniciativa?
¿Está satisfecho con su trayectoria en la
Empresa?
¿Está satisfecho con las oportunidades
que tiene para emplear sus habilidades
en el trabajo?
¿Desearía cambiar de empresa?
1
TOTAL
2
2
3
4
5
1
2
3
1
3
2
1
2
2
3
3
1
1
3
1
1
1
2
2
2
1
2
1
2
2
1
11
18
11
6
23
Se evidencia que el personal del centro de llamadas reconoce la utilidad de su trabajo y
que su labor aporta a su desarrollo personal, pero no siente reconocimiento por parte de su
jefe directo, que no tiene oportunidad de emplear sus habilidades en el desarrollo de sus
actividades, no se sienten satisfechos con su trayectoria en la empresa, un punto importante
es que la mayoría dijo que no deseaba cambiar de empresa.
1. Presentar manejo de Estadísticas de recaudo y gastos.
Se socializan los datos de las estadísticas preparadas por el departamento de
auditoria interna, en la que se presenta los datos de las liquidaciones generadas en
cantidad, valor emitido y recaudado, la efectividad según los documentos generados
con los pagos recibidos.
Estos son los primeros datos, sin embargo, se sugiere usarlos como base para
establecer promedios, y así realizar un estudio más acertado y concreto sobre la
efectividad de los funcionarios y el Centro de Llamadas.
24
RELACION DE CANTIDAD DE LIQUIDACIONES Y VALOR
FUNCI
ONARI
O
ENERO
FEBRERO
L
Q
L
Q
VALOR
Andrea
Liliana
Romero
Rodrígu
ez
14 9.676.500 3
Anyeli
Solano
15.768.10
López
12 0
1
Blanca
Luz
Nieto
Conde
Carmen
Constan
za Niño
Parrado
2
Cesar
Steven
Galean
o
Sánche
z
Diego
Andrés
Jara
Grace
Andrea
Díaz
Carabal
í
José
Ignacio
Vicente
s
Sánche
z
Luz
Adriana
Villalob
os
31 8.526.300 9
Tatiana
del Pilar
MARZO
VALOR LQ
VALOR
ABRIL
MAYO
JUNIO
LQ
LQ
LQ
VALOR
VALOR
VALOR
1.396.3
00
100.700 6
11.791.40
0
51.030.70
41.019.30
31.870.70
37.119.7
121 0
164 0
117 0
109 0
777.100 28
6.712.500 1
3
1.852.800 1
1.767.00
12
4.167.00
29.624.30
40.066.60
0
120 0
85
36.845.2
0
13.032.40
0
35
11.215.9
0
58
27.638.90
65.187.70
33.338.70
0
129 0
103 0
63
39.236.0
0
52
31.318.40
0
75
23.037.00
0
89
35.558.10
0
10
1.977.40
51
31.071.00
0
98
51.875.20
0
98
28.987.20
43.029.1
0
120 0
97
43.144.80
0
89
30
1.885.8
00
99.100
9.691.300 37
25
Urbina
Zamora
Total
general
33.970.90
4.159.9
57 0
15 00
202.707.7
220.533.9
184.706.5
175.357.
413 00
586 00
567 00
435 00
LIQUIDACIONES EMITIDAS POR PERSONA
LIQUIDACIONES EMITIDAS
180
164
LIQUIDACIONES EMITIDAS
160
140
129
121
120
120
117
109
103
97
100
89
85
80
58
60
40
30
28
14
20
12
3 0 0 0 0
0
ANDREA
LILIANA
ROMERO
RODRIGUEZ
1
6
63
37 35
31
12
0 0 0
ANYELI
SOLANO
LOPEZ
0 2
0 0
BLANCA LUZ
NIETO CONDE
1 3 1
Carmen
Constanza
Niño Parrado
0 0 0 0 0
9
0 0
0 0 0
0 0
cesar steven
DIEGO
Grace Andrea
galeano
ANDRES JARA
Diaz Carabali
sanchez
BERNAL
jose ignacio
vicentes
sanchez
1
14
12
0
0
0
0
0
0
2
3
1
0
2
0
0
0
0
3
0
6
121
28
0
97
0
58
4
0
0
164
1
0
89
30
129
5
0
0
117
3
0
120
37
103
6
0
0
109
1
12
85
35
63
26
LUZ
VILL
M
Existen diferencias marcadas entre las liquidaciones generadas por persona en los
diferentes periodos, por lo tanto se sugiere manejar un indicador que mida esta actividad.
EFECTIVIDAD DE LIQUIDACIONES GENERADAS POR PERSONA
OPERARIO
ANDREA
LILIANA
ROMERO
RODRIGUEZ
ANYELI SOLANO LOPEZ
BLANCA LUZ NIETO CONDE
Carmen Constanza Niño Parrado
Cesar Steven Galeano Sánchez
DIEGO ANDRES JARA BERNAL
Grace Andrea Díaz Carabalí
José Ignacio Vicentes Sánchez
LUZ ADRIANA VILLALOBOS MEJIA
Tatiana del Pilar Urbina Zamora
TOTAL
LQ
EMITIDAS
LQ
PAGAS
EFECTIVIDAD
17
19
511
35
12
391
102
353
266
367
2073
4
1
132
2
4
118
56
118
72
121
628
24%
5%
26%
6%
33%
30%
55%
33%
27%
33%
27%
Se pudo verificar que la efectividad de los pagos no depende de la cantidad de liquidaciones
emitidas sino del valor de la cartera asignada a cada empleado, se presentan diferencias
marcadas entre el valor las liquidaciones y pagos generados por gestión de cada persona,
lo que nos hace cuestionar la equidad en la distribución de la cartera entre el personal, se
sugiere de buscar la manera de distribuir la cartera por cantidad y valor.
Es importante resaltar que la mayoría de las liquidaciones emitidas por la central de
llamadas se envía por correo electrónico.
27
VALOR DE LAS LIQUIDACIONES GENERADAS POR PERSONA
VALOR LQ GENERADAS
70000000
TOTAL LIQUIDADO
60000000
50000000
40000000
30000000
20000000
10000000
0
ANDREA LILIANA
ANYELI SOLANO BLANCA LUZ
ROMERO
LOPEZ
NIETO CONDE
RODRIGUEZ
Carmen
cesar steven
Constanza Niño
galeano sanchez
Parrado
DIEGO ANDRES
JARA BERNAL
Grace Andrea
Diaz Carabali
jose ignacio
vicentes sanchez
LUZ ADR
VILLALO
MEJ
1
9676500
15768100
0
0
0
0
0
0
2
1396300
100700
0
777100
0
0
0
0
18858
3
0
11791400
51030700
6712500
0
43144800
0
27638900
31318
4
0
0
41019300
99100
0
29624300
9691300
65187700
23037
5
0
0
31870700
1852800
0
40066600
13032400
33338700
35558
6
0
0
37119700
1767000
4167000
36845200
11215900
39236000
19774
En cuanto al valor de las liquidaciones emitidas por persona presenta picos altos en algunas
personas, se debe verificar la equidad en la distribución de la cartera, el promedio de
liquidaciones emitidas por persona para el primer semestre del 2017 es de 207.
RECAUDO POR PERSONA
28
85263
TOTAL RECAUDO POR PERSONA BASE COMISIONES
45000000
40000000
TOTAL RECAUDO
35000000
30000000
25000000
20000000
15000000
10000000
5000000
0
Adriana
Villalobos
ANDREA
LILIANA
ROMERO
RODRIGUEZ
4
2863700
0
0
4342000
0
8139700
3605700
65307
5
25786300
0
0
33503700
0
33493200
23438700
30729
6
1621600
432800
195400
40539500
1921400
41408300
22868400
28321
ANYELI
Blanca Nieto
SOLANO LOPEZ
Cesar Galeano
Diego Jara
Grace Díaz
El recaudo de la central de llamadas aumento considerablemente para el periodo de mayo
y junio que corresponde a la cartera enviada por las zonas en abril.
El promedio semestral de liquidaciones pagas por persona es de 63 negocios, para un
promedio de efectividad del 27%.
29
José Vic
GASTO CELULARES
3115922085
OP / PERIODO
Vlr.plan
Núm.
Núm.
Núm.
Vlr.
Pago Total
Minutos Minutos
Mensajes Mensajes SIM factura
Usado promedio
28/07/2015 139871
22/06/2015 139702
27/05/2015 139518
24/04/2015 139344
27/03/2015 139159
26/02/2015 139003
28/01/2015 138831
23/12/2014 138646
26/11/2014 138468
23/10/2014 138272
29/09/2014 138129
28/08/2014 137986
22/07/2014 137841
TOTAL
3115922088
87.446
87.446
87.446
87.446
87.446
88.432
84.900
84.900
84.900
84.900
84.900
57.128
1.007.290
2.059
1.660
981
741
1.565
879
1.863
1.573
2.182
1.642
1.094
1.057
17.296
OP / PERIODO
Vlr.plan
Núm.
Núm.
Núm.
Vlr.
Pago Total
Minutos Minutos
Mensajes Mensajes SIM factura
Usados promedio
28/07/2015 139871
22/06/2015 139702
27/05/2015 139518
24/04/2015 139344
27/03/2015 139159
26/02/2015 139003
28/01/2015 138831
23/12/2014 138646
26/11/2014 138468
23/10/2014 138272
29/09/2014 138129
28/08/2014 137986
22/07/2014 137841
TOTAL
3105805732
87.446
87.446
87.446
87.446
87.446
88.432
84.900
84.900
84.900
84.900
95.650
57.128
1.018.040
OP / PERIODO
Vlr.plan
28/07/2015 139871
22/06/2015 139702
87.446
2.020
2.495
1.546
680
1.649
970
1.775
1.733
1.635
1.688
1.849
1.100
19.140
1.282
1.267
1.467
1.617
1.539
1.569
1.575
1.356
1.033
858
786
659
15.008
1.519
1.392
1.407
577
1.608
1.630
1.562
1.401
1.158
988
833
778
14.853
69
53
4.910
2.310
15
11
9
15
1.444
288
866
1.155
172
10.973
3
10
0
866
7
9
25
35
30
25
12
2.898
577
288
0
577
1.155
866
156
7.227
0
92.356
89.756
87.446
87.446
87.446
88.432
86.344
85.188
85.766
86.055
84.900
57.128
1.018.263
0
87.446
88.312
87.446
2.320 90.344
88.023
88.720
84.900
85.477
86.055
85.766
95.650
57.128
2.320 1.025.267
Núm.
Núm.
Núm.
Vlr.
Pago Total
Minutos Minutos
Mensajes Mensajes SIM factura
Usados promedio
0
2.106
1.515
836
107.716
195.162
30
27/05/2015 139518
24/04/2015 139344
27/03/2015 139159
26/02/2015 139003
28/01/2015 138831
23/12/2014 138646
26/11/2014 138468
23/10/2014 138272
29/09/2014 138129
28/08/2014 137986
22/07/2014 137841
TOTAL
3203497690
87.446
87.446
87.446
87.446
88.432
84.900
84.900
84.900
84.900
84.750
61.751
1.011.763
OP / PERIODO
Vlr.plan
28/07/2015 139871
22/06/2015 139702
27/05/2015 139518
24/04/2015 139344
27/03/2015 139159
26/02/2015 139003
28/01/2015 138831
23/12/2014 138646
26/11/2014 138468
23/10/2014 138272
29/09/2014 138129
28/08/2014 137986
22/07/2014 137841
TOTAL
1.994
1.450
1.249
1.395
1.171
1.831
729
1.789
1.491
1.116
1.359
17.680
1.304
1.361
1.355
1.386
1.206
1.218
970
859
820
651
12.645
315
319
108
47
30.039
40.503
3.754
866
21
48
157
133
0
2.310
4.621
1.444
48
2.032
288
191.541
0
117.485
127.949
91.200
88.312
88.432
84.900
87.210
89.521
86.344
84.750
62.039
1.203.304
Núm.
Núm.
Núm.
Vlr.
Pago Total
Minutos Minutos
Mensajes Mensajes SIM factura
Usados promedio
0
87.446
2.027
1.687
50
4.043
91.489
87.446
2.623
1.514
14
1.155
88.601
87.446
1.395
1.562
269
21.663
109.109
87.446
1.304
1.444
16
1.444
88.890
87.446
1.692
1.564
3
288
87.734
88.432
1.171
1.386
88.432
84.900
2.054
1.457
10
1.155
86.055
84.900
1.587
1.316
25
1.155
86.055
84.900
1.684
1.079
12
866
85.766
84.900
1.591
897
84.900
95.650
1.416
790
4
288
95.938
57.128
1.091
668
8
288
57.416
1.018.040 19.635 15.364
411
32.345
0
1.050.385
TOTALES
4.055.133 73.751
PROMEDIO MENSUAL 337.928
PROMEDIO 1 CEL
84.482
1.536
57.870
2.771
58
242.086
20.174
5.043
2.320 4.297.219
193 358.295
48
89.574
VISITAS
31
Visita Preliminar: Durante el mes de mayo de 2019
Visita durante el Desarrollo del Trabajo: Junio y Julio de 2019
Visita Final: agosto 2019
FECHAS DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
Planeación
Preliminar
Posterior
Total
Gerente
10
5
12
27
Gerente Operacional
25
25
30
80
Senior
15
15
15
45
Asistente de Auditoría
20
20
20
60
Asistente de Auditoría
20
20
20
60
TOTAL
90
85
97
272
PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA
Por parte del cliente:
Nombre
Cargo
Enrique Guzmán Gálvez
Gerente General
Félix Darío Guevara
Gerente Administrativo y Financiero
Luis Francisco Cortez
Director de Almacén
German Rojas P.
Auditor
Por parte de la Auditoría:
Nombre
Laura Torres
Angie Chaparro
Ginna Aguilar
Luis Rodriguez
32
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