PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA AL: 31 DE DICIEMBRE DE 2013 MZ 06/06/2014 OBJETIVOS AUDITORIA Determinar la existencia física del efectivo. Verifiacar la disponibilidad del efectivo. * * * * PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA N° ACTIVIDAD A REALIZAR Realizar un arqueo de caja al valor de USD 1,000 para lo cual 1 efectúa lo siguiente. a Utilizar el formato de arqueo b Contar el efectivo en presencia del custodio de caja c d Realizar por separado el conteo de niquel y de billetes y las cantidades obtenidas anotar en el formato. Anotar la serie de cada uno de los billetes e Verificar qué política exist epara la recepcion de los billetes. f Verificar que la recepcion de billetes este de acuerdo con la política de caja. g Durante el conteo verificar que los billetes sean auténticos y no falsificados. h i Sumar el total del efectivo que hemos constatado fisicamente Comparar con el valoro registrado en libros k de existir diferencia sobrante o faltante, analizar con el custodio para identificar su origen La diferencia obtenida proponer su ajuste o deficiencia de control. l m En el formato firmar el custodio del fondo y auditor que realizo el arqueo Referenciar los papeles de trabajo y archivar j Efectuar una confirmacion al custodio de maneja de caja 2 para lo cual utilice el formato establecido a Indagar el nombre del custodio de caja a quien va a ser dirigida la confirmación. b En la confirmación incluir el monto a ser confirmado. Ref. HORAS ESTIMADAS HORAS REALES 2 5 c Entregar la carta a la gerencia general para su firma. d Elaborar la carta en papel membretado de la empresa. e Ensobrar la confirmación para su envío al custodio de caja y donde se incluya un sobre pequeño para su respuesta. f En los 2 sobres (grande y pequeño) obtener del cliente o enviar al correo para poner las respectivas estampillas. g h Entregar al mensajero de la empresa para su envío, para lo cual obtenemos una copia de la información y debemos solcitar al mensajero evidencie su entrega de la carta por correo. Hacer las gestiones para obtener su respuesta. Con la respuesta obtenida comparar con los registros contables y determinar si existen diferencias. De existir diferencias con los responsables, investigar su origen. i j Proponer ajustes, reclasificaciones u observaciones aplicables de la diferencia. EMPRESA PRESERVICIOS S.A PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS AL: 31 DE DICIEMBRE DE 2013 k MZ 21/06/2014 OBJETIVOS AUDITORIA Verificar la razonabilidad de los saldos de la cuenta Determinar si estos fondos existen. Determinar si las cuentas son reales y de pertenencia de la empresa. * * * * PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA N° ACTIVIDAD A REALIZAR Realizar el cuestionario de control Interno para verificar el cumplimiento. 1 2 Revisión de políticas contables. 3 Realizar la cedula Sumaria Realizar una reconciliación bancaria a partir de la 4 conciliación. Ref. HORAS ESTIMADAS HORAS REALES 2 5 Solicitar los estados de cuenta y cruzar o verificar con la 5 conciliación bancaria Enviar confirmaciones a los bancos donde se tiene 6 aperturadas las cuentas. Cruce de información con las contestaciones que envíen los 7 bancos. Realizar una inspección a los cheques emitidos. (Arqueo de 8 cheques o chequeras). EMPRESA PRESERVICIOS S.A PROGRAMA DE AUDITORIA: cuentas por cobrar AL: 31 DE DICIEMBRE DE 2013 MZ 24/06/2014 OBJETIVOS AUDITORIA * verificar la existencia de los saldos Analizar por diferencia las ventas a crédito con los * servicios prestados a crédito * * N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA HORAS ACTIVIDAD A REALIZAR Ref. ESTIMADAS Aplicación del cuestionario de control interno, en 1 base al relevamiento realizado. revisión de políticas contables aplicadas a las a cuentas por cobrar 2 realización de cédulas sumarias Realización de una prueba analítica para adquirir saldos de años anteriores y realizar una variación 3 del año anterior. Determinar la cantidad de pruebas que se deben a aplicar según la variación. 4 Solicitar el detalle de clientes. Realizar de manera más explicita el detalle, cliente, numero de identificación, valores actual, a pagado, pendientes. Cruzar con los saldos que tenemos en la cuenta b contable. 5 Identificar cuales son los clientes incobrables. Enviar confirmaciones para determinar los saldos a de las cuentas. b Tomar una muestra de los clientes. HORAS REALES a esta muestra seleccionada enviar una carta de c confirmación. Determinar la existencia del cliente, con llamadas d y procedimientos de confirmación. Revisar el origen de la transacción ya se en facturas, documentos que se encuentran como e garantía identificado al cliente. Validar y efectuar que la provisión aplicada es la 6 correcta. Verificar los pagos parciales que el cliente ha realizado para determinar que el cliente existe o 7 que la deuda existe.
