Auditoria repaso conciliacion y caja chica

AUDITORIA_FACILITADOR_RENE ROJAS ORTEGA
AUDITORIA DEL EFECTIVO_PRACTICA
REPASO CONCILIACION BANCARIA Y CAJA CHICA
PRIMERA PARTE
A continuación se le presenta un extracto del libro banco y el estado de cuenta corriente de la
empresa El Comején. A los fines de que UD prepare la conciliación bancaria y los asientos que
procedan después de realizar esta.
Empresa El Comején. - Libro de banco - mes de junio de 2008
Día
Descripción
1 Deposito # 11001
Debe
Haber
4 Cheque # 821201
6 Nota de crédito # 5402 por abono de cliente
Saldo
40.000,00
40.000,00
3.000,00
10.000,00
10 Nota de debito # 9803 transferencia de fondos
37.000,00
47.000,00
4.020,00
42.980,00
15 Deposito # 12008
20.000,00
22.980,00
18 Cheque # 821202
4.000,00
18.980,00
21 Cheque # 821203
2.000,00
16.980,00
25 Deposito # 13110
16.000,00
30 Cheque # 821204
30 Deposito # 13127
32.980,00
8.000,00
23.720,00
24.980,00
48.700,00
Banco Guayana de Oro, CA
Cliente: El Comejen, CA.
Estado de cuenta: mes de junio de 2008 – cuenta nueva
Descripción
1
Deposito # 11001
5
Cheque # 821201
5
Nota de crédito # 5402 por abono de cliente
6
Nota de debito # 9803 transferencia de fondos
Debe
Haber
40.000,00
3.000,00
Saldo
40.000,00
37.000,00
10.000,00
4.020,00
47.000,00
42.980,00
15
Deposito # 12008
20.000,00
62.980,00
18
Cheque # 821202
400,00
62.580,00
25
Cheque # 113555
10.000,00
52.580,00
25
Deposito # 13110
1.600,00
54.180,00
26
Nota de crédito # 5403 por abono de cliente
3.600,00
57.780,00
27
Nota de debito # 9804 Intereses
30
Nota de debito # 9805 Estado de cuenta
5.000,00
52.780,00
40,00
52.740,00
SEGUNDA PARTE: CAJA CHICA
La empresa Río Caroni, decidió crear un fondo fijo de caja chica por Bs., 500.000,00 cuyo
manejo además de cumplir con las normas generales de control interno, será llevado de acuerdo
con lo siguiente:
1. Los pagos no podrán ser mayores a Bs.60.000,00
2. Cuando el efectivo disponible se reduzca a Bs. 250.000, se procederá a la reposición.
Las operaciones realizadas fueron como sigue:
1. Periódicos Bs. 54.000
2. Café y agua Bs. 50.000
3. Gasolina de equipo de reparto Bs. 50.000
4. Papel de fotocopiadora Bs. 58.000
5. Tarjetas telefónicas Bs. 50.000.
Se pide:
1. Asiento para registrar la creación del fondo, y
2. Asiento para la reposición.
3. Asiento para rebajar el fondo a Bs. 400.000
TERCERA PARTE




Diga 3 normas mínimas para un control adecuado del efectivo en caja y en
banco
¿Cuales documento están relacionados en el manejo de una caja chica?
Defina: Tasa pasiva, tasa activa y que es el Spread.
¿Por que se puede originar una nota de crédito y una nota de debito?