Guía informativa para facilitar la obtención de información - F9

Esteo
®
Guía informativa para facilitar la obtención de
información en fichero cara a la confección de
los modelos 340 y 347 a partir de 2012
F9-Soft S.L.
Esteo ®
Cambios en el 340 y 347 (2012)
F9-Soft ®
Este documento ha sido redactado como una guía del
procedimiento a seguir para la mejora de obtención de datos
para la presentación de los modelos 340 y 347 a partir del
ejercicio 2012.
El contenido de este documento está también disponible en
el formato de ayuda HTML y en el formato de ayuda on-line
en www.f9-soft.com.
Contenido
3
Contenido
Índice por temas
Parte I Introducción
0
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1 Requerimientos
................................................................................................................................... 5
340
.........................................................................................................................................................
Nuevas claves
..................................................................................................................................................
de IVA
Arrendamientos
..................................................................................................................................................
de local de negocio
Transmisiones
..................................................................................................................................................
de inmuebles
Entregas en
..................................................................................................................................................
metálico
347
.........................................................................................................................................................
Arrendamientos
..................................................................................................................................................
de local de negocio
Transmisiones
..................................................................................................................................................
de inmuebles
Entregas en
..................................................................................................................................................
metálico
5
5
6
6
7
7
8
8
8
2 Implementaciones
................................................................................................................................... 9
Nuevas claves
.........................................................................................................................................................
de IVA
9
Arrendamientos
.........................................................................................................................................................
de local de negocio
10
Transmisiones
.........................................................................................................................................................
de inmuebles
12
Entregas .........................................................................................................................................................
en metálico
13
Índice alfabético
F9-Soft S.L.
0
Introducción
Parte
I
Introducción
1
5
Introducción
Este documento tiene como finalidad guiar a los usuarios de Esteo sobre el
procedimiento a seguir para abordar los cambios en el registro de los modelos 340 y
347 en el ejercicio 2012 respecto del 2011.
1.1
Requerimientos
Los cambios vienen indicados en la Orden EHA/3378/2011, de 1 de diciembre y se
refieren a los modelos 340 y 347.
1.1.1
340
Esta Orden modifica los diseños físicos y lógicos del modelo 340 y en esencia añade
los siguientes datos:
· Nuevas claves de IVA para identificar operaciones especiales.
· Datos sobre la situación del inmueble y la referencia catastral en los
arrendamientos de local de negocio.
· Las cantidades percibidas por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA
· El importe percibido en metálico (si es superior a 6.000 euros) y el ejercicio a
que corresponde.
1.1.1.1
Nuevas claves de IVA
Descripción:
Se añaden siete nuevas claves de IVA (de la "R" a la "X") a las ya existentes para ser
indicadas en las correspondientes operaciones. No se especifica si son obligatorias o
voluntarias.
Texto legal:
Se añaden,en los diseños lógicos del tipo de registro 2: registro de detalle, en la
posición 100 «Clave de operación», las nuevas claves que se indican a continuación
con la siguiente redacción:
R–Operación de arrendamiento de local de negocio.
S–Subvenciones, auxilios o ayudas satisfechas o recibidas, tanto por parte de
Administraciones públicas como de entidades privadas.
T–Cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos
derivados de la propiedad intelectual, industrial, de autor u otros por cuenta de sus
socios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones, colegios
profesionales u otras entidades que, entre sus funciones, realicen las de cobro.
U–Operación de seguros.
V–Compras de agencias viajes: operaciones de prestación de servicios de
mediación en nombre y por cuenta ajena relativos a los servicios de transporte de
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340 y 347 año 2012
viajeros y de sus
equipajes que las agencias de viajes presten al destinatario de dichos servicios de
transporte, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado 3 de la disposición adicional
cuarta
del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación.
W–Operaciones sujetas al Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la
Importación en las Ciudades de Ceuta y Melilla.
X–Operaciones por las que los empresarios o profesionales que satisfagan
compensaciones agrícolas, ganaderas y/o pesqueras hayan expedido el recibo
correspondiente.
1.1.1.2
Arrendamientos de local de negocio
Descripción:
Los arrendamientos de local de negocio deben consignarse en el 340 con la clave "R"
e incluir dos nuevos campos: la situación del inmueble y la referencia catastral. Esto
implica además que deben consignarse separadamente entre sí y de otras
operaciones.
Texto legal:
* Cuando se consigne la clave de operación ‘‘R’’ se consignará de entre las siguientes
claves la que corresponda a la situación del local de negocio arrendado:
1. Inmueble con referencia catastral situado en cualquier punto del territorio
español, excepto País Vasco y Navarra.
2. Inmueble situado en la Comunidad Autónoma del País Vasco o en la Comunidad
Foral de Navarra.
3. Inmueble en cualquiera de las situaciones anteriores pero sin referencia
catastral.
4. Inmueble situado en el extranjero.
* Cuando se consigne la clave ‘‘R’’ se
correspondiente al local de negocio arrendado.
1.1.1.3
consignará
la
referencia
catastral
Transmisiones de inmuebles
Descripción:
Las cantidades percibidas por transmisiones de inmuebles deben consignarse en el
340 separadamente de otras operaciones en un nuevo campo.
Texto legal:
Se consignará, sin signo y sin coma decimal, separadamente de otras operaciones, las
cantidades que se perciban en contraprestación por transmisiones de inmuebles,
efectuadas o que se deban efectuar, que constituyan entregas sujetas en el Impuesto
sobre el Valor añadido (IVA incluido).
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Introducción
1.1.1.4
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Entregas en metálico
Descripción:
Los importes superiores a 6.000 euros percibidos en metálico deben consignarse en
un registro independiente en un nuevo campo, indicando también el ejercicio en el
que se declaran las operaciones que dan lugar al cobro en metálico. Esta obligación
se inicia en 2012, por lo que no deben declararse este año los cobros en metálico que
correspondan a operaciones declaradas en 2011.
Texto legal:
* Se consignarán sin signo y sin coma decimal los importes superiores a 6.000 euros
que se hubieran percibido en metálico (moneda o billetes de curso legal) de la misma
persona o entidad por las operaciones realizadas durante el año natural.
Estos importes se reflejarán en las declaraciones mensuales a partir de las cuales se
haya superado el citado límite.
Cuando las cantidades percibidas en metálico previstas no puedan incluirse en las
declaraciones mensuales del año natural en el que se realizan las operaciones por
percibirse con posterioridad a su presentación o por no haber alcanzado en ese
momento un importe superior a 6.000 euros, los obligados tributarios deberán
incluirlas separadamente en la declaración correspondiente al período del año natural
posterior en el que se hubiese efectuado el cobro o se hubiese alcanzado el importe
señalado anteriormente.
* Se consignarán las cuatro cifras del ejercicio en el que se hubieran declarado las
operaciones que dan origen al cobro en metálico por importe superior a 6.000 euros.
1.1.2
347
Esta Orden modifica los diseños físicos y lógicos del modelo 347 y en esencia aborda
lo siguiente:
· Se incluye un desglose trimestral del importe total de las facturas.
· Los arrendamientos de local de negocio se reflejarán en un registro
independiente. Además, debe crearse un registro de inmuebles con datos de la
ubicación del inmueble, el total de cantidades percibidas por cada inmuebles, así
como la situación y la referencia catastral.
· Se añaden nuevos campos para indicar las cantidades percibidas
transmisiones de inmuebles, tanto el total como su desglose trimestral.
por
· Los importes percibidos en metálico (si son superior a 6.000 euros) y el ejercicio
a que corresponde. Este importe debe consignarse tanto en los registros de
operaciones normales como en los de arrendamiento de local de negocio.
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1.1.2.1
340 y 347 año 2012
Arrendamientos de local de negocio
Descripción:
Los arrendamientos de local de negocio deben consignarse en el 347 en un registro
independiente del resto de operaciones, que incluirá también las cantidades
percibidas en metálico y el ejercicio a que corresponden si son superiores a 6.000
euros.
Además, debe crearse un registro de inmuebles que incluya, para cada local, la
dirección completa, el total de importes percibidos por su arrendamiento, la situación
y la referencia catastral.
Texto legal:
Se pondrá en este campo una ‘X’ para operaciones de arrendamiento de locales de
negocio, debiendo consignarlas separadamente del resto. Además los arrendadores
deberán cumplimentar los campos que componen el REGISTRO DE INMUEBLE,
consignando el Importe Total de cada arrendamiento correspondiente al año natural
al que se refiere la declaración, con independencia de que éste ya haya sido incluido
en la clave ‘B’ (ventas).
1.1.2.2
Transmisiones de inmuebles
Descripción:
Las cantidades percibidas por transmisiones de inmuebles deben consignarse en el
registro del 347 en cinco nuevos campos para el total y el desglose trimestral de
estas operaciones.
Texto legal:
Se consignará sin signo y sin coma decimal, separadamente de otras operaciones, las
cantidades que se perciban en contraprestación por transmisiones de inmuebles
correspondientes al año, efectuadas o que se deban efectuar, que constituyan
entregas sujetas en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA incluido).
1.1.2.3
Entregas en metálico
Descripción:
Los importes superiores a 6.000 euros percibidos en metálico, así como el ejercicio al
que pertenecen las operaciones que los originan, deben consignarse en dos nuevos
campos, tanto en el registro de arrendamientos de local de negocio, como en el del
resto de operaciones.
Texto legal:
Se consignará sin signo y sin coma decimal los importes superiores a 6.000 euros que
se hubieran percibido en metálico (moneda o billetes de curso legal) de cada una de
las personas o entidades relacionadas en la declaración. Las Entidades Aseguradoras
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Introducción
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que harán constar de forma separada las operaciones de seguro del resto, así como
los arrendadores y arrendatarios de locales de negocio que consignarán
separadamente las operaciones de arrendamiento de locales de negocio declarables
del resto, también deberán consignar las cantidades percibidas en metálico superiores
a 6.000 euros si son percibidas de la misma persona o entidad.
1.2
Implementaciones
Para cumplir los requerimientos del 340 y del 347, se han realizado en el programa
las siguientes implementaciones.
1.2.1
Nuevas claves de IVA
Descripción:
Se han incluido las nuevas claves en la tabla de claves y el programa permitirá su
consulta e introducción en los asientos.
IMPORTANTE: en el caso de los arrendamientos, no es necesario indicar la clave "R" en el asiento,
sino en la cuenta de cada local.
NOTA: para facilitar su uso, se han añadido en el grupo de obligatorias, aunque la Orden no
especifica si son obligatorias o voluntarias.
Clave operación en el asiento:
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340 y 347 año 2012
Consulta de claves operación:
1.2.2
Arrendamientos de local de negocio
Descripción:
El programa identificará los arrendamientos de local de negocio mediante una marca
en la cuenta utilizada como base para la contabilización de la operación. Además, en
esta cuenta deben cubrirse tres nuevos campos que sólo serán editables si se marca
la casilla de arrendamiento:
· Clave IVA. La letra "R". Se permite su edición para anticiparse a futuros cambios.
· Situación inmueble. Un dígito del '1' al '4'. Pulse ^<Barra> para consultar las
opciones actuales.
· Referencia catastral. 25 caracteres.
Procedimiento:
1) Se utilizará una cuenta base para cada local, en la que se marcará la casilla
“Arren. Local negocio” y se fijará la clave de IVA (actualmente “R”), la situación
del local (pulse ^<Barra> sobre el campo para ver las opciones) y la referencia
catastral del local.
2) En el caso de múltiples arrendamientos o de arrendamientos y otras
operaciones en la misma factura, el apunte con la cuota de IVA debe romperse en
varios, fijando inmediatamente detrás de cada una de las bases de
arrendamientos y de cada grupo de otras operaciones un apunte con su parte de
cuota de IVA. Si hay operaciones que no sean de arrendamiento, éstas deberán
contabilizarse en primer lugar.
La clave de operación de un arrendamiento para el 340 será siempre la indicada en la cuenta
base del local (“R”) y no la del asiento, que se utilizará para el resto de operaciones.
No es posible contabilizar en un mismo asiento arrendamientos exentos o no sujetos junto con
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Introducción
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otras operaciones exentas o no sujetas, salvo que tengan causas de exención (tipo de IVA en
la marca “RXn”) diferentes.
Las facturas que incluyan arrendamientos y otras operaciones no se computarán en el número
total de facturas de operaciones normales si el primer movimiento de la factura es un
arrendamiento.
Contabilización:
En el ejemplo, del caso más completo, las cuentas 701 y 702 corresponden a dos
locales, han sido marcadas como arrendamientos y los datos de los locales han sido
introducidos en sus fichas.
Datos del inmueble en la cuenta:
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340 y 347 año 2012
Opciones de situación del inmueble:
1.2.3
Transmisiones de inmuebles
Descripción:
El programa identificará las operaciones de transmisiones de inmuebles mediante una
marca en la cuenta utilizada como base para la contabilización de la operación.
Procedimiento:
1) Toda cuenta que se utilice como base para la contabilización de una
transmisión de inmuebles deberá tener activada en su ficha la casilla "Transmisión
inmuebles".
2) En el caso de múltiples transmisiones o de transmisiones y otras operaciones
en la misma factura, el apunte con la cuota de IVA debe romperse en varios,
fijando inmediatamente detrás del grupo de transmisiones y de cada grupo de
otras operaciones un apunte con su parte de cuota de IVA.
No es posible contabilizar en un mismo asiento transmisiones exentas o no sujetas junto con
otras operaciones exentas o no sujetas, salvo que tengan causas de exención (tipo de IVA en
la marca “RXn”) diferentes.
Contabilización:
En el ejemplo, del caso más completo, la cuenta 705 se utiliza para transmisión de
inmuebles y ha sido marcada como tal.
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Marca de transmisiones en la cuenta:
1.2.4
Entregas en metálico
Descripción:
El programa identificará las entregas realizadas en metálico mediante una nueva
marca de IVA "M" en el apunte correspondiente al deudor en la contabilización de la
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340 y 347 año 2012
entrega. Si la entrega no corresponde al ejercicio en curso, podrán añadirse dos
dígitos para indicar el ejercicio al que corresponde.
RECUERDE: los datos se agrupan en base al CIF, por lo que las cuentas sobre las que se
imputen las entregas deben tener este dato cubierto en sus fichas.
Contabilización:
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