EL CONTROL INTE RAMA DEL VASO DE LECHE

Ley N° 30035
Ley que regula el Repositorio Nacional Digital de Ciencia, Tecnología e
Innovación de Acceso Abierto
Universidad Nacional José
Faustino Sánchez Carrión
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
TESIS
EL CONTROL INTERNO Y LA GESTION DEL PROGRAMA DEL
VASO DE LECHE EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
CARABAYLLO
AUTORES:
AMILCAR SARMIENTO CHAMPI
OLGA ELENA VENTURA VALENCIA
ASESOR
CPCC RAUL MANUEL CANO CURIOSO
HUACHO – PERÙ
2013
DEDICATORIA
A Dios, por haberme permitido llegar hasta este
punto y haberme dado la vida para lograr mis
objetivos, además de su infinita bondad y amor.
A mi Universidad Nacional Jose Faustino
Sanchez Carrion por haberme acogido en sus
aulas.
A mi esposa Olga, por estar siempre a mi lado,
brindándome
todo
su
amor,
entrega,
dedicación, conocimiento y sobre todo tenerme
mucha comprensión y paciencia durante estos
años de mi vida, que ha sido una pieza clave
en mi desarrollo profesional.
Mil gracias porque siempre estas a mi lado sin
condiciones.
2
AGRADECIMIENTO
Deseo agradecer a mi madre, suegros, hermanos
y demas familia en general, por el apoyo que
siempre me brindaron.
A mis maestros, tutores y amigos que de un modo
u otro, han respaldado este esfuerzo.
3
RESUMEN
La presente investigacion en su desarrollo tuvo como objetivo principal el de
analizar, si el control interno incide en la gestion del Programa del Vaso de
Leche en la Municipalidad Distrital de Carabayllo, teniendo en cuenta que se
trata de un programa social, considerando la labor que cumplen los municipios
en la adquisicion, distribucion y control de que los insumos se distribuya
adecuadamente a los beneficiarios que efectivamente requieren de contar con
un vaso de leche, tendiente a la reduccion de los niveles de desnutricion de los
niños fundamentalmente en edad escolar, asi como a proteger a la madre
gestante y lactante.
Durante el proceso de la administracion del programa del vaso de leche, se
determino si la Municipalidad cumple con los objetivos de control interno en la
gestion municipal, lo cual permitio evaluar el nivel de calidad en dichos
servicios, asi como la administracion correcta de los recursos economicos que
son transferidos del gobierno central para mantener y desarrollar dicho
programa con eficiencia, eficacia y economia.
La capacidad del planeamiento del Control interno permite optimizar la gestion
municipal, en los diferentes aspectos de control en el proceso de
empadronamiento y selección de la poblacion objetivo, para la atencion con el
programa de vaso de leche, asi como el control en la adecuada distribucion de
los insumos como que estos lleguen principalmente a la poblacion que
efectivamente la necesita, o que se encuentre en situacion de necesesidades
economicas.
Los procedimientos que se utilizan como parte de la aplicación eficiente del
control interno inciden directamente en la gestion municipal, lo cual se
demuestra que no solamente busca una administracion correcta y eficiente del
4
programa del vaso de leche, sino que esta repercute en la correcta
administracion municipal.
Palabras Claves: Control Interno, Programa del vaso de Leche, Gestion
Municipal.
5
INTRODUCCION
El presente trabajo que me permito presentar relacionado sobre el Control
Interno y la Gestión del programa del vaso de Leche en la Municipalidad
Distrital de Carabayllo, fue realizado, teniendo en cuenta la experiencia
profesional que venimos desarrollado en mi caso en la Oficina del Órgano de
Control Institucional de dicha entidad y mi compañera y colega en la
Universidad Nacional de Ingeniera, en el que hacer del control interno y de la
gestión universitaria, por ello consideramos que la importancia del presente
trabajo de investigación reside, en conocer como índice el Control Interno en la
gestión municipal y como ésta debe considerarse para una adecuada y
oportuna toma de decisiones en el uso racional de los recursos provenientes
del gobierno central a través del presupuesto público.
El Control Interno, es de suma importancia para la determinación de una
gestión eficiente en la administración del Programa del Vaso de Leche, en la
Municipalidad Distrital de Carabayllo, ello incidirá en la gestión integra de la
Municipalidad, por cuanto involucra la administración en los diferentes procesos
de adquisición de insumos, distribución de los mismos, empadronamiento de
los beneficiarios, control del uso de los insumos para los fines de su consumo
por los niveles que exige la ley, por ello para la explicación del trabajo
desarrollado se explica en los siguientes capítulos:
El Primer Capitulo, denominado Planteamiento del Problema; en el cual se
considera la formulación del problema por la que pasa el programa del vaso de
leche, se ha identificado el Problema General como los problemas específicos;
así mismo, se considera los Objetivos de la presente investigación tanto el
objetivo General como los objetivos específicos y finalmente se consiga la
Justificación de la investigación.
En el Segundo Capitulo, denominado Marco Teórico esta constituido por los
Antecedentes de la Investigación, así como las Bases Teóricas sobre la cual se
6
sustenta la doctrina, las definiciones conceptuales, que permite diferenciar las
distintas actividades que se tienen en cuenta en la gestión municipal, de la
misma manera se formula la hipótesis, tanto general como especificas.
El Tercer Capitulo, esta relacionado con la Metodología de la investigación, por
lo que se considera el Diseño metodológico, el cual está constituido por el Tipo
de investigación como su enfoque; así mismo se ha tomado en cuenta la
Población y la Muestra, consecuentemente la Operacionalización de Variables
e indicadores, se considera las Técnicas de recolección de datos, para
finalmente considerar en dicho capitulo la técnicas para el procesamiento de la
información.
En el Capitulo Cuarto, denominado Resultados en el cual se considera los
cuadros, gráficos e interpretaciones de las operaciones realizadas en las
actividades del programa del vaso de leche en la municipalidad distrital de
Carabayllo.
Para el Capitulo Quinto, se le denomina Discusión, Conclusiones y
Recomendaciones, que se considera la discusión de los resultados, las
conclusiones de la investigación y sus respectivas recomendaciones.
En el capitulo Sexto, Fuentes de Información, se consigna las fuentes
bibliográficas necesarias que fueron utilizadas para la investigación, como
hemerográficas, documentales y electrónicas.
Es la estructura señalada, la aprobada por la Universidad para la presentación
del trabajo de investigación, por ello se ha cumplido de acuerdo a lo
establecido, que nos permitió obtener información oportuna para proponer
recomendaciones aplicables en la marcha de una buena gestión, en la
administración del programa del vaso de leche, así como en la Gestión
Municipal del Gobierno Local, tomado como muestra en la investigación
desarrollada.
7
ÍNDICE
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Página
1.1
Descripción de la realidad problemática
11
1.2
Formulación del problema
13
1.2.1 Problema General
13
1.2.2 Problemas Específicos
13
Objetivos de la Investigación
13
1.3.1 Objetivo General
13
1.3.2 Objetivos Específicos
14
1.4
Justificación de la investigación
14
1.5
Importancia de la investigación
15
1.3
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
2.1
Antecedentes de la Investigación
16
2.2
Bases Teóricas
28
2.3
Definiciones conceptuales
33
2.4
Formulación de hipótesis
47
2.4.1. Hipótesis General
47
2.4.2. Hipótesis Específicas
47
Variables
48
2.5
8
CAPITULO III
METODOLOGIA
3.1
3.2
Diseño Metodológico
49
3.1.1. Tipo
49
3.1.2. Enfoque
49
Población y Muestra
49
3.2.1 Población
50
3.2.2 Muestra
3.3
Operacionalización de variables e indicadores
51
3.4
Técnicas e instrumentos de recolección de datos
51
3.4.1. Técnicas a emplear
51
3.4.2. Descripción de los instrumentos
51
Técnicas para el procesamiento de la información
52
3.5.1 Técnicas de Análisis
52
3.5.2 Técnicas de Procesamientos de Datos
53
3.5
CAPÍTULO IV
RESULTADOS
4.1
Presentación de Resultados
4.2
Análisis, Discusión e Interpretación de Resultados
54
103
9
CAPITULO V
DISCUSION, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1
Conclusiones
104
5.2
Recomendaciones
105
CAPITULO VI
FUENTES DE INFORMACION
6.1
Fuentes Bibliográficas
106
6.2
Fuentes Hemerograficas
107
6.3
Fuentes Electrónicas
107
ANEXOS
01
Matriz de consistencia
109
02
Instrumentos para la toma de datos
110
10
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1. DESCRIPCION DE LA REALIDAD PROBLEMATICA
Hemos podido percibir que la Administración del Programa del Vaso de
Leche en la Municipalidad Distrital de Carabayllo, se encuentra en una
total desorganización ya que los funcionarios y servidores que asumen el
proceso para licitar y adquirir los insumos para dicho programa, no
cuentan con el conocimiento y/o capacitación adecuada, lo cual muestra
la inexistencia un buen control interno,
ya que realizan diversas
actividades y ahí surgen muchos errores, que escapan a la supervisión del
Comité de Administración del Programa del vaso de leche.
Esta situación descrita, implica que los beneficiarios de cada comité base
del programa que existen en el distrito de Carabayllo, se vean afectados
por la irregularidad indicada, principalmente en los primeros meses de
cada año están desabastecidos con los insumos, como también no
participan en la degustación de dichos insumos alimenticios que serán
adquiridos. Recordemos que el control interno es un proceso continuo,
que se inicia en el Titular, dirección, gerencia y otros empleados de la
entidad, para proporcionar seguridad razonable, respecto a si están
logrando principalmente los objetivos siguientes:
o
Promover la efectividad y eficiencia de las operaciones.
o
Proteger y conservar los recursos públicos.
o
Brindar confiabilidad en la información financiera.
o
Cumplir las leyes y regulaciones aplicables.
11
La estructura del control interno, está compuesto por componentes qué se
derivan de la manera como están integrados en el proceso de
administración y son:
o Ambiente de control
o Evaluación de riesgos
o Actividades de control gerencial
o Información y Comunicación
o Prevención y monitoreo
Lo cierto es que cada entidad debe fijar su misión, estableciendo los
objetivos que quiere alcanzar y las estrategias para conseguirlos, los
objetivos pueden ser para la entidad, como un todo o específicos para
cada actividad dentro de la misma.
Los recursos humanos de la organización edil, incluye al señor Alcalde,
concejo municipal, así como la administración representada en el Gerente
Municipal, Funcionarios intermedios y personal administrativo en general.
Generalmente, solo los funcionarios intermedios suelen ser vistos como
los que proporcionan información, supervisión, dirección, control y
aprueban ciertas transacciones y políticas.
Asimismo, el problema principal en este caso, consiste en determinar
como el Control Interno y la Gestión del Programa del Vaso de Leche en
la Municipalidad Distrital de Carabayllo, para que las decisiones sean
tomadas con limitada intervención gubernativa, para ello, es necesario
que las operaciones que realizan las autoridades y funcionarios de los
municipios, se adecuen al criterio del bien social, que permita cumplir con
eficiencia y eficacia los fines y objetivos del Programa de Vaso de Leche,
sin perder de vista la razón de su creación.
12
Consideramos que el control interno, además de ser una herramienta que
colabora en la prevención de fraudes o en el descubrimiento de errores
accidentales en el proceso contable y operativo, es un elemento de gran
importancia para una gestión eficiente.
1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA
1.2.1 Problema General
¿De qué manera el Control Interno incide en la gestión del Programa del Vaso
de Leche en la Municipalidad Distrital de Carabaylllo?
1.2.2 Problemas Específicos
a. ¿En que medidas los objetivos del control interno inciden en la gestión
municipal?
b. ¿De que manera el planeamiento del control interno permite optimizar la
gestión municipal?
c. ¿De qué manera los procedimientos que se utilizan como parte del
control interno inciden en la gestión municipal?
1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
Para el desarrollo de la presente investigación hemos considerado tener en
cuenta los siguientes objetivos:
1.3.1 Objetivo General
Analizar si el control interno incide en la gestión del Programa del Vaso de
Leche en la Municipalidad Distrital de Carabayllo.
13
1.3.2 Objetivos Específicos
a.- Determinar si los objetivos del control interno, inciden en la gestión
municipal.
b.- Demostrar si el planeamiento del control interno, permite optimizar la
gestión municipal.
c.- Establecer si los procedimientos que se utilizan como parte del control
interno inciden en la gestión municipal.
1.4 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION
Consideramos que el desarrollo de la presente investigación, se justifica
por cuanto nos permite transmitir nuestra experiencia laboral, como la
capacitación y entrenamiento en el desarrollo del conocimiento laboral, a
fin de establecer el beneficio que tiene el control interno en la mejora de la
información, administración y control en la gestión del Programa del Vaso
de Leche de la Municipalidad Distrital de Carabayllo, así como en su
estructura y organización.
Lo que se busca con el Control Interno y la Gestión del Programa del
Vaso de Leche, es mejorar la administración, como la distribución
adecuada de los insumos en forma oportuna y el control en la recepción
de estos por los beneficiarios directos que la consuman y que no sean
utilizados en otras actividades, como por ejemplo la utilización de la leche
en la elaboración de marcianos o chupetes en el verano.
Se justifica la presente investigación por cuanto es necesario y
conveniente que las Autoridades, Funcionarios y servidores de la
Municipalidad Distrital de Carabayllo, se preocupen en desarrollar
acciones de control en la búsqueda de resultados eficientes y eficaces en
la administración, fiscalización y control del Programa del Vaso de Leche.
14
Consideramos que además de la aplicación del control interno en la
Municipalidad Distrital de Carabayllo, permitirá organizar adecuadamente
a las madres que son beneficiarias del Programa del Vaso de Leche y a
través de esta forma de organización preparar a la ciudadanía que le
permita enfrentar otros problemas que se presentan en la sociedad, así
como el problema de maltrato a la mujer, la drogadicción de la juventud y
el control ciudadano.
1.5 IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACION
La importancia de la presente investigación reside, en la medida que se
permite conocer como índice el Control Interno en la gestión municipal y
como ésta debe considerarse para una oportuna toma de decisiones en el
uso racional de los recursos provenientes del gobierno central como
aquellos aportes de la propia entidad; es importante tener en cuenta que la
adecuada distribución y uso de los recursos del programa como la
utilización de la transferencia que realiza el gobierno central sean
utilizados íntegramente en la adquisición de los insumos y que los que
aportes que realiza la Municipalidad con sus recursos directamente
recaudados, sean utilizados con transparencia en bien de la comunidad.
15
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION
En las consultas realizadas a nivel de la Facultad de Ciencias Económicas,
Financieras y Contables de la Universidad José Faustino Sánchez Carrión,
se ha determinado que con relación al tema que se ha investigado, no
existen estudios que han tratado sobre el Programa del Vaso de Leche, por
lo cual considero que el presente trabajo es una contribución que se puede
implementar con futuros trabajos de investigación.
Reseña Histórica
La vertiente de participación popular es muy antigua. Sus antecedentes
están en los clubes de madres surgidos en la década del 50, ligados a una
política asistencial y en las practicas sindicales en periodos de huelga; así
tenemos las ollas comunes, desarrolladas generalmente por las esposas
de los trabajadores y en la activa presencia de mujeres migrantes en la
urbanización de Lima desde fines de la década del 40. Su participación en
las invasiones de terrenos y posteriormente en las movilizaciones por
servicios e infraestructura, buscando arraigarse y constituir un espacio
físico y social en Lima que ha sido fundamental para su desarrollo y
expansión.
Esta vertiente ha sufrido un proceso de diversificación desde la acción
tradicional, apoyada en programas asistenciales del gobierno, hasta grupos
con un pensamiento feminista popular que interactúan con el movimiento
feminista a nivel nacional y latinoamericano, que han politizado la esfera
privada y han llevado al espacio público las necesidades de la vida
cotidiana. Destacan los Comités de Amas de Casa mineras (CAC), los
16
comedores populares, los Comités de Vaso de Leche, talleres de
producción y Comités de salud especialmente.
El Programa del Vaso se leche tiene su creación, en el Programa
Municipal del Vaso de Leche, creado en el año 1,984 por el Alcalde
Socialista de la Municipalidad de Lima Metropolitana Don: Alfonso
Barrantes Lingan (1983-1986). Luego de la movilización masiva de las
mujeres, en Enero de 1985 el Vaso de Leche fue convertido en Ley (Ley
24059), y en 1986 se incorporo a la Ley General del Presupuesto. Se
estima que en marzo de 1991 había 9,739 Comités de Vaso del Leche en
1,856 asentamientos humanos de Lima Metropolitana. Dicha gestión fue
asesorada y dirigida por el Burgomaestre de Lima, con el apoyo y
participación de las madres debidamente organizadas.
El 17 de agosto de 1985 el Teatro Segura, fue escenario de la realización
de la Asamblea Metropolitana de los Comités de Vaso de Leche. En dicho
evento participaron 1,200 madres de familia, como coordinadoras de 33
distritos metropolitanos, quienes acordaron exigir la aprobación del
reglamento y el financiamiento de la ley, así como el reconocimiento de los
comités del Vaso de Leche, en los programas de bienestar social del
gobierno central.
Cuatro meses más tarde, el 6 de diciembre, las madres volvieron a marchar
insistiendo en el financiamiento para lo dispuesto en la ley 24059. Dicha
movilización fue decisiva para que en la ley de presupuesto del 86 quedase
incluido el artículo 225, que establecía que a partir de esa fecha el MEF,
estaría obligado a transferir partidas a todos los municipios para sustentar
el Programa del Vaso de Leche.
En 1991, dentro de la ley de presupuesto de ese mismo año, el Programa
fue incorporado al Sistema Nacional de Compensación y Desarrollo Social
cuya finalidad era formular, coordinar, ejecutar y evaluar proyectos en
17
materia de alimentación, salud y empleo temporal productivo, destinados a
los sectores más pobres del país.
Si bien la ley 24059, fue un avance para la institucionalización del
Programa, las mujeres de los comités habían alcanzado ya una visión
mucho más amplia de las posibilidades de su organización. En sus
documentos señalaban como sus propósitos hacer de la iniciativa contra el
hambre una lucha por cambiar la realidad que estaba condicionando la
miseria extendida, trabajar por la mayor participación de las mujeres y la
comunidad en modalidades de autogestión y cogestión, como después
efectivamente se concretó.
Sin embargo, de acuerdo a algunos de los expertos entrevistados, tanto
estos inicios del Programa en la Municipalidad de Lima Metropolitana,
como su expansión a nivel nacional fue una respuesta política a un
problema social, más que una aproximación técnicamente válida para
enfrentar sus objetivos reales de “reducir la desnutrición de grupos
vulnerables”.
“… inicialmente se dijo que el programa del vaso de leche, iba a sustituir a
otros programas nutricionales poco exitosos o que se estaban cerrando.
Sin embargo yo creo que fue más una respuesta política del alcalde de
Lima de ese entonces a un problema social en el que el gobierno de turno
se estaba descuidando…” (Experto entrevistado)
La cantidad proporcionada a cada beneficiario debe ser de 250 centímetros
cúbicos de leche o alimentos con contenido proteico equivalente o mayor a
la mencionada cantidad de leche, tales como avena, soya, kiwicha, quinua
o cualquier producto utilizado por los pobladores de una determinada
región para el consumo de un desayuno, de acuerdo con sus hábitos
tradicionales de consumo.
18
Cabe destacar que, las Municipalidades Provinciales y Distritales están
facultadas y son responsables de definir el tipo de alimento con el cual se
ejecutara el Programa en el territorio de su respectiva competencia (cada
Municipalidad Distrital respecto de su distrito, y la Municipalidad Provincial
respecto del distrito del cercado o centro poblado capital).
El Programa del Vaso de Leche forma parte del conjunto de programas
sociales gubernamentales, orientados a abordar los efectos de la extrema
pobreza. El programa en la actualidad está totalmente distritalizado y a
nivel nacional atiende alrededor de 5`212,000 beneficiarios, entre niños,
madres
y
otra
población
complementaria.
Siendo
financiado
fundamentalmente por el Tesoro Público.
Aspectos generales del Programa del Vaso de Leche
Una particularidad de este Programa, como se detallará más adelante, es
su fuerte base social, de modo que a diferencia de otros programas cuyos
mecanismos de organización y distribución implican una fuerte carga
administrativa y de los operadores, con los costos asociados a ellas, las
transferencias de recursos del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) a
las municipalidades provinciales y distritales (gobiernos locales) solo
cubren la compra del producto, transporte y almacenamiento, dado que
todos los otros aspectos son cubiertos por medio de la participación de los
beneficiarios que van a recibir dicho subsidio.
El plan de acción municipal es un documento fundamental en el desarrollo
estratégico de la Municipalidad, pues sustenta los lineamientos generales
de su política, que permite promover la adecuada prestación de servicios
públicos, locales, fomentar el bienestar de los vecinos y el desarrollo
integral armónico y sostenido de la ciudad y su gente.
Entre esto quiero resaltar que en relación al Programa del Vaso de Leche,
las municipalidades distritales son responsables de organizar, programar y
ejecutar en coordinación con las organizaciones de base y la población, la
implementación del Programa del Vaso de Leche en todas sus fases:
19
selección de beneficiarios, programación, distribución, supervisión y
evaluación, incluyendo los beneficios de las municipalidades de centros
poblados menores ubicados en su respectiva jurisdicción.
El programa del Vaso de Leche, es un programa social, creado para
ofrecer una ración diaria de alimentos a una población considerada
vulnerable, la cual no estaría en condiciones de atender sus necesidades
elementales. Este Programa ha tenido como característica principal la
fuerte participación de la comunidad, el estar ligado a la gestión municipal y
el ser básicamente operado por Comités de beneficiarios.
Sobre este punto debemos de señalar que, existe un consenso entre las
coordinadoras y beneficiarias del Programa del Vaso de Leche, respecto a
que este Programa ha incentivado la formación de capital social, en la
medida que explícitamente se destaca la capacidad de asociativa de las
mujeres en función a principios y valores comunes, tal como el “ayudar a la
gente más necesitada”
Actores del programa del vaso de leche
En términos generales se encontró que no existe una jerarquía
organizacional en el Programa del Vaso de Leche. Así, en realidad lo que
se tiene es un conjunto de procesos ejecutados por los diferentes autores y
entrelazados entre si; pero que sin embargo, no corresponden a una misma
jerarquía funcional. De este modo, no existe un referente regional para los
procesos locales, sino que funcionan paralelamente y conectados a través
de canales informales, pero que no requieren ser necesariamente
respetados, como que en verdad ocurre.
Tampoco se había Formulado un Plan de Capacitación para orientar a los
Comités del Vaso de Leche sobre aspectos básicos de organización y
capacitación sobre manipulación y preparación de los productos que
distribuyen.
20
La Coordinadora del PVL – Lima, señala:
“No hay muchas supervisiones nosotras completamos en este papelito los
datos y las entregas y les remitimos al municipio...”
La Coordinadora del PVL - Bagua Rural señala:
“Los representantes del municipio si realizan las supervisiones pero en
forma irregular, pueden venir al mes, a los dos meses o cada 15 días”
La Coordinadora del PVL - Bagua Rural, señala:
“Los coordinadores locales (municipio) del vaso de leche no desempeñan
adecuadamente su función, coordinan poco o lo necesario con nosotras,
las supervisiones no son planificadas... al año pueden haber 2 ó 3, verifican
si el reparto ha sido adecuado y si los padrones se encuentran firmados.”
Las Organizaciones de bases comunales
Al igual que con la organización municipal, el programa de vaso de
leche tiene igualmente como protagonista central a las organizaciones de
mujeres, que se encargan de empadronar a la población a ser atendida con
la distribución diaria de las raciones de avena o leche preparada, al mismo
tiempo que realizan las coordinaciones necesarias con el municipio para el
abastecimiento del producto.
Estas organizaciones de base, u organizaciones comunales, resultan del
trabajo coordinado de los diferentes comités, siendo que cada comité
equivale a una cuadra o conjunto de cuadras o manzanas de acuerdo a la
extensión de beneficiarios.
Un análisis somero de las principales características de este grupo de
dirigentes de las organizaciones del Vaso de Leche, posibilita verificar que
ellas tienen un nivel educativo medio a bajo, con más de la mitad de ellas
teniendo sólo primaria o menos, la gran mayoría de ellas tienen entre 20 a
50 años.
21
Estos comités están representados en coordinadoras de carácter
metropolitano y nacional. Cada Directiva es elegida por un período de dos
años contando con la siguiente composición:
 Presidenta y vicepresidenta de la Coordinadora,
 Secretaria de Organización,
 Secretaria de Disciplina,
 Secretaria de Administración,
 Secretaria de Prensa,
 Secretaria de Salud,
 Secretaria de Medio Ambiente,
 Secretaria de Alimentación,
 Secretaria de Educación,
 Secretaria de Derechos Humanos,
 Secretaria de Relaciones Públicas,
 Secretaria de Cultura y
 Secretaria de Actas;
Esta representación podría ser semejante a la de otras organizaciones de
base como por ejemplo las de los Comedores Populares, donde también
sus miembros se reúnen para la preparación y distribución colectiva de
alimentos, y en general con todas las organizaciones comunales que
buscan obtener aquellos bienes sociales, cuyo logro sería imposible sin
una adecuada cooperación organizada. En todos estos tipos de
organizaciones, las mujeres podían cumplir más efectivamente sus metas,
dado que su dedicación al hogar o como trabajadoras independientes o de
tiempo parcial les permitía tiempo para invertir en sus organizaciones.
En cuanto al Control Administrativo,
NIEMEYER GRAWE, James
Josseph, Lima Perú, Universidad Católica del Perú 2012, en su trabajo de
investigación “Desarrollo de la participación ciudadana en los procesos de
control social de la gestión municipal en el distrito de Comas, Lima, Perú”
analiza el desarrollo de participación ciudadana, en los procesos de
22
descentralización y fortalecimiento de la gestión municipal del distrito de
Comas, Lima.
CAMPOS GUEVARA, Cesar Enrique, Lima, de la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos 2003, en su Tesis desarrollada sobre “Los procesos
de control interno en el departamento de ejecución presupuestal de una
institución del Estado”. En dicho trabajo de investigación, efectúa un
análisis de las diversas actividades relacionadas a la
ejecución
presupuestal y los riesgos de control a las que están expuestas en una
institución de estado.
Aspecto Normativo Legal
Según la Constitución Política del Perú, Los Gobiernos Locales pueden
crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar éstas, dentro
de su jurisdicción con los límites que señala la Ley. El Estado, al ejercer la
potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley, los de
igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningún
tributo puede tener carácter confiscatorio.
Las Municipalidades Provinciales y Distritales son los órganos de
gobierno local. Tienen autonomía política, económica y administrativa en
los asuntos de su competencia. Las municipalidades de los centros
poblados son creadas conforme a ley. Su estructura orgánica del gobierno
local la conforman el Concejo Municipal como órgano normativo y
fiscalizador y la Alcaldía como órgano ejecutivo, con las funciones y
atribuciones que les señala la ley. Los alcaldes y regidores son elegidos
por sufragio directo, por un período de cuatro (4) años. Pueden ser
reelegidos. Su mandato es revocable, conforme a ley, e irrenunciable, con
excepción de los casos previstos en la Constitución.
Las municipalidades son provinciales o distritales. Están sujetas a régimen
especial las municipalidades de frontera y la Municipalidad Metropolitana
23
de Lima. Las municipalidades de centros poblados son creadas conforme a
la presente ley.
Las municipalidades se clasifican, en función de su jurisdicción y régimen
especial.
En función de su jurisdicción:
1. La municipalidad provincial, sobre el territorio de la respectiva provincia y
el distrito del cercado.
2. La municipalidad distrital, sobre el territorio del distrito.
Atribuciones y obligaciones de los regidores, Corresponden a los
regidores las siguientes atribuciones y obligaciones:
1. Proponer proyectos de ordenanzas y acuerdos.
2. Formular pedidos y mociones de orden del día.
3. Desempeñar por delegación las atribuciones políticas del alcalde.
4. Desempeñar funciones de fiscalización de la gestión municipal.
5. Integrar, concurrir y participar en las sesiones de las comisiones
ordinarias y especiales que determine el reglamento interno, y en las
reuniones de trabajo que determine o apruebe el concejo municipal.
6. Mantener comunicación con las organizaciones sociales y los vecinos
a fin de informar al concejo municipal y proponer la solución de
problemas.
Programas
sociales,
defensa
y
promoción
de
derechos,
las
municipalidades, en materia de programas sociales, de defensa y
promoción de derechos, ejercen las siguientes funciones:
24
1. Funciones específicas exclusivas de las municipalidades
provinciales:
1.1. Planificar y promover el desarrollo social en su circunscripción
en armonía con las políticas y planes nacionales y regionales,
de manera concertada con las municipalidades distritales de su
jurisdicción.
1.2. Establecer canales de concertación entre las instituciones que
trabajan en defensa de derechos de niños y adolescentes,
mujeres, discapacitados y adultos mayores. Así como de los
derechos humanos en general, manteniendo un registro
actualizado.
1.3. Regular las acciones de las Defensorías Municipales de los
Niños y Adolescentes, DEMUNA, adecuando las normas
nacionales a la realidad local.
1.4. Ejecutar el Programa del Vaso de Leche y demás programas de
apoyo alimentario con participación de la población y en
concordancia con la legislación sobre la materia, cuando la
municipalidad distrital no pueda asumir dicha función.
1.5. Establecer canales de comunicación y cooperación entre los
vecinos y los programas sociales.
1.6. Contar con un registro actualizado de organizaciones juveniles
de la provincia, así como de su participación activa en la vida
política, social, cultural y económica del gobierno local.
1.7. Crear una oficina de protección, participación y organización de
los vecinos con discapacidad, como un programa dependiente
de la Dirección de Servicios Sociales.
25
2. Funciones específicas exclusivas de las municipalidades
distritales:
2.1. Planificar y concertar el desarrollo social en su circunscripción
en armonía con las políticas y planes regionales y provinciales,
aplicando estrategias participativas que permitan el desarrollo
de capacidades para superar la pobreza.
2.2. Reconocer y registrar a las instituciones y organizaciones que
realizan acción y promoción social concertada con el gobierno
local.
2.3. Organizar, administrar y ejecutar los programas locales de lucha
contra
la pobreza y de desarrollos sociales del Estado,
propios y transferidos, asegurando la calidad y focalización de
los servicios, la igualdad de oportunidades y el fortalecimiento
de la economía regional y local.
2.4. Organizar, administrar y ejecutar los programas locales de
asistencia, protección y apoyo a la población en riesgo, de
niños, adolescentes, mujeres, adultos mayores, personas con
discapacidad y otros grupos de la población en situación de
discriminación.
2.5. Contribuir al diseño de las políticas y planes nacionales,
regionales y provinciales de desarrollo social, y de protección y
apoyo a la población en riesgo.
2.6. Facilitar y participar en los espacios de concertación y
participación ciudadana para la planificación, gestión y
vigilancia de los programas locales de desarrollo social, así
como de apoyo a la población en riesgo.
26
2.7. Promover y concertar la cooperación pública y privada en los
distintos programas sociales locales.
2.8. Organizar e implementar el servicio de Defensoría Municipal de
los Niños y Adolescentes -DEMUNA- de acuerdo a la
legislación sobre la materia.
2.9. Promover el desarrollo integral de la juventud para el logro de su
bienestar físico, psicológico, social, moral y espiritual, así como
su participación activa en la vida política, social, cultural y
económica del gobierno local.
2.10. Resolver administrativamente los conflictos entre vecinos y
fiscalizar el cumplimiento de los acuerdos de las juntas de
propietarios de edificios y de las juntas vecinales de su
localidad, con facultad para imponer sanciones por dichos
incumplimientos, luego de una obligatoria etapa de conciliación
extrajudicial.
2.11. Ejecutar el Programa del Vaso de Leche y demás programas
de apoyo alimentario con participación de la población y en
concordancia con la legislación sobre la materia.
2.12. Crear la Oficina de Protección, Participación y Organización de
los vecinos con discapacidad como un programa dependiente
de la dirección de servicios sociales.
3. Funciones específicas compartidas de las municipalidades
distritales:
3.1. Difundir y promover los derechos del niño y del adolescente, de
la mujer y del adulto mayor, propiciando espacios para su
participación en el nivel de las instancias municipales.
27
3.2. Promover, organizar y sostener, de acuerdo a sus posibilidades,
cunas y guarderías infantiles, establecimientos de protección a
los niños y a personas con impedimentos y ancianos
desvalidos, así como casas de refugio.
3.3. Promover la igualdad de oportunidades con criterio de equidad.
2.2 BASES TEORICAS
Las bases teorías que se consideraran como aspecto principal doctrinario
normativo para el desarrollo de la investigación serán las siguientes:
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Es una entidad descentralizada de Derecho Público, que goza de
autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del Sistema
Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto
del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las
instituciones sujetas a control.
El Contralor General es designado por el Congreso, a propuesta del Poder
Ejecutivo, por siete años. Puede ser removido por el Congreso por falta
grave.
LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL 27785
Trata del control gubernamental que verifica periódicamente el resultado de
la gestión pública, en el cual se debe reflejar el grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economía en el uso de los recursos públicos, así
como el cumplimiento de las normas legales y planes de acción, por lo que
son evaluados y se establecen las causas de irregularidades, con el fin de
recomendar las medidas correctivas.
El control Interno debe ser ejercido por la propia entidad, en base a los
planes de organización, reglamentos, manuales, con el fin de contar con la
28
seguridad y protección de sus bienes y recursos. Es ejercicio también por
los responsables superiores del funcionario en función a los procedimientos
de control, emanados por el titular de la misma; respecto a los resultados
de las operaciones bajo su competencia. Este control debe evaluar la
gestión en función de las metas y programas trazados.
Tanto el titular y los funcionarios de la entidad tiene la responsabilidad de
establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura del control interno,
que debe estar en función a la naturaleza de sus actividades y volumen de
operaciones, considerando en todo momento el costo beneficio de los
controles y procedimientos implantados, para la evaluación de la gestión.
Según los especialistas resumen que los controles internos se implantan
para mantener la entidad en la dirección de sus objetivos de rentabilidad y
en la consecución de su misión. El control hace posible a la administración
negociar en ambientes socioeconómicos y competitivos rápidamente
cambiantes, ajustándose a las demandas y prioridades en este caso a la
población que requiere el vaso de leche, y reestructurándose para el
crecimiento futuro. Los controles internos promueven la eficiencia, reducen
los riesgos de pérdida de activos y ayudan a asegura la confiabilidad de los
Estados Financieros y el cumplimiento de las leyes y regulaciones.
CONTROL GUBERNAMENTAL
Según la Ley del Sistema Nacional de Control N° 27785, consiste en la
supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión
pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de
política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración,
gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de
acciones preventivas y correctivas pertinentes.
29
El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un
proceso integral y permanente.
CONTROL INTERNO
Comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación
posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la
gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y
eficientemente. Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior.
CONTROL INTERNO PREVIO Y SIMULTÁNEO
Compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios
y servidores
públicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones
que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen las
actividades de la organización y los procedimientos establecidos en sus
planes, reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, los que
contienen las políticas y métodos de autorización, registro, verificación,
evaluación, seguridad y protección.
CONTROL INTERNO POSTERIOR
Es ejercido por los responsables superiores del servidor o funcionario
ejecutor, en función del cumplimiento de las disposiciones establecidas, así
como por el órgano de control institucional según sus planes y programas
anuales, evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso de
los recursos y bienes del Estado, así como la gestión y ejecución llevadas a
cabo, en relación con las metas trazadas y resultados obtenidos.
RESPONSABILIDAD DEL TITULAR
De toda entidad publica como en el caso del Señor Alcalde es, fomentar y
supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la
evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la Rendición de cuentas,
propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de
la entidad a su cargo.
30
El Titular de la entidad está obligado a definir las políticas institucionales en
los planes y/o programas anuales que se formulen, los que serán objeto de
las verificaciones a que se refiere esta Ley.
ACCION DE CONTROL
La acción de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual
el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación
de las normas, procedimientos y principios que regulan el control
gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática,
de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y
ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales.
Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de
Control y a los planes aprobados para cada órgano del Sistema de acuerdo
a su programación de actividades y requerimientos de la Contraloría
General. Dichos planes deberán contar con la correspondiente asignación
de recursos presupuestales para su ejecución, aprobada por el Titular de la
entidad, encontrándose protegidos por el principio de reserva.
Como consecuencia de las acciones de control se emitirán los informes
correspondientes, los mismos que se formularán para el mejoramiento de
la gestión de la entidad, incluyendo el señalamiento de responsabilidades
que, en su caso, se hubieran identificado. Sus resultados se exponen al
Titular de la entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto
responsable civil y/o penal.
REGULACION DEL CONTROL
El ejercicio del control gubernamental por el Sistema en las entidades, se
efectúa bajo la autoridad normativa y funcional de la Contraloría General, la
que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos
correspondientes a su proceso, en función a la naturaleza y/o
especialización de dichas entidades, las modalidades de control aplicables
y los objetivos trazados para su ejecución.
31
Dicha regulación permitirá la evaluación, por los órganos de control, de la
gestión de las entidades y sus resultados.
La Contraloría General, en su calidad de ente técnico rector, organiza y
desarrolla
el
control
gubernamental
en
forma
descentralizada
y
permanente, el cual se expresa con la presencia y accionar de los órganos
a que se refiere el literal b) del artículo precedente en cada una de las
entidades públicas de los niveles central, regional y local, que ejercen su
función con independencia técnica.
2.3 DEFINICIONES CONCEPTUALES
Para el desarrollo del presente trabajo de investigación, me será útil el uso
de los siguientes términos conceptuales:
LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES (LOM)
Establece que "los gobiernos locales representan al vecindario, promueven
la adecuada prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo
integral, sostenible y armónico de su circunscripción".
Al respecto se ha determinado mediante encuestas que, los vecinos no se
sienten representados por las autoridades de los gobiernos locales por la
falta de responsabilidad en el cumplimiento de las promesas electorales;
los vecinos indican que no existe una política promocional ni adecuada en
la prestación de servicios públicos locales; asimismo los vecinos
desconocen que los gobiernos locales estén trabajando por el desarrollo
integral, sostenible y armónico de sus circunscripciones, por el contrario
denuncian que cada grupo de autoridades que ingresa a los municipios no
realiza las obras pendientes de gestiones anteriores, realizan algunas
obras sin armonizar criterios con otras entidades ni con los vecinos, lo que
origina sobrecostos por tener que rehacer o en el peor de los casos tener
que destruir las obras realizadas.
32
GOBIERNOS LOCALES
Son órganos de gobierno local, las municipalidades provinciales y
distritales, su estructura orgánica está compuesta por el Concejo
Municipal y la Alcaldía.
CONCEJO MUNICIPAL
El Concejo Municipal Provincial y Distrital, está conformado por el Alcalde
y el número de regidores que establezca el Jurado Nacional de
Elecciones, conforme a Ley de Elecciones Municipales.
MUNICIPIO
Es una comunidad de personas vinculadas por una relación de vecindad
dentro de los límites de un territorio y con capacidad para constituir un
gobierno local.
Es considerado como la entidad que agrupa tres componentes
interrelacionados: la población, el territorio y la organización local.
MUNICIPALIDAD
Es el organismo de gobierno local emanado de la voluntad popular, es
una persona jurídica de derecho público interno y posee autonomía
económica y administrativa en los asuntos de su competencia.
Es la institución del estado, con personería jurídica, facultada para ejercer
el gobierno de un distrito o provincia, promoviendo la satisfacción de las
necesidades de la población y el desarrollo de su ámbito.
ROL DEL CONCEJO MUNICIPAL
Fiscalización de las actividades en las municipalidades conforme a sus
atribuciones legales.
Fiscalizar la gestión de los funcionarios de la Municipalidad.
Aprobar el régimen de organización interior y funcionamiento del gobierno
local.
33
Solicitar la realización de exámenes especiales, auditorías económicas y
otros actos de control
ROL DEL ALCALDE
Dictar políticas y pautas para la implementación sistemática del Control
Interno.
Aprobar el plan de implementación.
Dar seguimiento general a la aplicación de las normas a nivel de
gerencias.
Disponer la implementación de correctivos y medidas.
Aprobar medidas de fortalecimiento institucional.
Respaldar y promover una cultura orientada al buen desempeño
institucional, a la rendición de cuentas y a las prácticas de control.
ROL DE LOS FUNCIONARIOS
Identificar y valorar los riesgos que afectan el cumplimiento de la misión y
el logro de los objetivos institucionales.
Realizar acciones preventivas para reducir o eliminar riesgos potenciales.
Proponer y ejecutar acciones sistemáticas de mejora de los procesos en
base a las acciones de control interno preventivo.
Aplicar las políticas de control interno, así como desarrollar las acciones
que le competen en el marco del plan de implementación.
Monitorear la implementación del control interno en sus respectivas
gerencias.
34
Motivar e integrar al personal en torno a la práctica cotidiana del control
interno haciéndoles ver su importancia para el desempeño institucional.
Estar informado sobre las políticas y pautas de control interno y
comunicar sobre las mismas para su aplicación.
Sistematizar y preservar la información generada como consecuencia de
la implementación del control interno.
ROL DE LOS SERVIDORES
Identificar riesgos que puedan afectar el cumplimiento de la misión y el
logro de los objetivos específicos encargados.
Proponer iniciativas de solución a los problemas identificados.
Implementar las recomendaciones relativas al control interno preventivo
de acuerdo a la función que cumple en la entidad.
Cumplir las tareas de control encomendadas en los plazos y con la
calidad solicitada.
Sistematizar la información producida en torno a la implementación del
control interno.
ROL DE LOS CIUDADANOS
Los vecinos de una Municipalidad intervienen en la gestión administrativa,
a través de mecanismos de participación vecinal y del ejercicio de sus
derechos políticos.
Es derecho y deber de los vecinos participar en el gobierno municipal de
su jurisdicción. La ley norma y promueve los mecanismos directos e
indirectos de su participación.
35
CONTROL INTERNO MUNICIPAL
El control interno municipal es importante en la gestión de los gobiernos
locales, porque cautela el buen uso de los fondos, evitando su
malversación y evalúa el cumplimiento de los objetivos y metas previstas
en el plan de acción, ayuda a una gestión transparente dando como
resultado que se tomen medidas correctivas a tiempo y se custodian los
activos correctamente.
En la gestión de los gobiernos locales el control interno es importante ya
que permitirá cumplir con su finalidad de servicio a la comunidad en una
eficiente gestión.
CONTROL CONTABLE
Los controles contables comprenden el plan de organización y todos los
métodos y procedimientos relacionados principal y directamente a la
salvaguardia de los activos de la empresa y a la confiabilidad de los
registros financieros. Generalmente incluyen controles tales como el
sistema de autorizaciones y aprobaciones con registros y reportes
contables de los deberes de operación y custodia de activos y auditoría
interna.
El
control
contable
comprende
el
plan
de
organización
y los
procedimientos y registros que se relacionen con la protección de los
activos y la confiabilidad de los registros financieros y por consiguiente se
diseñan para prestar seguridad razonable de que:
a) Las operaciones se ejecuten de acuerdo con la autorización general o
específica de la administración.
b) Se registren las operaciones como sean necesarias para
36
1) Permitir la preparación de estados financieros de conformidad con
los principios de contabilidad generalmente aceptados o con
cualquier otro criterio aplicable a dichos estados, y
2) Mantener la contabilidad de los activos.
c) El acceso a los activos se permite solo de acuerdo con la autorización
de la administración.
d) Los activos registrados en la contabilidad se comparan a intervalos
razonables con los activos existentes y se toma la acción adecuada
respecto a cualquier diferencia.
CONTROL ADMINISTRATIVO
Los controles administrativos comprenden el plan de organización y
todos los métodos y procedimientos, relacionados principalmente con
eficiencia en operaciones y adhesión a las políticas de la empresa y por lo
general solamente tienen relación indirecta con los registros financieros.
Incluyen más que todo control tal como análisis estadísticos, estudios de
moción y tiempo, reportes de operaciones, programas de entrenamientos
de personal y controles de calidad.
En el Control Administrativo se involucran el plan de organización y los
procedimientos y registros relativos a los procedimientos decisorios que
orientan la autorización de transacciones por parte de la gerencia. Implica
todas aquellas medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la
observación de políticas establecidas en todas las áreas de la
organización.
El control administrativo se establece en el SAS-1 de la siguiente manera:
37
El control administrativo incluye, pero no se limita al plan de organización,
procedimientos y registros que se relacionan con los procesos de decisión
que conducen a la autorización de operaciones por la administración.
Esta autorización es una función de la administración asociada
directamente con la responsabilidad de lograr los objetivos de la
organización y es el punto de partida para establecer el control contable
de las operaciones.
¿Quiénes se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales?
Tal como señala el concepto de Control Interno, las funciones del mismo
son principalmente responsabilidad del Alcalde, de los funcionarios y de
los servidores de la Municipalidad. Aunque con distinto énfasis y de
acuerdo a las funciones de cada uno, la aplicación del control interno
requiere de parte de todos ellos, un compromiso, una planificación
sistemática y la verificación del cumplimiento de las tareas asignadas.
PROGRAMA DEL VASO DE LECHE
Es un Programa Social creado para ofrecer, una ración diaria de
alimentos a una población considerada vulnerable, con el propósito de
ayudarla a superar la inseguridad alimentaria en la que se encuentra.
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI)
Constituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control
gubernamental en la entidad, con la finalidad de promover la correcta y
transparente gestión de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la
legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, así como el logro de sus
resultados, mediante la ejecución de labores de control.
UNIVERSALIDAD
Es la potestad de los órganos que integran el sistema, dentro de los
límites de sus respectivas competencias, de efectuar el control respecto
38
de todas las actividades de la entidad en la que están adscritas. Así como
de todos sus servidores y funcionarios, cualquiera que fuere su jerarquía.
Esta potestad no excluye, la posibilidad que el órgano de control superior
ejercite acción de evaluación sobre el órgano de control que ejecuta dicha
acción y sobre las recomendaciones emitidas por esta para supervisar su
cumplimiento o sobre la entidad a solicitud de la contraloría general de la
república.
CARÁCTER INTEGRAL
El carácter integral, es decir, que el control consta de un conjunto de
acciones destinadas a evaluar los beneficios económicos y/o sociales
obtenidos en relación con el gasto que han originado tomando en cuenta
las metas cualitativas y cuantitativas establecidas por la entidad, su
vinculación con las políticas gubernamentales y los índices de eficiencia
históricos de la misma.
AUTONOMIA FUNCIONAL Y ECONOMICA
La autonomía funcional y económica, expresada tanto en la potestad de
los órganos de control de organizarse, administrarse y ejercer sus
funciones de manera independiente en cuanto un manejo económico
autónomo.
CARÁCTER PERMANENTE
El carácter permanente, que define la naturaleza continua y perdurable
del control como instrumento de vigilancia de los procesos y operaciones
de la entidad.
LEGALIDAD
La legalidad, que supone la plena sujeción del proceso de control a la
normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuación.
39
DEBIDO PROCESO DE CONTROL
El debido proceso de control, por el que se garantiza el respeto y
observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las
reglas y requisitos establecidos.
OPORTUNIDAD
La oportunidad, consistente en que las acciones de control se lleven a
cabo en el momento y circunstancias debidas y pertinentes para cumplir
su cometido.
OBJETIVIDAD
Objetividad, las acciones de control deben realizarse sobre la base de una
evaluación de los hechos rodeados de imparcialidad que eviten la
subjetividad.
MATERIALIDAD O SIGNIFICACION ECONOMICA
La materialidad o significación económica, es decir, la concentración del
control en las transacciones u operaciones de más significación en la
entidad examinada.
CARÁCTER SELECTIVO DEL CONTROL
El carácter selectivo del control, entendido como el que ejerce el Sistema
en las entidades, sus órganos y actividades críticas de los mismos, que
denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra la probidad
administrativa.
LA PRESUNCION DE LICITUD
La presunción de licitud, según la cual, salvo prueba en contrario, se
reputa que los servidores y funcionarios sujetos a control han actuado con
arreglo a las normas legales y administrativas en forma transparente.
40
ACCESO A LA INFORMACION
El acceso a la información, referido a la potestad de los órganos de
control de requerir, conocer y examinar toda la información y
documentación sobre las operaciones de la entidad, aunque sea secreta,
necesaria para su función.
RESERVA
La reserva, que impide que durante la ejecución del control se revele
información que cause daño a las entidades, a su personal o al Sistema, o
dificulte la tarea de este último.
CONTINUIDAD DE LAS ACTIVIDADES
La continuidad de las actividades o funcionamiento de la entidad al
efectuar una acción de control.
PUBLICIDAD
La publicidad, consistente en la difusión oportuna de los resultados de las
acciones de control u otras realizadas por los órganos de control,
mediante los mecanismos que la Contraloría General considere
pertinentes.
PARTICIPACION CIUDADANA
La participación ciudadana, que permita la contribución de la ciudadanía
en el ejercicio del control gubernamental.
FLEXIBILIDAD
La flexibilidad, según la cual al realizarse el control ha de otorgarse
prioridad al logro de las metas propuestas.
RECURSOS PUBLICOS
Son todos los recursos sobre los cuales el estado ejerce directa o
indirectamente cualquiera de los atributos de la propiedad, incluyendo los
41
recursos fiscales y de endeudamiento públicos contraídos según las leyes
de la república.
EVALAUCION DE RIESGOS
El control interno ha sido pensado esencialmente para limitar los riesgos
que afectan las actividades de las organizaciones. A través de la
investigación y análisis de los riesgos relevantes y el punto hasta el cual
el control vigente los neutraliza se evalúa la vulnerabilidad del sistema.
Para ello debe adquirirse un conocimiento práctico de la entidad y sus
componentes de manera de identificar los puntos débiles, enfocando los
riesgos tanto al nivel de la organización (interno y externo) como de la
actividad.
El establecimiento de objetivos es anterior a la evaluación de riesgos. Si
bien aquéllos no son un componente del control interno, constituyen un
requisito previo para el funcionamiento del mismo.
Los objetivos (relacionados con las operaciones, con la información
financiera y con el cumplimiento), pueden ser explícitos o implícitos,
generales o particulares.
Estableciendo objetivos globales y por actividad, una entidad puede
identificar los factores críticos del éxito y determinar los criterios para
medir el rendimiento.
A este respecto cabe recordar que los objetivos de control deben ser
específicos, así como adecuados, completos, razonables e integrados a
los globales de la institución.
42
Una vez identificados, el análisis de los riesgos incluirá:
o Una estimación de su importancia / trascendencia.
o Una evaluación de la probabilidad / frecuencia.
o Una definición del modo en que habrán de manejarse.
Dado que las condiciones en que las entidades se desenvuelven suelen
sufrir variaciones, se necesitan mecanismos para detectar y encarar el
tratamiento de los riesgos asociados con el cambio. Aunque el proceso
de evaluación es similar al de los otros riesgos, la gestión de los cambios
merece efectuarse independientemente, dada su gran importancia y las
posibilidades de que los mismos pasen inadvertidos para quienes están
inmersos en las rutinas de los procesos.
Existen circunstancias que pueden merecer una atención especial en
función del impacto potencial que plantean:
o Cambios en el entorno.
o Redefinición de la política institucional.
o Reorganizaciones o reestructuraciones internas.
o Ingreso de empleados nuevos, o rotación de los existentes.
o Nuevos sistemas, procedimientos y tecnologías.
o Aceleración del crecimiento.
o Nuevos productos, actividades o funciones.
Los mecanismos para prever, identificar y administrar los cambios deben
estar orientados hacia el futuro, de manera de anticipar los más
significativos a través de sistemas de alarma complementados con
planes para un abordaje adecuado de las variaciones.
43
2.4.
FORMULACION DE HIPOTESIS
2.4.1. Hipótesis General
El control interno adecuadamente implementado, influye en la Gestión del
Programa del Vaso de Leche, en la Municipalidad Distrital de Carabayllo.
2.4.2 Hipótesis Específicas
a) Los objetivos del Control Interno inciden en el cumplimiento de las
metas en la gestión municipal.
b) El planteamiento del Control Interno es oportuna y coherente,
permite optimizar la Gestión Municipal.
c) Los procedimientos de Control Interno bien estructurados, inciden
directamente el nivel de gestión.
2.5
VARIABLES
2.5.1 Variable Independiente
X: Control Interno
Indicadores:
X1: Objetivos
X2: Planeamiento
X3: Procedimientos
X4: Supervisión
X5: Medidas Correctivas
44
2.5.2 Variable dependiente
Y: Gestión Municipal:
Indicadores
Y1: Planificación
Y2: Organización
Y3: Dirección
Y4: Coordinación
Y5: Control Interno
45
CAPÍTULO III
METODOLOGÍA
3.1 DISEÑO METODOLOGICO
3.1.1. TIPO
Por el tipo de investigación el presente estudio reunió las condiciones
indispensables y necesarias para su denominación como “Investigación
Aplicada”, porque los alcances de esta investigación son prácticos,
aplicativos y se auxilia de Leyes, Normas, manuales y técnicas para el
recojo de información.
Todo este planteamiento, representa el sustento empírico y numérico que
nos permitió llegar a las conclusiones del trabajo de investigación.
3.1.2. ENFOQUE
En cuanto al nivel de estudio, el presente trabajo de investigación
desarrollado fue Descriptivo, Explicativo, aspectos metodológicos que
permitieron describir dicha problemática y posteriormente explicar la
relación existente entre el Control Interno a nivel de gestión municipal.
3.2 POBLACION Y MUESTRA
3.2.1. POBLACION
La población para la presente investigación estuvo constituida por 25,000
beneficiarios, conformada por niños, mujeres y ancianos. Personal,
directores, juntas directivas de los comités bases dentro del Programa del
Vaso de Leche de la Municipalidad Distrital de Carabayllo.
46
3.2.2 MUESTRA
El tamaño de la muestra para efectuar el trabajo de investigación,
utilizo la siguiente formula:
n=
Z2 P q N
2 (N – 1)  Z2pq
Donde:
Z= Es el valor ubicado en la tabla normal estándar a un nivel de
asociada a confianza que para el presente trabajo, se ha utilizado un
nivel de confianza del 90%, cuyo valor de z es igual a 1.64
e= Es el máximo error permisible en todo trabajo de investigación, para
el presente N se ha utilizado el 10 %
p: Proporción de hombres involucrados en el tema, equivalente al 40 %
q: Proporción de mujeres involucradas en el tema, equivalente al 60 %
N: Población tanto de los beneficiarios como los niños, mujeres y
ancianos y otros equivalen a 25,000
Remplazando cálculos tenemos
n = (1.64)² (0.4) (0.6) (25,000)
(0.9)² (24,999) + (1.64)² (0.4) (0.6)
= 16,137
250+0.645
= 16,137 = 64
250.65
3.3 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES E INDICADORES
3.3.1 Variable Independiente
X: Control Interno
Indicadores:
X1: Objetivos
X2: Planeamiento
X3: Procedimientos
X4: Supervisión
X5: Medidas Correctivas
47
3.3.2 Variable dependiente
Y: Gestión Municipal:
Indicadores
Y1: Planificación
Y2: Organización
Y3: Dirección
Y4: Coordinación
Y5: Control Interno
3.4 TECNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS
3.4.1 Técnicas a emplear
Las principales técnicas que se utilizaron para el desarrollo de la
investigación fueron las encuestas y la entrevista.
3.4.2 Descripción de los Instrumentos
Ficha bibliográfica
Instrumento que se utilizó para recopilar datos de las Normas Legales,
Administrativas, Libros, Revistas, Periódicos, Trabajos de Investigación en
Internet relacionados con el tema.
Guía de entrevista
Instrumento que se utilizó para llevar a cabo las entrevistas con expertos
independientes del Programa del Vaso de Leche.
Ficha de encuesta
Este instrumento se aplicó para obtener información de los comités y/o
expertos independientes, del Programa del Vaso de Leche.
48
Procedimientos de comprobación de la validez y confiabilidad de los
instrumentos
Los
instrumentos
elaborados
fueron
consultados
a
docentes
y
funcionarios con la experiencia requerida, a manera de juicio de expertos.
Asimismo, para comprobar su confiabilidad se aplicó una encuesta piloto
a 10 (de acuerdo a su población: gerentes, administradores, personal
técnico, etc.) contemplados al azar, para comprobar la calidad de la
información, debiendo obtenerse resultados óptimos.
3.5 TECNICAS PARA EL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACION
3.5.1 Técnicas de Análisis
Se aplicaran las siguientes técnicas:
- Análisis documental
- Conciliación de datos
- Indagación
- Rastreo
3.5.2 Técnicas de Procesamiento de Datos
El trabajo de investigación procesará los datos conseguidos de las
diferentes fuentes, por medio de las diversas técnicas.
- Ordenamiento y clasificación
- Registro manual
49
- Análisis documental
- Tabulación de Cuadros con porcentajes
- Comprensión de gráficos
- Conciliación de datos
- Proceso Computarizado con SPSS (Statistical Package for Social
Sciences), Versión 17.0 del modelo de correlación de Pearson y nivel de
confianza del 95%.
50
CAPÍTULO IV
RESULTADOS
4.1. PRESENTACION DE RESULTADOS
RESULTADOS DE LA ENTREVISTA
1. Función del Control Interno
A la pregunta ¿Para usted qué importancia tiene la función de
Control Interno dentro del municipio?
Según los entrevistados manifiestan que, la función del Control Interno
es muy importante en el municipio, porque permite la verificación de
una mejor distribución de insumos, en este caso del Programa del Vaso
de Leche, pues evalúa también el cumplimiento de los objetivos y
metas previstos en el plan de acción. Verifica si las normas y los
reglamentos se cumplen como manda la ley que a la vez se puede
determinar las variaciones que existieran para luego tomar las medidas
correctivas.
Otro aspecto importante es que sirve para controlar, sustentar y
supervisar, en este caso la operación del Programa del Vaso de Leche,
el que está constituido por Directores, la directiva u otros de cada base
distrital, a fin de que no exista corrupción y se lleve correctamente el
Programa del Vaso de Leche, llegando a las personas más necesitadas
de la comunidad.
Desde mi punto de vista, en la Municipalidad es importante y vital el
Control Interno, porque con ello nos va a permitir conocer y avaluar
como se está llevando a cabo el Programa, si se están aplicando los
51
objetivos que tiene el Control Interno, en este caso me refiero al
Programa del Vaso de Leche, con la finalidad de servir y ayudar
eficazmente a la comunidad, llegando a una eficiente y eficaz gestión.
2. Control Interno y la Optimización en las Organizaciones
A la pregunta ¿Usted cree que este Control Interno optimiza a
niveles de las organizaciones?
Según los entrevistados, afirman que se da una buena optimización
mediante el Control Interno en las organizaciones, siempre y cuando se
trabaje con honestidad, disciplina, porque se trata de un bien primordial
alimenticio de los niños pobres, refiriéndonos al Programa del Vaso de
Leche.
Por otro lado respondieron, que se optimiza la organización de cada
área que exista dentro de la Municipalidad, ya que el Control Interno es
un medio de fiscalización, que en consecuencia mejora la organización
con el objetivo de llegar a ser eficiente y eficaz, ya que conllevaría a
una mejor atención, mayor prioridad de mejoramiento dentro de la
organización del Programa del Vaso de Leche.
Al concluir este análisis, la optimización del Control Interno en las
organizaciones se da en la práctica, es decir si se aplica como debe ser
el Control Interno como lo establece la ley. Por ello mismo las
organizaciones deben estar sujetas al control, para salvaguardar los
activos, llegando así a obtener resultados beneficiosos tanto para la
organización como para la Municipalidad.
52
3. Control Interno y la Gestión Municipal
A la pregunta ¿Cree usted que el Control Interno influye
favorablemente en la gestión municipal?
Al respecto, los entrevistados manifiestan que si influye el Control
Interno para evitar la mala gestión en la Municipalidad, como que
también influye en las organizaciones de cada base, respecto al
Programa del Vaso de Leche. También fomenta una buena gestión que
favorece a la comunidad porque con el Control Interno se ve como está
funcionando la gestión en la Municipalidad y que a la vez tome las
medidas correctivas para evitar malas acciones, como la corrupción.
En nuestra opinión, creemos que el Control Interno si influye
favorablemente en el bien del municipio, siempre y cuando se sustente
en claros objetivos del Control Interno. Es decir que se cumpla de
manera correcta y adecuada, el cual generaría un buen proceso, plan
de organización, procedimientos y que proporciona seguridad a la
gestión de la Municipalidad.
4. Las Ventajas de Control Interno
A la pregunta ¿Cuál cree usted que sean las ventajas de un control
interno a nivel del gobierno municipal?
Según los entrevistados, una de las ventajas que se dan en las
municipalidades a consecuencia del Control Interno, es que mejora la
gestión y genera una buena organización, porque lleva un orden, un
plan de acción favorable, existe un buen funcionamiento de trabajo por
parte de su personal en las diferentes áreas del municipio, eficiencia de
los trabajadores en general en sus diversas tareas administrativas.
53
Por otro lado, señalaron que las ventajas que se logran a nivel del
gobierno municipal, con la aplicación del Control Interno es que genera
garantía al municipio de una adecuada salvaguarda de los activos,
mejora sus procesos, haciéndolos más eficaces, eficientes y confiables.
5. Aplicación del Control Interno
A la pregunta ¿Qué genera la aplicación del Control Interno en la
gestión municipal?
Los entrevistados señalan que genera el cumplimiento de las normas
establecidas en el reglamento de acuerdo a Control Interno, genera un
buen funcionamiento de la gestión municipal, buena administración y
organización; ya que no existiría corrupción en todas las áreas del
municipio, a la vez generaría que el personal del municipio sea más
activo, responsables con el trabajo que desempeñan, con orden y
control.
Por otro lado, la aplicación del Control Interno estructura y diseña
planes mediante la acción institucional, en función de los objetivos
trazados y los resultados obtenidos en relación a los recursos
asignados al cumplimiento de los programas de la
Municipalidad;
asimismo, los mecanismos del caso para su ejecución a fin de que se
genere una buena organización.
Desde mi punto de vista, la aplicación del Control Interno logra dentro
de la gestión municipal que esta se cumpla eficazmente, con la
finalidad de servir a la comunidad de una manera más eficiente, a
través de sus servidores y funcionarios públicos.
54
6. Limitaciones de Control Interno
A la pregunta ¿Qué limitaciones presenta el Control Interno en la
gestión municipal?
Al respecto los administrados manifiestan que las limitaciones que
presentan el control interno frente a la gestión municipal es que no se
puede participar en la Administración, ni hacer una buena coordinación
en las bases y la autoridad dentro del municipio.
Por otro lado respondieron que, el Control Interno no funciona, porque
hay corrupción entre ellos, ya que el Sistema Nacional de Control, no
está al tanto de los sucesos dentro de la Municipalidad, no respetan la
ley, no cumplen bien con sus funciones por lo tanto; no realizan una
gestión transparente ni se cumplen los operativos administrativos.
Otro limitante es que no hay interdependencia por parte del Control
Interno y auditoria interna, por lo tanto se debe estructurar y diseñar
bien el control para dicha Municipalidad.
7. El Control Interno en el Programa del Vaso de Leche
A la
pregunta ¿Usted considera que el Control Interno es
importante en la gestión del Programa del Vaso de Leche?
Los entrevistados sostiene que, si es importante para el normal
desarrollo de la distribución del vaso de leche, a los beneficiarios de
escasos recursos económicos, en tanto que con un control adecuado,
la organización del Programa del Vaso de Leche, se lleva en orden
mucho mejor si es supervisado por la Contraloría General de la
Republica.
Por otro lado, señalan también que es muy importante porque con ello
se da una buena organización, proceso en el cual se detallaría la
recepción de insumos así como la repartición de leche a las bases
existentes, trabajando con honestidad, que a la vez nos permite
55
conocer las limitaciones que se pueden encontrar dentro del Programa,
como también conocer las ventajas.
En mi opinión, el control dentro del Programa del Vaso de Leche, es
importante porque, permite optimizar la ayuda para que esta pueda
elegir a una mayor cantidad de usuarios de bajos recursos económicos,
ya que este control exige eficiencia en la organizaciones, dé acuerdo a
su plan de acción al dirigirse a la población mas necesitada, sin
perjudicar a ninguno de los beneficiarios.
8. Gestión en el Programa del Vaso de Leche
A la pregunta ¿Cree usted que una buena gestión en el Programa
del Vaso de Leche promueva y apoya a la sociedad comunal?
Al respecto, los entrevistados manifiestan que, una buena gestión en el
Programa del Vaso de Leche si promueve y apoya a la sociedad
comunal, porque de hecho son ellos los que reciben los beneficios. Por
ende, si apoya a la comunidad con una buena repartición de leche,
sobre todo a los mas pobres y ancianos que se encuentran en la
sociedad.
Asimismo, otro grupo señala que una buena gestión promueve la
ayuda social pero no se da al cien por ciento, porque les falta
supervisar o estudiar más sobre la población pobre existente en la
sociedad comunal a quienes no llega dichas raciones de leche, en este
caso a los ancianos y niños de 8 años a mas.
Al concluir este análisis, se establece que no existe generalmente una
buena gestión dentro del Programa del Vaso de Leche, ya que existe
irregularidades por parte de la Municipalidad, porque no llegan a las
zonas mas necesitadas como debe de ser, por lo tanto, debería
realizarse un estudio mas a fondo, a esta situación de pobreza.
56
9. Organización en el Programa del Vaso de Leche
A la pregunta ¿Cómo optimizaría usted la gestión en el Programa
del Vaso de Leche para una mejor organización?
Según los entrevistados señalan que, optimizar una gestión para una
buena organización, es contar primero con una buena administración,
en el que se trabaje con honestidad, que es un valor fundamental frente
a la corrupción. Para una buena administración se debe contar con un
plan de trabajo bien hecho, con el fin que toda directiva trabaje a
conciencia de acuerdo al plan que consiste en llegar a distribuir bien los
insumos, ya que esto es lo primordial que debe existir dentro de un
Programa del Vaso de Leche.
Por otro lado, respondieron que debería promulgarse la ley, en la cual
conste que toda responsabilidad o trabajo dentro del Programa del
Vaso de Leche sea de uno a dos años por parte de las coordinadoras
sociales, con el fin que no exista corrupción, como el robo de leche.
También, que exista un estudio a fondo de la población, donde
verdaderamente hay necesidad de ayuda para dar las raciones de
leche, tanto a los niños, madres gestantes, ancianos y así llegar a una
optimización de la gestión dentro del Programa del Vaso de Leche.
Desde mi punto de vista, señalo que para optimizar la gestión del
Programa del Vaso de Leche, es que se debe contar con un plan de
organización, empezando por el padrón en el figure exactamente
la relación de los beneficiarios, tomando en cuenta también a los de
los asentamientos humanos, es decir que sea información verdadera,
real para llegar a ellos sin perjudicarlos en sus alimentos diarios.
57
10. Cambios del Entorno en el Programa del Vaso de Leche
A la pregunta ¿Qué aspectos perjudicaría la gestión del Programa
del Vaso de Leche?
Al respecto los entrevistados manifiestan que lo que perjudicaría al
Programa del Vaso de Leche, es que se recorte el presupuesto por
parte del Estado, también cambios de las normas establecidas,
también se requiere que las coordinadoras y directivas sean
escuchados por las autoridades; es decir aperturar canales de
comunicación directa, a fin que se de una buena gestión para la
población que requiere el vaso de leche.
Otros expresan que, existen personas que en las bases de los
Programas del Vaso de Leche no trabajan como deben ser y perjudican
el Programa.
Particularmente considero que el aspecto más perjudicial para el
Programa del Vaso de Leche, es la corrupción y la deshonestidad que
existe entre las coordinadoras, directivas y la Municipalidad, resaltando
que lo utilizan para su bienestar individual, perjudicando así a los
beneficiarios que se encuentran empadronados.
58
RESULTADOS DE LA ENCUESTA
1. Implementación del Control Interno
A la pregunta ¿Usted cree que al implementar el Control Interno permite
una buena dirección en la gestión municipal?
PORCENTAJE
Validos
FRECUENCIA
PORCENTAJE
ACUMULADO
SI
54
84.4
84.4
NO
5
7.8
92.2
DESCONOCE
5
7.8
100.0
TOTAL
64
100.0
INTERPRETACIÓN
Al revisar los resultados obtenidos de la pregunta, se encuentra que el 84.40%
de los encuestados refieren que, el implementar al Control Interno genera un
buen desarrollo dentro de la gestión, seguido por el 7.80% que no está de
acuerdo con la implementación, ya que manifiestan que no es suficiente para
un buen desarrollo, el otro 7.80% desconoce el tema.
Si analizamos dichos resultados, se concluye que los encuestados en mayor
porcentaje están de acuerdo con la implementación de Control Interno como un
mecanismo de acuerdo para un buen funcionamiento dentro de la
Municipalidad ya que ayuda en el desarrollo el gobierno local; sin embargo el
7.80% restante, opinan que no están de acuerdo con la implementación del
Control Interno.
59
¿Usted cree que al implementar el Control Interno permite una buena
dirección en la gestión municipal?
7.8%
7.8%
SI
84.4%
NO
DESCONOCE
60
2. Importancia del Control Interno
A la pregunta ¿Usted considera que es importante el Control Interno en
las organizaciones del Estado?
PORCENTAJE
FRECUENCIA
PORCENTAJE
ACUMULADO
62
96.8
96.9
NO
1
1.6
96.4
DESCONOCE
1
1.6
100.0
TOTAL
64
100.0
Validos SI
INTERPRETACIÓN
Con respecto a esta pregunta, el 96.90% de los encuestados manifiestan que
es importante el Control Interno, para un correcto logro de las metas y el
desarrollo normal de los objetivos de las instituciones del Estado, en lo
administrativo y legal, porque permite obtener información confiable de las
operaciones contables.
Asimismo, el 1.60% restante reserva su opinión respecto a la pregunta.
61
¿Usted
considera que es importante el
Control Interno en las
organizaciones del Estado?
62
3. Planeamiento del Control Interno
A la pregunta ¿Usted cree que un planteamiento bien estructurado del
Control Interno mejora el desarrollo del Programa del Vaso de Leche en
la Municipalidad?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos Totalmente
de
ACUMULADO
58
90.6
90.6
4
6.2
96.9
1
1.6
98.4
1
1.6
100.0
64
100.0
acuerdo
De acuerdo
No
sabe,
no
opina
En desacuerdo
TOTAL
INTERPRETACIÓN
Con relación a esta interrogante, el 90.6% de los encuestados opinan que un
planeamiento bien estructurado, mejora el desarrollo del Programa del Vaso de
Leche, ya que beneficiaria de manera eficaz y eficiente a los que más lo
necesitan; es decir a todos los empadronados, por lo tanto nos facilitará una
buena administración del Programa.
El 6.30% opinan, que están de manera general, sin explayarse a más, ya que
es una estructura definida para un buen funcionamiento del programa del Vaso
de Leche.
63
El 1.60% manifiestan respecto a la pregunta formulada, que no sabe, no opina
por desconocimiento del tema.
El 1.60% restante, manifiesta que no necesariamente el planeamiento del
control del Programa de Vaso de Leche, incide en su buena administración,
puesto que cada funcionario, personal de apoyo o directivo de las diversas
dependencias de la institución municipal, tienen la responsabilidad de manejar
con honestidad los insumos que se les da por parte del Estado, dentro del
Programa del Vaso de Leche.
64
¿Usted cree que un planteamiento bien estructurado del Control Interno,
mejora el desarrollo del Programa del Vaso de Leche en la Municipalidad?
65
4. Consecuencia al establecer objetivos del control interno en la
municipalidad.
A la pregunta ¿Cuál es la consecuencia al establecer objetivos del
Control Interno en el desarrollo del Programa del Vaso de Leche
Municipal?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos Control
ACUMULADO
Interno
55
85.9
85.9
De manera eficaz
6
9.4
95.3
Regularmente
3
4.7
100.0
TOTAL
64
100.0
eficaz
INTERPRETACIÓN
Al revisar los resultados obtenidos en la pregunta, se encuentra que el 85.90%
de los encuestados refieren que establecer los objetivos, contribuyen a un
control interno eficaz, seguido por el 9.40% que opinan que los objetivos
inciden de manera eficiente, el 4.70% opinan que los objetivos incidan
regularmente con la administración.
Si analizamos dichos resultados, se infiere que en mayor porcentaje opinan
que el Control Interno eficaz recae en la dirección, por cuanto es quien
organiza el trabajo y orienta el desarrollo adecuado de las operaciones, para
regular y controlar los ingresos y egresos.
66
¿Cuál es la consecuencia al establecer objetivos del Control Interno en el
desarrollo del Programa del Vaso de Leche Municipal?
67
5. Aspectos que optimizan la gestión municipal en el Programa del Vaso
de Leche.
A la pregunta: ¿Cuál de los aspectos permite optimizar la Gestión
Municipal en el Programa del Vaso de Leche Municipal?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos Fiscalización
ACUMULADO
46
71.9
71.9
Supervisión
12
18.8
90.6
Control
6
9.4
100.0
TOTAL
64
100.0
INTERPRETACIÓN
Con respecto a esta pregunta, el 71.90% de los encuestados, refieren que la
fiscalización es la que optimiza la gestión municipal dentro del Programa del
Vaso de Leche, ya que evitaría la corrupción que pudiera existir dentro de la
gestión, y esto sucede cuando no se reparten los insumos a la población
necesitada, a fin de beneficiarse a sí mismo, sin medir las consecuencias que
se puedan dar.
Asimismo, el 18.80% de los encuestados opinan que es la supervisión y el
9.40% que es el control lo que optimiza la gestión municipal en el Programa del
Vaso de Leche.
68
A la pregunta: ¿Cuál de los aspectos permite optimizar la Gestión
Municipal en el Programa del Vaso de Leche Municipal?
69
6. Supervisión del Control interno en el Programa del Vaso de Leche.
A la pregunta: ¿Se está dando una buena supervisión del Control del
Vaso de Leche?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos SI
ACUMULADO
14
21.9
21.9
NO
47
73.4
95.3
DESCONOCE
3
4.7
100.0
TOTAL
64
100.0
INTERPRETACIÓN
Al revisar los resultados obtenidos en la pregunta, se puede encontrar que el
21.90% de los encuestados refieren que se está dando una buena supervisión,
seguidos por el 73.40% en el cual refieren a que no está dando una buena
supervisión y el 4.70% desconoce respecto al tema de la supervisión;
totalizando de esta manera el 100%.
De la información recogida, el mayor porcentaje refiere que no se está dando
una buena supervisión dentro del Programa del Vaso de Leche, porque, tanto
la directiva como los funcionarios a su cargo hacen lo que quieren con los
insumos percibidos, por lo que no existe una buena supervisión en el trabajo,
dado al servicio para la comunidad; sin embargo, el 21.90% restante está
compuesto por los que opinan que si se da una buena supervisión dentro del
Programa del Vaso de Leche y el 4.70% opinan, que desconoce sobre la
supervisión dentro del programa.
70
¿Se está dando una buena supervisión del Control del Vaso de Leche?
4.7%
21.9 %
SI
NO
73.4 %
DESCONOCE
71
7. Evaluación del cumplimiento de los procedimientos de control en el
Programa del Vaso de Leche.
A la pregunta ¿Realiza la Municipalidad la evaluación del cumplimiento
de los procedimientos de Control en el Programa del Vaso de Leche?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos Regularmente
ACUMULADO
8
12.5
12.5
Circunstancialmente
30
46.9
59.4
No se realiza
26
40.6
100.0
TOTAL
64
100.0
INTERPRETACIÓN
Al revisar los resultados obtenidos en la pregunta se encuentra que, el 12.50%
de los encuestados refieren cumplirse de manera regular los procedimientos,
seguidos por el 46.90% que señalan
de que se cumple de manera
circunstancial y el 40.60% señalan que no se cumple, no se realizan los
procedimientos dentro del Programa del Vaso de Leche, totalizando de esta
manera el 100%.
Si analizamos dichos resultados, se refiere que un mayor porcentaje están
cumpliendo circunstancialmente los procedimientos de control en el Programa
del Vaso de Leche; sin embargo, el 12.50% manifiestan que sólo se da
cumplimiento de los procedimientos regularmente, ya que esto no se cumple de
manera oportuna y el 40.60% refieren a que no se realiza el cumplimiento de
los procedimientos, por lo que no existe una evaluación adecuada del
cumplimiento señalado; es decir, que no existe una buena organización en la
Municipalidad.
72
¿Realiza la Municipalidad la evaluación del cumplimiento de los
procedimientos de Control en el Programa del Vaso de Leche?
73
8. Beneficio de los niños y madres gestantes en el Programa del Vaso de
Leche.
A la pregunta: ¿La gestión municipal en el Programa del Vaso de Leche
cumple a plenitud su objetivo de beneficiar a niños de 0 a 6 años,
(madres gestantes y en periodo de lactancia)?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos SI
ACUMULADO
43
67.2
67.2
NO
18
28.1
95.3
DESCONOCE
3
4.7
100.0
TOTAL
64
100.0
INTERPRETACIÓN
Al efectuar esta pregunta, el 67.20% de los beneficiarios y empadronados del
Programa del Vaso de Leche perteneciente a la Municipalidad de Carabayllo,
que fueron encuestados, consideran que el cumplimiento de beneficiar y
distribuir insumos del Programa del Vaso de Leche a favor de los niños y
madres gestantes se genera de manera positiva; en consecuencia, esto
garantiza la oportuna recepción de los insumos y vaso de leche.
Por otro lado, el 28.10% de los encuestados responde que no considera que
exista un cumplimiento a plenitud de beneficiar a los niños y madres gestantes,
por razones que constantemente se recepcionan reclamos, al no percibir los
insumos de acuerdo a la programación.
Asimismo, un 4.70% manifiestan desconocer la existencia de un adecuado
beneficio hacia los niños en la participación del Vaso de Leche, lo cual
demuestra la falta de difusión de las acciones desarrolla el personal de la
institución en relación al Programa del Vaso de Leche.
74
¿La gestión municipal en el Programa del Vaso de Leche cumple a
plenitud su objetivo de beneficiar a niños de 0 a 6 años, (madres
gestantes y en periodo de lactancia)?
75
9. El control interno en la contribución de encontrar deficiencias en el
empadronamiento de beneficiarios.
A la pregunta: ¿En qué forma el Control Interno contribuirá a encontrar
las deficiencias del empadronamiento de beneficiarios?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos de
manera
ACUMULADO
45
70.3
70.3
A cabalidad
10
15.6
85.9
Regularmente
9
14.1
100.0
TOTAL
64
100.0
eficiente
INTERPRETACIÓN
Con relación a esta interrogante, el 70.30% de los encuestados opinan que si
contribuye de manera eficiente, el Control Interno para poder encontrar las
deficiencias del empadronamiento de beneficiarios que se encuentran dentro
del Programa del Vaso de Leche, ya que facilita el proceso de un buen
funcionamiento del Vaso de Leche.
Asimismo,
un
15.60%
manifiestan
que,
para
la
elaboración
de
un
empadronamiento, es necesario que exista un buen control interno, por lo que
responden que si se está dando de manera cabal la contribución del control. El
14.10% manifiestan que el Control Interno contribuye de manera regular el
encontrar deficiencias, por lo que no existe dentro del personal o directivas, un
trabajo eficiente en cuanto al empadronamiento de las personas más
necesitadas de la comunidad, sólo benefician a ciertas personas contadas se
podría decir.
76
¿En qué forma el Control Interno contribuirá a encontrar las deficiencias
del empadronamiento de beneficiarios?
77
10 Eficiencia del Presupuesto Municipal en el Programa de Vaso de
Leche.
A la pregunta: ¿Se elabora con eficiencia el Presupuesto Municipal en
función del Programa del Vaso de Leche?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos SI
ACUMULADO
20
31.3
31.3
NO
41
64.1
95.3
DESCONOCE
3
4.7
100.0
TOTAL
64
100.0
INTERPRETACIÓN
Con relación a esta interrogante, el 31.30% de los encuestados manifiestan
que, si se está cumpliendo con eficiencia el presupuesto en función del
Programa del Vaso de Leche, mientras que el 64.10% refieren a que hay una
falta de priorización en la atención de beneficiarios; lo que origina que la misma
cantidad de presupuesto deba distribuirse entre un mayor número de
beneficiarios, requiriéndose más cantidad de la ración que reciben, por lo que
el Programa no está llegando a niños de 0 a 6 años, madres gestantes y en
período de lactancia, de manera eficiente, que son los beneficiarios de “primera
prioridad”.
Asimismo el 4.70% desconoce la situación del Programa del Vaso de Leche,
por lo que no saben de cómo se distribuye los recursos otorgados a las
municipalidades, y que a la vez haya una supervisión a la focalización del
empadronamiento de los beneficiarios y garantice la cobertura al público
objetivo del Programa.
78
¿Se elabora con eficiencia el Presupuesto Municipal en función del
Programa del Vaso de Leche?
79
11. La Aplicación de medidas correctivas en la gestión municipal
A la pregunta: ¿Se aplican las medidas correctivas adecuadamente en
la Gestión municipal?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos SI
ACUMULADO
10
15.6
15.6
NO
47
73.4
89.1
DESCONOCE
7
10.9
100.0
TOTAL
64
100.0
INTERPRETACIÓN
Al revisar los resultados obtenidos en la pregunta se encuentra que el 15.60%
de los encuestados refieren a que si se aplican medidas correctivas en la
gestión municipal, seguidos por el 73.40% que opina que no se están aplicando
adecuadamente las medidas correctivas en la Municipalidad de Carabayllo, y
que no se informa sobre los supuestos actos irregulares que se estarían
cometiendo en la distribución de los productos a los beneficiarios del Programa
del Vaso de Leche, expresando además que los sucesos que ocurren dentro
del local municipal es un problema grave en cuanto al Vaso de Leche.
Asimismo, el 10.90% desconocen respecto al tema, con lo que se demuestra
una falta de difusión respecto al Programa del Vaso de Leche de las acciones
que se desarrollan, si es que hubo o no irregularidades en la gestión municipal
para que se puedan aplicar las medidas correctivas adecuadamente.
80
¿Se aplican las medidas correctivas adecuadamente en la Gestión
municipal?
10.9 %
16.6 %
SI
73. 4%
NO
DESCONOCE
81
12. Medidas correctivas en la gestión municipal
A la pregunta: ¿Las medidas correctivas en la Gestión municipal es
generada?
PORCENTAJE
FRECUENCIA
PORCENTAJE
ACUMULADO
4
6.3
6.3
48
75.0
81.3
12
18.8
100.0
64
100.0
Validos Iniciativa de las
autoridades de la
Municipalidad
Órganos
del
Control externo a
la Municipalidad
Órganos
del
Control Interno a
la Municipalidad
TOTAL
INTERPRETACIÓN
Al efectuar esta pregunta, el 75% de los encuestados, consideran que las
medidas correctivas es mayormente generado por los órganos del control
externo, ya que es aplicado por la Contraloría General de la República, que
corrige las causas que puedan generar problemas dentro de la gestión
municipal a fin de que se eviten irregularidades.
Sin embargo, el 18.80% opinan que las medidas correctivas se generan por
parte de los órganos de Control Interno de la Municipalidad, por lo que, se
aplica directamente a la gestión administrativa de la Municipalidad, a fin de
corroborar los resultados que se obtienen dentro de la gestión.
82
¿Las medidas correctivas en la Gestión municipal es generada?
83
13. Lineamiento del Comité
A la pregunta: ¿Se promueve y apoya que los Comité del Vaso de
Leche, tengan un planeamiento adecuado de sus actividades?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos SI
ACUMULADO
24
37.5
37.5
NO
30
46.9
84.4
DESCONOCE
10
15.6
100.0
TOTAL
64
100.0
INTERPRETACIÓN
Con respecto a esta pregunta, el 37.50% de los encuestados, manifiestan que
se promueve el planeamiento del comité del Programa de Vaso de Leche y el
46.90%, responden que no se promueve y apoya debidamente el planeamiento
por el cual están descontentos por el hecho, siendo así la Municipalidad el
responsable de la ejecución del Programa del Vaso de Leche.
Asimismo el 15.60% reserva su opinión respecto a la pregunta.
84
¿Se promueve y apoya que los Comité del Vaso de Leche, tengan un
planeamiento adecuado de sus actividades?
85
14. Organización en la Distribución y Almacenamiento
A la pregunta: ¿Se regula la organización en la distribución y el
almacenamiento de los productos alimenticios del Programa del Vaso
de Leche?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos A cabalidad
ACUMULADO
24
37.5
37.5
25
39.1
76.6
No se realiza
15
23.4
100.0
TOTAL
64
100.0
En
forma
restringida
INTERPRETACIÓN
Con relación a esta interrogante, el 37.50% de los encuestados opinan que se
regula a cabalidad en cuanto a la distribución y el almacenamiento de los
productos alimenticios. El 39.10% opinan, que se realiza en forma restringida
por lo que existe que no alcanza en repartir para todos los beneficiados.
El 23.40% restante, manifiesta que no existe una buena organización por lo
mismo que no se demuestra la satisfacción en los beneficiados.
86
¿Se regula la organización en la distribución y el almacenamiento de los
productos alimenticios del Programa del Vaso de Leche?
87
15. Supervisión en los diversos comités del Programa del Vaso de Leche.
A la pregunta: ¿Se conoce con exactitud en la supervisión de los
diversos comités del Programa del Vaso de Leche?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos SI
ACUMULADO
23
35.9
35.9
NO
27
42.2
78.1
DESCONOCE
14
21.9
100.0
TOTAL
64
100.0
INTERPRETACIÓN
Al revisar los resultados obtenidos en la pregunta, se encuentra que el 35.90%
de los encuestados refieren que, si se supervisa a los diversos comités del
Programa del Vaso de Leche, seguido por el 42.20% que opinan que no existe
una supervisión debida en los comités, es decir no existe un control genuino a
la labor que se le encomendó a las directivas del programa del Vaso de Leche,
y que se origina una inseguridad en los beneficiados.
Asimismo, el 21.90% desconoce respecto a la pregunta.
88
Se conoce con exactitud en la supervisión de los diversos comités del
Programa del Vaso de Leche?
89
16. Procedimiento de control para los productos alimenticios.
A la pregunta: ¿Se está desarrollando un buen procedimiento de
control para los productos alimenticios?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos SI
ACUMULADO
25
39.1
39.1
NO
30
46.9
85.9
DESCONOCE
9
14.1
100.0
TOTAL
64
100.0
INTERPRETACIÓN
Con respecto a la pregunta, el 39.10% de los resultados refieren que si se está
desarrollando un buen procedimiento de Control Interno respecto a los
producto alimenticios.
Asimismo el 46.90% de los encuestados opinan que no se realiza un buen
procedimiento en el control de los productos alimenticios, por lo mismo que
existe faltante en la repartición de leche a los necesitados, y el 14.10%
desconoce el tema, por lo mismo que no se dan cuenta de cómo se maneja el
Control Interno de los productos alimenticios.
90
¿Se esta desarrollando un buen procedimiento de control para los
productos alimenticios?
91
17. Mejoramiento en la dirección del programa del vaso de leche
A la pregunta: ¿La municipalidad evalúa la conducción de la dirección
del Programa del Vaso de Leche?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos SI
ACUMULADO
20
31.3
31.3
NO
40
62.5
93.8
DESCONOCE
4
6.3
100.0
TOTAL
64
100.0
INTERPRETACIÓN
Al revisar los resultados obtenidos en la pregunta se puede apreciar que el
31.30% de los encuestados refieren que se está promoviendo el mejoramiento
en la dirección del Programa del Vaso de Leche, a raíz de una queja contra los
directivos del vaso de leche de cada comunidad designada, mientras que el
62.50% opinan lo contrario que no existe el mejoramiento en este rubro y el
6.30% desconoce respecto al tema de promover el mejoramiento totalizado de
esta manera el 100%.
De la información recogida el mayor porcentaje refiere que no se está dando el
mejoramiento dentro del Programa del Vaso de Leche, por lo mismo que no se
refleja en el distrito, la satisfacción de los beneficiados.
92
¿La municipalidad evalúa la conducción de la dirección del Programa del
Vaso de Leche?
93
18. ¿Cumplimiento de los objetivos de control interno en el Programa del
Vaso de Leche?
A la pregunta: ¿Se fiscaliza y evalúa el cumplimiento de los objetivos
del Control Interno en el Programa del Vaso de Leche?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos Regularmente
ACUMULADO
12
18.8
18.8
Circunstancialmente
30
46.9
65.6
No se realiza
22
34.4
100.0
TOTAL
64
100.0
INTERPRETACIÓN
Con relación a esta interrogante, el 18.80% de los encuestados opinan que se
fiscaliza y evalúa regularmente a que se realiza en forma circunstancial la
fiscalización dentro del Programa del Vaso de Leche.
El 34.40% restante, que es el mayor porcentaje en la respuesta manifiesta que
no se fiscaliza y evalúa completamente a que se cumplan todos los objetivos
que establece el Control Interno, para una eficiente y eficaz funcionamiento en
el Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad de Carabayllo.
94
¿Se fiscaliza y evalúa el cumplimiento de los objetivos del Control Interno
en el Programa del Vaso de Leche?
95
19. El empadronamiento a las familias necesitadas.
A la pregunta: Registra la Municipalidad Distrital de Carabayllo en el
empadronamiento a todas las familias necesitadas para el Programa
del Vaso de Leche?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos SI
ACUMULADO
48
75.0
75.0
NO
14
21.9
96.9
DESCONOCE
2
3.1
100.0
TOTAL
64
100.0
INTERPRETACIÓN
Al revisar los resultados obtenidos en la pregunta, se encuentra en el 75% de
los encuestados refieren que si se llega a empadronar a todas las familias
necesitadas de esta ayuda alimentaria. Seguido por el 21.90% que opinan que
no se llegan a empadronar a todas los necesitados, entre ellos tenemos a los
niños menores de 7 a 13 años, ancianos por lo mismo que existe un
restringimiento, en el volumen de la adquisición de insumos por parte del
municipio.
Asimismo el 3.10% desconoce respecto a la pregunta, por lo mismo que no
están empadronados.
96
¿Registra la Municipalidad Distrital de Carabayllo en el empadronamiento
a todas las familias necesitadas para el Programa del Vaso de Leche?
97
20. Responsabilidad de la Ejecución del Programa del Vaso de Leche, en
coordinación con la organización del vaso de leche
A la pregunta: ¿Usted cree que la Municipalidad es responsable de le
ejecución del Programa del Vaso de Leche; en coordinación con la
organización del Vaso de Leche?
PORCENTAJE
FRECUENCIA PORCENTAJE
Validos SI
ACUMULADO
53
82.8
82.8
NO
7
10.9
93.8
DESCONOCE
4
6.3
100.0
TOTAL
64
100.0
INTERPRETACIÓN
Con respecto a esta pregunta, el 82.80 de los encuestados manifiestan que si
son responsables, ya que ellos son encargados de supervisar la preparación,
calidad y distribución de las raciones que tienen que ver mucho con la
organización del vaso de leche y el 10.90% responden
que no son tanto
responsables por lo que generalmente creen que los Programas del Vaso de
Leche están a su cargo mayormente, ya que ellos son los encargados de
repartir la leche recibida por parte de la Municipalidad.
Asimismo, el 6.30% reserva su opinión respecto a la pregunta.
98
¿Usted cree que la Municipalidad es responsable de le ejecución del
Programa del Vaso de Leche; en coordinación con la organización del
Vaso de Leche
99
4.2. ANALISIS, DISCUSION E INTERPRETACION DE RESULTADOS
Los resultados obtenidos de la presente investigación, nos confirma que
el control interno es fundamental en la aplicación del Programa del vaso
de Leche en la Municipalidad Distrital de Carabayllo, y además este
influencia en la Gestión de la Integridad de la Municipalidad, en
consecuencia es tarea de las autoridades, Funcionarios, y Servidores de
la Municipalidad poner en ejecución la implementación de la Guía
Metodológica para la Implementación del Sistema de Control Interno,
aprobado por la Contraloría General de la Republica, tendiente a mejorar
la eficiencia y eficacia y economía en la administración de los recursos en
la entidades publicas del país.
100
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. CONCLUSIONES
a) El Control Interno influye en la Gestión del Programa del Vaso de Leche
en la Municipalidad Distrital de Carabayllo, porque proporciona los
elementos necesarios a través de los componentes de control interno
para el mejoramiento de la gestión Municipal en su conjunto, lo cual
ayudara en la mejora de una gestión eficiente, eficaz y económica, en
la administración y uso de los recursos públicos.
b) El Sistema de Control Interno, es un proceso continuo realizado por la
dirección y gerencia y, todo personal de la entidad; para proporcionar
seguridad razonable, respecto a sí están lográndose los objetivos de
control interno como promover la efectividad, eficiencia y economía en
las operaciones y la calidad en los servicios, que debe brindar cada
entidad pública; proteger y conservar los recursos públicos contra
cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal;
cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales; y
elaborar información financiera válida y confiable, presentada con
oportunidad.
c)
Los controles administrativos comprenden el plan de organización y
todos los métodos y procedimientos relacionados principalmente con
eficiencia en operaciones y adhesión a las políticas de la gestión.
Incluyen más que todo control tal como análisis de instrumentos de
gestión sobre los cuales se evalúa el desempeño de las funciones de
funcionarios y servidores públicos. En el Control Administrativo se
involucran el plan de organización y los procedimientos así como los
101
procedimientos
decisorios
que
orientan
la
autorización
de
transacciones por parte de la gerencia. Implica todas aquellas medidas
relacionadas con la eficiencia operacional y la observación de políticas
establecidas en todas las áreas de la organización.
5.2. RECOMENDACIONES
a) La Municipalidad a través de su Gerente Municipal deberá de
desarrollar labores de capacitación y entrenamiento a los servidores de
la Municipalidad Distrital de Carabayllo sobre la importancia que implica
la aplicación de los componentes del control interno.
b) El Señor Alcalde de la Municipalidad distrital de Carabayllo y su
Gerente Municipal deberán de liderar la implementación de la Guía
Metodológica para la implementación del Sistema de Control Interno
aprobado por al Contraloría General de la Republica, con la finalidad de
mejorar la gestión administrativa en el Programa del Vaso de Leche así
como en la Gestión integral de la Municipalidad.
c) Para el mejoramiento del Control Administrativo, el Señor Alcalde y
Gerente
Municipal
deberán
de
desarrollar
acciones
concretas
orientadas a la actualización de los instrumentos de gestión en la
Municipalidad con la finalidad de tener en cuenta la implementación del
sistema de control interno en cada una de sus aéreas o actividades de
manera que la Municipalidad cuente con instrumentos debidamente
actualizados
y
así
cumpla
con
una
gestión
eficiente
en
la
administración del programa del vaso de leche como integral de la
municipalidad.
102
CAPITULO VI
FUENTES DE INFORMACION
6.1. FUENTES BIBLIOGRAFICAS
BRAVO CERVANTES, Miguel. CONTROL INTERNO. Editorial San Marcos
Primera Edición, Lima-Perú, 2000,
QUEVEDO
AGUILAR,
Wilberto,
ENFOQUE
GERENCIAL
DE
LA
MUNICIPALIDAD. Editorial San Marcos. Primera Edición Lima-Perú 1998
EL ROL DE LA MUNICIPALIDAD, IDS
CARACTERIZACION DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE, Autor:
SUAREZ BUSTAMANTE, Miguel A. Feb. 2003.
REVISTA: PERU ECONOMICO, Autor: ALCAZAR, Lorena (1/10/2004)
LOS
NUEVOS
CONCEPTOS
DEL
CONTROL
INTERNO,
Autor:
COOPERS&BRAND e INSTITUTODE AUDITORES INTERNOS, 1997.
FUNCIONES Y COMPETENCIAS DE LOS GOBIERNOS LOCALES, Autor:
Lic. Díaz Marco.
MANUAL DE RECURSOS ALIMENTICIOS Care – USA p. 2
103
6.2. FUENTES HEMEROGRAFICAS
Revista el Contador San Martiniano – Contabilidad
Informe Macro sobre la Gestión del Programa del Vaso de Leche
Contraloría General de la Republica
6.3. FUENTES ELECTRONICAS
www.msm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/Glosario/indc.htm
www.policia.gov.co/inicio/postal.nsf/paginas/Glosario
www.serpsa.gob.pe/normatividad/auditoria/MANUAL-MAGU.htm
www.proyectopais.org.pe/web_data/g_municipal/g_munic.htm
104
ANEXOS
105
ANEXO 1
MATRIZ DE CONSISTENCIA
106
Matriz de Consistencia
“El Control Interno y la Gestión del Programa del Vaso de Leche en la Municipalidad Distrital de Carabayllo”
PROBLEMA
OBJETIVOS
HIPÓTESIS
VARIABLES
Problema General
¿De qué manera el Control Interno
incide en la gestión del Programa del
Vaso de Leche en la Municipalidad
Distrital de Carabayllo?
Objetivo General
Hipótesis General
Variable Independiente
El control interno adecuadamente
implementado, influye en la gestión del
programa del vaso de leche en la
Municipalidad de Carabayllo.
X : Control Interno
Problemas Específicos.
a. ¿En que medidas los objetivos del
control interno inciden en la
gestión municipal?
b ¿De que manera el planeamiento del
control interno permite optimizar
la gestión municipal?
d.
C ¿De qué manera los procedimientos
que se utilizan como parte del
control interno inciden en la
gestión municipal?
Analizar si el control interno incide en
la gestión del Programa del Vaso de
Leche en la Municipalidad Distrital de
Carabayllo.
Objetivos Específicos
a.-Determinar si los objetivos del control
interno inciden en la gestión
municipal.
b.-Demostrar si el planeamiento del
control interno permite optimizar la
gestión municipal.
c.- Establecer si los procedimientos que
se utilizan como parte del control
interno inciden en la gestión
municipal
Hipótesis Especificas
a. Los objetivos del control interno
inciden en el cumplimiento de las metas
en la gestión municipal.
b. El planteamiento del control interno es
oportuna y coherente, permite optimizar
la gestión municipal.
c. Los procedimientos de control interno
bien
estructurados,
inciden
directamente al nivel de gestión.
Indicadores:
X1 : Objetivos
X2 : Planeamiento
X3 : Procedimientos
X4: Supervisión
X5: Medidas Correctivas
Variable Dependiente
Y : Gestión Municipal
Indicadores:
Y1 :Planificación
Y2 : Organización
Y3 : Dirección
Y4.Coordinacion
Y5:Control Interno
METODOLOGÍA
1.
Tipo de
Investigación
Aplicada
2.
Población = 25000
Beneficiarios del
programa del vaso
de leche
3.
Muestra =
Beneficiarios del
programa del vaso
de leche
4. Instrumentos de
Recolección de datos
o Ficha Bibliográfica
o Guía de entrevista.
o Ficha de Encuesta.
ANEXO 2
INSTRUMENTOS PARA LA TOMA DE DATOS
ENTREVISTA
La presente técnica tiene por finalidad recoger información importante sobre el
tema de investigación “El Control Interno y la Gestión en el Programa del Vaso
de Leche en la Municipalidad Distrital de Carabayllo”. Sobre este particular se
le pide que en las preguntas que a continuación se acompaña, tenga a bien
responder en forma clara, en razón que la información que nos proporciones
será de gran interés para el presente estudio.
Al respecto, se le solicita a usted, que con relación a las preguntas que a
continuación se presentan, se sirva darnos su opinión autorizada, en vista que
será de mucha importancia para nuestra investigación que se viene llevando a
cabo.
1. ¿Para usted que importancia tiene la función de Control Interno dentro
del municipio?
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
2. En su opinión ¿Usted cree que este Control Interno optimiza a nivel de
las organizaciones?
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
108
3. ¿Cree usted que el Control Interno influye favorablemente en la gestión
municipal?
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
4. ¿Cuál cree usted que sean las ventajas de un Control Interno a nivel del
gobierno municipal?
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
5. ¿Qué genera la aplicación del Control Interno en la gestión municipal?
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
6. ¿Qué limitaciones presenta el Control Interno en la gestión municipal?
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
7. ¿Usted considera que el Control Interno es importante en la gestión del
Programa del Vaso de Leche?
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
109
8. ¿Cree usted que una buena gestión en el Programa del Vaso de Leche
promueva y apoya a la sociedad comunal?
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
9. ¿Cómo optimizaría usted la gestión en el Programa del Vaso de Leche
para una mejor organización?
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
10. ¿Qué aspectos perjudicaría en gestión del Programa del Vaso de
Leche?
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
110
ENCUESTAS
La presente técnica de la encuesta, tiene por finalidad recoger información
importante relacionada con el tema “El Control Interno y la Gestión en el
Programa del Vaso de Leche en la Municipalidad Distrital de Carabayllo” sobre
este particular se pide que en las preguntas que a continuación se acompaña,
tenga bien elegir la alternativa que considere correcto, marcando para tal fin
con un aspa (x).Se le recuerda que esta técnica es anónima, se agradece su
participación.
1. ¿Usted cree que al implementar el Control Interno permite una buena
dirección en la gestión municipal?
a. SI
b. No
c. Desconoce
2. ¿Usted
considera
que
es
importante
el
Control
Interno
en
las
organizaciones del Estado?
a. SI
b. No
c. Desconoce
3. ¿Usted cree que un planteamiento bien estructurado del Control Interno
mejora el desarrollo del Programa del Vaso de Leche en la Municipalidad?
a. Totalmente de acuerdo
b. De acuerdo
c. No sabe, no opina
d. En desacuerdo
4. ¿Cuál es la consecuencia al establecer objetivos del Control Interno en el
desarrollo del Programa del Vaso de Leche Municipal?
a. Control Interno eficaz
b. De manera eficiente
c. Regularmente
5. ¿Cuál de los aspectos permite optimizar la gestión municipal en el
Programa del Vaso de Leche Municipal?
a. Fiscalización
b. Supervisión
c. Control
6. ¿Se esta dando una buena supervisión del control del Vaso de Leche?
a. Si
b. No
c. Desconozco
7. ¿Realiza la Municipalidad la evaluación del cumplimiento de los
procedimientos de Control en el Programa del Vaso de Leche?
a. Regularmente
b. Circunstancialmente
c. No se realiza
8. ¿La gestión municipal en el Programa del Vaso de Leche, cumple a plenitud
su objetivo de beneficiar a niños de 0 a 6 años,(madres gestantes y en
periodo de lactancia)?
a. Si
b. No
c. Desconoce
112
9. ¿En que forma el Control Interno contribuirá a encontrar las deficiencias del
empadronamiento de beneficiarios?
a. De manera eficiente
b. A cabalidad
c. Regularmente
10. ¿Se elabora con eficiencia el presupuesto municipal en función del
Programa del Vaso de Leche?
a. Si
b. No
c. Desconoce
11. ¿Se aplican las medidas correctivas adecuadamente en la gestión
municipal?
a. Si
b. No
c. Desconoce
12. ¿Las medidas correctivas en la gestión municipal es generada?
a. Iniciativa de las autoridades de la Municipalidad
b. Órganos de control externo a la Municipalidad
c. Órganos de control interno a la Municipalidad
13. - ¿Se promueve y apoya que los Comités del Vaso de Leche, tengan un
planeamiento adecuado de sus actividades?
a. Si
b. No
c. Desconoce
113
14. -¿Se regula la organización en la distribución y el almacenamiento de los
productos alimenticios del Programa del Vaso de Leche?
a. A cabalidad
b. En forma restringida
c. No se realiza
15. ¿Se conoce con exactitud si existe supervisión en los diversos Comités del
Programa del Vaso de Leche?
a. Si
b. No
c. Desconoce
16. -¿Se está desarrollando un buen procedimiento de control para los
productos alimenticios?
a. Si
b. No
c. Desconoce
17. ¿La Municipalidad evalúa la conducción de la dirección del Programa del
Vaso de Leche?
a. Si
b. No
c. Desconoce
18. ¿Se fiscaliza y evalúa el cumplimiento de los objetivos del Control Interno
en el Programa del Vaso de Leche?
a. Regularmente
b. Circunstancialmente
c. No se realiza
114
19. ¿Registra la Municipalidad Distrital de Carabayllo en el empadronamiento
a todas las familias necesitadas para el Programa del Vaso de Leche?
a. Si
b. No
c. Desconoce
20. - ¿Usted cree que la Municipalidad es responsable de la ejecución del
Programa del Vaso de Leche, en coordinación con la Organización del Vaso
de Leche?
a. Si
b. No
c. Desconoce
115