Informe de Auditoria Puntos de Venta - Indeportes

COMUNICACION INTERNA
Medellín, 13/10/2015
*201501006103*
PARA:
LUZ MARINA PALACIO RESTREPO
DEPENDENCIA:
SUBGERENCIA ADMINISTRATIVA Y
FINANCIERA
DE:
JORGE IVÁN HINCAPIÉ GÓMEZ
DEPENDENCIA:
OFICINA DE CONTROL INTERNO
Asunto: INFORME AUDITORIA OPERACIÓN PUNTOS DE VENTA DE LICOR
AEROPUERTOS OLAYA HERRERA Y JOSÉ MARÍA CÓRDOVA A
SEPTIEMBRE 30 DE 2015.
1. OBJETIVOS:



Revisar la aplicación de los controles establecidos en la operación de los
puntos de venta.
Verificar los inventarios reales según los registros del sistema, Contabilidad y
los conteos físicos.
Comparar los registros de ventas, recaudos y consignaciones, con la finalidad
de constatar que lo vendido sea facturado, lo facturado sea recaudado y lo
recaudado sea consignado en las cuentas de la entidad.
2. ALCANCE DEL TRABAJO:
Operaciones del mes de septiembre, partiendo del inventario físico del 31de agosto
de 2015 practicados por Gustavo Adolfo López B, profesional asignado por
Indeportes Antioquia, con el acompañamiento de la oficina de Control Interno, para el
control de la operación de los puntos de venta de licor.
3.
DESARROLLO DEL TRABAJO:
3.1 INVENTARIO PUNTOS DE VENTA
Cruce de información de inventarios.
Al 31 de agosto de 2015, según datos verificados, el resultado fue el siguiente:
Olaya Herrera: 1.016 unidades.

Saldo según reporte “Inventario a la fecha” al 31 de agosto de 2015 fue de
1.016 unidades por un costo total de $13.716.258
José María Córdoba: 6.126 unidades.

Saldo según reporte “Inventario a la fecha” al 31 de agosto de 2015 fue de
6.126 unidades por un costo total de $85.886.166
El 30 de septiembre con el acompañamiento de la oficina Control Interno se practicó
inventario físico en el punto de venta del aeropuerto Enrique Olaya Herrera y el
punto de Venta del Aeropuerto José María Córdova y el resultado fue el siguiente:
Olaya Herrera: 4.078 unidades.

Según el inventario físico realizado se evidenciaron 4.078 unidades.

Saldo según reporte “Inventario a la fecha” al 30 de septiembre de 2015 fue de
4.078 unidades por un costo total de $53.018.317.
José María Córdoba 8.780 unidades.

Según el inventario físico realizado se evidenciaron 8.780 unidades.

Saldo según reporte “Inventario a la fecha” al 30 de septiembre de 2015 fue de
8.780 unidades por un costo total de $130.282.180.
Se analizó la información de
consignaciones y registro contable.
inventarios,
ventas,
compras
y
traslados,
A partir del inventario físico realizado el 31 de agosto de 2015, se suman las
entradas de septiembre, se restan las salidas de Septiembre y a este resultado
teórico de existencias se compara con el saldo del inventario físico realizado el 30 de
septiembre de 2015.
Situación evidenciada:
PUNTO DE VENTA OLAYA HERRERA
Inventario físico real 31 de agosto de 2015
Más entradas (compras y traslados) de septiembre
Menos salidas (Resumen de ventas de septiembre)
Saldo de existencias al 30 de septiembre de 2015
Saldo de Inventario físico real practicado el 30 de septiembre de 2015
Diferencia
UNDS
1.016
7.027
4.078
3.965
3.965
0
Las entradas corresponden a dos traslados: el primero de 468 unidades realizado el
04 de septiembre y el segundo de 50 unidades realizado el 18 de septiembre desde
el punto de venta del Aeropuerto Enrique Olaya Herrera. Y una compra de 6.509
unidades el 7 de septiembre.
PUNTO DE VENTA JOSÉ MARÍA CÓRDOVA
Inventario físico real 31 de agosto de 2015
Más entradas (compras y traslados) de septiembre
Menos salidas (Resumen de ventas de septiembre)
Saldo de existencias al 30 de septiembre de 2015
Saldo de Inventario físico real practicado el 30 de septiembre de 2015
Diferencia
UNDS
6.126
8.598
5.944
8.780
8.780
0
Las entradas corresponden a una compra de 8598 unidades el 9 de septiembre.
Cruce de información de ventas.
Para las ventas entre el 01 y 30 de septiembre de 2015, se revisó el control
consecutivo y control cronológico de las facturas expedidas en el punto de venta,
cuyos valores se cruzan con las consignaciones registradas en la cuenta de
Indeportes Antioquia.
CONSECUTIVO FACTURAS
Consecutivo de facturas 01 al 30 de septiembre de 2015 -E.O.HConsecutivo de facturas 01 al 30 de septiembre de 2015 -J.M.C-
DE
3519
5940
HASTA
4014
6786
El orden cronológico y el consecutivo de las facturas físicas que arroja el sistema
operativo del punto de venta concuerdan con el resumen de venta por consecutivo
diario.
VENTAS DE UNIDADES
OLAYA HERRERA
4.078 unidades
JOSE MARIA CORDOVA 5.944 unidades
VALOR
$53.018.317
$86.354.714
No se pudo comparar valores de ventas ni recaudos con contabilidad a septiembre
30, ya que solo se dispone de información contable al 31 de agosto de 2015, cuya
información, fue cotejada con el Informe de inventarios a Agosto 31 de 2015 y se
encontró que la información es consistente.
La información de Septiembre no se encuentra disponible ya que a la fecha no se ha
realizado el cierre contable del mes; se tienen los documentos generados en los
puntos de venta que soportan los movimientos de inventarios, ventas y recaudos, los
cuales reposan en la tesorería y en contabilidad pero esta información no se ha
podido actualizar en el sistema pues se encuentran haciendo las verificaciones
pertinentes.
4. CONCLUSIÓNES:

Hace falta surtir el punto de venta del Aeropuerto Enrique Olaya Herrera ya a
la fecha del inventario varias referencias se encontraron en cero.

Se ejerce un adecuado control de la operación de los puntos de venta por
parte del profesional Gustavo Adolfo López Betancur.

Para el cierre a septiembre 30 de 2015, no se pudo establecer comparativos
de información con Contabilidad y Tesorería; por lo ya expresado en el acápite
anterior.
5. RECOMEDACIONES:
 Realizar pedido o en su defecto efectuar traslado de mercancía para el punto
de venta del Aeropuerto Enrique Olaya Herrera a la mayor brevedad.
 Continuar con el adecuado control que se ejerce a los puntos de venta por
parte del profesional Gustavo López B.
Atentamente,
Jorge Iván Hincapié Gómez
JEFE DE OFICINA
JHINCAPIE
COPIA: MAURICIO ALBERTO MOSQUERA RESTREPO - GERENTE