Formulario Nº

FACULTAD DE DERECHO
DERECHO
PROGRAMA DE ESTUDIO
A. Antecedentes Generales
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Nombre de la asignatura
: DERECHO TRIBUTARIO I
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Código
: DDT 406
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Pre – requisitos
: Legislación Económica
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Créditos
: 16
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Ubicación dentro del plan de estudio (semestre o año)
: Cuarto Año
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Número de clases por semanas (incluyendo las prácticas)
:3
-
Horas académicas de clases por período académico
: 192
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Horas académicas de prácticas por período académico
: No tiene
B. Objetivos
Identificar los principios que regulan el Derecho Tributario y explicar la finalidad de los Estados al establecer
los tributos, también el alumno será capaz de analizar las obligaciones tributarias y conocer las sanciones
que se imponen ante su contravención, al lesionar el interés de la comunidad.
C. Contenidos
1.
PRIMERA UNIDAD: Introducción al Derecho Tributario.
 Concepto de Derecho Tributario.
 Aspectos Económicos del Derecho Tributario.
 Relaciones entre el Derecho Tributario y otras ramas del Derecho.
1
 Fuentes del Derecho Tributario.

Principios constitucionales del Derecho Tributario.

Herramientas jurídicas para cautelar las garantías constitucionales en materia tributaria, y
especialmente, el Recurso de Protección en materia tributaria.
 El sistema tributario. Funciones de los tributos. Características de un sistema tributario óptimo.
 La potestad tributaria. Concepto, características.
 Los tributos y sus diversas especies. Concepto de impuesto, elementos, características, clasificaciones.
Las tasas, los derechos y las contribuciones.
 Teoría de la obligación tributaria y su relación con la obligación civil.

Características y elementos de la obligación tributaria.

Modos de extinguir la obligación tributaria.
 Las obligaciones accesorias.
2.
SEGUNDA UNIDAD: La Codificación de las Normas Tributarias.
 El Código Tributario. Estructura y campo de aplicación.
 Interpretación de la ley tributaria.

Métodos de interpretación.

Tipos de interpretación.

Obligatoriedad de las interpretaciones del Servicio de Impuestos Internos.
 Efectos de la ley tributaria en cuanto al tiempo y al espacio.
 Facultades del Director del Servicio de Impuestos Internos y de los Directores Regionales.
 Comparecencia ante el Servicio de Impuestos Internos.
 Las actuaciones del Servicio y en especial de las notificaciones.
 Proceso de determinación del impuesto, clases de determinación. Declaración, liquidación y giro de
impuestos.
 Medios de fiscalización del cumplimiento de la ley tributaria.
3.
TERCERA UNIDAD: Incumplimiento Tributario.
 La evasión Tributaria.

Causas de la evasión tributaria.

Medidas para combatir la evasión Tributaria.
 Las Infracciones tributarias y sus diversas clasificaciones. El delito tributario y la infracción
administrativa.
 Análisis de los delitos tributarios contemplados en el art. 97 Nº 4 del Código Tributario.
 Análisis de las infracciones administrativas contenidas en el Código.
2
 Los apremios.
4.
CUARTA UNIDAD: Procedimientos Tributarios.
 Derecho Procesal Tributario. Tribunales competentes para resolver las controversias en materia
tributaria. El Tribunal Tributario.
 Procedimiento General de Reclamo Tributario.

Materias reclamables.

Formalidades del escrito de reclamación.

Plazo de interposición.

Efectos del reclamo.

Informe del fiscalizador y observaciones del contribuyente.

Período de prueba.

Período de sentencia.

Recursos.

Sentencia de segunda instancia. Recursos que proceden en su contra.
 Procedimientos declarativos especiales:

Procedimiento de reclamo de avalúo de bienes raíces.
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Procedimiento de reclamo del impuesto a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones.

Procedimiento de determinación judicial del impuesto de timbres y estampillas.
 Procedimiento de cobro ejecutivo de obligaciones tributarias de dinero.
 Procedimientos infraccionales regulados en los arts. 161 y 165 del Código Tributario.
D. Metodología de Enseñanza
El curso se estructura sobre la base de diversas metodologías:
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Metodología Expositiva, apoyada con diapositivas en Power Point.
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Metodología Colaborativa: Trabajos de grupo.
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Metodología Activa: discusión, análisis y crítica de casos.
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