EAL 24-02-16 Prontuario laboral 2016

PRONTUARIO LABORAL
SEGURIDAD SOCIAL
FISCAL Y TRIBUTARIO
PARA EL AÑO 2016
Prontuario laboral, Seguridad Social, fiscal y tributario para el año 2016
1
3
Estimado lector / lectora,
Una vez publicada en el Boletín Oficial del Estado la Orden ESS/70/2016, de 29 de enero,
por la que se desarrollan las normas de cotización a la Seguridad Social y demás cuotas de
recaudación conjunta, hemos confeccionado, el “ Prontuario Laboral y Seguridad Social, Fiscal
y Tributario para el año 2016” . El objetivo de esta publicación no es otra que la de recoger
en un único documento de consulta, las cuestiones de uso habitual en el ámbito laboral,
como son, el calendario de fiestas, las bases y tipos de cotización a la Seguridad Social,
tanto del régimen general como del régimen de autónomos; la revalorización de pensiones,
las tablas de retención a cuenta sobre rendimientos de trabajo aplicables y las rentas procedentes de rendimientos de actividades económicas, correspondientes todos al año 2016.
En la confianza de que esta publicación se convierta en una herramienta útil y de fácil funcionamiento, quedamos a su servicio para atenderle en las consultas, dudas y observaciones que desee trasladarnos, referente en los temas aquí tratados.
Madrid, febrero del 2016
EAL-CGE
Prontuario laboral, Seguridad Social, fiscal y tributario para el año 2016
Prólogo
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1 AREA LABORAL Y SEGURIDAD SOCIAL ............................................................................6
1.1. Calendario de fiestas ............................................................................................6
1.1.1. Oficiales 2016 por autonomías Resolución de 22 de octubre de 2015,
de la Dirección General de Empleo, por la que se publica la relación
de fiestas laborales para el año 2015. (BOE núm. 253 – 22/10/2015) ........6
1.2. Bases y tipos de cotización a la Seguridad Social para el año 2016. ........................7
1.2.1. Bases Régimen General ..............................................................................7
1.2.2. Reducción cotización SS por cambio de puesto de trabajo ............................7
1.2.3. Financiación formación profesional para el trabajo ........................................8
1.2.4. Tipo de cotización Régimen General: ............................................................9
1.2.5. Tarifa para la cotización por accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales..............................................................................................9
1.2.6. Contratos de formación ............................................................................15
1.2.7. Régimen Especial de Trabajadores Autónomos ............................................15
1.2.8. Cotización Adicional SS al RETA ................................................................16
1.2.9. Devolución cotizaciones RETA/Régimen General (Pluriactividad) ..................17
1.2.10.Cotización trabajadores autónomos con 10 o más empleados. ....................17
1.2.11.Régimen Integrado de Representantes de Comercio ....................................17
1.2.12.Régimen especial de trabajadores del hogar 2016 ......................................17
1.2.13.Aplazamientos de cuotas e ingresos fuera de plazo ....................................18
1.2.14.Recargos sobre cuotas a la Seguridad Social vigentes ................................21
1.3. Otros aspectos a destacar de los Presupuestos Generales del Estado
para el año 2016 (Ley 48/2015 de 29 de octubre) ................................................21
1.3.1. Salario Mínimo Interprofesional para el año 2016 ......................................21
1.3.2. Coeficientes y Tipo de interés económico: ..................................................21
1.3.3. IPREM: ....................................................................................................22
1.3.4. Simulación Salarial 2016 ..........................................................................23
1.3.5. Revalorización de Pensiones para el año 2016 ..........................................24
2. AREA FISCAL Y TRIBUTARIA ..........................................................................................26
2.1. Tablas de retención a cuenta sobre rendimientos del trabajo aplicables
al ejercicio 2016..................................................................................................26
Prontuario laboral, Seguridad Social, fiscal y tributario para el año 2016
Índice
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Prontuario laboral, Seguridad Social, fiscal y tributario para el año 2016
1. AREA LABORAL Y SEGURIDAD SOCIAL
1.1. Calendario de fiestas
1.1.1. Oficiales 2016 por autonomías Resolución de 22 de octubre de 2015, de la Dirección
General de Empleo, por la que se publica la relación de fiestas laborales para el año 2015.
(BOE núm. 253 – 22/10/2015)
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1.2.1. Bases Régimen General
A partir del 1 de enero de 2016 las bases y tipos de cotización a la Seguridad Social, Desocupación, Fondos de Garantía Salarial y Formación Profesional serán:
Grupo de
Cotización
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Categorías profesionales
Ingenieros y licenciados. Personal de alta dirección no incluido
en el artículo 1.3.c) ..............................................................
Ingenieros técnicos, Peritos y Ayudantes titulados ..................
Jefes administrativos y de taller ............................................
Ayudantes no titulados..........................................................
Oficiales administrativos ......................................................
Subalternos ........................................................................
Auxiliares Administrativos......................................................
Oficiales de primera y segunda ..............................................
Oficiales de tercera y especialistas ........................................
Peones ................................................................................
Trabajadores menores de 18 años, cualquiera que sea su categoría profesional ..................................................................
Bases
mínimos
Bases
máximas
euros/mes
euros/mes
1.067,40
885,30
770,10
764,40
764,40
764,40
764,40
euros/día
25,48
25,48
25,48
3.642,00
3.642,00
3.642,00
3.642,00
3.642,00
3.642,00
3.642,00
euros/día
121,40
121,40
121,40
25,48
121,40
La base máxima de cotización en cada uno de los Regímenes de la Seguridad Social que
tengan establecido queda fijado en la cantidad de 3.642,00 euros mensuales o 121,40.euros diarios.
A efectos de cotización por contingencias profesionales, Paro, Fondo de Garantía Salarial, y
Formación Profesional, el límite máximo de la base de cotización al Régimen General de la
Seguridad Social será de 3.642,00 euros mensuales.
1.2.2. Reducción cotización SS por cambio de puesto de trabajo
Reducción cotización SS en los supuestos de cambio de puesto de trabajo o función diferente y compatible con su estado por riesgo durante el embarazo o durante la lactancia natural: 50% de la aportación empresarial en la cotización a la SS por contingencias comunes,
durante el periodo de permanencia en el nuevo puesto o función.
Esta misma reducción será aplicable, en los términos y condiciones que reglamentariamente
se determinen, en aquellos casos en los cuales, por razón de enfermedad profesional, se
produzca un cambio de puesto de trabajo en la misma empresa o el desarrollo, en otra diferente, de un puesto de trabajo compatible con el estado del trabajador.
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1.2. Bases y tipos de cotización a la Seguridad Social para el año 2016.
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1.2.3. Financiación formación profesional para el trabajo
Las empresas que coticen por la contingencia de formación profesional dispondrán de un
crédito para la formación de sus trabajadores de acuerdo con lo establecido en el capítulo
II del Real Decreto 395/2007, de 23 de marzo, por el que se regula el subsistema de formación profesional para el trabajo, que resultará de aplicar a la cantidad ingresada por la
empresa en concepto de formación profesional durante el año 2015 el porcentaje de bonificación que, en función del tamaño de las empresas, se establece a continuación:
a) Empresas de 6 a 9 trabajadores: 100 por ciento
b) De 10 a 49 trabajadores: 75 por ciento
c) De 50 a 249 trabajadores: 60 por ciento
d) De 250 o más trabajadores: 50 por ciento
Las empresas de 1 a 5 trabajadores dispondrán de un crédito de bonificación por empresa
de 420 euros, en lugar de un porcentaje. Asimismo, podrán beneficiarse de un crédito de
formación, en los términos establecidos en la citada normativa, las empresas que durante
el año 2016 abran nuevos centros de trabajo, así como las empresas de nueva creación,
cuando incorporen en su plantilla nuevos trabajadores. En estos supuestos las empresas
dispondrán de un crédito de bonificaciones, cuyo importe resultará de aplicar al número de
trabajadores de nueva incorporación la cantidad de 65 euros.
Las empresas que durante el año 2016 concedan permisos individuales de formación a
sus trabajadores, dispondrán de un crédito de bonificaciones para la formación adicional al
crédito anual que les correspondería de conformidad con lo establecido en el párrafo primero
de este apartado, por el importe que resulte de aplicar los criterios determinados por la
Orden del Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales. El crédito adicional asignado al conjunto
de las empresas que concedan los citados permisos no podrá superar el 5% del crédito establecido en el presupuesto del Servicio Público de Empleo Estatal para la financiación de
las bonificaciones en las cotizaciones de la Seguridad Social por formación profesional para
el trabajo.
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CONCEPTOS
EMPRESA
TRABAJADOR
TOTAL
- Contingencias comunes
23,60 %
4,70 %
28,30 %
- Contratos de duración inferior a
7 días (excepto interinidad).
32,10 %
4,70 %
36,80%
Fuerza mayor
12,00 %
2,00 %
14,00 %
Resto
23,60 %
4,70 %
28,30 %
5,50 %
1,55 %
7,05 %
6,70 %
1,60 %
8,30 %
6,70 %
1,60 %
8,30 %
. FOGASA
0,20 %
—-
0,20 %
. Formación Profesional
0,60 %
0,10 %
0,70 %
. Horas extraordinarias
. Desempleo
Contratación indefinida, en prácticas, formación, de relevo, interinidad y contratos de cualquier
tipo con discapacidades.
- Duración determinada a tiempo
completo
- Duración determinada a tiempo
parcial y E.T.T.
Contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales: se aplicaran, en función de la correspondiente actividad económica, ocupación o situación mediante la aplicación de la siguiente tarifa. (Vigente a partir del 1/01/14)
1.2.5 Tarifa para la cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
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1.2.4. Tipo de cotización Régimen General:
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Durante los periodos de baja por incapacidad temporal, y otras situaciones de suspensión
de la relación laboral con obligación de cotización, se mantendrá la obligación de cotización
por el mismo tipo que corresponda a la respectiva actividad económica u ocupación.
1.2.6. Contratos de formación
Durante el 2016 la cotización a la Seguridad Social de este tipo de contratos será:
Cuota única mensual
Empresa
Trabajador
37,16 i
30,98 i
6,18 i
Contingencias profesionales
4,26 i
4,26 i
-
Fondo Garantía Salarial
2,35 i
2,35 i
-
Formación Profesional
1,29 i
1,14 i
0,15 i
Contingencias comunes
1.2.7. Régimen Especial de Trabajadores Autónomos
1. Base máxima de cotización: 3.642,00i .la cuota será de 1.078,19i mensuales
Base mínima: 893,10 i. La cuota será de 267,04 i
2. La base de cotización de trabajadores con edad inferior a 47 años a 01-01-2016: a su
elección dentro de las bases máximas y mínimas fijadas.
3. Los trabajadores autónomos que a 1 de enero de 2016, tengan una edad inferior a 47
años, podrán elegir cualquier base comprendida entre los límites máximo y mínimo del
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párrafo anterior. La misma elección la podrán hacer aquellos trabajadores autónomos
que a 1 de enero de 2016 tengan 47 años, y su base de cotización en el mes de diciembre haya sido igual o superior a 1.945,80 euros.
4. Los trabajadores autónomos que a 1 de enero de 2016 tengan 47 años de edad, si su
base de cotización es inferior a 1.945,80 euros, no podrán escoger una base superior
a 1.964,70 i, excepto que ejerzan su opción de incrementar su base de cotización antes
del 30 de junio de 2016, produciendo sus efectos a partir del 1 de julio de 2016, o que
se trate del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como a consecuencia de la
defunción de éste, haya debido de ponerse delante del mismo y darse de alta en este
régimen especial con 47 años de edad, en este caso no existirá esta limitación.
5. Los trabajadores autónomos que a 1 de enero de 2016 tengan 48 o más años cumplidos, estará comprendida entre las cantidades de 963,30 i y 1.964,70 i mensuales.
6. No obstante, los trabajadores autónomos que con anterioridad a los 50 años hubiesen
cotizado en cualquiera de los Regímenes del Sistema de Seguridad Social por plazo de
cinco o más años, se regirán por las reglas siguientes:
a. Si la última base de cotización acreditada hubiese sido igual o inferior a 1.945,80 i
mensuales, deberán cotizar por una base comprendida entre 893,10 i mensuales y
1.964,70 i.
b. Si la última base de cotización acreditada hubiese sido superior a 1.945,80 i
mensuales, deberán cotizar por una base comprendida entre 893,10 i mensuales
y el importe de aquélla, incrementada en un porcentaje de un 0,25%, pueden optar
en caso de no llegar, por una base de 1.964.70 mensuales
Tipo de cotización:
General
29,80%
Si tiene cobertura de protección por contingencias profesionales
29,30%
Si no se tiene cubierta la protección por incapacidad temporal
26,50%
Porcentajes para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales: los mismos porcentajes establecidos por el Régimen General de la Seguridad social
(ver apartado 1.2.5. Tarifa para la cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales)
1.2.8. Cotización Adicional SS al RETA
Los trabajadores incluidos en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos que no hayan optado por dar cobertura, en el ámbito de la protección dispensada,
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a las contingencias derivadas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, efectuaran una cotización adicional equivalente al 0,1 por 100, aplicado sobre la base de cotización escogida, para la financiación de las prestaciones por riesgo durante el embarazo
y riesgo durante la lactancia natural.
1.2.9. Devolución cotizaciones RETA/Régimen General (Pluriactividad)
Los trabajadores por cuenta propia incluidos en el RETA que, a razón de su trabajo por
cuenta ajena desarrollada simultáneamente, coticen, respecto de contingencias comunes,
en régimen de pluriactividad y lo hagan durante el año 2016, teniendo en cuenta tanto las
aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Régimen General,
así como las efectuadas en el Régimen Especial, por una cantidad igual o superior a
12.368,28 euros, tendrán derecho a una devolución del 50 % del exceso en que sus cotizaciones superen la citada cantidad, con el límite del 50 % de las cuotas ingresadas en el
citado Régimen Especial, a razón de su cotización por las contingencias comunes de cobertura obligatoria.
La devolución se efectuará a instancia del interesado, quien deberá formularla durante los
cuatro primeros meses del año 2017
1.2.10. Cotización trabajadores autónomos con 10 o más empleados.
Para los trabajadores autónomos que en algún momento del año 2015 y de manera simultánea hayan tenido contratado a su servicio un número de trabajadores por cuenta ajena
igual o superior a diez, la base mínima de cotización tendrá una cuantía igual a la prevista
como base mínima para los trabajadores encuadrados en el grupo de cotización 1 del Régimen General, que para el año 2016 queda fijada en 1.067,40i
1.2.11. Régimen Integrado de Representantes de Comercio
La base máxima por contingencias comunes de este colectivo será de 3.642,00 i
1.2.12. Régimen especial de trabajadores del hogar 2016
El año 2016, las bases de cotización por contingencias comunes y profesionales se determinaran de acuerdo con la siguiente escala, en función de la retribución percibida por los
empleados del hogar.
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Tramos, retribuciones mensuales y bases de cotización
Cuota a Cuota
a
Base de cargo del
cargo
cotiza- empleador
trabajación
dor
i/mes (21,35%)
+(1,10%) (4,25%)
Cuota
Total
Tramo
Retribución mensual incrementada
con la proporción de pagas
extraordinarias i/mes
1º
Hasta 174,64
149,34
33,53
6,35
39,87
2º
Desde 174,65 hasta 272,80
247,07
55,47
10,50
65,97
3º
Desde 272,81 hasta 371,10
344,81
77,41
14,65
92,06
4º
Desde 371,11 hasta 469,30
442,56
99,35
18,81
118,16
5º
Desde 469,31 hasta 567,50
540,30
121,30
22,96
144,26
6º
Desde 567,51 hasta 665,00
638,05
143,24
27,12
170,36
7º
Desde 665,01 hasta 764,40
764,40
171,61
32,49
204,09
798,56
179,28
33,94
213,22
8º
Desde 764,41
- Tipo de cotización: 25,60% (21,35% cabeza de familia y 4,25% trabajador).
Para la cotización de contingencias profesionales, sobre la base de cotización que corresponda, se aplicará el tipo de cotización previsto en la tarifa de primas aprobada por la disposición adicional 4ª de la Ley 42/2006 de 28 de diciembre, siendo la cuota resultante a
cargo exclusivo del empleador del 1,10%.
A partir del 1 de enero de 2013, los trabajadores incluidos en el sistema especial para Empleados del Hogar establecido en el Régimen General de la Seguridad Social que presten
sus servicios durante menos de 60 horas mensuales por empleador, deberán formular directamente su afiliación, altas, bajas y variaciones de datos cuando así lo acuerden con
tales empleadores.
En estos casos, el empleador estará obligado a entregar al trabajador la aportación y cuota
que le corresponda por las contingencias comunes y profesionales.
1.2.13. Aplazamientos de cuotas e ingresos fuera de plazo
Según la normativa actual vigente, la realización del aplazamiento de cuotas e ingresos
fuera de plazo se realiza de la siguiente manera:
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La solicitud se formalizará en el modelo existente:
- TC 17/10 Modelo de solicitud
- TC 17/11 Reconocimiento de deuda
- TC 17/12 Solicitud de domiciliación de vencimientos de aplazamiento
Este modelo se podrá obtener en cualquiera de las administraciones o URE de la Seguridad
Social.
La solicitud se dirigirá a la Administración de la Seguridad Social o a la Dirección Provincial
de la Tesorería General de la Seguridad Social en la provincia en la que el empresario o sujeto responsable del pago tenga autorizado la cuenta de cotización o, en su defecto, en la
que éste tenga su domicilio.
La solicitud se puede presentar en cualquiera de los sitios que prevé el artículo 38.4 de la
Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de régimen jurídico de las administraciones públicas y
del procedimiento administrativo común, en la redacción que da la Ley 4/1999, de 13 de
enero (BOE de 14 de enero), que son las siguientes:
En los registros de los órganos administrativos a los que se dirigen.
En los registros de cualquier órgano administrativo, que pertenezca a la Administración General del Estado, a la de cualquier Administración de las comunidades autónomas, o a la
de alguna de las entidades que integren el Administración local si, en este último caso, se
ha suscrito el oportuno convenio.
En las oficinas de Correos, en la forma que se establezca.
En las representaciones diplomáticas u oficinas consulares de España en el extranjero.
En cualquier otro que establezcan las disposiciones vigentes.
La solicitud debe presentarse con anterioridad a la autorización de alienación de bienes
embargados.
La solicitud será única y comprensiva de la totalidad de la deuda existente, con independencia de que la empresa solicitante tuviera diferentes códigos de cuenta de cotización.
b) Contenido de la solicitud:
Deberán exponerse todos los datos necesarios para la completa identificación del sujeto
responsable.
Las circunstancias de hecho que motiven ésta.
El período del aplazamiento y los plazos de amortización que se propongan.
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a) Formalización y Recepción de la Solicitud
Prontuario laboral, Seguridad Social, fiscal y tributario para el año 2016
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La cantidad de la deuda, diferenciando la que corresponde inaplazable y la aplazable. Normalmente serán denegadas aquellas solicitudes de aplazamiento en las que el importe de
la deuda aplazable no supere el doble del salario mínimo interprofesional mensual vigente.
Los códigos de cuenta de cotización afectados.
c) Tramitación
1. Corrección de defectos u omisiones e informes:
Cuando la solicitud de aplazamiento formulada incurra en defectos u omisiones, el órgano que deba tramitarla, requerirá al solicitante, en el plazo máximo de diez días, que
enmiende los defectos en el mismo plazo, con indicación que, de no hacerlo, se elevará
el expediente al órgano competente para que dicte resolución en la que se tenga por
desestimado al solicitante.
Si se considerase necesario podrán pedir todos los informes y actuaciones que se estimen convenientes antes de resolver el aplazamiento.
2. Resolución del aplazamiento:
Una vez completada la documentación que debe aportar el solicitante se dictará la correspondiente resolución, que se deberá adoptar en el plazo máximo de tres meses
contados a partir de la fecha de entrada en el registro del órgano competente para su
tramitación. Transcurrido este plazo sin que haya recaído resolución expresa podrá entenderse desestimada la solicitud. A efectos de la resolución se ponderará la reiteración de incumplimientos anteriores.
3. Contenido de la resolución:
Las resoluciones que concedan aplazamientos determinaran los siguientes:
- La cantidad de la deuda aplazada.
- El período total del aplazamiento.
Este período no podrá exceder de cinco años. No obstante, cuando concurran causas
de carácter extraordinario debidamente acreditadas, el Director General de la Tesorería
General de la Seguridad Social podrá autorizar con carácter excepcional aplazamientos
por períodos superiores.
Juntamente con la resolución se acompañaran los cuadros de amortización de la deuda
donde se especifica, por identificador, los plazos de amortización, la cantidad a abonar
en cada uno de ellos y las fechas de vencimiento.
4. Notificación de la resolución:
Las notificaciones se practicaran por cualquier medio que permita tener constancia de
la recepción por el interesado o su representante así como de la fecha, la identidad y
el contenido del acto administrativo de acuerdo con lo previsto en los artículos 59 a
61 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de régimen jurídico de las administraciones
públicas y del procedimiento administrativo común.
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El sujeto responsable deberá ingresar las cuotas inaplazables, si no estuvieran ya pagadas con anterioridad, en el plazo máximo de un mes desde la fecha de notificación
de la resolución que conceda el aplazamiento.
En los aplazamientos con exención de garantías por deudas aplazables inferiores a
90.000 euros y amortización en un período inferior a dos años, debe ingresarse, como
mínimo, un tercio de la deuda aplazada dentro de los diez días siguientes de la notificación de la resolución.
Además, la efectividad del aplazamiento quedará sujeta a las restantes condiciones
específicas que pueda establecer la resolución que les haya concedido.
1.2.14. Recargos sobre cuotas a la Seguridad Social vigentes
EL artículo 27 de la Ley General de la Seguridad Social, aprobada por Real Decreto Legislativo 1/1994 de 20 de junio queda modificado por el RD 20/2012 publicado el 13 de julio
de 2012 de la siguiente manera:
“Transcurrido el plazo reglamentario establecido para el pago de las cuotas a la Seguridad
Social sin ingreso de las mismas y sin perjuicio de las especialidades previstas por los aplazamientos, se devengará el recargo del 20% de la deuda”
1.3. Otros aspectos a destacar de los Presupuestos Generales del Estado para el año 2016
(Ley 48/2015 de 29 de octubre)
1.3.1. Salario Mínimo Interprofesional para el año 2016
Para el año 2016, queda establecido el Salario mínimo interprofesional para cualquier actividad de agricultura, industria y en los servicios, sin distinción de sexo ni edad de los trabajadores en la cantidad de 21,84 euros/día, o bien 655,20 euros/mes, según el salario
esté fijado por días o por meses. En cómputo anual el S.M.I. será de 9.172,80.- euros,
una vez incluidas las pagas extraordinarias de Junio y Navidad, pagas de 30 días de salario
cada una de ellas. El salario mínimo hora, establecido por los empleados del hogar, con inclusión de todos los conceptos, queda fijado en 5,13i /hora, efectivamente trabajada.
1.3.2. Coeficientes y Tipo de interés económico:
Tipo de interés legal del dinero: 3,00 % (hasta el 31-12- 2016)
Interés de demora: 3,75%
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22
Prontuario laboral, Seguridad Social, fiscal y tributario para el año 2016
1.3.3. IPREM:
Determinación del Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples (IPREM) para el 2014
De conformidad con lo establecido en los Presupuestos Generales del Estado para el año
2015 el indicador público de renta de efectos múltiples (IPREM) tendrá las siguientes cantidades durante el 2015:
a) EL IPREM diario, 17,75 euros.
b) EL IPREM mensual, 532,51 euros.
c) EL IPREM anual, 6.390,13 euros.
d) En los supuestos en los cuales la referencia al salario mínimo interprofesional ha sido
sustituida por la referencia en el IPREM en aplicación de lo establecido en el Real Decreto-Ley 3/2004, de 25 de junio, la cantidad anual del IPREM será de 7.455,14 euros
cuando las correspondientes normas se refieran al salario mínimo interprofesional en
cómputo anual, salvo que expresamente excluyeran las pagas extraordinarias; en este
caso, la cantidad será de 6.390,13 euros.
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5.357,14
75.000,00 i
229,45
229,45
229,45
229,45
229,45
229,45
229,45
229,45
229,45
229,45
229,45
228,38
220,50
212,63
204,75
196,88
189,00
181,13
173,25
165,38
157,50
149,63
141,75
133,88
126,00
118,13
110,25
102,38
94,50
86,63
78,75
DTO. S.S.
1.532,68
1.435,89
1.339,59
1.243,16
1.156,95
1.077,43
998,31
919,16
839,68
760,46
681,11
641,94
604,80
567,58
533,74
503,57
473,40
443,33
413,21
383,18
353,14
322,86
292,76
262,65
232,63
207,32
183,15
159,06
135,00
110,90
82,07
DTO. IRPF
28,61%
27,92%
27,18%
26,37%
25,71%
25,14%
24,52%
23,83%
23,05%
22,18%
21,19%
20,66%
20,16%
19,62%
19,16%
18,80%
18,41%
17,99%
17,53%
17,03%
16,48%
15,86%
15,18%
14,42%
13,57%
12,90%
12,21%
11,42%
10,50%
9,41%
7,66%
% IRPF
1.607,14
1.281,70 i
3.595,02 i
3.477,53 i
5.357,14
5.142,86
4.928,57
4.714,29
3.241,68 i
3.359,54 i
4.500,00
4.285,71
3.113,60 i
2.978,84 i
4.071,43
3.857,14
2.708,54 i
2.843,67 i
3.642,86
3.428,57
3.214,29
3.107,14
3.000,00
2.892,86
2.785,71
2.678,57
2.573,73 i
2.438,67 i
2.303,73 i
2.236,83 i
2.174,70 i
2.112,65 i
2.047,22 i
1.978,13 i
2.571,43
2.464,29
1.839,84 i
1.909,03 i
2.357,14
2.250,00
2.142,86
2.035,71
1.928,57
1.821,43
1.770,69 i
1.701,45 i
1.632,21 i
1.563,23 i
1.494,06 i
1.424,90 i
1.714,29
1.500,00
1.206,60 i
1.355,66 i
1.392,86
1.285,71
1.131,42 i
1.056,21 i
1.178,57
1.071,43
910,61 i
981,04 i
BR. P.EXTRA
NETO MES
989,36
3.824,46
3.706,97
3.588,99
3.471,13
3.343,05
3.208,29
3.073,11
2.937,99
2.803,18
2.668,11
2.533,18
2.465,21
2.395,20
2.325,28
2.251,97
2.175,00
2.098,03
2.020,96
1.943,94
1.866,83
1.789,71
1.712,85
1.635,81
1.558,78
1.481,66
1.399,82
1.316,85
1.233,79
1.150,71
1.067,67
1.180,01 i
1.180,01 i
1.180,01 i
14.160,10
14.160,10
14.160,10
14.160,10
14.160,10
1.180,01 i
1.180,01 i
14.160,10
14.160,10
14.160,10
1.180,01 i
1.180,01 i
1.180,01 i
14.160,10
14.160,10
1.180,01 i
1.180,01 i
14.160,10
1.180,01 i
14.094,00
13.608,00
1.134,00 i
1.174,50 i
13.122,00
12.636,00
12.150,00
11.664,00
11.178,00
10.692,00
10.206,00
9.720,00
9.234,00
1.093,50 i
1.053,00 i
1.012,50 i
972,00 i
931,50 i
891,00 i
850,50 i
810,00 i
769,50 i
8.748,00
8.262,00
688,50 i
729,00 i
7.776,00
7.290,00
6.804,00
6.318,00
5.832,00
5.346,00
4.860,00
648,00 i
607,50 i
567,00 i
526,50 i
486,00 i
445,50 i
405,00 i
NETO P.EXTRA S.S. EMP. MES S.S. EMP. AÑO
89.160,10 i
86.160,10 i
83.160,10 i
80.160,10 i
77.160,10 i
74.160,10 i
71.160,10 i
68.160,10 i
65.160,10 i
62.160,10 i
59.160,10 i
57.594,00 i
55.608,00 i
53.622,00 i
51.636,00 i
49.650,00 i
47.664,00 i
45.678,00 i
43.692,00 i
41.706,00 i
39.720,00 i
37.734,00 i
35.748,00 i
33.762,00 i
31.776,00 i
29.790,00 i
27.804,00 i
25.818,00 i
23.832,00 i
21.846,00 i
19.860,00 i
TOTAL ANUAL
Prontuario laboral, Seguridad Social, fiscal y tributario para el año 2016
5.142,86
72.000,00 i
4.500,00
63.000,00 i
4.714,29
4.285,71
60.000,00 i
4.928,57
4.071,43
57.000,00 i
69.000,00 i
3.857,14
54.000,00 i
66.000,00 i
3.642,86
3.000,00
42.000,00 i
51.000,00 i
2.892,86
40.500,00 i
3.428,57
2.785,71
39.000,00 i
48.000,00 i
2.678,57
37.500,00 i
3.107,14
2.571,43
36.000,00 i
3.214,29
2.464,29
34.500,00 i
45.000,00 i
2.357,14
43.500,00 i
2.250,00
1.821,43
25.500,00 i
33.000,00 i
1.714,29
31.500,00 i
1.607,14
22.500,00 i
24.000,00 i
2.142,86
1.500,00
21.000,00 i
30.000,00 i
1.392,86
19.500,00 i
1.928,57
1.285,71
18.000,00 i
2.035,71
1.178,57
16.500,00 i
28.500,00 i
1.071,43
15.000,00 i
27.000,00 i
BRUTO MES
BRUTO ANUAL
23
1.3.4. Simulación Salarial 2016
(Supuesto de contrato indefinido y de situación familiar 3)
24
Prontuario laboral, Seguridad Social, fiscal y tributario para el año 2016
1.3.5. Revalorización de Pensiones para el año 2016
Las pensiones mínimas de la Seguridad Social, en su modalidad contributiva para el año
2016 serán las siguientes:
Titulares
Con cónyuge
a cargo
–
Euros/año
Sin cónyuge: unidad
económica
unipersonal
–
Euros/año
Con cónyuge no
a cargo
–
Euros/año
Titular con 65 años
10.988,60
8.905,40
8.449,00
Titular menor de 65 años
10.299,80
8.330,00
7.872,20
Titular con 65 años procedente
de gran invalidez
16.483,60
13.358,80
12.674,20
Gran invalidez
16.483,60
13.358,80
12.674,20
Absoluta
10.988,60
8.905,40
8.449,00
Total: Titular con 65 años
10.988,60
8.905,40
8.449,00
Total: Titular con edad entre 60 y
64 años
10.299,80
8.330,00
7.872,20
Total: Derivada de enfermedad
común menor de 60 años
5.538,40
5.538,40
5.045,04
Parcial del régimen de Accidente
de Trabajo: Titular con 65 años
10.988,60
8.905,40
8.449,00
Clase de pensión
Jubilación
Incapacitado permanente
Viudedad
Titular con cargas familiares
10.299,80
Titular con 65 años,
o con discapacidad en grado
igual o superior al 65%
8.905,40
Titular con edad entre
60 y 64 años
8.330,00
Titular con menos de 60 años
6.742,40
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25
Clase de pensión
Con cónyuge
a cargo
–
Euros/año
Sin cónyuge: unidad
económica
unipersonal
– Euros/año
Clase de pensión
Con cónyuge no
a cargo
–
Euros/año
Euros/año
Orfandad
Por beneficiario
2.720,20
Por beneficiario discapacitado menor de 18 años con una discapacidad en grado
igual o superior al 65%
5.353,60
En el orfandad absoluta, el mínimo se incrementará en 6.690,60 euros/año, distribuidos, en su caso, entre los beneficiarios
En favor de familiares
Por beneficiario
2.720,20
Si no existe viudo ni huérfano pensionistas:
– Sólo un beneficiario con 65 años
6.575,80
– Sólo un beneficiario menor de 65 años
6.195,00
– Diferentes beneficiarios: El mínimo asignado a cada uno se incrementará
en el importe que resulte de prorratear 4.001,20 euros/año
entre el número de beneficiarios.
La pensión máxima de la Seguridad Social, en su modalidad contributiva para el año 2016,
será de 35.941,92 i anuales, ó 2.567,28 i mensuales
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Prontuario laboral, Seguridad Social, fiscal y tributario para el año 2016
Titulares
26
Prontuario laboral, Seguridad Social, fiscal y tributario para el año 2016
2. AREA FISCAL Y TRIBUTARIA
2.1. Tablas de retención a cuenta sobre rendimientos del trabajo aplicables al ejercicio 2016
Con carácter general, la cuota de retención se obtendrá aplicando sobre la base para calcular
el tipo de retención, siempre que esta sea positiva, los porcentajes que se indiquen en la
siguiente escala:
BASE
LIQUIDABLE
CUOTA DE
RETENCION
RESTA BASE
LIQUIDABLE
TIPO APLICABLE
PORCENTAJE
Desde
0.00
Euros
Desde
TOTAL
0.00
12.450,00
19,00
12.450,00
2.365,50
7.750,00
24,00
20.200,00
4.225,50
15.000,00
30,00
35.200,00
8.725,50
24.800,00
37,00
60.000,00
17.901,50
En adelante
45,00
A continuación, en la página siguiente, mostramos un cuadro resumen con los tipos de retención sobre rendimientos del trabajo aplicables a determinadas relaciones especiales,
así como de rendimientos de actividades profesionales, comparándolo con las retenciones
actuales:
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2014
2015
2016
Retribuciones por condición de administradores y
miembros de los Consejos de Administración (Cifra
neta de negocios del año, anterior superior a
100.000,00i)
42%
37%
35%
Retribuciones por condición de administradores y
miembros de los Consejos de Administración (Cifra
neta de negocios del arlo anterior inferior a
100.000,00i)
42%
20%
19%
Rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias, coloquios, seminarios y similares, o derivados de
la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que se ceda el derecho a su explotación
21%
19%
18%
Pago de los atrasos que correspondan a imputar a
ejercicios anteriores
Rendimientos de actividad profesional (cuando no se
cumplan los dos siguientes casos)
15%
21%
Rendimientos de actividad profesional cuando:
1. Los rendimientos del ejercicio anterior fueron inferiores a 15.000,00i,
2. Dichos rendimientos representan más del 75% de
la suma de los rendimientos íntegros de actividades
económicas y del trabajo
19%
18%
15%
Rendimientos de actividad profesional cuando se inicie
una actividad Profesional (siempre que no haya ejerci- 9% ( el año de inicio de la actividad y los dos Siguientes)
cio actividad profesional año Superior)
Relaciones laborales de duración inferior al año
El que corresponda según ingresos y situación familiar
con un mínimo del 2%
Rendimientos de recaudadores municipales
9%
Rendimientos de mediadores de seguros que utilicen
los servicios de auxiliares externos
9%
Rendimientos de delegados comerciales de la Sociedad Estatal de Loterías y Apuestas del Estado
9%
Pagos a cuenta del Régimen Especial de no Residentes
24,75%
-Contribuyentes
UE, Islandia y
Noruega 20%
-Resto de contribuyentes 24%
-Contribuyentes
UE, Islandia y
Noruega 19%
-Resto de contribuyentes 24%
Pagos a cuenta del Régimen Especial de no Residentes cuando las retribuciones satisfechas por un
mismo pagador de rendimientos del trabajo durante
un año natural excedan de 600.000,00i( el % de retención se aplica al exceso)
24,75%
47%
45%
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Prontuario laboral, Seguridad Social, fiscal y tributario para el año 2016
27
Prontuario laboral, Seguridad Social, fiscal y tributario para el año 2016
28
Dietas y asignaciones por gastos de locomoción y gastos normales de manutención y estancia en establecimientos de hostelería exceptuados de gravamen en el Impuesto sobre
la Renta de las Personas Físicas: (atendiendo a lo previsto en la redacción actual del artículo
8 del Real Decreto 214/1999)
Locomoción:
-
Se utiliza transporte público ..........................................................Importe justificado
-
En otro caso:
• Por quilómetro recorrido siempre que se justifique
la realidad del desplazamiento ..................................................................0,19 i
• Gastos de peaje y aparcamiento ..................................................Gasto justificado
Manutención y estancia (Régimen general):
A) Manutención:
-
Pernoctando en municipio diferente del puesto de trabajo habitual y de residencia del
perceptor hasta:
• España (euros/día) ................................................................................53,34 i
• Extranjero (euros/día) ............................................................................91,35 i
-
Sin pernoctar en municipio diferente del puesto de trabajo habitual y de residencia del
perceptor hasta:
• España (euros/día ..................................................................................26,67 i
• Extranjero (euros/día) ............................................................................48,08 i
B) Estancia:
-
Gastos de estancia ......................................................................Importe Justificado
* Al tratarse de una publicación meramente informativa, no nos hacemos responsables de
cualquier perjuicio que pueda producir una inadecuada utilización de este PRONTUARIO
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