TABLA 3. IRPF: Principales deducciones y ajustes Territorio: Territorio fiscal común (*) Institución: Estado. Delegaciones de la AEAT Unidad: Miles de euros Concepto DEDUCCIONES DE LA CUOTA ÍNTEGRA. TOTAL 1980 1981 2.209.086 2.577.386 229.899 267.378 DEDUCCIONES GENERALES. TOTAL (1, 2) Vivienda. Total Adquisición/rehabilitación de vivienda habitual Construcción/ampliación de vivienda habitual Obras en vivienda habitual adaptación minusválidos Aportaciones a cuenta vivienda Adquisición de otra vivienda antes de 1990 Alquiler de vivienda habitual 1982 1983 1984 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 3.587.063 3.731.444 4.393.436 5.222.886 5.418.637 5.069.365 5.548.311 6.294.615 6.831.374 5.196.626 5.463.740 6.269.321 7.301.243 3.127.673 3.587.063 3.731.444 4.393.436 5.222.886 5.418.637 5.069.365 5.548.311 6.294.615 6.831.374 5.196.626 5.463.740 6.269.321 7.301.243 299.599 277.320 277.320 308.971 308.971 365.380 365.380 440.261 440.261 558.242 445.751 524.208 455.351 605.066 524.067 668.897 611.804 771.902 727.261 961.371 708.200 1.108.822 815.888 1.304.216 960.178 1.423.566 1.029.557 117.099 31.087 104.985 140.560 26.660 125.713 140.614 22.966 180.458 151.334 18.558 224.118 53.610 23.986 679 1.705 27.236 57.948 23.872 481 974 32.625 4.911.495 2.536.285 61.348 17.048 878 19.936 5.819.726 2.750.914 66.356 31.686 1.133 21.197 2.276.003 2.948.439 Incentivos y estímulos a la inversión. Total Régimen general Regímenes especiales Creación de empleo En Canarias Otras deducciones. Total (1, 2) Rendimientos netos del trabajo dependiente Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla Donación a determinadas entidades Gastos en bienes de interés cultural Impuesto municipal sobre incremento de valor de terrenos Cuenta ahorro-vivienda Otras 1985 3.127.673 2.828.074 328.165 12.977 4.976 3.282.313 396.458 12.977 5.284 1.961 112.492 68.857 80.999 57.092 44.641 20.322 20.320 100.182 100.183 229.512 229.515 280.240 280.240 174.875 172.484 2.392 109.259 108.399 859 81.700 81.059 643 63.948 63.172 775 44.960 25.813 1.599 12.001 35.198 21.937 1.226 4.314 3.402.149 367.035 21.834 9.313 3.622 3.927.873 736.315 23.973 3.363 2.753 4.553.111 808.179 27.771 2.964 5.538 4.580.151 855.050 29.300 3.172 3.361 4.370.284 1.019.564 35.328 868 2.306 4.833.988 1.164.321 41.752 850 1.605 5.544.018 1.381.237 50.489 932 1.277 27.740 5.995.522 1.531.921 57.676 1.181 942 30.208 4.190.292 2.123.519 54.105 8.153 1.339 16.366 4.319.720 2.171.205 58.794 11.377 929 16.123 2.494.933 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS. TOTAL Sujetas al límite del 30 por ciento No sujetas al límite del 30 por ciento AJUSTES EN LA CUOTA LÍQUIDA. TOTAL (2) -6.571 Incrementos (por pérdida de derecho a deducciones) -7.081 8.202 9.168 14.773 14.773 16.249 16.251 2.975 Disminuciones. Total Por doble imposición (5) Compensaciones fiscales (6) 11.702 11.702 16.786 16.786 26.913 26.913 27.334 27.334 25.823 25.825 23.605 23.608 26.470 26.469 29.246 29.245 27.841 27.839 12.951 12.952 15.384 15.386 Deducciones por maternidad (7) Deducciones por nacimiento o adopción (8) Deducciones por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas (9). continúa… TABLA 3. IRPF: Principales deducciones y ajustes Territorio: Territorio fiscal común (*) Institución: Estado. Delegaciones de la AEAT Unidad: Miles de euros …continuación Concepto 1996 1997 1998 1999 2000 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 7.941.735 8.481.031 9.579.460 3.674.558 DEDUCCIONES GENERALES. TOTAL (1, 2) 7.941.735 8.481.031 9.542.952 3.653.613 Vivienda. Total (10) Adquisición/rehabilitación de vivienda habitual Construcción/ampliación de vivienda habitual Obras en vivienda habitual adaptación minusválidos Aportaciones a cuenta vivienda Adquisición de otra vivienda antes de 1990 Alquiler de vivienda habitual 1.594.367 1.150.351 1.813.822 1.346.316 2.053.015 1.574.211 188.747 16.226 239.043 209.390 14.719 243.396 222.593 12.056 244.155 3.488.608 3.074.528 154.006 40.318 219.756 58.639 22.622 186 2.184 33.647 46.781 11.419 180 493 34.689 49.557 7.308 60 103 42.085 54.369 5.585 48.784 44.667 43.602 46.078 46.142 49.500 53.926 58.081 40.608 31.941 24.793 22.157 20.121 6.288.726 2.973.738 70.781 40.342 821 15.204 6.620.431 3.028.767 68.484 47.948 779 16.835 7.440.380 2.941.065 73.361 62.733 586 24.653 116.206 132.199 137.537 150.584 173.761 205.212 227.330 224.555 265.189 288.571 305.289 321.013 263.573 60.528 47.161 1.028 70.354 53.502 2.146 76.150 58.742 2.645 84.955 60.928 4.701 81.874 88.726 1.468 91.181 111.362 858 101.647 123.124 730 82.237 139.853 578 113.642 149.452 431 122.804 164.262 335 128.659 175.294 426 130.446 189.650 304 64.767 197.788 358 1.693 1.811 1.829 1.887 1.665 1.170 910 613 661 Incentivos y estímulos a la inversión. Total Régimen general Regímenes especiales Creación de empleo En Canarias Otras deducciones. Total (1, 2) Rendimientos netos del trabajo dependiente Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla Donación a determinadas entidades Gastos en bienes de interés cultural Impuesto municipal sobre incremento de valor de terrenos Cuenta ahorro-vivienda Otras 3.187.840 3.457.617 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS. TOTAL Sujetas al límite del 30 por ciento AJUSTES EN LA CUOTA LÍQUIDA. TOTAL (2) Incrementos (por pérdida de derecho a deducciones) Disminuciones. Total Por doble imposición (5) Compensaciones fiscales (6) 4.630.423 4.966.022 5.271.336 5.605.777 6.096.952 6.730.660 5.721.077 5.985.653 5.872.931 5.381.886 4.604.814 4.909.562 5.209.207 5.517.988 6.607.797 5.540.924 5.946.847 5.631.237 5.109.596 3.887.316 3.484.634 168.505 3.857 230.320 4.402.416 3.957.029 181.749 4.072 259.565 4.699.401 4.210.135 216.242 4.638 268.386 4.976.856 4.482.286 239.010 4.175 251.384 5.253.301 4.757.917 251.731 4.977 238.676 5.987.257 6.096.952 5.695.960 5.172.165 294.362 4.393 225.041 6.310.559 5.794.374 304.191 4.272 207.724 5.217.594 4.725.700 298.655 2.960 190.278 5.602.469 4.994.937 231.840 2.928 188.433 5.282.230 4.699.831 176.479 3.326 160.763 4.750.986 4.216.312 155.803 3.545 78.491 4.597.631 4.089.412 87.146 2.802 34.678 184.331 241.832 282.899 353.075 59.994 15.327 61.319 17.717 59.577 13.499 58.591 12.449 59.475 9.975 63.967 10.041 72.683 14.602 58.141 17.532 55.807 23.866 43.718 18.925 37.596 15.439 12.267 12.267 4.337.979 7.489 6.196 36.505 20.945 25.188 1.869 No sujetas al límite del 30 por ciento 4.104.690 2001 DEDUCCIONES DE LA CUOTA ÍNTEGRA. TOTAL 697 25.609 56.460 62.128 87.789 109.695 122.862 180.152 223.137 241.694 272.290 418.775 2.631.663 1.202 34.637 20.248 23.986 -13.205 -10.859 -15.896 -1.106.583 -1.226.365 -1.317.251 -1.321.306 -1.409.084 -1.641.431 -1.944.583 -2.368.844 -838.825 -818.917 -745.462 -615.294 5.377 8.637 9.239 11.065 14.472 20.144 22.254 29.496 26.887 35.678 49.239 49.341 25.861 29.154 101.010 56.754 18.582 18.583 19.496 19.629 25.135 25.182 1.117.648 988.187 129.464 1.240.838 1.153.224 87.610 1.337.395 1.256.507 80.888 1.343.561 1.259.391 84.170 1.438.580 1.382.070 56.510 1.668.318 1.622.540 45.778 1.980.261 1.939.905 40.355 2.418.083 2.380.423 37.660 920.836 104.640 816.197 844.778 77.896 766.883 774.616 78.809 695.807 716.304 88.777 627.527 718.292 120.100 598.191 376.237 483.046 558.801 611.930 696.833 294.302 752.375 672.925 5.365.471 770.840 665.337 5.234.122 766.984 665.552 418.475 786.161 Deducciones por maternidad (7) Deducciones por nacimiento o adopción (8) Deducciones por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas (9). FUENTE: AEAT (*) Incluye las cuantías correspondientes a las declaraciones que se presentan en las delegaciones de la AEAT. En País Vasco y en C. F. de Navarra la práctica totalidad se presenta ante las haciendas forales. Cambios legales sustanciales en el IRPF en 1988, 1992, 1999 y 2007 (Ley 20/1989, Ley 18/1991, Ley 40/1998 y Ley 35/2006). En el apartado de descripción general del IRPF, tabla 4, se incluye un cuadro de deducciones de la cuota. (1) A raíz de la Ley 40/1998 se reducen ostensiblemente el número y la cuantía de las deducciones de la cuota íntegra a la vez que se incorpora un mínimo exento, dependiente de las características personales y familiares del contribuyente. (2) Pasan a deducirse de la cuota líquida algunos conceptos anteriormente deducidos de la cuota íntegra. (3) La Ley 22/2009 aprueba un nuevo sistema de financiación autonómica que amplía el marco de cesión tributaria. (4) Desde 1999 las deducciones por incentivos y estímulos a la inversión del régimen general, especial y creación de empleo se proporcionan conjuntamente y se adscriben a la serie régimen general. A partir de 2002 las deducciones por incentivos a la inversión empresarial se componen de parte estatal y parte autonómica. (5) Desde 2007 de estas deducciones la corrrespondiente a doble imposición de dividendos desaparece y se establece una exención hasta el límite de 1500 euros. (6) Hasta 2006 se incluyen compensaciones por adquisición de la vivienda habitual y arrendatarios de la misma. En 2007: desaparece la partida de arrendatarios de vivienda habitual transitoriamente ya que por Ley 51/2007 se añade con efectos de 1 de enero de 2008 y se incluye Rendimientos de capital mobiliario con periodo de generación > 2 años. (7) Desde 2003 se incorpora esta deducción que puede minorar la cuota diferencial siempre que su importe no se haya percibido anticipadamente. (8) Deducción establecida por Ley 35/2007, de 15 de noviembre. Se incorpora como nueva partida que puede minorar la cuota diferencial siempre que su importe no se haya percibido anticipadamente. (9) Deducción establecida por RDL 2/2008, de 21 de abril, de medidas de impulso a la actividad económica, que minora la cuota líquida incrementada. Con efectos de 1 de enero de 2010 se suprime parcialmente la deducción de 400 € por obtención de rendimientos de trabajo o actividades económicas. Se elimina la deducción si la BI es mayor de 12000 euros. (10) En el año 2010 la diferencia entre el Total de deducciones de vivienda y la suma de parciales corresponde a Obras de mejora en la vivienda (deducción adoptada por Real Decreto-ley 6/2010, de 9 de abril). 407.178