Diapositiva 1 - Centro de Estudios Fiscales

Centro de Estudios Fiscales
Ley Sobre el Delito
de Contrabando
Centro de Estudios Fiscales
CONTENIDO PROGRAMÁTICO
1.
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Innovaciones
Órganos competentes
Atribuciones del SENIAT
Tipificación del contrabando Procedimiento
Contrabando de alimentos
Contrabando de combustibles
Sanciones
Sanciones accesorias
Atenuantes y agravantes
Disposición de mercancías retenidas preventivamente y decomisadas
Remate
Obvenciones
Verificaciones
Centro de Estudios Fiscales
NUEVA BASE LEGAL
Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela Nº
6.017 Extraordinario del
30/12/2010.
Centro de Estudios Fiscales
INNOVACIONES
 El Contrabando se concibe como un delito e infracción contra la seguridad
y defensa del Estado.
 Se incluye el contrabando como falta penal.
 Custodia y almacenaje de las mercancías retenidas preventivamente a
cargo de las aduanas.
 El contrabando como delito sólo tiene sanción privativa de libertad, no se
aplican penas pecuniarias.
 Lapsos para que la aduana determine competencia sobre las mercancías
retenidas.
 Lapsos para la práctica de pruebas anticipadas para disponer de las
mercancías susceptibles de deterioro.
 Reparto de obvenciones a cargo del SENIAT.
 Remate de las mercancías retenidas y decomisadas. Apertura de cuentas
especiales por parte del SENIAT para depositar el producto del remate.
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ÓRGANOS COMPETENTES
Para la investigación y persecución:
SENIAT
 GUARDIA NACIONAL BOLIVARIANA
 ARMADA BOLIVARIANA
 POLICÍA NACIONAL
(Art. 5)
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AUTORIDADES DE PREVENCIÓN
 CUERPOS DE POLICÍA
 INTEGRANTES DEL SERVICIO DE
POLICÍA
(Art. 6)
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CONTRABANDO
 Contrabando como delito
(Art. 28)
más de 500 UT valor en aduana
sometidas a restricciones, reservas,
prohibiciones
 Contrabando como falta penal
(Art. 23)
menos de 500 UT
sometidas a restricciones, reservas,
prohibiciones
Estos dos son de competencia de los tribunales penales especializados.
 Contrabando como infracción administrativa
menos de 500 UT
NO sometidas a
(Art. 24)
restricciones, reservas, prohibiciones
Competencia de la Administración Aduanera y Tributaria.
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PROCEDIMIENTO
 La investigación se puede iniciar por denuncia o de oficio.
 Se inicia la investigación del contrabando conforme a los procedimientos
establecidos en el COT para el caso del contrabando administrativo.
 De ser el caso, se procede a la retención preventiva de las mercancías o bienes.
 Se entregan en custodia y control, las mercancías o bienes retenidos
preventivamente a la aduana de la jurisdicción (artículo 36).
 La Aduana dentro de los tres días hábiles siguientes a la recepción, deberá
valorar la mercancía y determinar el régimen legal aplicable, con la finalidad de
determinar la competencia para el conocimiento del caso. De ser competencia de
los tribunales penales, se remite el expediente con el informe de la Aduana donde
se exprese la verificación efectuada, al Ministerio Público. Si se determina que por
las condiciones que es del conocimiento de la Administración Aduanera y
Tributaria, deberá continuar el conocimiento del expediente hasta su resolución
definitiva (artículo 36).
 La Aduana solicita al Ministerio Público la prueba anticipada para proceder al
remate de las mercancías sometidas a procedimientos judiciales (artículo 37).
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PROCEDIMIENTO (cont…)
 La prueba anticipada se acordará el mismo día en que se solicitó y se practicara
dentro de las siguientes 48 horas como máximo.
 Remate de las mercancías retenidas preventivamente cuando sean de carácter
perecederos o que estén expuestas a deterioro, descomposición o depreciación;
para estos remates se seguirá el procedimiento establecido en la Ley Orgánica
de Aduanas (artículo 37).
 Cuando las mercancías retenidas sean químicos o desechos tóxicos, se deberá
notificar a las autoridades competentes dentro de las 24 horas siguientes a la
retención, para determinar su destino (artículo 39).
 Rematar las mercancías sobre las cuales recae acto administrativo o sentencia
definitivamente firme a favor de la República (artículo 41).
 Destrucción o incineración de aquellas mercancías que afecten la seguridad,
salud pública, la moral o las buenas costumbres, las que violen derechos de
propiedad intelectual (artículo 44).
 Distribución de las obvenciones previa deducción de las costas procesales
dentro de las cuales se encuentran los gastos por conservación y
almacenamiento de las mercancías (artículo 46).
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ATRIBUCIONES DEL SENIAT
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Competente para investigar, perseguir y retener el contrabando tanto penal como
administrativo (artículos 5 y 34).
Custodia y control de las mercancías o bienes retenidos preventivamente por él y por otras
autoridades (artículo 36).
Solicitar al Ministerio Público la prueba anticipada para proceder al remate de las
mercancías sometidas a procedimientos judiciales (artículo 37).
Remate de las mercancías retenidas preventivamente cuando sean de carácter perecederos
o que estén expuestas a deterioro, descomposición o depreciación (artículo 37).
Rematar las mercancías sobre las cuales recae acto administrativo o sentencia
definitivamente firme a favor de la República (artículo 41).
Apertura de cuentas especiales para efectuar el depósito de los productos de los remates
por contrabando (artículo 43).
Destrucción o incineración de aquellas mercancías que afecten la seguridad, salud pública,
la moral o las buenas costumbres, las que violen derechos de propiedad intelectual (artículo
44).
Distribución de las obvenciones previa deducción de las costas procesales dentro de las
cuales se encuentran los gastos por conservación y almacenamiento de las mercancías
(artículo 46).
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COMPETENCIAS DEL SENIAT
 De investigación, persecución y aprehensión.
La Gerencia de Control Aduanero (art. 5, num. 25 Providencia Nº
SNAT72009/0015 del 28/01/2009, GO Nº 39.108 del 28/01/2009)
“Investigar, perseguir y reprimir en todo el territorio nacional, aguas
jurisdiccionales y espacio aéreo nacional los actos de presunto contrabando”.
 De decisión.
Las Gerencias de Aduanas Principales determinan si es competencia del
Ministerio Público o de ellas para decidir el expediente por presunto
contrabando. (art. 36 LSDC)
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CONTRABANDO DE ALIMENTOS
Ley sobre el delito de contrabando
año 2005
Ley sobre el delito de contrabando
año 2010
Al derogarse este artículo de la
Ley de INDEPABIS, se
sustituye por el artículo 26,
numeral 5.
En consecuencia, se considera
agravante y la pena aumentada
a la mitad, cuando las
mercancías o bienes objeto de
contrabando se encuentren
subsidiados por el Estado.
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CONTRABANDO DE COMBUSTIBLE
Ley sobre el delito de contrabando
año 2005
Artículo 4. Contrabando agravado.
Sanción: Prisión de 4 a 8 años,
aumentada de un tercio a la mitad.
Ley sobre el delito de contrabando
año 2010
Artículo 21. La introducción de
petróleo, combustible, minerales o
demás derivados incumpliendo la
normativa, será sancionado con
prisión de 10 a 12 años.
Artículo 22. La extracción de
petróleo, combustible, minerales o
demás derivados incumpliendo la
normativa, será sancionado con
prisión de 10 a 14 años.
Se agravan las penas para estos
supuestos (art. 20, num.14).
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SANCIONES
 Contrabando como Delito: Prisión de 4 a 14 años dependiendo de la modalidad
 Contrabando como falta penal: multas (art. 23)
 2 veces el valor cuando no exceda de 20 U.T.
 3 veces el valor cuando sea superior a 20 U.T. y no exceda de 50 U.T.
 4 veces el valor cuando sea superior a 50 U.T. y no exceda de 100 U.T.
 5 veces el valor cuando sea superior a 100 U.T. y no exceda de 250 U.T.
 6 veces el valor cuando sea superior a 250 U.T. y no exceda de 500 U.T.
 Contrabando como infracción administrativa: multas
 2 veces el valor cuando no exceda de 20 U.T.
 3 veces el valor cuando sea superior a 20 U.T. y no exceda de 50 U.T.
 4 veces el valor cuando sea superior a 50 U.T. y no exceda de 100 U.T.
 5 veces el valor cuando sea superior a 100 U.T. y no exceda de 250 U.T.
 6 veces el valor cuando sea superior a 250 U.T. y no exceda de 500 U.T.
 7 veces el valor cuando sea superior a 500 U.T. y no exceda de 800 U.T.
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SANCIONES ACCESORIAS AL CONTRABANDO
 Comiso de las mercancías objeto de contrabando, así como el de los
vehículos, semovientes, enseres, utensilios, aparejos u otras
mercancías usadas para cometer, encubrir o disimular el delito.
 Cierre del establecimiento y suspensión de la autorización para
operarlo.
 Inhabilitación para ocupar cargos públicos o para prestar servicio en
la administración pública.
 Inhabilitación para ejercer actividades de comercio exterior.
Las sanciones de cierre e inhabilitación serán de 6 meses a 60 meses.
(Art. 25)
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ATENUANTES Y AGRAVANTES
ATENUANTES
Se disminuye la sanción en la
mitad cuando:
 Facilite el descubrimiento o la
aprehensión de los efectos objeto
del delito de contrabando;
 Entregue voluntariamente no
menos del 50% del total de los
efectos no aprehendidos.
(Art. 27)
AGRAVANTES
(Art. 26)
Se aumenta la pena a la mitad cuando:





El autor, coautor o cómplice sea un funcionario
público, contratado u obrero al servicio de la
Administración Pública, auxiliar de la
administración aduanera y tributaria o empleado
de entidad aseguradora o bancaria.
se haya utilizado un medio de transporte
acondicionado o modificado en su estructura
original.
El consignatario, exportador o remitente sean
personas naturales o jurídicas inexistentes.
Los efectos del contrabando lesionen los
derechos de propiedad intelectual, propiedad
industrial o derecho de autor.
Se trate de mercancías o bienes que se
encuentren subsidiados por el Estado.
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DISPOSICIÓN DE MERCANCÍAS
 REMATE:
 Cuando se trate de mercancías perecederas o que estén expuestas al
deterioro, descomposición o depreciación (art. 37). Se rematarán antes de
que exista decisión firme previa práctica de la prueba anticipada.
 Cuando se trate de Mercancías decomisadas por sentencia o acto
administrativo definitivamente firme, serán rematadas (art. 41).
 ADJUDICACIÓN A LA REPÚBLICA: cuando se trate de armas, municiones
o explosivos, cuando el comiso haya sido declarado mediante sentencia
definitivamente firme (art. 42).
 DESTRUCCIÓN O INCINERACIÓN: cuando se trate de mercancías
decomisadas por sentencia definitivamente firme, que afecten la seguridad, la
salud pública, la moral y las buenas costumbres o aquellas que violen
derechos de propiedad intelectual, deben ser destruidas o incineradas en un
lapso de 6 meses en acto público.(art. 44).
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REMATE
Procedimiento para el Remate.
1. Fijación de la base mínima de postura.
2. Publicación del cartel de remate 10 días hábiles antes del acto de remate.
3. Garantía de los postores por un monto no menor al 30% de la base mínima de
postura.
4. Recepción de los sobres cerrados con las ofertas.
5. Acto de remate.
6. La buena pro se otorgará a la propuesta más alta.
7. El adjudicatario deberá consignar el precio del remate dentro de los 2 días
hábiles siguientes al remate.
8. Las mercancías rematadas deben retirarse en un plazo máximo de 7 días hábiles
contados a partir de la fecha de pago.
 Si el adjudicatario no paga en el plazo, se ejecuta la garantía y se adjudica a la oferta
siguiente.
 Si no hay posturas o no llegan a la base mínima, se adjudicarán al Tesoro Nacional.
 No se admite como postor al dueño o consignatario.
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OBVENCIONES
 Las obvenciones serán distribuidas así:
 60% MPP salud, educación y deporte
20% salud
20% educación
20% deporte
 40% Denunciantes, funcionarios y órganos.
5% Denunciante
25% Funcionarios que realizaron la retención
10% órgano de adscripción de estos funcionarios
(Art. 46)
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VERIFICACIONES
Es importante destacar que el procedimiento para las
verificaciones previstas en el artículo 34 de la Ley debe
circunscribirse a los establecidos en la Ley Orgánica de
Aduanas y el Código Orgánico Tributario, razón por la
cual La Guardia Nacional en funciones de resguardo
nacional deberá conforme al artículo 142 del COT,
notificar al SENIAT para que éste le autorice a efectuar
estas verificaciones.