Formatos para el control de Ingresos y Cobranza

BASES P AR A L AFONATUR-BMO,
INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO
S.A. DE C.V.DEL COMITÉ DE
NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A ELABOR ACIÓN Y
Subdirección
de Administración y Finanzas
ACTU ALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
Manual de Normas y Procedimientos
para el Control de Ingresos y Cobranza
Noviembre de 2004
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FONAT UR-BMO, S.A. de C.V.
DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PAR A L A ELABOR ACIÓN Y
Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTU ALIZACIÓN
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
ÍNDI CE
PÁGINA
I. Presentación........................................................................................................................................ 4
II. Objetivos .............................................................................................................................................. 5
III. Marco jurídico ................................................................................................................................... 6
Políticas de Cobranza ........................................................................................................................... 7
IV. Disposiciones Generales............................................................................................................... 7
V. Control de ingresos estimados y facturados ............................................................................ 7
VI. Cobro de Facturas ante FONATUR ............................................................................................. 8
VII. Cobro de Facturas ante terceros................................................................................................ 8
VIII. Reserva para cuentas incobrables ........................................................................................... 9
Procedimientos para el control de Ingresos y Cobranza .........................................................11
IX. Control de ingresos estimados y facturados .........................................................................11
X. Cobro de facturas ante FONATUR .............................................................................................15
XI. Cobro de facturas ante terceros...............................................................................................18
Formatos para el control de Ingresos y Cobranza .....................................................................20
XII. Relación de facturas para trámite de cobro ante FONATUR ............................................21
XIII.Cuenta por cobrar en las diferentes áreas de FONATUR.................................................23
XIV. Notas: Pendientes de cobro en las diferentes areas de FONATUR ..............................25
XV. Control de facturación por contrato .......................................................................................27
XVI. Estado de contratación .............................................................................................................30
XVII. Análisis de cuentas por cobrar provenientes de ejercicios anteriores ......................32
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XVIII. Reporte de cobros del día ......................................................................................................34
XIX. Ingresos por facturación mensual .........................................................................................36
XX. Análisis de cuentas incobrables ..............................................................................................38
XXI. Acta de cancelación de cuentas incobrables......................................................................40
XXII. Análisis de movimientos de la cuenta por cobrar ............................................................46
XXIII. Amortización de anticipos de clientes ................................................................................49
XXIV. Pendietes de cobro con terceros.........................................................................................49
XXV. Notas facturación pendientes de cobro con terceros.....................................................49
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I. Presentación
FONATUR-BMO, S.A. de C.V., es una empresa de participación estatal mayoritaria sujeta a
las Leyes y Reglamentos aplicables a las entidades paraestatales, por lo que se emiten los
presentes lineamientos y procedimientos como base para determinar la forma en la que se
aplicará la normatividad gubernamental a la operación de esta entidad.
El presente manual determina la forma en que esta entidad manejará la Cobranza de la
facturación emitida a nuestros clientes, FONATUR y con terceros en general. Los requisitos y
pasos necesarios para tramitar el cobro por los servicios prestados.
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II. Objetivos
Garantizar que la cobranza se realice de forma ágil y oportuna.
Mostrar detalladamente las funciones y responsabilidades que tienen las áreas que
intervienen en el proceso de cobranza.
Definir los tiempos que debe tomar cada área para la realización de las actividades que les
corresponde dentro del proceso.
Agilizar la recuperación de la cartera de clientes.
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III. Marco jurídico
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal
Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos
Ley Federal de las Entidades Paraestatales
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal
Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito
Ley del Impuesto al Valor Agregado
Código Fiscal de la Federación
Código de Comercio
Código Civil Federal
Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal
Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal
Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales
Manual de Organización de FONATUR-BMO, S.A. de C.V.
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Políticas de Cobranza
IV. Disposiciones Generales
1. Para los efectos de estas Normas y Políticas se denominará:
I.
"FONATUR-BMO", a FON ATUR-BMO, S.A. de C.V.
II.
“Sucursales”, a las sucursales de Cancún, Huatulco, Ixtapa, Los Cabos, Loreto,
Mé xico, API Cabo San Lucas, API Huatulco y cualquier otra unidad de negocio de
FONATUR-BMO.
III.
“FONATUR”, al Fondo Nacional de Fomento al Turismo.
V. Control de ingresos estimados y facturados
2. Mensualmente las Gerencias Administrativas y Operativas en las Sucursales conciliarán el
Avance de Obra del ejercicio en curso, debiendo anexar las cuentas por cobrar
provenientes de ejercicios anteriores, a fin de que se presenten junto con los estados
financieros de la sucursal, en las fechas que establezca el corporativo para tal fin,
debiendo incluir las modificaciones a los contratos. Las conciliaciones contendrán:
‰ Nombre de la empresa contratante
‰ Número de contrato
‰ Descripción del contrato
‰ Monto Contratado
‰ Ampliaciones al monto contratado
‰ Disminuciones al monto contratado
‰ Monto Ejecutado
‰ Monto Facturado
‰ Monto pendiente de facturar
‰ Monto Cobrado
Anexo de Cuentas por cobrar de ejercicios anteriores
F-AC-AA-06
3. La cantidad que se presente como Monto Contratado debe ser la cantidad que figura en el
contrato respectivo, o en su defecto, la que contiene el último adendum al contrato original.
Estos montos no deben incluir IVA.
4. El monto ejecutado debe ser calculado por la Gerencia de Operaciones de las Sucursales
con base en los trabajos ejecutados del 1º de enero al cierre del período en cuestión,
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quien enviará a la Gerencia Administrativa, Subdirección de Operaciones y a la Gerencia
de Control Financiero el avance de obra.
5. El monto facturado es el importe que suman las actividades realizadas en el período
correspondiente y que al último día del mes hayan sido facturadas.
6. El monto cobrado es la suma de las facturas que el cliente ha liquidado, correspondientes
al contrato del último día del mes que corresponda.
7. Los importes consignados en la conciliación mensual de ingresos serán la fuente para
registrar los ingresos del mes.
8. Para ajustar los saldos de cuenta por cobrar estimada no facturada, es necesario el aviso
por escrito de la Gerencia de Operaciones de la sucursal de que se trate, la modificación al
avance de obra firmado o el acta de liquidación de la obra de que se trate.
VI. Cobro de Facturas ante FONATUR
9. El Corporativo, a tra vés de la Gerencia de Control Financiero, será el área encargada de
realizar el trámite de cobranza de los contratos de Obra Pública y de Prestación de
Servicios, firmados con FONATUR.
10. Las cantidades que pague FONATUR a FON ATUR-BMO por concepto de adeudo de
facturas, serán mediante depósitos en la cuenta bancaria de la entidad, designada en el
contrato.
11. En el caso de que FONATUR pague a FONATUR-BMO con cheque, este deberá ser
girado a favor de la entidad y de preferencia deberá contener la leyenda “para abono en
cuenta del beneficiario”.
VII. Cobro de Facturas ante terceros
12. El proceso de la cobranza con terceros es responsabilidad de cada sucursal y el
tratamiento de los recursos captados por este concepto, está estipulado en el capítulo VII
“Radicación de recursos financieros a sucursales”, del Manual de Normas y
Procedimientos de Tesorería.
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VIII. Reserva para cuentas incobrables
F-AC-CS-10
13. Clientes: se incrementará la reserva para cuentas incobrables con base en lo establecido
en este manual cuando de acuerdo con estudios o conforme a la experiencia se determine
que un cliente no pagará o será difícil cobrar la cantidad que adeuda.
14. Anticipo a Proveedores o Pagos Anticipados: se incrementará la reserva para cuentas
incobrables de acuerdo a lo establecido en este manual cuando se den anticipos a
Proveedores y no hayan cumplido con el contrato establecido y se nieguen a devolver las
cantidades entregadas como anticipo. El plazo para que la cobranza se realice a través de
la Dirección Jurídica de FONATUR, será de 1 año como máximo.
15. Deudores Diversos: Tratándose de servidores públicos se incrementará la reserva para
cuentas incobrables cuando éste ya no labore en la Entidad y su liquidación o finiquito no
cubra el importe que adeuda, sin menoscabo del fincamiento de responsabilidades que
procedan. Tratándose de terceros deudores, se aplicará el mismo criterio que a clientes.
16. Estimación de cuentas de difícil cobro ó incobrables:
‰
‰
‰
‰
‰
‰
Al menos anualmente la Entidad analizará las cuentas por cobrar y procederá a identificar
y relacionar aquellas con características de incobrabilidad, con el fin de que el saldo de la
reserva sea suficiente para cubrir los montos de las cuentas calificadas como de difícil
cobro o incobrables. Una vez concluida la relación, se elaborará una “constancia de
revisión de cuentas por cobrar” en la cual deberán figurar como mínimo los siguientes
datos:
Fecha de elaboración
Nombre o razón social del deudor
Importe de sus adeudos vencidos
Antigüedad de los adeudos
Descripción del motivo por el cual se consideran de difícil cobro o incobrables
Nombres, firmas y cargos del personal que intervino y que supervisó la información
contenida en la constancia
17. El área contable con base en la “constancia de revisión de cuentas por cobrar” ajustará por
lo menos al cierre del ejercicio, con aumentos o disminuciones, los saldos de la cuenta
"Estimación para Cuentas Incobrables", de tal manera que estos saldos reflejen los
montos de las cuentas calificadas como de difícil cobro o incobrables.
18. Antes de aplicar una cuenta por cobrar a la reserva, la cobranza debe realizarse a través
de la Dirección Jurídica del FONATUR, tratándose de terceros se tendrá como máximo un
plazo de un año a partir del inicio de la operación, teniendo como excepción una
justificación por escrito del área contratante la cual puede ampliar el plazo a dos años.
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Tratándose de FONATUR los ajustes deben realizarse invariablemente a través de aviso
por escrito de la Gerencia de Operaciones de la sucursal de que se trate, la modificación al
avance de obra firmado o el acta de liquidación de la obra de que se trate.
19. Para aplicar una cuenta por cobrar a la reserva, se deberá requisitar el Acta de Depuración
y Cancelación de Saldos en los términos de este manual, previa emisión del dictamen de
incobrabilidad por la Dirección Jurídica de FONATUR.
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Procedimientos para el control de Ingresos y Cobranza
IX. Control de ingresos estimados y facturados
RESPONSABLE
GERENCIA OPER ATIVA
No. DE
ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
1
Cada que elaboren facturas entregará a la
Gerencia Administrativa copia debidamente
requisitada con el fin de que registre la
cuenta por cobrar correspondiente.
GERENCIA OPER ATIVA
2
A más tardar el día 3 de cada mes
presentará a la Gerencia Administrativa el
Avance de Obra en el formato establecido,
para conciliar con ésta los datos antes de
ser
enviados
al
Corporativo,
de
conformidad con las fechas establecidas
para este efecto. Asimismo, entregará la
orden de Cargo a cada contrato por él que
se realizaron trabajos en el período.
GERENCIAS AD MINISTR ATIVAS
DE SUCURSALES
3
Recibe copias de facturas y avance de
obra.
GERENCIAS AD MINISTR ATIVAS
DE SUCURSALES
4
Registra las facturas emitidas durante el
mes, con cargo a los ingresos estimados y
abono a ingresos facturados.
GERENCIAS AD MINISTR ATIVAS
DE SUCURSALES
5
Registra el Monto Ejecutado en el mes del
Avance de Obra, con cargo a Clientes por
facturar y abono a Ingresos Estimados.
GERENCIAS AD MINISTR ATIVAS
DE SUCURSALES
6
Verifica que las facturas registradas
correspondan al dato que se presenta en el
Avance de Obra, y en caso de existir
diferencias se identificará el motivo para
realizar las correcciones pertinentes a la
contabilidad o al documento antes citado.
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y Finanzas
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Gerencia de Control Financiero
RESPONSABLE
GERENCIAS AD MINISTR ATIVAS
DE SUCURSALES
No. DE
ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
7
Junto con los estados financieros del
periodo, deberán enviar la conciliación
debidamente firmada por las Gerencias
Operativa
y
Administrativa
a
la
Subdirección de Operaciones, así como
copia de las órdenes de Cargo de cada uno
de los contratos a la Gerencia de Control
Financiero del Corporativo.
GERENCIA DE CONTROL
FINANCIERO
8
Realizará las gestiones necesarias para la
cobranza de las facturas ante el cliente.
GERENCIA DE CONTROL
FINANCIERO
9
Cada vez que se cobre una factura de
Sucursales, deberá informar a la Gerencia
Administrativa de cada Sucursal, con el fin
de que ésta cancele la cuenta por cobrar.
GERENCIAS AD MINISTR ATIVAS
DE SUCURSALES
10
Una vez recibida la notificación de cobro de
facturas, deberá informar a la Gerencia
Operativa de las facturas cobradas en el
Corporativo y de las cobradas por la propia
Sucursal.
GERENCIA OPER ATIVA
11
Con la información recibida actualizará sus
registros en el Avance de Obra, a fin de
que los datos que presente éste sean
reales.
12
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Gerencia de Control Financiero
GERENCIA OPERATIVA
GERENCIA ADMINISTRATIVA DE
SUCURSAL ES
INICIO
1
3
Cada que elaboren
facturas entregarán
copia debidamente
requisitada.
Recibe copias de
facturas y avance de
obra.
2
4
Cada
mes
presentará
el
Avance de Obra en
el
formato
establecido,
para
conciliar con ésta los
datos antes de ser
enviados.
Registra las facturas
emitidas durante el
mes.
5
Registra el Monto
Ejecutado en el mes
del Avance de Obra.
1
13
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Gerencia de Control Financiero
GERENCIA OPERATIVA
GERENCIA ADMINISTRATIVA
DE
SUCURSAL ES
GERENCIA DE CONT ROL
FINANCIERO
1
Realizará
gestiones
necesarias para
cobranza de
facturas ante
cliente.
8
6
9
las
Verifica
que las
facturas registradas
correspondan
al
dato
que
se
presenta
en
el
Avance de Obra.
Informa
a
la
Gerencia
Administrativa cada
vez que se cobra
una factura.
la
las
el
11
7
FIN
Con la información
recibida actualiza los
Avances de Obra.
Envía la conciliación
debidamente
firmada.
10
Informa
a
la
Gerencia Operativa,
una vez recibida la
notificación de cobro
de facturas.
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y Finanzas
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X. Cobro de facturas ante FONATUR
NO. DE
ACTIVIDAD
RESPONSABL ES
GERENCIA OPERA TIVA
DE LA SUCURSAL
GERENCIA OPERA TIVA
DE LA SUCURSAL Y
RESIDENTE DE OBRA
CIP FONATUR
1
Elabora los generadores de obra con cortes quincenales ó al
final del mes según lo estipule el contrato.
2
Conciliación de generadores de obra
3
4
Elabora la estimación.
Elabora factura con base en la estimación y rubrica la factura
Env ía la factura a la Gerencia de administración para su
revisión y rúbrica
Env ía la factura a la Gerencia General de la sucursal para su
autorización y firma como responsable.
Presenta la factura y estimación a la Residencia de obra de
FONATUR, dentro de los días para la presentación de
estimaciones estipulados dentro del contrato, acompañadas
por la documentación que acredita su procedencia.
5
GERENCIA OPERA TIVA
DE LA SUCURSAL
6
7
8
RESIDENTE DE OBRA
CIP FONATUR
9
10
GERENCIA OPERATIVA
DE LA SUCURSAL
SUBDIRECCIÓN DE
ADMINISTRACIÓN Y
FINANZAS
GERENCIA
CONTROL
FINANCIERO
11
12
DE
ACTIVIDAD
13
Recibe y analiza las estimaciones.
Autoriza las estimaciones en un plazo no mayor de 15 o 20
días naturales, según lo establezca el contrato.
Remite a la Sucursal la factura y estimación autor izada.
Env ía la factura con estimación y cuatro juegos de copias a la
Subdirección de Administración y Finanzas.
Recibe las facturas y las turna a la Gerencia de Control
Financiero.
Recibe las facturas y las remite a la persona responsable de
gestionar el trámite de cobranza ante FONATUR.
15
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Gerencia de Control Financiero
RESPONSABL ES
PERSONA
ENCA RGADA DE
GESTIONAR LA
COBRANZA ANTE
FONATUR
NO. DE
ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
14
Recibe la (s) factura (s).
Verifica que la documentación enviada por las sucursales esté
15
completa para gestionar el pago(original y cuatro juegos de
copias)
Registra cada factura en el control de facturación por contrato,
para revisar:
16
ƒ Consecución en el número de estimación
ƒ Suficiencia presupuestal
17
18
19
20
21
Al tener suficiencia presupuestal, se anexan dos copias de
este documento a la factura original.
Elabora una relación de las facturas que va a presentar a
cobro.
Entrega el original, dos copias de las facturas y copias de los
documentos presupuestales que solicita FONATUR a la caja
de la Subgerencia de Egresos de FONATUR para tramitar el
pago.
Actualiza los siguientes controles:
ƒ Reporte de Cuenta por cobrar con FONATUR.
ƒ Estado de Contratación.
Cuando FONATUR paga a FONATUR-BMO, actualiza los
siguientes controles:
ƒ Reporte de Cuenta por cobrar con FONATUR.
ƒ Control de facturación por contrato.
ƒ Estado de contratación.
ƒ Reporte de cobros del día.
ƒ Reporte de ingresos mensuales.
16
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Gerencia de Control Financiero
DI AGRAMA COBRO DE FACTURAS ANTE FONATUR
GE RENCI A
ADM INI STRATIV A DE
LA SUCURSAL
GERENCIA OPERATIV A DE LA
SUCURS AL
GERENCIA
GENERAL DE LA
S UCURSAL
RES IDENCIA DE
OBRA CI P FONATUR
SUBDI RE CCIÓN
DE ADMINIST. Y
FI NANZAS
GERENCIA DE
CONTROL
FINANCIE RO
PERSONA ENCARGDA DE GES TIONAR LA
COBRANZA ANTE FONATUR
INICI O
1
2
Elabora los generadores de obra con
cort es quincenales ó al f inal del mes
según lo esti pul e el contrat o.
12
Concili ación de
generadores de obra
3
Recibe las
fact uras y las
turna a l a
Gerenci a de
Control
F inanciero.
13
Recibe l as
f act uras y las
rem ite a la
persona
responsable de
gestionar el
t rám ite de
cobranza ant e
FONATUR.
14
Recibe la (s) f act ura (s).
15
Elabora la estim ación
4
Elabora f act ura con base
estim ación y rubrica la factura
en
la
5
Revisa l a factura y la
rúbrica
Veri fica que la document ación enviada por
las sucursales esté com pleta para
gestionar el pago(original y cuat ro juegos
de copias)
6
f act ura y f irma
como
responsable.
16
Registra cada f act ura en el control de
f act uración por contrat o, para revisar:
7
Presenta la factura y esti mación a la
Resi dencia
de
obra
de
FONATUR, dent ro de los días para la
present ación
de
estim aciones
estipulados
dent ro
del contrato,
acompañadas por l a documentación
que acredi ta su procedencia.
8
Consecución en el número de est imación
Suficiencia presupuestal
Recibe y analiza las
esti maci ones
17
9
Al t ener suf iciencia presupuest al, se
anexan dos copi as de est e documento a la
f act ura ori ginal.
Autoriza
las
esti maci ones en un
plazo no mayor de 15
o 20 días naturales,
según lo est ablezca
el cont rato.
10
11
Envía la fact ura con estim ación y cuatro
juegos de copias a la Subdi recci ón de
Adm inistraci ón y Finanzas.
18
Elabora una relaci ón de las f act uras que
va a presentar a cobro.
Remi te a l a Sucursal
la
f act ura
y
esti maci ón
aut ori zada
19
Entrega el original, dos copias de las
f act uras y copias de l os document os
presupuestales que soli cit a FONATUR a la
caja de l a Subgerencia de Egresos de
FO NATUR para trami tar el pago.
20
Act ualiza los siguientes controles:
Reporte de Cuent a por cobrar
FO NATUR.
Est ado de Contrat ación.
con
21
Cuando F ONATUR paga a F ONATURBMO, actualiza los siguient es cont roles:
Reporte de Cuent a por cobrar con
FO NATUR.
Control de facturación por contrato.
Est ado de contratación.
Reporte de cobros del dí a.
Reporte de ingresos mensuales.
FI N
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XI. Cobro de facturas ante terceros
NO. DE
ACTIVIDAD
RESPONSABL ES
GERENCIA OPERA TIVA
DE LA SUCURSAL
GERENCIA OPERA TIVA
DE LA SUCURSAL Y
CLIENTE
1
Elabora los generadores de obra con cortes quincenales ó
mensuales según lo estipule el contrato.
2
Conciliación de generadores de obra
3
4
Elabora la estimación
Elabora factura con base en la estimación y rubrica la factura
Env ía la factura a la Gerencia de Administración de la
sucursal para su revisión y rúbrica
Env ía la factura a la Gerencia General de la sucursal para su
autorización y firma como responsable.
Presenta la factura y estimación al cliente, dentro de los días
para la presentación de estimaciones estipulados dentro del
contrato, acompañadas por la documentación que acredita su
procedencia.
5
GERENCIA OPERA TIVA
DE LA SUCURSAL
6
7
8
9
CLIENTE
ACTIVIDAD
10
Recibe y analiza las estimaciones
Autoriza las estimaciones en el plazo que establece el
contrato.
Otorga contra-recibo para efectuar el cobro.
Entrega a la Gerencia de Administración de la sucursal
contra-recibo y datos generales del cliente para poder
efectuar el cobro de la factura.
GERENCIA OPERA TIVA
DE LA SUCURSAL
11
CLIENTE
12
Realiza el pago de la factura en el plazo que estipula el
contrato.
13
Transfiere los recursos captados a la cuenta bancaria
concentradora del corporativo.
GERENCIA
ADMINISTRACIÓN
LA SUCURSAL
DE
DE
18
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DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
DIAGRAMA COBRO DE FACTU RAS ANTE TERCEROS
GERENCIA O PERATIVA D E LA
SUCU RSAL
G ERENC IA ADMINISTRATIVA DE LA
SUCU RSAL
IN ICI O
GERENCIA
GENERAL DE LA
SUCURSAL
CLIENTE
CORPORATIVO
13
Tra nsfiere los recu rsos
ca ptad os a la cu enta
b an caria co nce ntrad ora
de l Co rpora ti vo.
12
R ealiza el pago de la
fac tura en el plazo que
est ipula el c ont rato
1
2
Ela bo ra los g ene rad ores de obra co n
cortes qu ince na les ó men sua les se gún
lo estip ul e el co ntrato.
Co ncil ia ción d e
g ene rad ores d e obra
3
El abo ra la e sti maci ón
4
El abo ra factu ra co n ba se
e sti maci ón y rubri ca la fac tu ra
en
la
7
Pre sen ta la fa ctu ra y e sti maci ón a l
cl ien te , den tro de los d ías pa ra l a
p rese ntació n
de
estimaci on es
e sti pu lad os
de ntro
d el
co ntrato,
a comp aña da d e la doc umen ta ció n qu e
a cred ita su pro cede nci a.
5
Re visa la
fa ctu ra y l a
rúb rica
6
factur a y firma
co mo
re spo nsab le.
8
Reci be y an ali za la s
estima cio nes
9
Au to riza
l as
e sti maci one s en e l
p laz o qu e estab lec e
e l con tra to .
10
11
Otorg a co ntra-re cib o
p ara
e fe ctuar
el
co bro
En tre ga a la Gere ncia de Ad mini str ació n
d e la Sucursa l e l con tra -reci bo y l os
d atos g ene rale s de l cli ente p ara p od er
e fe ctu ar el co bro d e la factura .
19
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Formatos para el control de Ingresos y Cobranza
Noviembre de 2004
20
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XII. Relación de facturas para trámite de cobro ante FONATUR
1.
Nombre del documento
2.
Fecha de elaboración
3.
Sucursal que envía facturas y números de contratos
4.
Número de factura que se va a presentar a cobro
5.
Origen de los recursos según documentos presupuestales de FONATUR
6.
Fecha de la factura
7.
Importe de la factura
8.
Total de las facturas que se van a ingresar a cobro por sucursal
9.
Total general que se presenta a cobro
21
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F-AC-RF-01
1
RELACIÓN DE FACTURAS PARA TRÁMITE DE COBRO ANTE FONATUR
__ DE _____ DE ____
3
SUCURSAL Y/O NO. DE CONTRATO
POR COBRAR:
4
5
NO. DE
FACTURA
OR
2
6
FECHA
7
IMPORTE
8
TO TAL
9
22
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XIII. Cuenta por cobrar en las diferentes áreas de FONATUR
1. Nombre del documento
2. Fecha de elaboración
3. Área que elabora el reporte
4. Nombre de la sucursal
5. Importe de las facturas que adeuda FONATUR según el tipo de recursos asignados por
FONATUR
6. Importe total de las facturas presentadas en caja que adeuda FONATUR
7. Importe de las facturas que en fecha próxima ingresarán a caja de FONATUR
8. Importe de las facturas pendientes de que FONATUR elabore documentos que
acreditan suficiencia presupuestal
9. Total por sucursal de las facturas Ingresadas y pendiente de ingresar a caja
10. Total de las facturas pendientes de cobro según el tipo de recursos asignados por
FONATUR
11. Total general de las facturas presentadas a caja de FONATUR
12. Importe total de las facturas que adeuda FONATUR ingresadas a caja y pendientes de
ingresar
23
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1
CUENTA POR COBRAR EN LAS DIFERENTES AREAS DE FONATUR
3
4
SUCURSAL
T OTAL :
AL __ DE _________ DE _____
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO
5
FACTURAS PENDIENTES DE COBRO
SEGÚN TIPO DE RECURSOS PRESUPUESTALES
ASIGNADOS POR FONATUR
REC.PROPIOS
REC.FISCALES
BANOBRAS
10
2
6
TOTAL
FACTURAS
PRESENTADAS
A F ONATUR
11
7
8
FACTURAS PENDIENTE DE
INGRESAR A CAJA DE FONAT UR
EN PROXIMA
POR F ALTA DE
FECHA
ASIG.DE RECURSOS
9
T OT A L
GENERAL
12
24
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XIV. Notas: Pendientes de cobro en las diferentes áreas de FONATUR
1. Nombre del documento
2. Fecha de elaboración
3. Área que elabora el reporte
4. Nombre de la sucursal y número de la estimación
5. Número del contrato
6. Nombre del contrato
7. Número de factura
8. Fecha de la factura
9. Periodo que abarca la factura
10. Monto estimado de la factura
11. Importe de la factura según el tipo de recursos presupuestales asignados por
FONATUR
12. Importe total de las facturas presentadas a cobro ante FONATUR
13. Importe de las facturas que en fecha próxima ingresarán a caja de FONATUR
14. Importe de las facturas pendientes de que FONATUR elabore documentos que
acreditan suficiencia presupuestal
15. Total por sucursal de las facturas Ingresadas a caja
16. Importe de los pagos hechos por FONATUR
17. Fecha en que ingresaron las facturas a caja
18. Totales por sucursal
19. Total general
25
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1
NOTAS:
PENDIENTES DE COBRO EN LAS DIF ERENTES AREAS DE FONATUR
AL __ DE ____ ____ _ DE ___ __
2
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO
4
SUCURSAL
No.DE
ESTIMACIÓN
5
6
6
CONTRATO
NÚMERO
7
FACT
8
FECHA
FACTURA
9
10
PERIODO
DESCRIPCIÓN
ESTIMADO
11
TIPO DE RECURSOS PRESUPUESTALES
ASIGANDOS POR FONATUR
PROPIOS
FISCALES
BANOBRAS
3
12
TOTAL
FACTURAS
PRESENTADAS
A FONATUR
13
PENDIENTES
PROXIMA
FECHA
14
FACTURAS
PEND.
ASIGNACIÓN
PRESUP
15
TOTAL
FONATUR
16
FACTURAS
COBRADAS
17
FECHA
DE
PRESENT.
A
FONATUR
18
19
TO TAL:
26
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XV. Control de facturación por contrato
1. Nombre del reporte
2. Nombre de la sucursal
3. Número del contrato
4. Objeto del contrato estipulado en el contrato
5. Monto del contrato establecido en el contrato
6. Importe del aumento en monto estipulado en el convenio de ampliación en monto
7. Importe del escalamiento en monto
8. Suma de los puntos cinco, seis y siete
9. Total del monto facturado
10. Diferencia entre el monto contratado y el monto facturado
11. Importe del anticipo otorgado
12. Cantidad amortizada
13. Diferencia entre los puntos once y doce
14. Número del documento que emite FONATUR donde asigna recursos presupuestales
para el pago de facturas
15. Monto de recursos presupuestales asignados por FONATUR para el pago de facturas
16. Monto que se ha cobrado
17. Monto pendiente de cobro
18. Promedio del tiempo que tarda la sucursal en facturar
19. Promedio en tarda FONATUR en pagar las facturas
27
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20. Periodo que durarán los trabajos según el contrato
21. Primer ejercicio fiscal que comprende el periodo
22. Número de factura recibida
23. Número de estimación
24. Periodo que comprende la factura
25. Número de factura
26. Fecha de facturación
27. Importe de la estimación
28. IVA de la factura
29. Suma de los puntos veintisiete y veintiocho
30. Importe que se amortiza en la factura del anticipo recibido
31. IVA de la amortización del anticipo
32. Importe del impuesto de 5 al millar
33. Importe neto a cobrar
34. Fecha en que FONATUR paga la factura
35. Notas aclaratorias
36. Días que transcurren entre el periodo de la factura y la fecha de la misma
37. Días que transcurren entre la fecha de ingreso a caja y la fecha de cobro
38. Suma de los puntos treinta y seis y treinta y siete
39. Fecha en que la persona encargada de la cobranza recibe la factura
40. Fecha de ingreso a cobro
28
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CONTROL DE FACTURACION POR CONTRATO
2
5
SUCURSAL:
3
CONTRATO N° :
4
CONCEPT O:
IMPORT E CONT RAT ADO :
M AS I. V. A.
AMPLIACION EN MONTO :
M AS I. V. A.
ESCAL AM IENT O EN MONTO :
M AS I. V. A.
6
7
8
TOT AL CONT RAT ADO :
9
21
22
N°
23
EST.
N°
13
17
MONTO AM ORTIZ ADO :
M ONTO POR COBRAR A LA F ECHA:
MONT O POR AM ORTIZ AR:
14
M AS I. V. A.
1 6 M ONT O COBRADO A LA F ECHA:
IMPORTE DE ANT ICIPO :
12
TOT AL EJERCI DO :
10
20
11
1
18
N° DE ASIGNACI ON:
15
19
M ONT O ASIGNADO :
M EDIA EN DIAS FACTURACION:
MEDIA EN DIAS PARA COBRAR:
POR EJ ERCER:
PERI ODO :
1 er. EJ ERCIC IO PR ES.:
24
PERI ODO
25
26
27
TOTAL DE
N°
FEC HA
FACTU FA CTURA ESTI MAC IO
CIO N
N
RA
28
I. V. A.
29
IMPOR TE
TOTAL
FAC TU RA
30
31
AMO RTIZA
I. V. A.
CIO N D E AMO RTIZAC
ANTICIPO
IO N
32
0 .5 % AL
MI LLAR
33
34
35
36
37
I MPO RTE
FECHA DE OB SERVA DIAS PARA DI AS PARA
NETO A
PAG O
C IONES FA CTURAR C OBRAR
CO BRAR
38
DI AS
TOTALES
PAR A
CO BRAR
39
40
FECH A FECHA E.
R EC IBID A
CAJA
41
29
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F-AC-EC-05
XVI. Estado de contratación
1. Nombre del reporte
2. Ejercicio que comprende el reporte
3. Fecha de emisión del reporte
4. Nombre de la sucursal
5. Número del contrato
6. Nombre del contrato
7. Monto del contrato
8. Monto ejecutado por mes
9. Monto total ejecutado
10. Total facturado en el ejercicio
11. Diferencia entre el monto facturado y el monto cobrado
12. Importe del monto cobrado en el ejercicio
13. Diferencia entre el monto ejecutado, menos el monto cobrado, menos el importe por
cobrar
14. Periodo de la última factura recibida
15. Totales de los contratos firmados con FONATUR
16. Totales de los contratos firmados con terceros
17. Total general de la sucursal
30
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ESTADO DE CONTRATACIÓN
2
3
EJERCICIO ________
AL ___ DE _____ DE _____
4
5
NO.
CONTRATO
6
DESCRIPCIÓN
7
MONTO
CONTRATADO
1
8
MONTO
EJECUTADO
POR EL MES DE
SUCURSAL:
9
10
11
TOTAL
MONTO
FACTURADO
EJECUTADO
EN EL
POR
TOTAL
EJERCICIO COBRAR
12
13
14
FACTURACION
COBRADO E N E N TRANSITO
EL EJERCICIO
ULTIMO P ERIODO
FACTURADO
FONATUR
15
TOTAL FONATUR
TERCE ROS
TOTAL TE RCEROS
TOTAL GENE RAL
16
17
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XVII. Análisis de cuentas por cobrar provenientes de ejercicios anteriores
1. Razón social de la empresa
2. Titulo y periodo del reporte que se emite
3. Nombre de la sucursal a la que corresponda el reporte
4. Descripción de los contratos
5. Registro del saldo al cierre del periodo
6. Registro del monto por contrato de los clientes pendientes de facturar
7. Registro del monto por contrato de los clientes facturados
8. Registro del monto por contrato de los ingresos pendientes de facturar
9. Registro de la diferencia entre las columnas clientes pendientes de facturar e ingresos
pendientes de facturar
10. Suma de los montos de clientes pendientes de facturar
11. Suma de los montos de clientes facturados
12. Suma de los montos de ingresos pendientes de facturar
13. Suma de los montos de diferencia
14. Resumen de la integración de los ingresos estimados por antigüedad del saldo
32
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1
FONATUR-BMO, S.A. DE C.V
ANÁLISIS DE CUENTAS POR COBRAR PROVENIENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES
SUCURSAL:
6
4
CONTRATO
2
3
7
8
9
CLIENTES
CLIENTES
INGRESOS
PENDIENTES
PENDIENTES DIFERENCIA
DE FACTURAR FACTURADOS DE FACTURAR
ANTERIORES
5
SALDO AL CIERRE DEL PERIODO
SUMA TOTAL
14
INTEGRACIÓN ESTIMADOS
2000
2001
2002
10
0.00
11
0.00
12
0.00
13
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
33
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XVIII. Reporte de cobros del día
1. Nombre del reporte
2. Fecha en que cobramos
3. Sucursal a la que corresponde el pago
4. Contrato al que corresponde el pago
5. Factura que pagan
6. Importe cobrado
7. Importe del monto estimado
8. Fecha en que ingresó a caja
9. Fecha del pago
10. Banco en que se efectúa el pago
11. Total del monto cobrado
12. Total del monto estimado
34
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REPORTE DE COBROS DEL DÍA
2
SUCURSAL
3
1
COBROS DEL __ DE _______ DE ___
CONTRATO
FACTURA
4
5
MONTO
COBRADO
MONTO
ESTIMADO
FECHA
INGRESO A CAJ A
6
7
8
11
12
FECHA
P AGO
9
BANCO
10
35
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XIX. Ingresos por facturación mensual
1. Nombre del reporte
2. Periodo mensual que abarca el reporte
3. Área que genera el reporte
4. Nombre de la sucursal
5. Número del contrato
6. Número de factura
7. Importe del monto cobrado
8. Importe del monto estimado
9. Fecha en que la factura ingresó a caja
10. Fecha en que entró el pago en el banco
11. Nombre del banco y número de cuenta en el que se recibió el pago
12. Total del monto cobrado por sucursal
13. Total del monto estimado por sucursal
14. Importe del total general cobrado
15. Importe del total general estimado cobrado
36
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1
INGRESOS POR FACTURACIÓN MENSUAL
2
DEL ___ AL ___ DE ______ DEL _______
GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO
3
4
5
6
7
8
9
10
SUCURSAL
CONTRATO
NO. DE
FACTURA
IMPORTE
COBRADO
IMPORTE
ESTIMADO
FECHA DE
INGRESO A
CAJA
FECHA DE
PAGO
12
11
BANCO
13
TOTAL GEN ERAL
14
15
37
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XX. Análisis de cuentas incobrables
1. Título y periodo del reporte
2. Nombre de Sucursal
3. Número de factura o documento fuente
4. Nombre del deudor
5. Fecha inicial del adeudo
6. Observaciones
7. Importe del adeudo
8. IVA del adeudo
9. Otros conceptos
10. Total del adeudo
11. Reserva a crear para cubrir el adeudo
12. Suma de importe
13. Suma de IVA
14. Suma de Otros Conceptos
15. Suma del Total
16. Suma de la Reserva a crear
17. Nombre y firma del Gerente General de Sucursal
18. Nombre y firma del Gerente Administrativo
19. Nombre y firma del Gerente Operativo
38
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Análisis de cuentas incobrables al ___________________ 1
Sucursal
2
Factura
o document o
fuente
3
Nombre del
deudor
Fecha del adeudo Observaciones
4
5
Importe
6
7
12
Gerente General de la sucursal
17
Nombre y firma
Gerente Administrativo
IVA
Otros
concept os
Total
Reserva a
crear
9
10
11
8
0.00
13
0.00
14
0.00
15
0.00
16
0.00
Gerente Operativo
18
19
Nombre y firma
Nombre y firma
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XXI. Acta de cancelación de cuentas incobrables
I. Para que esta Acta tenga validez, deberán asistir el Gerente General de la sucursal de
que se trate, o el funcionario de mayor jerarquía, y dos funcionarios del siguiente nivel
jerárquico.
II. El Acta no debe tener abreviaturas ni raspaduras.
III. Llenado del Acta:
(1)
Indicar la localidad en que se celebra el Acto.
(2)
Anotar con letra el día.
(3)
Asentar con letra el nombre del mes.
(4)
Escribir con letra el complemento para indicar el año correspondiente.
(5)
Indicar con letra la hora de inicio del Acto.
(6)
Anotar el nombre de la entidad o dependencia en donde se realiza el Acto.
(7)
Señalar el domicilio de las instalaciones en que se lleva a cabo la reunión.
(8)
Escribir el nombre completo, cargo que desempeña, entidad y unidad de
adscripción, de cada uno de los representantes que participan en el acto.
(9)
Anotar el número y denominación de la(s) cuenta(s)
(10)
Escribir, en el orden en que mencionan las cuentas, el (los) monto(s) con número y
letra.
(11)
Indicar la fecha del último movimiento registrado en cada cuenta.
(12)
Asentar en primer término el nombre del declarante y en seguida la narración de las
acciones y cuando fueron realizadas al interior de la entidad, así como las gestiones
efectuadas, mencionar los nombres de los documentos y sus fechas, tales como
estudios, dictámenes, citatorios, actas administrativas y judiciales, oficios,
telegramas, etc., y la petición de que se anexen a este instrumento, como parte
integrante.
40
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(13)
Señalar, según corresponda, cargo(s) o abono(s).
(14)
Especificar el número y denominación de la(s) cuenta(s) correspondiente(s).
(15)
Anotar los montos con número y letra en el orden en que aparecen las cuentas en el
punto catorce.
(16)
Señalar, según corresponda, cargo(s) o abono(s).
(17)
Especificar el número y denominación de la(s) cuenta(s) correspondiente(s).
(18)
Anotar los montos con número y letra, en el orden en que aparecen las cuentas en
el punto diecisiete.
(19)
Anotar, según sea el caso, la Gerencia Administrativa o área equivalente.
(20)
Señalar la denominación de la empresa FONATUR-BMO.
(21)
Describir el nombre del documento (acta, acuerdo, memorándum, etc.), número de
identificación y fecha.
(22)
Especificar los documentos relativos que consignen derechos u obligaciones, como
pagarés, facturas, cheques, etc., sus importes y fechas, respectivos.
(23)
Anotar el (los) nombre(s) de la(s) persona(s) que conservarán copia de esta Acta.
Debe(n) corresponder a alguno(s) o todos los nombres a que se refiere el punto (8).
(24)
Anotar con letra la hora en que se dé por concluido el Acto.
(25)
Señalar con letra el día en que se dé por concluido el Acto.
(26)
Escribir el nombre del mes correspondiente.
(27)
Escribir con letra el complemento para indicar el año correspondiente.
(28)
Anotar el nombre completo y cargo del Gerente de Administración y recabar firma.
(29)
Anotar el nombre completo y cargo del representante del órgano del control interno,
y recabar firma.
41
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Subdirección
de Administración
y Finanzas
ACTU ALIZACIÓN
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
(30)
Anotar el nombre completo y cargo del representante del Gerente de Control
Financiero, o equivalente y recabar firma.
(31)
Anotar los nombres completos y cargos de los representantes de otras áreas
participantes, y recabar firmas.
42
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ACTU ALIZACIÓN
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F-AC-CS-10
Acta de cancelación de cuentas incobrables
ACTA DE DEPURACIÓN Y CANCELACIÓN DE SALDOS
En ____________(1)____________ el día ________(2)________ del mes de __________(3)__________ de
dos mil ____(4)____, a las ______(5)______ horas, en las instalaciones de_____________________________
________________________________________________________________(6)________________sitas en
__________________________________________(7)_______________________________,se reunieron los
CC.______________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
________________________________(8)_______________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________,quienes
manif iestan, que se levanta la presente Acta de Depuración y Cancelación de Saldos, que servirá como
sustento para ajustar la(s) cuenta(s) ___________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________(9)________________________________
_______con los importes :____________________________________________________________________
________________________________________(10)______________________________________________
_______________________________________, respectivamente; y que en el mismo orden, la f echa del último
mov imiento registrado en cada cuenta es________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
_________________________________(11)_____________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________, al tenor de las siguientes:
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DECLAR ACIONES
Manif iesta el _______________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
_____________________________________________(12)_________________________________________
_________________________________________________________________________________________.
ACUERDO
Procede a registrar los siguientes_______(13)________ a las cuentas _________________________________
__________________________________________________________________(14)____________________
_______________,por las cantidades____________________________(15)____________________________
_______________________________________________,los cuales serán correspondidos con ____________
(16)___________ a las cuentas _______________________________________________________________
______________________________________________(17)__________________________,por los importes
__________________________________________(18)_____________________________.respectiv amente.
Los f irmantes hacen constar que el examen ,los documentos que se anexan y sus opiniones, se refieren al
asunto que_____(19)_____de __________(20)____________detalla en________________________________
__________________________________________(21)____________________________________________
____________________________;y se han rubricado de conf ormidad los anexos y el documento de af ectación
contable, correspondiente al ajuste a las cuentas indicadas en la presente Acta.
Así mismo declaran que presentaron la inv alidación de _____________________________________________
__________________________________________(22)_________________________________,directamente
relacionados con la corrección y/o ajuste de cuentas contables.
El original de esta Acta y los anexos que en la misma se mencionan , por constituir el soporte documental de los
registros contables, son parte del documento de afectación contable, y las copias quedan en poder de _______
_________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
__________________________________________(23)____________________________________________
___________________________________.Leída la presente Acta y no habiendo más que hacer constar a las
______________(24)___________hrs. del día_____________________(25)____________________________
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Gerencia de Control Financiero
de ____________(26) _____________de dos mil_____(27)____, se dio por concluido el Acto, f irmando de conformidad
las personas que en el intervinieron, tanto al calce y margen de las hojas del Acta de Depuración y Cancelación de Saldos
,como en los anexos que forman parte de la misma.
_____________(28)____________
_____________(29______________
_____________(30)____________
_____________(31)______________
45
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ACTU ALIZACIÓN
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F-AC-AM-11
XXII. Análisis de movimientos de la cuenta por cobrar
1. Nombre completo de la entidad.
2. Título del reporte y deberá de anotar día y mes al que corresponde el reporte.
3. Nombre de la sucursal a la cual pertenece el reporte.
4. Nombre completo del cliente.
5. Número de contrato: se anotara el número completo del contrato, en caso de no existir
se deberá de poner S/C.
6. Nombre completo del contrato, en caso de no existir se deberá de poner S/N.
7. Se anotara el número de la factura correspondiente, en caso que la factura tenga la
nomenclatura de otra sucursal esta deberá de ser identificada con las siglas de la
sucursal a la que corresponde, ejemplo (1500-MX).
8. Deberá de anotarse la fecha en que fue expedida la factura.
9. Debe de anotarse la fecha en que fue depositado el monto cobrado de la factura.
10. Importe bruto de la factura.
11. IVA al 10%: se deberá anotar el IVA correspondiente de la factura.
12. IVA al 15%: se deberá anotar el IVA correspondiente de la factura.
13. Es la suma del importe bruto mas el IVA al 10% ó al 15% según sea el caso
[10+(11+12)]=13.
14. Se deberá anotar el importe antes de IVA y retenciones de la amortización.
15. Se deberá de anotarse el IVA de la amortización (10% ó 15%) según sea el caso
16. Se deberá de anotar el importe del 5 al millar determinado en la factura.
17. Corresponde a la suma de las columnas del subtotal menos la amortización anticipo,
IVA anticipo y 5 al millar [13-(14+15+16)]=17.
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ACTU ALIZACIÓN
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18. Se anotará el importe del saldo por cobrar del mes anterior.
19. Se anotará el importe de las facturas que se hayan incrementado en el mes al que
corresponde el reporte.
20. Se anotaran los importes del cobro de las facturas. En el caso del cobro de un pago a
cuenta, este se pondrá y la diferencia se pasará a mes próximo desglosando dicha
diferencia en la parte proporcional que le corresponde (importe, IVA, 5 al millar, etc.).
21. Se anotará la diferencia entre el saldo anterior mas aumento de cartera menos cobro
de cartera [(18+19)-20]=21.
22. Se anotará el importe que resulte de restar IVA al 10% menos IVA de anticipo (1115)=22. En caso de realizar un cobro a cuenta de alguna factura el IVA se determinará
en proporción al importe cobrado.
23. Se anotará el importe que resulte de restar IVA al 15% menos IVA de anticipo (1215)=23. En caso de realizar un cobro a cuenta de alguna factura el IVA se determinará
en proporción al importe cobrado.
24. Se anotará el importe determinado de la operación IVA al 10%, menos IVA anticipo,
menos IVA cobrado 10% [11-(15+22)]=24.
25. Se anotará el importe determinado de la operación IVA al 15%, menos IVA anticipo,
menos IVA cobrado 15% [12-(15+23)]=24.
26. Será el resultado de sumar los conceptos de todas las facturas que sean del contrato 1
de FONATUR.
27. Será el resultado de sumar los totales de los contratos con FONATUR.
28. Será el resultado de sumar los conceptos de todas las facturas que sean del cliente 1.
29. Será el resultado de sumar los totales de los clientes con terceros.
30. Será la suma del Total FONATUR, mas Total Terceros (27+29)=30
31. La comprobación de la cédula es igual a la suma de el saldo de clientes ordinarios mas
el saldo de la cuenta de clientes extraordinarios.
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F-AC-AM-11
1
2
FONATUR BMO,SA DE CV
ANÁLISIS DE MOV IMI ENTOS DE LA CUENTA POR COBRAR AL __ DE _______________ DE 2004
S U C U R S A L:
4
5
NÚMERO DE
CONTRATO
CLIENTE
(Total c ontra to 1)
6
7
NOMBRE DEL
CONTRATO
FACTURA
NÚMERO
8
9
FECHA
FACTURA
26
(Total c ontra to 2)
(Total c ontra to 3)
TOTAL FONATUR
(Total clie nte 1 )
27
28
(Total clie nte 2 )
(Total clie nte 3 )
FECHA
DE COBRO
3
11
10
IMPORTE
13
12
IVA
AL 10%
IVA
AL 15%
14
SUBTOTAL
15
AMORTIZACIÓN
ANTICIPO
16
IVA
ANTICIPO
5 AL
MILLAR
17
IMPORTE
TOTAL
FACTURA
SUMA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
SUMA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
SUMA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
SUMA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
SUMA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
SUMA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
29
TOTAL TERCEROS
TOTAL SUCURSAL
30
18
19
SALDO
ANTERIOR
20
AUMENTO
DE CARTERA
21
COBRO DE
CARTERA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
31
SALDO A
LA FECHA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
22
23
24
25
ANÁLISIS DE IVA
IVA COBRADO
IVA PEND. DE COBRO
10%
15%
10%
15%
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
COMPROBACIÓN
110
112
0.00
Nota: Este formato se deberá de pres entar como una sola cédula en forma horizontal ó vertical.
48
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XXIII. Amortización de anticipos de clientes
1. Razón social de la empresa
2. Nombre de Sucursal
3. Título del Reporte a emitir
4. Fecha del recibo de anticipo
5. Número de contrato del recibo de anticipo
6. Número del recibo de anticipo
7. Importe del recibo de anticipo
8. Fecha de la factura
9. Número de factura
10. Importe de la factura
11. Importe de la amortización, anticipo recibido menos importe de factura
12. Suma de los importes del recibo de anticipo
13. Suma de los importes de factura
14. Suma de los importes de amortización
15. Total de los importes del recibo de anticipo
16. Total de los importes de factura
17. Total de los importes de amortización
18. Nombre y Firma del Gerente General de Sucursal
19. Nombre y Firma del Gerente Administrativo
49
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FONATUR-BMO, S.A. DE C.V.
1
SUCURSAL
2
AMORTIZACION DE ANTICIPOS DE CLIENTES AL _______________________
3
AMORTIZAC ION
FEC HA
4
ANTIC IPOS DE CLIENTES
CON TR ATO
Nº R ECIB O
5
6
SU MA
IMPORTE
FECHA
7
8
sucursal
FAC T
9
12
SU MA
SU MA
TOTAL A L 31 DE AGOSTO DE 2002
Gerente General de la su cu rsal
18
Nombre y firma
IMPORTE
IMPORTE POR
A MORTIZAR
10
11
13
14
16
17
SU MA
15
TOTA L AL 31 D E AGOS TO DE 2002
Gerente Ad min istrativo
19
Nombre y firma
50
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XXIV. Pendientes de cobro con terceros
1. Nombre del reporte
2. Fecha del reporte
3. Nombre de la Sucursal
4. Nombre del cliente
5. Número del contrato
6. Detalle del contrato
7. Total del adeudo por contrato
8. Importe total del adeudo del cliente
9. Total general que adeudan los clientes
51
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1
PENDIENTES DE COBRO CON TERCEROS
AL ___ DE _________ EJERCICIO ______
SUCURSAL ___________
4
CLIENTE
5
6
CONTRATO
DESCRIPCION
2
3
8
7
T O T A L
GENERAL
T O T A L
GENERAL
-
-
-
-
-
-
-
-
TOTAL
-
9
52
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XXV. Notas: Facturación pendientes de cobro con terceros
1. Nombre del reporte
2. Fecha del reporte
3. Nombre de la Sucursal
4. Nombre del cliente
5. Número del contrato
6. Detalle del contrato
7. Número de factura
8. Fecha factura
9. Periodo de la factura
10. Importe del monto estimado de la factura
11. Importe total de la factura
12. Último periodo que se ha facturado del contrato
13. Importe cobrado en el día que se emite el reporte
53
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F-AC-CT-14
NOTAS:
FACTURACION PENDIENTE DE COBRO CO N TERCEROS
AL ___ DE _________ EJERCICIO ______2
SUCURSAL ___________________
4
CLIENTE
5
CONTRATO
6
DESCRIPCIÓN
7
FACTURA
NÚM
3
8
9
FECHA
PERIODO
FACTURA
10
14
TOTAL
1
11
ESTIMADO
12
TOTAL
ÚLTIMO PERIODO
TERCEROS FACTURADO
-
-
TOTAL
-
-
TOTAL
-
-
TOTAL
-
-
TOTAL
-
-
TOTAL
-
-
TOTAL
-
-
TOTAL
13
COBRADO
15
54