BENEFICIARIO FINAL

INGENIERÍA FINANCIERA: ESTRUCTURAS
Y ARTILUGIOS UTILIZADOS PARA
ESCONDER EL BENEFICIARIO FINAL
Dr. Fernando Di Pasquale
Director
Universidad Católica de Argentina
Agenda

Gafi: Recomendaciones 24, 25 y 10.

Gafi: “Guía sobre la transparencia y el beneficiario final”.

Medidas adoptadas por otros organismos internacionales

FinCEN: Requisitos de debida diligencia - beneficiario final.
Tendencia
internacional
GAFI – Recomendación 24
Transparencia y beneficiario final de las personas jurídicas
Los países deben tomar medidas para impedir el uso indebido de las personas jurídicas
para el lavado de activos o el financiamiento del terrorismo.
Los países deben asegurar que exista información adecuada, precisa y oportuna sobre el
beneficiario final y el control de las personas jurídicas. Las autoridades competentes
puedan obtener o tener acceso oportunamente.
Los países que tengan personas jurídicas que puedan emitir acciones al portador o
certificados de acciones al portador, o que permitan accionistas nominales o directores
nominales, deben tomar medidas eficaces para asegurar que éstas no sean utilizadas
indebidamente para el lavado de activos o el financiamiento del terrorismo.
Los países deben considerar medidas para facilitar el acceso a la información sobre el
beneficiario final y el control por las instituciones financieras y las APNFD que ejecutan los
requisitos plasmados en las Recomendaciones 10 y 22.
GAFI – Recomendación 24 Nota interpretativa
Como parte del proceso para asegurar que exista una transparencia adecuada
sobre las personas jurídicas, los países deben contar con mecanismos que:
o Identifiquen y describan los diferentes tipos, formas y características básicas de
las personas jurídicas en el país.
o Identifiquen y describan los procesos para: (i) la creación de esas personas
jurídicas; y (ii) la obtención y registro de información básica y sobre el
beneficiario final;
o Pongan a disposición del público la anterior información; y
o Evalúen los riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo
asociados a diferentes tipos de personas jurídicas creadas en el país.
GAFI – Recomendación 25
Transparencia y beneficiario final de otras estructuras jurídicas
Los países deben tomar medidas para prevenir el uso indebido de
otras estructuras jurídicas para el lavado de activos o el
financiamiento del terrorismo.
En particular, los países deben asegurar que exista información
adecuada, precisa y oportuna sobre los fideicomisos expresos,
incluyendo información sobre el fideicomitente, fiduciario y los
beneficiarios, que las autoridades competentes puedan obtener
acceso oportunamente.
GAFI – Recomendación 25 – Nota interpretativa
Los países deben exigir a los fiduciarios de todo fideicomiso expreso regido
bajo sus leyes, que obtengan y conserven información adecuada, precisa y
actualizada sobre el beneficiario final del fideicomiso.
Debe incluir información sobre:
o La identidad del fideicomitente;
o El (los) fiduaciario(s);
o El protector (de haber alguno), los beneficiarios o clase de beneficiarios
o Y cualquier otra persona natural que ejerza el control final efectivo sobre
el fideicomiso
GAFI – Recomendación 10 – Debida Diligencia
Se debe exigir a las instituciones financieras verificar la identidad del cliente y del
beneficiario final antes o durante el curso del establecimiento de una relación
comercial o al realizar transacciones para clientes ocasionales.
Medidas de DDC:
(a)Identificar al cliente y verificar la identidad del cliente utilizando documentos,
datos o información confiable, de fuentes independientes.
(b) Identificar al beneficiario final y tomar medidas razonables para verificar la
identidad del beneficiario final , de manera tal que la institución financiera esté
convencida de que conoce quién es el beneficiario final.
Beneficiario Final: las personas que tienen en su poder por ejemplo más del 25%
de la sociedad (umbral orientativo)
GAFI – Recomendación 10 – Debida Diligencia
Medidas de DDC:
(c) Entender, y cuando corresponda, obtener información sobre el
propósito y el carácter que se pretende dar a la relación comercial.
(d) Realizar una debida diligencia continua de la relación comercial y
examinar las transacciones llevadas a cabo a lo largo de esa relación
para asegurar que las transacciones que se realicen sean consistentes con
el conocimiento que tiene la institución sobre el cliente, su actividad
comercial y el perfil de riesgo, incluyendo, cuando sea necesario, la fuente
de los fondos.
GAFI - Guía sobre la Transparencia y el Beneficiario Final
Octubre 2014
Identificación
Implementación
Diseño
De medidas basadas en el riesgo para prevenir el uso indebido de vehículos
corporativos para el blanqueo de capitales, financiación del terrorismo y otros fines
ilícitos.
Se basa en la implementación de las Recomendaciones 24 y 25, y otras como la
Recomendación 10, requisitos de DDC.
Contempla también lineamientos para prevenir otros delitos graves, como los delitos
fiscales y la corrupción.
GAFI - Guía sobre la Transparencia y el Beneficiario Final
MECANISMOS PARA LA OBTENCION DE INFORMACIÓN
Se plantean mecanismos para los que los países puedan obtener
información sobre los “beneficiarios finales” detrás de las personas
jurídicas:
- Registro y mantenimiento de una base de datos con la
información básica de las empresas. (confiable/calidad de la
información)
- Exigir a las empresas a mantener información sobre el beneficiario
(lista de accionistas)
- Utilizar otras fuentes de información para obtener datos
(organismos de contralor, registros de propiedad, etc)
Se aplicarán en
función de las
circunstancias
particulares y a
la evaluación
de riesgos de
cada país.
GAFI - Guía sobre la Transparencia y el Beneficiario Final
Alcance
- Panorama general sobre cómo los vehículos corporativos pueden
ser mal utilizados y los desafíos de los países para implementar
medidas para prevenir tales abusos (Sección II)
- Definición de beneficiario final (Sección III)
- Guía sobre mecanismos eficientes para combatir el uso indebido de
personas jurídicas e instrumentos legales. (Sección IV)
- Guía sobre la aplicación de medidas para mejorar la transparencia
personas jurídicas (Sección V)
GAFI - Guía sobre la Transparencia y el Beneficiario Final
Alcance
- Orientación a los países en la implementación de medidas para
mejorar la transparencia legal (Sección VI)
- La relación entre las normas en materia de transparencia y “propiedad
efectiva” (Recomendaciones 24 y 25), y otras recomendaciones
(requisitos de DDC (Recomendaciones 22.10 y transferencias bancarias
(Recomendación 16)) (Sección VII)
- El acceso a la información por las autoridades competentes (Sección
VIII)
- Orientación sobre la cooperación internacional en relación con
información sobre el beneficiario (Sección IX).
Medidas adoptadas por otros organismos internacionales
El G8 avaló los principios fundamentales, de conformidad con los estándares del GAFI, y publicó
planes de acción estableciendo los pasos para mejorar la transparencia,
G8 Leaders Communiqué from the 2013 Lough Erne Summit.
G20 promueve públicamente su compromiso para hacer frente a los riesgos planteados por los
vehículos corporativos, y a predicar con el ejemplo en la aplicación de las normas del GAFI sobre
la “propiedad efectiva”. G20 Leaders’ Declaration (St. Petersburg Summit, 6 September 2013), and
the G20 Communiqué from the Meeting of G20 Finance Ministers & Central Bank Governors
(Moscow, 19-20 July 2013).
El Grupo de Trabajo Anticorrupción convino en los “Principios de Alto Nivel del G-20” sobre el
“Beneficiario Final”. Objetivo: predicar con el ejemplo para garantizar la transparencia y enfrentar
el abuso de personas jurídicas y mecanismos legales,
http://www.unodc.org/documents/treaties/UNCAC/WorkingGroups/workinggroup2/2014September-11-12/V1404298s.pdf
Grupo de Trabajo sobre el Soborno de la OCDE considera un gran obstáculo la falta de acceso a
la información sobre el “beneficiario real “de las personas jurídicas para las acciones contra el
delito del soborno a funcionarios públicos extranjeros.
Monitoring reports on implementation of the OECD Convention on Combating the Bribery of
Foreign Public Officials in International Business Transactions
Normativa Debida Diligencia para Instituciones
Financieras, Definición de Beneficiario Final
31/07/2014 el FinCEN publica el borrador de la norma
“Requisitos de debida diligencia del cliente para Instituciones Financieras”
Alcance: Entidades financieras, cooperativas de crédito, fondos de inversión, agentes del
mercado de valores
Finalizó el período de comentarios.
Pendiente su publicación
Normativa Debida Diligencia para Instituciones
Financieras, Definición de Beneficiario Final
Se establece que el beneficial owner será la persona física que cumpla uno o los
dos siguientes criterios :
•Poseer directa o indirectamente el 25% o más de una la estructura jurídica que
aparece como cliente; y/o
•Que ostente una responsabilidad significativa en el control, gerencia o dirección de
la estructura legal que aparece como cliente. (por ejemplo, un Director Ejecutivo,
Director Financiero, Director de Operaciones, Gerente Miembro, socio general, el
presidente, el vicepresidente o tesorero)
Normativa Debida Diligencia para Instituciones
Financieras, Definición de Beneficiario Final
Las personas que abran una cuenta a nombre de una persona jurídica
deberán proporcionar la siguiente información:
- Nombre
- Dirección
- Fecha de nacimiento y número de seguro social (o número de
pasaporte o de otra información similar, en el caso de personas
extranjeras)
Al pie del formulario la persona física deberá firmar bajo declaración
jurada
FATCA -GAFI
“REQUISITOS FATCA”
Dueño Sustancial
Estadounidense”
REQUISITOS
FATF / GAFI
“Beneficiario Final”
10 %
25 %
TENDENCIA INTERNACIONAL
Identificación del Beneficiario final
Prevención del Lavado de Activos
y Financiamiento del Terrorismo
Transparencia Fiscal
FATCA/OCDE/GATCA