Liquidación del presupuesto

Liquidación del presupuesto
La liquidación del presupuesto es una consecuencia del principio de anualidad, es decir,
el presupuesto tiene una vigencia determinada, el año natural; por tanto finalizado este,
se produce lo que se llama la liquidación del presupuesto, por lo tanto todos los datos
están referidos al 31 de diciembre del año en curso.
Esta liquidación, preparada por la Intervención, debe aprobarla el Alcalde antes de que
termine el mes de marzo del año siguiente a que se refiera dicha liquidación.
La aprobación que se ha realizado, la del presupuesto del año 2011, se realiza por
resolución de alcaldía número 30/12, de fecha 26 de marzo de 2012. De dicha
aprobación se debe dar cuenta al pleno en la primera sesión que se celebre.
Con la liquidación del presupuesto se calculan determinadas magnitudes como son:
Los derechos pendientes de cobro y las obligaciones pendientes de pago. Algo que
todos podemos intuir lo que significa, es decir, lo que tenemos pendiente de cobro y lo
que tenemos pendiente de pago, todo ello referido al ejercicio corriente, el 2011, y sin
tener en cuenta el pendiente de pago y cobro de los años anteriores, los denominados
“ejercicios cerrados”.
En todos los presupuestos siempre hay dos partes, lo que se pretende ingresar y lo que
se tiene previsto pagar; pues bien, la liquidación pone de manifiesto pone de manifiesto:
Para cada una de las partidas de gasto del presupuesto, los créditos iniciales (lo que
se ha presupuestado), sus modificaciones, los gastos que se a cada una de ellas se han
imputado y los pagos que se han realizado.
A partir de estos datos podemos saber el grado de ejecución del presupuesto y el
pendiente de pago.
Para cada una de las partidas de ingresos del presupuesto, los créditos iniciales (lo
que se pretendía ingresar), sus modificaciones, los derechos que se han reconocido (lo
que en principio voy a cobrar porque me lo han confirmado) y los cobros que se han
realizado.
A partir de estos datos podemos saber el grado de consecución de las previsiones y el
pendiente de cobro.
A partir de estos datos obtenemos “El resultado presupuestario del ejercicio”. Éste
viene determinado por la diferencia entre los derechos reconocidos netos y las
obligaciones reconocidas netas durante el ejercicio. Aquí hablamos tanto de derechos y
obligaciones netos, es decir, tenemos que descontar los bajas y las anulaciones que se
produzcan a lo largo del ejercicio. Si el resultado es positivo, existe superávit, en cuanto
que los derechos son superiores a las obligaciones y si es negativo, hay déficit, en
cuanto que las obligaciones superan a los derechos.
Es resultado presupuestario nos permite comprobar en que medida los derechos
reconocidos han sido suficientes para financiar las obligaciones reconocidas durante el
mismo.
Este resultado tiene que ajustarse en función de cómo se han financiado determinados
gastos y también en función de la correlación entre los ingresos y los gastos a los que
financian para no “falsear” el resultado.
Los remanentes de crédito. Son los saldos de las partidas presupuestarias que no están
comprometidos para la realización de ningún gasto.
El Remanente de tesorería. Esta otra magnitud que no se obtiene directamente de la
liquidación del presupuesto, es la magnitud más importante que hay que calcular cuando
se produce la liquidación de un presupuesto. Está integrada por los todos los derechos
pendientes de cobro, todas las obligaciones pendientes de pago del ejercicio corriente
(2011) y de los anteriores (los ejercicios cerrados) y el dinero (tanto en caja como en
bancos).
A este importe hay que restarle todo lo que se considere de dudoso cobro, y que viene
establecido en las bases de ejecución del presupuesto (un 5% de los derechos
reconocidos) y, al igual que hacemos al calcular el resultado presupuestario, debemos
que ajustarlo en función de cómo se han financiado determinados gastos y también en
función de la correlación entre los ingresos y los gastos de las inversiones que son
financiadas por la G.V., la Diputación o el Estado.
Esta magnitud es importante ya que, si es positiva nos permite financiar gastos nuevos
gastos o gastos de otros ejercicios que no se pudieron contabilizar por falta de crédito
presupuestario y, si es negativa, nos obliga a realizar un plan de ajuste hasta lograr que
esta magnitud sea cero o positiva.
En las próximas hojas constan los datos relativos a la liquidación del presupuesto del
año 2011.
AYT. SIETE AGUAS
2.011
ESTADO DE LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO
111. RESULTADO PRESUPUESTARIO
31/1212011
CONCEPTOS
a. Operaciones corrientes
•
b. Otras opera ci onas no fi nancieras
.
. __
1. Total operaciones no financieras (a+b)
••
_
..
•__ •
•• _..
OBLIGACiONES
RECONOCIDAS
NETOS
NETAS
RESULTADO
PRESUPUESTARIO
AJUSTES
2 4_4_8._63_2_°0-t-_ _1_.1_4_7.9_3_5,_35----1
~.........................................................
.. _
DERECHOS
RECONOCIDOS
t - -_ _
_. -
14.872 t 21
w.
-.. -
1
74.203.96
t---_2_.4_6_3._50_4_,2_1-+-__1_.2_2_2._13_9_,3_1--1
2. Activos financieros
OJ OD
0,00
3. Pasivos financieros
0,00
OtOO
2.463.504,21
1.222.139,31
RESULTADO PRESUPUESTARIO DE.L EJERCICIO
1.241.364,90
AJUSTES:
.. "'~~
4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generaies
5. Desviaciones de financ¡aclon negativas del ejercicio
6. Desviaciones de financiación positivas del ejercicio
RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
.~ ..-
_
__ ..
.__
_ _. __ ..
__ __.
..----._............................. .....-
. -.-...-
__
0_,0_0.....
0,00
.--
.. _ """"-
0_,0_0-+-
1
1.241.364,90
AYT. SIETE AGUAS
2.011
ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERIA
COMPONENTES
1. (+) Fa ndos Ii qu idos __ W~. ~~~.~~
_
••••••••••••••••••
~.~
••••••••••••••••••••••••
_.~
•• _
w ••
_._._~--
~
~
- (+) de operaciones no presupuestarias
.. ~
- (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva
AÑO ANTERIOR
.
.
_
~
~._.
~ ..
1.657.243,92
795.267,98
977.307,90
886.573,87
25,58
1.088,08
2.73g~g1
25.686,01
1.672.019,05
1.156.650,19
- (+) del Presupuesto corriente
__ ~
_..-
- (+) de Presupuestos cerrados
~_ .. ~.
- (+) de operaciones no presupuestarias
.~-~
~
..- ~
.
_
245.500~25
795.371,07
_
896.448,25
858.388,04
78.483,25
74.301,26
63.781,56
56.041,32
w
_.. ~
- (-) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva
.
l. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3)
.. ~ ..
1.148.235,76
1
173.642 19
3. (-) Obligaciones pendientes de pago
11. Saldos de dudoso cabro
83.602 67
t
_
_
.
929.473 15
J
_
. ._..__ ~ .._
_.
lMPORTES
AÑO
•
~
2. (+) Derechos pendientes de cobro
- (+) del Presupuesto corriente
- (+) de P resu puestos ce rrad os
••
lMPORTES
._. _. ~
~
w
•
__ • • • • w • • • • • • • • • • • M W. _ .
•
_
•••••••••••••••••••
921.058,72
68.827,54
913~023,
68.827,54
_
111. Exceso de financiación afectada
IV. Rema nente de tesorería para gastos generales (1 - 11 - 1l1)
~.~
__.
~_._
..
17
AYT. SIETE AGUAS
1 GESTION MUNICIPAL
TESORERIA
Cta.
5700
Caja ó Cuenta bancaria
Cobros
Pagos
Saldo Final
CAJA CORPORACION
40.884.64
6.880.00
7.064.61
40.700,03
Total Subgrupo
40.884,64
6.880,00
7.064,61
40.700,03
0,46
645,89
3.076,77
8.447,57
8.519,40
22.027.94
0,00
0.00
1.106.278.08
90.105.00
1.336.300.96
0,00
223.929,12
38.656.68
0.00
1.037.977,85
78.657.10
614.673.86
8.519,40
170.729.86
38.656.68
0,46
68.946,12
14.524.67
730.074,67
0,00
75.227,20
0,00
42.718,03
2.795.269,84
1.949.214,75
888.773,12
EN FORMALlZACION
FORMALlZACION
0.00
0.00
648.764,75
103.205,16
648.764,75
103.205,16
0,00
0,00
Total Subgrupo
0,00
751.969,91
751.969,91
0,00
5710 BANCAJA. APROVECHAMIENTOS FORESTAL.
5712 BANCAJA
5713 BANCO DE VALENCIA,S.A.
5714 CAJA RURAL VALENCIA CASTELLANA
5715 BANCAJA. FONDO ESTATAL
5716 BANCO DE CREDITO LOCAL DE ESPAÑA
5717 BBVA
Total Subgrupo
5790
5790
Saldo Inicial
Ayuntamiento de Siete Aguas
D. JOSÉ JULIO CORONADO ASENSIO,
AYUNTAMIENTO DE SIETE AGUAS (YALENCIA).
SECRETARIO
DEL
CERTIFICO: Que el Sr. Alcalde-Presidente de esta Corporación Municipal
ha tenido a bien dictar, en esta misma fecha, un decreto del siguiente tenor:
«30/12.- Fonnulada por Secretaría-Intervención, de confonnidad con lo
establecido en el artículo 191 del texto refundido de la Ley Reguladora de las
Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, se me presenta la
liquidación correspondiente al pasado ejercicio, acompañada del informe a que se
refiere el artículo 16 del reglamento de la Ley de Estabilidad Presupuestaria,
aprobado por R.D. 1463/07, de 2 de noviembre, que ofrece el siguiente resumen:
- Deudores pendientes de cobro
1.148.235,76
1.156.650,19
- Acreedores pendientes de pago......
- Fondos líquidos de Tesorería
_ _---"-9~29'_'.'-C4"_73::c,':.1"--5
- Remanente de Tesorería Total........
921.058,72
- Saldos de dudoso cobro
_ _----;:-:-8:-.-;::0-;:-35::-','-:-5-::-5
- Remanente para gastos generales
913.023,17
En consecuencia, y de acuerdo con las atribuciones que me otorga el precepto
señalado, vengo en aprobar la citada liquidación del Presupuesto de 2011, de la que,
de confonnidad con lo establecido en el artículo 193.1 del mismo T.R.L.H.L., se dará
cuenta al Pleno en la primera sesión que celebre»
y para que conste donde convenga, expido la presente de orden y con el visto
bueno del Sr. Alcalde, en Siete Aguas, a veintiséis de marzo de dos mil doce.
YOBO
EL ALCALDE,
el Arrabal. 2 - 46392 SIETE AGUAS' Teléfono 96 234 00 03 . Fax 96 234 03 00
Correo electrónico: [email protected]