El siguiente es el planteamiento de un ejercicio para ser

Taller de Contabilidad Grado Noveno
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El siguiente es el planteamiento del ejercicio para ser desarrollado en el transcurso de la asignatura.
Este taller se resolverá aplicando todos los conceptos vistos en clase y las investigaciones que cada
alumn@ haga por su cuenta e interés investigativo y profundización de cada uno de los conceptos, y con
la ayuda de la hoja de calculo Excel. El objetivo primordial es que el estudiante ponga en práctica todos
los conocimientos adquiridos y se apoye con la utilización de la computadora. Se desarrollará la
metodología a aplicar para su desarrollo en forma manual, incluyendo modelos de documentos para ser
elaborados, libros y demás elementos que sean estrictamente necesarios.
Vamos a partir desde la constitución de una Sociedad Comercial Limitada, cuya actividad económica será
la compra y venta de accesorios e implementos para computadores y elementos de informatica,
realizando transacciones desde Marzo hasta Mayo 31, con lo cual podremos conocer el proceso de
registro de la información contable hasta llegar a la preparación y presentación de estados financieros.

Se debe realizar Balance de Prueba en cada corte mensual. (Marzo 31, Abril 30, Mayo 31)
ASIENTOS DE APERTURA
El 1 de Marzo se constituye la sociedad La SERVICOMPUTO Ltda, cuyo objeto social será la
compra y venta accesorios e implementos para computadores y elementos de informática y
comunicaciones, con un capital de $ 500.000.000, conformado por 5.000 cuotas de $ 100.000 cada
una pagados totalmente así:
1.1. JUAN DAVID TORRES MURILLO, aporta 2.000 cuotas de $ 100.000 c/u pagadas así: $ 50.000.000
en efectivo y un vehículo por valor de $150.000.000.
1.2. JOSE ALEJANDRO AREVALO ROJAS, aporta 1.000 cuotas de $100.000 c/u en efectivo.
1.3. JOSE DANIEL SUÀREZ PACHON, aporta 2.000 cuotas de $100.000 así: $ 50.000.000 en efectivo
y el saldo en Muebles y Enseres de Oficina
1.
OPERACIONES REALIZADAS DEL 1 AL 15 DE MARZO
2. Se abre con el efectivo una cuenta corriente en el Banco Latino.
3. Se efectúan los siguientes pagos:
1.4. Gastos de escritura en lo notaría 52 Por valor de $450.000 con cheque N°. 001 del Banco Latino.
1.5. Se compro papelería por valor de $200.000 con cheque N°. 002 del Banco Latino.
4. Se compran mercancías al contado a IMPORTADORA SHANNEL DE COLOMBIA S.A. así:
 10 Computador Dell Inspirón 1420 a $2.500.000 c/u.
 5 Disco Duro Segate de 2 Teras a $420.000 c/u.
 10 Quemador de DVD LG 60X a $350.000 c/u.
 5 Impresora Epson Stylus CX4900 a $ 380.000 c/u.
 10 Monitor LG plano de 20” a $180.000 c/u.
Se giró cheque N°. 003 del Banco Latino.
5. Ventas al contado en el período (Elaborar facturas del N°. 001 al 005).
 3 Computador Dell Inspiron 1420 o $ 4.000.000 c/u
 2 Disco Duro Segate de 2 Teras por $ 720.000 c/u
 3 Monitor LG plano de 20” o $ 350.000 c/u
6. Ventas a crédito en el periodo a Almacén la Campana según Factura N°. 006.
 3 Computador Dell Inspiron 1420 a $3.500.000 c/u
 3 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 570.000 c/u
 5 Quemador de DVD LG 60X a $480.000 c/u.
 2 Impresora Epson Stylus CX4900 a $550.000 c/u
 3 Monitor LG plano de 20” a $280.000 c/u.
7. Se pago arrendamiento del local por el mes de Marzo por valor de $ 700.000 con cheque N°. 004 del
Banco Latino.
8. Compramos mercancías a crédito de 30 días a Japón SA. según factura N°. 1250 así:
 5 Computador Dell Inspiron 1420 a $ 2.700.000 c/u
 5 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 430.000 c/u
 5 Quemador de DVD LG 60X a $ 360.000 c/u
9. Se paga propaganda en radio y prensa por valor de $ 800.000 con cheque N°. 005 del Banco Latino.
10. Se consigna en el Banco Latino el efectivo disponible.
TRANSACCIONES DEL 16 AL 31 DE MARZO
11. Se establece fondo de caja menor por valor de $200.000 con cheque N°. 006 del Banco Latino.
12. Se compran mercancías al contado a Centro comercial Unilago
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I.E.D. Liceo Integrado de Zipaquirá.
EJERCICIO DE CONTABILIDAD_2013
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4 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 440.000 c/u
2 Impresora Epson Stylus CX4900 a $ 480.000 c/u.
5 Monitor LG plano de 20” a $ 190.000 c/u
Se gira cheque N°. 007 del Banco Latino.
13. Ventas al contado según factura N° 007 sobre la cual se concede descuento del 5%.
 1 Quemador de DVD LG 60X a $ 550.000
 1 Computador Dell Inspiron 1420 a $ 4.500.000
 2 Monitor LG plano de 20” eléctricos a $ 320.000 c/u
14. Ventas al contado según factura N°. 008.
 2 Computador Dell Inspiron 1420 a $ 4.300.000 c/u.
 1 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 650.000
 1 Quemador de DVD LG 60X a $ 520.000
15. Se compra a crédito al Almacén Almacenes Exitosegún factura 18125:
 5 Computador Dell Inspiron 1420 a color a $ 2.700.000 c/u
 2 Quemador de DVD LG 60X a $ 360.000 c/u
 5 Monitor LG plano de 20” a $190.000 c/u
16. Ventas al contado según factura N°. 009
 2 Quemador de DVD LG 60X a $510.000 c/u
 1 Impresora Epson Stylus CX4900 a $ 620.000
 1 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 620.000.
Se concede un descuento del 3%.
17. Se consigna el efectivo disponible en el Banco Latino.
18. Se Liquida y paga la nómina de la primera quincena de Marzo. Los empleados son los siguientes:
NOMBRE
CARGO SUELDO MENSUAL
Pedro Arias
Gerente $ 800.000
Luis Pérez.
Jefe de
$ 400.000
Sandra Rodriguez Ventas
Carlos Rubiano
Contador $500.000, Trabajó 15 días
Norma Corredor Secretoria $ 300.000
Francisco Álvarez Vendedor $ 250.000
Ofelia Castro
Aseadora $ 220.000
Se gira cheque N°. 008 del Banco Latino.
19. Se pagan los servidos públicos por valor de $ 80.000 con cheque N°. 009 del Banco Latino
20. Se compran mercancías a crédito a Distribuidores Unidos S.A. según factura 5340 así:
 3 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 440.000 c/u
 3 Computador Dell Inspiron 1420 a $ 2.750.000 c/u
 3 Quemador de DVD LG 60X a $ 360.000 c/u.
21. Ventas al contado según factura N°. 011.
 2 Computador Dell Inspiron 1420 a $ 4.300.000 c/u
 2 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 650.000 c/u
 2 Quemador de DVD LG 60X a $ 520.000 c/u.
Se concede un descuento del 8%.
22. Se compran 1.200 acciones de Coltejer S.A. a $ 2.200 c/u y se cancelan con el cheque N°. 010 del
Banco Latino.
23. Se giran por concepto de préstamo a socios los siguientes valores: JUAN DAVID TORRES MURILLO
$ 300.000, JOSE ALEJANDRO AREVALO ROJAS $ 300.000.
Se gira el cheque N°. 011 del Banco Latino.
24. Nos llega la Nota Debito por concepto de chequera del Banco Latino por valor de $ 25.000.
25. Se pagan Fletes por transporte de mercancías vendidas por valor de $ 30.000, cheque N°. 01 2 del
Banco Latino
26. Se cancela la nómina de la segunda quincena del mes de Marzo, con los mismos empleados. Se
paga con el cheque N°. 012 del Banco Latino.
TRANSACIONES DEL 1° AL 15 DE ABRIL.
27. Se consigna el efectivo disponible en el banco Latino.
28. Se gira el cheque N°. 013 del Banco Latino para cancelar arrendamiento del local por el mes de Abril
por valor de $700.000.
29. Se toma una póliza de seguro contra incendio y robo por valor de $ 5.000.000 pagando una prima
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anual de $ 150.000. Se cancela con cheque N°. 014 del Banco Latino.
30. Se venden al contado los siguientes productos según factura N°. 012:
 3 Computador Dell Inspiron 1420 o $ 4.500.000 c/u
 2 Disco Duro Segate de 2 Teras a $615.000 c/u
 2 Quemador de DVD LG 60X a $ 490.000 c/u
31. Se cancela impuesto de Industria y Comercio por valor de $ 80.000 con cheque N°. 015 del Banco
Latino.
32. Se efectúa reembolso de Caja Menor por valor de $ 80.000 con los siguientes conceptos de acuerdo
a los recibos presentados:
 Transporte urbano ( taxis y buses) $18.000
 Compra de papelería $12.000
 Gastos de correo y portes $ 15.000
 Costos de cafetería y restaurante $ 25.000
 Compra de elementos de aseo $ 10.000
Se giro el cheque N°. 016 del Banco Latino.
33. Se consigna en el Banca Latino el efectivo disponible.
34. Se cancela la nómina de la primera quincena de Abril, con los mismos empleados. Cheque N°. 017
del Banco Latino.
35. Se vende a crédito al Almacén El Baratillo las siguientes mercancías según factura N° 013.
 3 Computador Dell Inspiron 1420 a $ 3.900.000 c/u
 2 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 630.000 c/u.
 3 Quemador de DVD LG 60X a $ 510.000 c/u.
 2 Impresora Epson Stylus CX4900 a $ 650.000 c/u.
 4 Monitor LG plano de 20” a $ 310.000 c/u.
TRANSACIONES DEL 16 AL 30 DE ABRIL
36. El Banco Latino nos aprueba un préstamo por valor de $ 5.000.000 a un año de plazo con intereses
del 30% anual trimestre anticipado. Nos envía nota crédito.
37. Se compra a crédito a Importadora SONY de Colombia. la siguiente mercancía según facturo N°.
12781:
 4 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 420.000 c/u
 5 Impresora Epson Stylus CX4900 a $ 450.000 c/u.
38. Se venden mercancías a crédito según factura N°. 014 Distribuidora El Paisa así:
 3 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 560.000 c/u
 4 Quemador de DVD LG 60X a $ 520.000 c/u
 1 Impresora Epson Stylus CX4900 a por $ 600.000.
39. El almacén La Campana nos cancelo la facturo N°. 006 y se le concede un descuento del 5 % por
pronto pago.
40. Cancelamos a Japan S.A. la factura No.1250 con cheque N°. M 018 del Banco Latino y nos
conceden descuento por pronto pago del 3%.
41. Vendemos al Almacén La Campana mercancías a crédito según Factura N°. 015:
 2 Computador Dell Inspiron 1420 a $ 3.600.000 c/u
 2 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 570.000 c/u
 2 Monitor LG plano de 20” a $ 270.000 c/u.
42. Se consigna el efectivo disponible en el Banco Latino.
43. Se cancelan los servicios públicos (agua, luz y teléfono) con cheque N°. 019 del Banco Latino por
valor de $ 150.000.
44. Se compran mercancías a crédito a Hitachi S.A., según factura N°. 50260 así:
 5 Computador Dell Inspiron 1420 a $ 2.600.000 c/u
 5 Quemador de DVD LG 60X $ 320.000
 5 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 400.000 c/u.
45. Se venden mercancías a crédito según factura N°. 016 a Almacén El Barato así:
 3 Disco Duro Segate de 2 Teras a $580.000 c/u
 2 Quemador de DVD LG 60X a $450.000 c/u
 2 Monitor LG plano de 20” eléctricos a $280.000 c/u.
46. Vendemos a crédito al almacén La Campana mercancías según factura N°. 017 así:
 2 Computador Dell Inspiron 1420 a $ 3.800.000 c/u
 3 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 590.000 c/u
 2 Quemador de DVD LG 60X a $ 475.000 c/u
 2 Impresora Epson Stylus CX4900 a $ 610.000 c/u.
47. Compramos a Japan S.A. mercancías a crédito según factura N°. 1348 así:
 5 Computador Dell Inspiron 1420 a $ 2.800.000 c/u
 5 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 410.000 c/u
 5 Quemador de DVD LG 60X a $ 330.000 c/u
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 5 Impresora Epson Stylus CX4900 a $ 440.000 c/u
 5 Monitor LG plano de 20” a $195.000 c/u.
Cancelamos la factura N°. 5340 a Distribuidores Unidos S.A., antes del término, aprovechando
descuento por pronto pago del 5% con cheque N°. 020 del Banco Latino.
Cancelamos la Factura N°. 18125 del Almacén La Comparsa, y nos conceden descuento por pronto
pago del 7%, con cheque N°. 021 del Banco Latino.
Cancelamos por concepto de fletes sobre mercancías compradas la suma de $ 120.000 a Carlos
Florez con cheque No. 021 del Banco Latino.
Cancelamos nómina de la segunda quincena de Abril para los mismos empleados con el cheque N°.
022 del Banco Latino.
Efectuar los asientos de ajuste por depreciación de activos correspondiente al mes de Abril.
Amortizar Los intereses pagados por anticipado correspondientes al mes de Abril del préstamo del
Banco Latino.
Amortizar la póliza de seguros por el mes de Abril.
TRANSACIONES DEL 1 AL 15 DE MAYO
55. Vendemos mercancías a crédito a Carlos Julio Álvarez según Factura N°. 018 así:
 2 Computador Dell Inspiron 1420 a $ 3.800.000 c/u.
 2 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 550.000 c/u.
 2 Quemador de DVD LG 60X a $ 430.000 c/u.
56. Recibimos préstamo en efectivo del socio JOSE ALEJANDRO AREVALO ROJAS por valor de
$10.000.000.
57. Consignamos en el Banco Latino el efectivo disponible.
58. El 5 de Mayo se compra edificio con su terreno. El edificio tiene un costo de $ 90.000.000 y el terreno
un costo de $ 30.000.000. Se cancelan 10.000.000 con cheque N°. 023 y el resto con una hipoteca
del Banco Nacional.
59. Cancelamos arrendamiento del local por el mes de Mayo por $ 700.000 con cheque N°. 024 del
Banco Latino.
60. Vendemos mercancías al contado según Factura N°. 019 así:
 2 Computador Dell Inspiron 1420 a $ 3.700.000 c/u.
 2 Quemador de DVD LG 60X a $ 420.000 c/u
 1 Impresora Epson Stylus CX4900 a $ 535.000
 2 Monitor LG plano de 20” a $ 290.000 c/u.
61. Carlos Álvarez nos devuelve de la Factura No.018. un Quemador de DVD LG 60X por estar en mal
estado.
62. Vendemos al contado mercancías según Factura N°. 020 así:
 3 Computador Dell Inspiron 1420 a $ 3.900.000 c/u
 2 Disco Duro Segate de 2 Teras a $530.000 c/u
 2 Quemador de DVD LG 60X a $450.000 c/u.
 2 Impresora Epson Stylus CX4900 a $ 560.000 c/u.
Concedemos el 3% de descuento.
63. Consignamos todo el efectivo disponible en el Banco Latino.
64. Compramos a crédito a Distribuidores Unidos S.A. según Factura N°. 5427 así:
 5 Computador Dell Inspiron 1420 a $ 2.700.000 c/u.
 3 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 405.000 c/u.
 5 Quemador de DVD LG 60X a $ 320.000 c/u.
65. Devolvemos a Japan S.A. por estar en mal estado, la siguiente mercancía comprada según Factura
N°. 1348:
 1 Impresora Epson Stylus CX4900
 1 Monitor LG plano de 20”.
66. El Almacén El Baratillo nos canceló la factura N°. 01 3 y le concedemos descuento por pronto pago
del 3%.
67. Recibimos la cancelación de la Factura N° 014 por parte de Distribuidora El Paisa.
68. Abonamos a la Factura N°. 50260 de Hitachi SA. la suma de $ 2.000.000 con cheque N°. 025 del
Banco Latino.
69. Consignamos el efectivo disponible en el Banco Latino.
70. Compramos a crédito a General de importaciones Zona Franca Barranquilla, según factura N°.
14393, la siguiente mercancías:
 5 Computador Dell Inspiron 1420 o $ 2.500.000 c/u
 5 Disco Duro Segate de 2 Teras o $ 400.000 cfi
 10 Quemador de DVD LG 60X o $290.000 c/u
 5 Impresora Epson Stylus CX4900 a $410.000 c/u.
 10 Monitor LG plano de 20” eléctricos a $180.000 c/u.
71. Vendemos al contado, según factura N°. 021, la siguiente mercancías:
Elaborado por : Néstor Jairo Suárez Rojas.
I.E.D. Liceo Integrado de Zipaquirá.
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 3 Computador Dell Inspiron 1420 a $ 3.520.000 c/u
 2 Disco Duro Segate de 2 Teras a $530.000 c/u
 2 Quemador de DVD LG 60X a $410.000 c/u
Consignamos el efectivo disponible en el Banco Latino.
Cancelamos servicios públicos (aguo, luz y teléfono) por valor de $170.000 con cheque N°. 026 del
Banco Latino.
Se efectúa reembolso de caja menor por valor de $ 88.200 con cheque N°. 027 del Banco Latino a
favor de Norma Corredor (secretaria) con los siguientes conceptos:
 Transporte urbano (buses y taxis) $15.400
 Papelería y útiles de oficina por $17.380
 Costos de cafetería y restaurante $ 32.000
 Compra de elementos de aseo $ 17.470
 Gastos de correo y portes $ 8.000
 Gastos de fotocopias $ 5.950.
Se cancela la nómina de la primera quincena de Mayo con los mismos empleados. Durante esta
quincena, la secretaria Laboró 10 horas extras diurnas y la aseadora 10 horas extras diurnas y 8
nocturnas.
Abonamos a la Facturo N°. 12781 de Importadora SONY de Colombia. lo suma de $ 2.000.000 con
cheque N°. 029 del Banco Latino.
Recibimos de Distribuidora El Paisa abono a nuestra factura N°. 014 por valor de $2.500.000.
TRANSACIONES DEL 16 AL 31 DE MAYO
78. Se venden mercancías al contado según Facturo N°. 022 así:
 2 Computador Dell Inspiron 1420 a $3.750.000 c/u.
 2 Monitor LG plano de 20” a $ 270.000 c/u.
 1 Impresora Epson Stylus CX4900 a $ 540.000
 2 Quemador de DVD LG 60X a $ 420.000 c/u.
79. Vendemos o crédito a Electro Méndez, según factura N°. 023, la siguiente mercancía:
 2 Computador Dell Inspiron 1420 a $ 3.500.000 c/u
 2 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 530.000 c/u.
 2 Quemador de DVD LG 60X a $ 395.000 c/u
 2 Impresora Epson Stylus CX4900 o $ 520.000 c/u.
 4 Monitor LG plano de 20” o $270.000 c/u.
80. Vendemos al contado, según factura N°. 024, la siguiente mercancía:
 2 Computador Dell Inspiron 1420 o $ 3.500.000 c/u.
 1 Disco Duro Segate de 2 Teras a $ 530.000
 4 Quemador de DVD LG 60X a $420.000 c/u.
 2 Impresora Epson Stylus CX4900 a $ 520.000 c/u.
81. Consignamos todo el efectivo disponible en el Banco Latino.
82. Cancelamos la nómina de la segunda quincena de Mayo con los mismos empleados con cheque N°.
030 del Banco Latino.
83. El Banco Latino nos envía Nota Débito por concepto de comisión sobre remesas por cheques de
otras plazas por valor de $85.600.
84. Pagamos a José Rodríguez la suma de $150.000 por concepto de transporte de mercancías
vendidas, con cheque N°. 031 del Banco Latino.
85. Se adquiere una cédula de capitalización en Capitalizadora La Libertad por $3.600.000 a 18 meses,
cancelando la primera cuota de $200.000 con cheque N° 032 deI Banco Latino.
86. Se compra a Muebles Modernos S.A. un escritorio por valor de $390.000 con cheque N° 033 del
Banco Latino.
87. Se compra máquina de escribir a IBM S.A. para uso de la oficina por $320.000 a crédito.
88. Vendemos mercancía al contado a Rogelio Caro según Factura N° 025 así:
 Computador Dell Inspiron 1420 a $3.700.000 c/u
 2 Disco Duro Segate de 2 Teras a $535.000 c/u
 1 Quemador de DVD LG 60X a $380.000
89. Vendemos mercancías a crédito a Almacenes La Veinte Ltda. según Factura N° 026 así:
 2 Impresora Epson Stylus CX4900 a 580.000 c/u
 4 Monitor LG plano de 20” a $280.000 c/u
90. Compramos a crédito a Japan S.A. las siguientes mercancías según Factura N°. 1387 así:
 5 Computador Dell Inspiron 1420 a $2.400.000 c/u.
 3 Disco Duro Segate de 2 Teras a $410.000 c/u.
 2 Impresora Epson Stylus CX4900 a $405.000 c/u.
91. Vendemos al contado mercancías a Rodrigo Vega según factura N°. 027 así:
 2 Monitor LG plano de 20” a $290.000 c/u.
 2 Impresora Epson Stylus CX4900 a $560.000 c/u.
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 1 Quemador de DVD LG 60X a $420.000.
92. Pagamos impuesto de industria y comercio por valor de $220.000 con cheque N° 034 del Banco
latino.
93. Vendemos al contado a Carlos Jaramillo, según factura N° 028, la siguiente mercancía:
 3 Monitor LG plano de 20” a $290.000 c/u.
 1 2 Impresora Epson Stylus CX4900 a $530.000.
94. Consignamos al Banco Latino el dinero por las ventas de contado según Facturas N° 025, 027 y 028.
PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO SE HACE NECESARIO EFECTUAR LOS SIGUIENTES AJUSTES.
1.
2.
3.
4.
Haga la hoja de trabajo con todos los ajustes así:
 Amortización de los diferidos.
 Depreciaciones por línea recta.
 Calcular una provisión para Deudas malas por el 5% de la Cuentas por cobrar a Clientes.
 Las acciones al cierre del ejercicio tienen un valor en el mercado de $ 2.800 c/u.
 No se han cancelado los servicios públicos por el mes de Mayo estimados en $180.000.
Efectúe la consolidación de las prestaciones sociales a Mayo 31.
Prepare los estados financieros calculando, si hay utilidades, una provisión para impuestos
sobre la renta del 35%.
Haga el análisis e interpretación de los estados financieros utilizando los índices que
considere necesario.
NOTA: Para todas las transacciones de compra y venta de mercancías, vamos a utilizar un
impuesto al valor agregado (IVA.) del 16%, tarifa aplicable en Colombia. En el desarrollo
de nuestro taller, aplicaremos para el registro del IVA las normas contables utilizadas en
Colombia.
Para el control de Inventarios se utilizará el Kárdex por Promedio Ponderado.
Elaborado por : Néstor Jairo Suárez Rojas.
I.E.D. Liceo Integrado de Zipaquirá.
EJERCICIO DE CONTABILIDAD_2012