Banco Procredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 Conjuntamente con el Informe de los Auditores Independientes Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 Contenido Informe de los Auditores Independientes Balances Generales Estados de Resultados Estados de Cambios en el Patrimonio Neto Estados de Flujos de Efectivo Notas a los Estados Financieros 1-2 3-4 5 6 7 8-51 Ernst & Young Nicaragua, S.A. Centro Corporativo Invercasa, Torre 3, Piso 5, Módulo C, Managua, Nicaragua. P.O. Box 1695 Tel: 505 2253 - 8430 Fax: 505 2253 – 8430 ext 1808 www.ey.com/centroamerica Informe de los auditores independientes A la Junta Directiva y Accionistas de Banco ProCredit, S. A. Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de Banco ProCredit, S. A. (en adelante “el Banco”), que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2014, y los estados de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, y sus notas que comprenden un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas. Los estados financieros al y por el año que terminó el 31 de diciembre de 2013, fueron auditados por otros auditores quienes emitieron una opinión no calificada con fecha 12 de marzo de 2014. Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de conformidad con las Normas de Contabilidad contenidas en el Manual Único de Cuentas para Bancos emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF), y por el control interno que la Administración determine que sea necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores significativos, debido ya sea a fraude o error. Responsabilidad de los Auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y efectuemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de montos y las revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio de los auditores, incluyendo la evaluación de los riesgos de error importante de los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros por el Banco, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias; pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Banco. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la Administración, así como evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto. A member firm of Ernst & Young Global Limited A la Junta Directiva y Accionistas de Banco ProCredit, S.A. Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de Banco ProCredit, S. A., al 31 de diciembre de 2014, su desempeño financiero y sus flujos de efectivo para el año que terminó en esa fecha, de conformidad con las Normas de Contabilidad contenidas en el Manual Único de Cuentas para Bancos emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF). Base de contabilidad Sin que afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la nota 2 de los estados financieros, que describe las normas de divulgación y regulaciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF). Consecuentemente, los estados financieros no pueden ser usados para otros propósitos. Gonzalo De Jesús Marín Jiménez Contador Público Autorizado Miembro N 1817 28 de marzo de 2015 Managua, Nicaragua Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Balances Generales Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 2014 Notas Activos Disponibilidades Moneda nacional Caja Banco Central de Nicaragua Depósitos en instituciones financieras del país Otras disponibilidades Moneda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depósitos en instituciones financieras del país Depósitos en instituciones financieras del exterior Otras disponibilidades 2013 5 C$ 74,770,097 3,943,239 C$ 70,213,211 26,922,359 1,487,936 51,702,960 890,616 56,846,610 99,439,399 11,229,391 102,650,610 78,933,296 921,825 2,998,105 33,803,609 319,969,211 597,267,667 53,477,569 319,774,169 712,706,545 2,492,426,213 75,033,694 25,852,480 1,079,069 2,104,384,969 92,134,652 24,944,343 3,560,584 49,490,536 50,974,941 (101,444,824) 2,542,437,168 (99,115,422) 2,176,884,067 Cartera de créditos Créditos vigentes Créditos reestructurados Créditos vencidos Créditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de créditos 6 Otras cuentas por cobrar, neto Bienes de uso, neto Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto Otros activos, neto Total activos 7 9 10,300,547 246,495,947 7,421,513 262,434,525 10 8 1,361,633 62,562,902 3,460,425,864 4,578,350 53,297,578 3,217,322,578 C$ C$ Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros 3 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Balances Generales (continúa) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 2014 Notas Pasivos Obligaciones con el público Moneda nacional Depósitos a la vista Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Moneda extranjera Depósitos a la vista Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Otras obligaciones con el público Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Obligaciones subordinadas Total pasivos Patrimonio Capital social pagado Aportes patrimoniales no capitalizables Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivo y patrimonio Cuentas contingentes Cuentas de orden 2013 11 C$ 119,051,423 188,327,681 29,469,981 C$ 129,434,342 198,870,843 33,268,746 196,156,754 1,000,014,745 947,069,242 2,480,089,826 176,087,778 984,280,174 1,020,551,749 2,542,493,632 12 47,561,046 51,243,966 13 345,073,992 25,403,221 14 15 16 17 15,433,489 72,954,471 123,032,377 3,084,145,201 32,633,634 25,163,154 63,715,169 118,268,545 2,858,921,321 779,880,400 779,880,400 235 38,372,995 (441,972,967) 376,280,663 3,460,425,864 2,531,124 8,809,967,774 235 35,691,085 (457,170,463) 358,401,257 3,217,322,578 8,576,899 7,872,299,987 1 23 24 C$ C$ C$ C$ C$ C$ __________________________ ________________________ _________________________ Lic. Miguel Ebenberger Gerente General Msc. María Inés Bianco Gerente Financiero Lic. Alberto Bermúdez Contador General El presente balance general fue aprobado por la Junta Directiva bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben. Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros 4 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Estados de Resultados Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 2014 Notas Ingresos financieros Ingresos financieros por disponibilidades Ingresos financieros por cartera de créditos Otros ingresos financieros Total ingresos financieros C$ Margen financiero antes de ajuste monetario Ingresos netos por ajustes monetarios Margen financiero bruto (Gastos) ingresos netos por estimación preventiva para riesgos crediticios Margen financiero, neto Ingresos (gastos) operativos diversos, neto Resultado operativo bruto Gastos de administración Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones Contribuciones por leyes especiales (Leyes 564 y 563) Gasto por impuesto sobre la renta (Ley 822) Resultado neto del ejercicio 34,593 C$ 2,310 473,522,000 297,470 473,854,063 467,549,599 35,250 467,587,159 63,722,194 64,426,474 4,378,708 1,790,656 9,476,013 1,271,333 78,848,248 18,684,996 2,521,024 87,423,150 395,005,815 3,731,108 398,736,923 380,164,009 2,322,248 382,486,257 20 (29,497,332) 369,239,591 (18,326,873) 364,159,384 22 52,910,046 422,149,637 (382,979,845) 85,807,863 449,967,247 (420,718,529) 39,169,792 29,248,718 18 Gastos financieros Gastos financieros por obligaciones con el público Gastos financieros por obligaciones con instituciones y por otros financiamientos Gastos financieros por obligaciones subordinadas y obligaciones convertibles en capital Otros gastos financieros Total gastos financieros 2013 19 21 25 (10,036,519) 26 27 C$ (11,253,867) 17,879,406 C$ ____________________ ____________________ Lic. Miguel Ebenberger Gerente General Msc. María Inés Bianco Gerente Financiero (9,230,367) (8,017,772) 12,000,579 ___________________ Lic. Alberto Bermúdez Contador General El presente estado de resultado fue aprobado por la Junta Directiva bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros 5 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Estados de Cambios en el Patrimonio Neto Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) Capital social suscrito Saldos al 1 de enero de 2013 C$ Emisión de acciones autorizadas (véase nota 1) Capital pagado por capitalización de deuda subordinada (véase nota 1) Resultados neto del ejercicio Incremento a la reserva legal Saldos al 31 de diciembre de 2013 C$ Saldo al 1 de enero de 2014 Resultado neto del ejercicio Incremento a la reserva legal Saldos al 31 de diciembre de 2014 C$ Capital social no pagado 820,000,000 C$ Aportes patrimoniales no capitalizables Capital social pagado (90,716,600) C$ 729,283,400 C$ 235 Reservas patrimoniales C$ Resultados acumulados 33,890,999 C$ (467,370,956) Total C$ 295,803,678 - 14,600 14,600 - - - 14,600 - 50,582,400 50,582,400 - - - 50,582,400 - - - - - 12,000,579 12,000,579 - - - - 1,800,086 820,000,000 C$ 820,000,000 (40,119,600) C$ (40,119,600) 779,880,400 C$ 235 C$ 35,691,085 (1,800,086) C$ (457,170,463) C$ 358,401,257 779,880,400 235 35,691,085 (457,170,463) 358,401,257 - - - - - 17,879,406 17,879,406 - - - - 2,681,910 (2,681,910) - 820,000,000 C$ (40,119,600) C$ 779,880,400 C$ 235 C$ 38,372,995 C$ (441,972,967) C$ 376,280,663 _____________________________ ___________________________________ _________________________________ Lic. Miguel Ebenberger Gerente General Msc. María Inés Bianco Gerente Financiero Lic. Alberto Bermúdez Contador General El presente estado de cambio en el patrimonio neto fue aprobado por la Junta Directiva bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben. Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros 6 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Estados de Cambios en el Patrimonio Neto Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 2014 Flujos de efectivo de las actividades de operación Resultado neto del ejercicio Ajustes para conciliar los resultados del año con el efectivo neto: provisto por las actividades de operación: Provisiones para la cartera de créditos (véase nota 6 y 20)) Provisiones para otras cuentas por cobrar (véase nota 20) Provisiones para bienes recibidos en recuperación de créditos (véase nota 10 y 22) Depreciación de bienes de uso (véase nota 9) Amortización de otros activos (véase nota 25) Deslizamiento cambiario de obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos (véase nota 13) Deslizamiento cambiario por obligaciones subordinadas (véase nota 17) Utilidad en venta de bienes de uso (véase nota 22) Utilidad en venta de bienes recibidos en recuperación de créditos (véase nota 22) Variación neta en: Otras cuentas por cobrar Intereses por cobrar sobre la cartera de créditos Otros activos Bienes recibidos en recuperación de créditos Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones por pagar Otras obligaciones Total ajustes Efectivo neto provisto por las actividades de operación Flujo de efectivo de las actividades de inversión Créditos netos Adquisiciones de bienes de uso Valor de la venta de bienes de uso Efectivo neto usado en las actividades de inversión Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento Variación neta en: Obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua Obligaciones subordinadas Efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento Variación neta del efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año C$ C$ 17,879,406 2013 C$ 12,000,579 44,665,201 102,855 34,370,371 1,624,130 2,522,210 28,585,098 19,481,511 10,235,590 31,842,425 21,866,560 2,514,550 305,865 5,699,700 (985,291) 8,234,032 (1,080,106) (18,260,519) (28,486,201) (2,981,889) 1,484,405 (28,746,835) 18,955,026 (9,729,665) 9,239,303 (3,682,920) 68,862,740 86,742,146 (1,768,765) 2,103,876 (34,268,809) 31,086,705 (8,978,139) (664,812) 7,563,800 73,986,522 85,987,101 (411,702,707) (12,960,085) 1,298,855 (423,363,937) (97,053,099) (16,885,667) 2,558,850 (111,379,926) (62,403,806) 317,156,221 (32,633,634) (935,868) 221,182,913 (115,438,878) 712,706,545 597,267,667 83,827,336 (47,356,547) 2,310,137 (878,416) 37,902,510 12,509,685 700,196,860 C$ 712,706,545 ________________________ ___________________________ ___________________________ Lic. Miguel Ebenberger Gerente General Msc. María Inés Bianco Gerente Financiero Lic. Alberto Bermúdez Contador General El presente estado de flujo de efectivo fue aprobado por la Junta Directiva bajo la responsabilidad los funcionarios que lo suscriben. Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros 7 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 1. Naturaleza de las operaciones Banco ProCredit, S. A. fue constituido el 29 de julio de 2005, como una sociedad anónima de conformidad con las leyes de la República de Nicaragua con una duración de 99 años. Su domicilio es la ciudad de Managua, República de Nicaragua. Al 31 diciembre de 2014 el Banco cuenta con 23 sucursales (25 sucursales en el 2013). Banco Procredit, S.A., es una subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA, quién posee el 94.69% de las acciones del Banco con domicilio en Alemania y el 5.27% son propiedad de STICHTING DOEN, con domicilio en Holanda. La actividad principal del Banco es dedicarse a todas las actividades bancarias y financieras permitidas por las leyes de la República de Nicaragua, dirigidas específicamente a la micro, pequeña y mediana empresa. Su actividad se encuentra sujeta a la vigilancia y supervisión de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua (SIBOIF). El principal accionista: ProCredit Holding AG & Co. KGaA aportó el 19 de diciembre de 2013 la cantidad de C$50,582,400 al capital social, mediante capitalización de deuda subordinada. Así mismo aportó el 18 de agosto de 2011 una cantidad de C$112,829,000 al capital social. A partir del año 2012 el Banco ha retornado a resultados positivos, dando continuidad al proceso de recuperación que inició desde mediados del año 2011. Capital social Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el capital social autorizado asciende a C$820,000,000, representado por 8,200,000 acciones con valor nominal de C$100 cada una; y el capital social, suscrito y pagado asciende a C$779,880,400 en 2013 representado por 7,798,804 acciones con un valor nominal de C$100 cada una. Durante el año 2013, la Junta General de Accionistas mediante acta No. JD-272-2013/02 celebrada el 8 de noviembre de 2013, autorizó la emisión de C$14,600 equivalente a 146 acciones nominativas con valor nominal de C$100 cada una. Así mismo, esta Junta autorizó la capitalización de deuda subordinada por C$50,582,400. 2. Resumen de las principales políticas contables Las principales políticas contables aplicadas por el Banco en la preparación de estos estados financieros han sido consistentemente aplicadas para todos los años informados, a menos que se indique lo contrario y se presentan a continuación: 2.1 Base de preparación de los estados financieros Los estados financieros adjuntos han sido preparados por el Banco de conformidad con las Normas de Contabilidad contenidas en el Manual Único de Cuentas para Bancos emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF). La preparación de los estados financieros requiere que la Administración del Banco realice ciertas estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la exposición de los pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los ingresos y gastos por los años informados. Los activos y pasivos son reconocidos en los estados financieros cuando es probable que futuros beneficios económicos fluyan hacia o desde la entidad y que las diferentes partidas tengan un costo o valor que puede ser confiablemente medido. Si en el futuro estas estimaciones y supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Administración a la fecha de los estados financieros, cambiaran con respecto a las actuales circunstancias, los estimados y supuestos originales serían adecuadamente modificados en el año en que se produzcan tales cambios. 8 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 2.2 Disponibilidades y equivalentes de efectivo Las disponibilidades representan el efectivo que el Banco mantiene en caja, en depósitos a la vista en el Banco Central de Nicaragua, oficina matriz y sucursales o en otras instituciones financieras del país y del exterior. También representa la existencia de cheques y otros documentos mercantiles de cobro inmediato. Para efectos de preparación del estado de flujos de efectivo, el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertidas en efectivo, y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. 2.3 Reconocimiento de ingresos 2.31 Ingresos financieros Los ingresos por intereses sobre créditos otorgados se reconocen sobre la base de lo devengado, considerando el plazo de vigencia de los préstamos y la tasa de interés pactada en los contratos de préstamos. 2.3.2 Ingreso por comisiones por otorgamiento de créditos Las comisiones financieras cobradas por anticipado sobre préstamos otorgados con plazo mayor de 30 días, son diferidas en el tiempo de vigencia del préstamo en la cuenta de “otros pasivos y provisiones”, y se reconocen sobre la base de lo devengado en el estado de resultados. 2.3.3 Suspensión del reconocimiento de ingresos por intereses y comisiones Los créditos pagaderos en cuotas mensuales, trimestrales, semestrales y anuales que no hubieran sido pagados en su fecha de vencimiento se trasladan a vencidos (el total del crédito) a los 91 días después del registro de la primera cuota no pagada; y los créditos pagaderos a su vencimiento que no son cancelados en la fecha establecida se trasladan a vencidos a los 31 días posteriores a esa fecha. El reconocimiento de los ingresos por intereses se suspende el día que se traslada el crédito a situación de vencido, así mismo, se sanean los intereses acumulados a esa fecha. A partir de esa fecha, los intereses saneados se reconocen bajo el método de efectivo, es decir, cuando son pagados por los deudores. Por los créditos clasificados en las categorías de riesgo “D” y “E”, aunque no estén vencidos, no se reconocen ingresos por intereses ni las comisiones devengadas desde el momento de su reclasificación a estas categorías y, se efectúa el saneamiento de los intereses y/o comisiones acumuladas por cobrar a esa fecha. Los intereses por cobrar a la fecha de la reestructuración del crédito, son saneados y se reconocen cuando se perciben. 2.4 Cartera de créditos El saldo de cartera de créditos comprende los saldos de principal e intereses devengados y comisiones por cobrar de los créditos directos otorgados por el Banco, dentro de su actividad de intermediación financiera y cuyos cobros son fijos o determinables. Estos activos se reconocen inicialmente al costo, que es el efectivo otorgado al deudor. Los tipos de créditos otorgados por el Banco son los siguientes: 2.4.1 Créditos comerciales Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales y jurídicas orientados a financiar los sectores de la economía, tales como: industriales, agropecuarios, turismo, comercio, exportación, minería, construcción, comunicaciones, servicios y otras actividades. 9 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 2.4.2 Créditos de consumo Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales para la adquisición de bienes de consumo o pagos de servicios, sin relación con el desarrollo de otras actividades económicas del prestatario, ni con servicios que éste hiciere a otras personas o empresas. 2.4.3 Créditos hipotecarios Corresponde a los créditos otorgados para la adquisición, construcción, reparación, remodelación, ampliación y mejoramiento de vivienda propia, así como para la adquisición de lotes con servicios, siempre que en uno u otro caso estén amparados con garantía hipotecaria. 2.4.4 Microcréditos Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales o jurídicas destinados para la iniciación, mejora o continuidad de actividades empresariales de reducida dimensión por montos pequeños y estructurados con pagos diarios, semanales, quincenales o mensuales. 2.4.5 Créditos reestructurados Corresponde a los saldos no vencidos de los créditos que han sido reestructurados por el Banco, en vista de las dificultades presentadas por los clientes para el cumplimiento de las condiciones pactadas inicialmente. Estas reestructuraciones se documentan mediante un nuevo contrato en el que se modifican todas o algunas de las condiciones originales de los mismos, tales como: monto, tipo de moneda, plazo, tasa de interés, periodicidad de pago, entre otras. 2.4.6 Créditos vencidos Corresponde a los saldos de los créditos que se encuentran vencidos. Un crédito se considera vencido cuando no es efectivamente pagado a la fecha de vencimiento prevista en el contrato respectivo (créditos de un sólo vencimiento). Si transcurridos 91 días del vencimiento de una cuota no pagada, el deudor no ha regularizado totalmente el pago de la misma, se debe trasladar a esta cuenta todo el saldo de principal del crédito en mora. Los créditos corrientes de un sólo vencimiento que no hubieran sido pagados en su fecha de vencimiento, se trasladarán a esta cuenta a los 31 días calendarios, contados desde la fecha de vencimiento. 2.4.7 Créditos en cobro judicial Corresponde a los saldos de los créditos que se encuentran en proceso de cobro mediante la vía judicial. Los créditos deben ser transferidos a esta cuenta cuando ha sido presentada la demanda correspondiente que da inicio a la ejecución judicial. 2.5 Provisión para incobrabilidad Las provisiones que son necesarias contabilizar ante la eventualidad de pérdidas originadas por la incobrabilidad de la cartera de créditos directos se clasifican en el balance de situación como provisiones por incobrabilidad de cartera de créditos; y el monto de la pérdida se reconoce en el estado de resultados en la cuenta de (gastos) ingresos netos por estimación preventiva para riesgos crediticios. Los créditos de consumo, hipotecarios y microcréditos se clasifican permanentemente con base a su capacidad de pago medida en función de su grado de cumplimiento, reflejado en el número de días mora. Para determinar la provisión para saneamiento de cartera e intereses se calcula utilizando los siguientes porcentajes, netos de mitigantes de riesgos (valor de garantías líquidas y reales): 10 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 2.5.1 A B C D E Créditos de consumo Clasificación Días de atraso Provisión Riesgo normal Riesgo potencial Riesgo real Dudosa recuperación Irrecuperable Hasta 30 Del 31 hasta 60 Del 61 hasta 90 Del 91 hasta 180 Más de 180 2% 5% 20% 50% 100% Los créditos de consumo se sanean a los 181 días de vencidos. 2.5.2 A B C D E Créditos hipotecarios: Clasificación Días de atraso Provisión Riesgo normal Riesgo potencial Riesgo real Dudosa recuperación Irrecuperable Hasta 60 Del 61 hasta 90 Del 91 hasta 120 Del 121 hasta 180 Más de 180 1% 5% 20% 50% 100% Los créditos hipotecarios se sanean a los 360 días de vencidos 2.5.3 A B C D E Microcréditos: Clasificación Días de atraso Provisión Riesgo normal Riesgo potencial Riesgo real Dudosa recuperación Irrecuperable Hasta 15 Del 16 hasta 30 Del 31 hasta 60 Del 61 hasta 90 Más de 90 1% 5% 20% 50% 100% Conforme la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio, los microcréditos se sanean a los 360 días de vencidos; sin embargo, el Banco aplica anticipadamente a los 181 días de vencidos. 2.5.4 Créditos comerciales Los créditos comerciales se clasifican permanentemente a su nivel de riesgo tomando en consideración los siguientes factores: 1) capacidad global de pago, 2) historial de pago, 3) propósito del préstamo y 4) calidad de las garantías. La provisión se calcula multiplicando el saldo contable del crédito a la fecha de evaluación, neto del valor de las garantías líquidas y reales utilizadas como mitigantes de riesgos, con los siguientes porcentajes: A B C D E Clasificación Provisión Riesgo normal Riesgo potencial Riesgo real Dudosa recuperación Irrecuperable 1% 5% 20% 50% 100% 11 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) Los créditos comerciales se sanean a los 360 días de vencidos. Si el deudor posee más de un préstamo se aplica el porcentaje que representa la provisión mayor. 2.6 Bienes de uso Los bienes muebles e inmuebles del Banco destinados a su operación, se clasifican como bienes de uso. Estos activos se valúan al costo de adquisición y se deprecian por el método de línea recta en función de los años de vida útil estimada de los activos depreciables. El porcentaje de depreciación anual estimado de estos activos es el siguiente: Edificios Mobiliario y equipo de oficina Equipo de computación Vehículos 5% 20% 50% 12.5% y 20% Los terrenos, biblioteca y obras de arte no se deprecian. Los desembolsos que se incurren posteriormente a la adquisición de un activo, cuando los mismos permiten mejorar sus condiciones y es probable que se deriven beneficios económicos futuros en exceso a su costo original, se capitalizan al costo del activo. Los gastos por reparaciones y mantenimiento que no extienden significativamente la vida útil de estos activos se registran como gastos en el año en que se incurren. 2.7 Bienes recibidos en recuperación de créditos Los bienes muebles e inmuebles recibidos en cancelación total o parcial de créditos otorgados con anterioridad a un cliente, o los que por el mismo concepto le sean adjudicados, en virtud de acción judicial promovida por el Banco contra sus deudores, se clasifican como bienes recibidos en recuperación de créditos. Estos activos se registran a su valor de incorporación o su valor de mercado, el que sea menor. El valor de incorporación de un bien recibido en recuperación de créditos se determina como el menor entre los siguientes criterios: a) el valor acordado en la transferencia en pago o el de adjudicación determinado en remate judicial, según corresponda, b) el valor de realización determinado por peritos valuadores a la fecha de incorporación del bien y, c) el saldo contable correspondiente al principal del crédito más los intereses, más otras cuentas por cobrar distintas a los costos transaccionales. El valor de los métodos de medición antes indicados, incluye los costos transaccionales directamente atribuibles a la adquisición o realización de dichos activos. Si el valor de mercado fuese menor al valor de incorporación se contabiliza una provisión para desvalorización; la cual con base en la antigüedad de la adjudicación no podrá ser menor que los siguientes porcentajes: 2.7.1 Bienes inmuebles La provisión que tenía asignada el crédito antes de la adjudicación hasta los 6 meses de adjudicación; 30% después de 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicación; 50% después de 12 meses hasta los 24 meses de adjudicación; 75% después de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicación; y 100% de provisión después de 36 meses de la adjudicación. 12 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 2.7.2 Bienes muebles 30% de provisión mínima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicación del bien; 50% de la provisión después de 6 meses hasta 12 meses y 100% de provisión después de 12 meses de la adjudicación del bien. 2.8 Otros activos Los otros activos se reconocen de acuerdo a las siguientes bases: 2.8.1 Mejoras en propiedades arrendadas Las mejoras en propiedades arrendadas se presentan como otros activos y representan el importe de las mejoras en las edificaciones e instalaciones propiedad de terceros que implican modificaciones significativas en la forma y condiciones de uso de dichos inmuebles, y que han sido arrendados por el Banco para su uso. Estas mejoras se amortizan mensualmente por el método de línea recta en un plazo no superior al estipulado en el contrato de alquiler o en un plazo de cinco años, el que sea menor. 2.8.2 Costos de licencias de programas informáticos El costo de adquisición de licencias de programas informáticos corresponde a los montos de los gastos incurridos en la adquisición a terceros del software para uso de la institución y se registra como otros activos, amortizándose por el método de línea recta en un período de cinco años contados a partir de su adquisición. 2.8.3 Gastos pagados por anticipado Las erogaciones que el Banco efectúa por anticipado, por concepto de gastos que se devengarán posteriormente originados por bienes y servicios se clasifican como gastos pagados por anticipado. Un gasto anticipado es una partida que se pagó y registró antes de ser usada o consumida, una parte de la cual representa propiamente un gasto del período actual y otra parte representa un derecho que se traslada para consumirse en períodos futuros. 2.9 Obligaciones con el público Las obligaciones derivadas de la captación de recursos provenientes del público y de otras operaciones financieras o de servicios realizados se presentan en el balance de situación como “obligaciones con el público”. Estas obligaciones se registran tomando como base el valor contractual de la obligación, registrando los intereses devengados directamente en el estado de resultados en la cuenta de “gastos financieros”. 2.10 Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Las obligaciones derivadas de la captación de recursos provenientes de financiación interbancaria y por otros préstamos directos obtenidos por el Banco, así como sus intereses devengados por pagar, se clasifican en el balance de situación como “obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos”. 2.11 Provisiones Las provisiones de pasivos son reconocidas cuando el Banco tiene una obligación legal o asumida como resultado de un suceso pasado que es probable que tenga una aplicación de recursos para cancelar la obligación, y es susceptible de una estimación razonable del monto relacionado. 13 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 2.12 Provisión para indemnizaciones laborales De acuerdo con el artículo No. 45 del Código del Trabajo vigente en Nicaragua, todos los empleados de la Compañía tienen derecho a recibir una indemnización por despido o renuncia voluntaria a partir de un año de laborar para la Compañía, equivalente a: 1) Treinta días de salario por cada uno de los tres primeros años de trabajo continúo con la Compañía, y 2) Veinte días de salario por cada año de trabajo a partir del cuarto año. En ningún caso esta indemnización puede ser menor de un mes de salario ni mayor de cinco meses de salario. La política del Banco es registrar una provisión equivalente al 100% de la obligación a la fecha del balance. 2.13 Impuesto sobre la renta La provisión para el impuesto sobre la renta consiste en la cantidad de impuesto a ser pagada en el año corriente. 2.14 Obligaciones subordinadas Las obligaciones en las cuales los acreedores acuerdan, mediante pacto expreso, que en caso de liquidación del banco, renuncian a todo derecho de preferencia y aceptan que el pago de sus acreencias se efectúe luego de canceladas las deudas a todos los demás acreedores no subordinados y se clasifican en el balance de situación como “obligaciones subordinadas”. 2.15 Capital social El capital social está representado por acciones comunes y nominativas y se incluyen en la sección del patrimonio. 2.16 Reserva legal De acuerdo con el Artículo No. 21 de la Ley General de Bancos, Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros, debe constituirse una reserva de capital con el 15% de las utilidades netas de cada año y presentarse en el estado de situación como “reservas patrimoniales”. Cada vez que esta reserva alcanzare un monto igual al de su capital social pagado o asignado, el 40% de dicha reserva se convertiría automáticamente en capital social pagado o asignado, según el caso, emitiéndose nuevas acciones que se distribuirían entre los accionistas existentes, en proporción al capital aportado por cada uno. 2.17 Declaración de dividendos Los dividendos sobre utilidades se registran como un pasivo con cargo al patrimonio en el periodo en que los mismos son autorizados por la Asamblea General de Accionistas. Adicionalmente, para poder distribuirlos se debe contar con la no objeción del Superintendente de Bancos. 2.18 Arrendamiento operativo Los arrendamientos en donde el arrendador asume significativamente todos los riesgos y posee todos los derechos de propiedad se clasifican como arrendamiento operativo. Los pagos realizados por el Banco por estos arrendamientos son cargados por el método de línea recta en los resultados del año en que se incurren, con base a los pagos definidos en los contratos de arrendamiento. 14 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 2.19 Cuentas contingentes y de orden En el curso ordinario de sus operaciones, el Banco incurre en ciertos compromisos y obligaciones contingentes originados principalmente por garantías bancarias y otros. Estos compromisos y obligaciones contingentes se controlan en cuentas fuera de las transacciones del balance de situación y se divulgan en notas como cuentas contingentes y cuentas de orden. 3. Registros contables, unidad monetaria y tipos de cambios El Banco lleva sus registros contables y presenta sus estados financieros en córdobas, representados con el símbolo C$. El tipo oficial de cambio al 31 de diciembre de 2014 era de C$26.5984 por US$1 (C$25.3318 en 2013). Este tipo oficial de cambio tiene un deslizamiento diario que es publicado en forma anticipada por el Banco Central de Nicaragua. Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera o sujetos a cláusulas de mantenimiento de valor en los estados financieros adjuntos, han sido convertidos a córdobas usando el tipo de cambio mencionado anteriormente. Las ganancias o pérdidas cambiarias derivadas de esta conversión se registran en los resultados del año, en la cuenta de “ingresos netos por ajustes monetarios”. 4. Administración del riesgo financiero Las actividades del Banco, por su naturaleza, están expuestas a una variedad de riesgos financieros. La principal función de los funcionarios del Banco a cargo de la administración de riesgos es identificar todos los riesgos claves para el Banco, medirlos y controlarlos a través de un adecuado programa de administración de riesgo. El Banco revisa regularmente sus políticas y sistemas de administración de riesgos como resultado de los cambios que surgen en el mercado y los productos ofrecidos. El Banco tiene como objetivo lograr un balance apropiado entre riesgo y retorno, así como minimizar los efectos adversos potenciales en el desempeño financiero del Banco. El programa de administración de riesgos es efectuado por la unidad de riesgo, bajo políticas por escrito aprobadas por la Junta Directiva. Estas políticas cubren riesgos financieros, incluyendo riesgo de crédito, variaciones en tasa de cambio de monedas extranjeras, riesgo de liquidez, variaciones en las tasas de interés y riesgos de flujos de efectivo. 4.1 Riesgo de crédito El riesgo de crédito es el riesgo de sufrir una pérdida financiera en caso de que algún cliente o contraparte no pueda cumplir sus obligaciones contractuales con el Banco. Este riesgo surge principalmente por cartera de créditos originado como parte de las actividades de financiamiento y representa el riesgo individualmente más significativo. Para evitar una alta concentración de créditos en un solo deudor, unidades de interés, segmento geográfico o industria, el Comité de Crédito y la Junta Directiva monitorean muy cuidadosamente y de manera periódica que los préstamos otorgados a partes relacionadas individuales, unidades de interés relacionadas y no relacionadas no sea superior al 30% de la base de cálculo del capital. 15 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) También, mensualmente evalúan la cartera de préstamos y créditos contingentes mediante la aplicación de los procedimientos de evaluación y clasificación de los activos de riesgo establecidos en la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio CD-SIBOIF-547-1-AGOST202008 y sus reformas, emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones financieras (SIBOIF). 4.2 Riesgo de tasa de interés El riesgo de tasa de interés es el riesgo que flujos de efectivo futuro de un activo o pasivo financiero fluctuará debido a cambios en las tasas de interés de mercado. El Banco se expone en su posición financiera y flujos de efectivo a los efectos de las fluctuaciones en los niveles de tasas de interés del mercado. El margen de interés puede incrementarse como resultado de tales cambios, pero también puede reducirse o crear pérdidas en el caso de que surjan movimientos inesperados. Para reducir este riesgo, el Banco periódicamente revisa las tasas activas y pasivas por producto y monitorea los indicadores de riesgo, los cuales son analizados por la Junta Directiva, el Comité de Activos y Pasivos (ALCO), la Gerencia General y la Gerencia Financiera. Adicionalmente, se mide el efecto de las variaciones de las tasas de interés sobre el patrimonio y el valor económico del capital. 4.3 Riesgo de flujos de efectivo Es el riesgo de afectar el desempeño financiero del Banco como resultado de fluctuaciones en las fechas y montos de los cobros y pagos de los instrumentos financieros acordados con los deudores y emisores de los mismos. La administración reduce este riesgo preparando anualmente un presupuesto de efectivo y ejerciendo un control sobre los requerimientos mínimos de efectivo, de manera que se logre obtener el máximo rendimiento económico de los excesos de efectivo. 4.4 Riesgo cambiario Es el riesgo de una pérdida originada por el movimiento adverso en las tasas de cambio de monedas extranjeras. El Banco se expone en su posición financiera y flujos de efectivo a los efectos de las fluctuaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera. El Banco da seguimiento mensual a estas fluctuaciones mediante informes que presentan los calces entre activos y pasivos, los cuales están divididos en dólares, córdobas con mantenimiento de valor respecto al dólar estadounidense y córdobas sin mantenimiento de valor. Se ha definido que para proteger en todo momento el patrimonio del Banco ante variaciones en las tasas de cambio, la posición de activos y pasivos denominados en moneda extranjera más moneda nacional con mantenimiento de valor respecto al dólar, tengan siempre una relación positiva de activos entre pasivos con mantenimiento de valor y mayor a C$1. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la relación fue de C$1.04 y C$1.03, respectivamente. 16 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) Un resumen de la exposición al riesgo cambiario por moneda se presenta en la siguiente página: 2014 Córdobas con mantenimiento de valor Moneda extranjera Activos Disponibilidades Cartera de crédito Otras cuentas por cobrar Bienes de uso Bienes recibidos en recuperación de crédito Otros activos Total activos Pasivos Obligaciones con el público Otras obligaciones Obligaciones con instituciones financieras Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Obligaciones subordinadas Total pasivos Posición nominal neta corta Posición nominal neta larga C$ C$ C$ 465,363,434 2,406,671,660 8,354,973 2,880,390,067 2,143,240,742 45,119,027 C$ 293,956,209 7,584,024 7,211,905 123,032,377 2,620,144,284 C$ 260,245,783 C$ C$ C$ Pasivos Obligaciones con el público Otras obligaciones Obligaciones con instituciones financieras Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Obligaciones subordinadas Total pasivos Posición nominal neta corta Posición nominal neta larga C$ C$ C$ 557,833,749 2,054,050,006 5,156,189 2,617,039,944 2,180,919,701 48,636,949 135,858,139 216,851,411 783,335 C$ 51,117,783 268,752,529 C$ (132,894,390) C$ C$ C$ C$ 2013 Córdobas con mantenimiento de valor Moneda extranjera Activos Disponibilidades Cartera de crédito Otras cuentas por cobrar Bienes de uso Bienes recibidos en recuperación de crédito Otros activos Total activos 135,765,508 92,631 - Córdobas sin mantenimiento de valor C$ C$ C$ 122,834,061 73,986 122,908,047 228,775,519 638,132 25,403,221 - C$ 16,285,406 2,678,008 118,268,545 2,392,191,830 C$ 32,633,634 262,047,285 C$ (139,139,238) C$ 224,848,114 17 Total 131,904,233 C$ 597,267,667 2,542,437,168 1,852,943 10,300,547 246,495,947 246,495,947 1,361,633 1,361,633 62,562,902 62,562,902 444,177,658 C$ 3,460,425,864 119,997,673 C$ 1,658,684 2,480,089,826 47,561,046 7,849,465 65,742,566 195,248,388 C$ 345,073,992 15,433,489 72,954,471 123,032,377 3,084,145,201 Córdobas sin mantenimiento de valor C$ C$ C$ 154,872,796 Total C$ 2,191,338 262,434,525 712,706,545 2,176,884,067 7,421,513 262,434,525 4,578,350 53,297,578 477,374,587 C$ 4,578,350 53,297,578 3,217,322,578 132,798,412 C$ 1,968,885 2,542,493,632 51,243,966 - C$ 8,877,748 61,037,161 204,682,206 C$ 25,403,221 32,633,634 25,163,154 63,715,169 118,268,545 2,858,921,321 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) Conforme lo estipulado en el Artículo No. 7 de la Resolución No. CD-SIBOIF-651-1OCTU27-2010, la posición nominal neta larga o corta que resultase mayor, en términos absolutos, se considerará como el monto nocional de activos por riesgo cambiario para propósitos de calcular la adecuación de capital (Nota 30). 4.5 Riesgo de liquidez Es el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con sus obligaciones cuando éstas se vuelvan exigibles, como resultado de retiros de depósitos, requerimientos de efectivo por compromisos contractuales y así como por otros requerimientos de efectivo. Tales salidas de efectivo pudieran reducir sustancialmente las disponibilidades para otorgamiento de crédito y en circunstancias extremas, la falta de liquidez pudiera resultar en una venta de activos e inhabilidad para cumplir los compromisos de préstamos. El riesgo de que el Banco presente dificultades de liquidez es inherente a todas las operaciones bancarias y puede ser afectada por una gran variedad de factores internos y externos. El Banco controla la exposición al riesgo de liquidez diariamente mediante la aplicación de los procedimientos de políticas y gestión de liquidez establecidos en la Norma CD-SIBOIF521-1-FEB6-2008 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF). También se rige conforme su propia Política de Administración del Riesgo de Liquidez aprobada por la Junta Directiva. Asimismo, la Unidad de Administración Integral de Riesgos diariamente genera y evalúa un reporte de seguimiento a la liquidez del Banco que contiene, como mínimo, lo establecido por la norma antes referida e incorpora diferentes escenarios en dichos calces, tales como información del comportamiento diario de los depósitos. 18 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (cifras en córdobas) Conforme lo indicado en la norma prudencial de administración de liquidez vigente, el descalce resultante de la sumatoria de las Bandas I, II y III no podrá superar en más de una vez el patrimonio y el descalce resultante de la sumatoria de las Bandas I, II, III y IV no podrá superar en más de dos veces el patrimonio. Para la preparación de las bandas en la cartera de crédito s e considera únicamente la cartera de crédito clasificada en A y B y el 25% de los saldos de los depósitos de ahorro. A continuación se presenta la exposición del Banco al riesgo de liquidez expresado en miles de córdobas: 2014 Banda I 0 a 7 días A) Activos Disponibilidades Cartera de créditos Otras cuentas por cobrar Total activos B) Pasivos Depósitos a la vista Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Otras obligaciones Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Otras cuentas por pagar y provisiones Obligaciones subordinadas Obligaciones contingentes Total pasivos C) Calce (A-B) C$ C$ C$ Banda II 8 a 15 días Banda III 16 a 30 días Banda IV 31 a 90 días Banda V 91 a 180 días Banda VII 0 a 30 días (I+II-III) Banda VI Mayor A 181 días Banda VIII 0 a 90 días (I+II+III+IV) 594,608 C$ 64,430 10,301 669,339 C$ - C$ 47,957 47,957 C$ C$ 50,222 50,222 C$ 2,660 C$ 336,449 339,109 C$ - C$ 477,734 477,734 C$ - C$ 2,190,147 2,190,147 C$ 594,608 C$ 162,609 10,301 767,518 C$ 597,268 499,058 10,301 1,106,627 315,242 C$ 297,282 32,227 25,314 - C$ 21,191 - - C$ 33,438 - - C$ 104,232 - - C$ 163,176 - - C$ 713,567 - 315,242 C$ 297,282 86,856 25,314 315,242 297,282 191,088 25,314 40,011 C$ 15,433 725,509 C$ C$ (56,170) C$ 40,253 - 61,444 C$ - - 274,806 80,264 80,264 33,438 C$ 104,232 C$ 4,315 60 167,551 C$ 173,688 2,471 1,164,532 C$ 15,433 820,391 C$ 15,433 924,624 16,784 C$ 234,877 C$ 310,183 C$ 1,025,615 C$ (52,873) C$ 182,004 C$ 495,973 C$ (0.11) 495,973 0.37 C$ (descalce) (13,487) D) Base de cálculo de Capital Límite (C/D) 19 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (cifras en córdobas) 2013 Banda I 0 a 7 días A) Activos Disponibilidades Cartera de créditos Otras cuentas por cobrar Total activos B) Pasivos Depósitos a la vista Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Otras obligaciones Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua Otras cuentas por pagar y provisiones Obligaciones subordinadas Obligaciones contingentes Total pasivos C) Calce (descalce) (A-B) C$ C$ C$ Banda II 8 a 15 días 710,173 62,029 7,421 779,623 C$ 305,562 296,030 35,199 24,786 C$ C$ Banda III 16 a 30 días 53,627 53,627 C$ 25,140 - C$ C$ Banda IV 31 a 90 días Banda V 91 a 180 días Banda VI Mayor A 181 días C$ 42,136 42,136 C$ 2,533 322,834 325,367 C$ - C$ 426,046 426,046 C$ 1,777,146 1,777,146 - C$ 59,995 - - C$ 128,312 - - C$ 267,353 - 634,893 - Banda VII 0 a 30 días (I+II-III) C$ C$ Banda VIII 0 a 90 días (I+II+III+IV) 710,173 C$ 157,792 7,421 875,386 C$ 712,706 480,626 7,421 1,200,753 305,562 C$ 296,030 120,334 24,786 305,562 296,030 248,646 24,786 25,408 - - - - - 25,408 25,408 - 69 - 133 33,058 - 69 202 C$ 25,163 712,148 C$ 9 25,218 C$ 59,995 C$ 128,445 C$ 5,210 8,546 314,167 C$ 174,657 22 809,572 C$ 67,475 C$ 28,409 C$ (17,859) C$ 196,922 C$ 111,879 C$ 967,574 D) Base de cálculo de Capital Límite (C/D) 20 C$ 25,163 9 797,361 C$ 25,163 9 925,806 C$ 78,025 C$ 274,947 C$ 472,394 C$ 0.16 472,394 0.58 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 5. Disponibilidades 2014 Moneda nacional: Caja Depósitos en el Banco Central de Nicaragua Depósitos en instituciones financiera del país Disponibilidad restringida (Encaje legal) (a) Documentos al cobro C$ Moneda extranjera: Caja Depósitos en el Banco Central de Nicaragua Depósitos en instituciones financiera del país Depósitos en instituciones financieras del exterior Disponibilidad restringida (Encaje legal) (a) Documentos al cobro C$ 74,770,097 3,943,239 1,487,936 51,693,555 9,405 131,904,232 2013 C$ 70,213,211 26,922,359 890,616 56,781,941 64,669 154,872,796 99,439,399 11,229,391 921,825 102,650,610 78,933,296 2,998,105 33,803,609 319,795,002 174,209 465,363,435 597,267,667 53,477,569 319,774,169 557,833,749 712,706,545 C$ (a) Este saldo está compuesto por depósitos mantenidos en el Banco Central de Nicaragua para dar cumplimiento con el encaje legal bancario mínimo establecido en el Artículo No. 45 de su Ley Orgánica (Nota 29). Adicionalmente, el saldo en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2014 incluye C$2,659,840 (C$ 2,533,180 en 2013) correspondiente a depósito mantenido en el banco JP Morgan como garantía para operaciones. Los depósitos de ahorro en bancos locales en moneda nacional y extranjera no devengan intereses. 6. Cartera de créditos Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de la cartera de crédito por sector económico se integran como sigue: 2014 Vigentes Restructurados CS 58,704,397 CS 1,178,578 CS 2,281,991,935 68,664,502 57,466,146 2,273,371 31,794,377 1,444,983 Personales Comerciales Agrícolas Industriales Hipotecarios para la vivienda 62,469,358 Total 2,492,426,213 Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 48,274,923 Total Cartera Bruta CS 2,540,701,136 CS Provisión por incobrabilidad de cartera de créditos (54,851,560) Cartera de crédito, neto CS 2,485,849,576 CS Cobro judicial Vencidos 172,343 CS 24,633,750 205,596 599,905 Total - CS 60,055,318 1,079,069 2,376,369,256 59,945,113 33,839,265 1,472,260 75,033,694 240,886 25,852,480 1,079,069 1,215,613 76,249,307 CS 25,852,480 CS 49,490,536 1,079,069 CS 2,643,881,992 (22,792,175) 53,457,132 CS 21 (22,783,495) 3,068,985 CS (1,017,594) 64,182,504 2,594,391,456 (101,444,824) 61,475 CS 2,542,437,168 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 2013 Vigentes Personales CS 54,884,103 CS Comerciales 1,874,556,792 Agrícolas 77,048,510 Ganaderos 7,667,096 Industriales 33,496,954 Hipotecarios para la vivienda 56,731,514 Total 2,104,384,969 Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 49,027,700 Total Cartera Bruta CS 2,153,412,669 CS Provisión por incobrabilidad de cartera de créditos (49,350,313) Cartera de crédito, Neto CS 2,104,062,356 CS Restructurados Cobro judicial Vencidos Total 1,911,356 85,322,747 1,508,868 435,352 723,447 501,084 CS 22,981,577 308,072 123,002 469,860 - CS 57,296,543 3,560,584 1,986,421,700 78,865,450 8,225,450 34,690,261 2,232,882 92,134,652 560,748 24,944,343 3,560,584 1,947,241 94,081,893 CS 24,944,343 CS 50,974,941 3,560,584 CS 2,275,999,489 (25,152,042) 68,929,851 CS (21,275,426) 3,668,917 CS (3,337,641) 59,525,144 2,225,024,548 (99,115,422) 222,943 CS 2,176,884,067 A pesar que el Banco está dirigido a la micro, pequeña y mediana empresa, esté clasifica su cartera de crédito tomando en cuenta el objeto del crédito de acuerdo con la regulación de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF). En el caso de aquellos montos de préstamos de la micro, pequeña y mediana empresa, cuyos montos sean mayores a U$10,000, el Banco los clasifica como parte de la cartera comercial, siempre que el objeto sea financiar los sectores productivos de la economía. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de la cartera de crédito por tipo de clasificación de crédito, se presenta a continuación: 2014 Vigentes Comerciales Microcrédito Consumo Hipotecario Intereses y comisiones por cobrar Menos: Provisión para incobrabilidad C$ 1,718,551,456 C$ 652,701,002 58,704,397 62,469,358 2,492,426,213 48,274,923 2,540,701,136 (54,851,560) C$ 2,485,849,576 C$ Restructurados Cobro judicial Vencidos 58,949,927 C$ 13,432,929 1,178,578 1,472,260 75,033,694 17,459,263 7,979,988 172,343 240,886 25,852,480 1,215,613 76,249,307 25,852,480 C$ Total 783,331 C$ 1,795,743,977 295,738 674,409,657 60,055,318 64,182,504 1,079,069 2,594,391,456 1,079,069 49,490,536 2,643,881,992 (22,792,175) (22,783,495) (1,017,594) (101,444,824) 53,457,132 C$ 3,068,985 C$ 61,475 C$ 2,542,437,168 22 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 2013 Vencidos Cobro judicial 72,874,671 C$ 15,115,743 1,911,356 2,232,882 92,134,652 16,851,299 7,031,212 501,084 560,748 24,944,343 3,514,004 C$ 1,315,299,736 46,580 792,903,125 57,296,543 59,525,144 3,560,584 2,225,024,548 49,027,700 2,153,412,669 1,947,241 94,081,893 24,944,343 3,560,584 (49,350,313) 2,104,062,356 C$ (25,152,042) 68,929,851 C$ (21,275,426) 3,668,917 C$ (3,337,641) 222,943 C$ Vigentes Comerciales Microcrédito Consumo Hipotecario C$ 1,222,059,762 C$ 770,709,590 54,884,103 56,731,514 2,104,384,969 Intereses y comisiones por cobrar Menos: Provisión para incobrabilidad C$ Restructurados Total 50,974,941 2,275,999,489 (99,115,422) 2,176,884,067 El movimiento de la provisión para incobrabilidad se presenta a continuación: Saldo al inicio del año Más: Incremento de provisión del año (véase nota 20) Ajuste de auditoría de período anterior Mantenimiento de valor Menos: Saneamiento de préstamos por cobrar e intereses Traslado a la reserva para bienes recibidos en recuperación de créditos (véase nota 10) Saldo al final del año C$ C$ 2014 99,115,422 C$ 2013 93,922,143 44,665,201 (642,631) 5,698,382 34,370,371 4,769,871 (43,076,513) (31,205,303) (4,315,037) 101,444,824 C$ (2,741,660) 99,115,422 Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los intereses devengados por la cartera de préstamos que no han sido reconocidos en los resultados del año, debido a que no han sido percibidos, conforme la resolución No. CD-SIBOIF-547-1-AGOST20-2008 emitida por el Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, se registran en cuentas de orden en la cuenta de ingresos en suspenso y suman C$5,997,524 y C$6,364,467, respectivamente, en ambos años. 23 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) A continuación se presenta un detalle de la cartera de crédito por tipo de riesgo 2014 Comercial Hipotecario Categoría Cantidad Importe Provisión Cantidad Importe A 3,876 1,711,922,674 (22,057,513) 134 61,415,240 Microcrédito Provisión Personales Cantidad Importe (301,806) 5,181 646,487,512 Provisión (6,506,672) Cantidad 547 Importe 60,538,775 Total Provisión Cantidad Importe (440,072) 9,738 2,480,364,201 (29,306,063) Provisión (2,381,530) B 60 21,971,038 (1,065,805) 5 997,104 (49,855) 218 20,310,819 (1,225,733) 7 726,982 (40,137) 290 44,005,943 C 52 27,639,678 (5,396,059) 1 930,698 (186,140) 93 7,031,120 (1,555,651) 5 423,669 (163,162) 151 36,025,165 (7,301,012) D 65 18,885,186 (8,760,560) 6 791,834 (389,904) 71 6,009,187 (2,932,953) 3 172,342 (86,172) 145 25,858,549 (12,169,589) 46,161,570 (38,864,469) 4 165 10,489,521 (10,465,058) 2 1,826,580,146 (76,144,406) 150 5,728 690,328,159 (22,686,067) 564 E 133 Total 4,186 626,859 (606,920) 64,761,735 (1,534,625) 350,184 (350,183) 62,211,952 (1,079,726) 304 10,628 57,628,134 (50,286,630) 2,643,881,992 (101,444,824) 2013 Comercial Hipotecario Microcrédito Provisión Cantidad Importe Personales Categoría Cantidad Importe Provisión Cantidad Importe A 2,538 1,209,400,823 (16,934,009) 217 57,556,292 (229,131) 7,197 767,036,083 (7,943,341) 653 57,551,739 (368,444) 10,605 2,091,544,937 (25,474,925) B 90 38,821,602 (2,341,122) 11 1,515,287 (69,521) 272 21,639,226 (1,641,209) 13 558,228 (40,302) 386 62,534,343 (4,092,154) C 53 28,057,312 (6,035,138) 3 105,560 (21,112) 171 12,172,464 (2,992,278) 14 386,931 (99,341) 241 40,722,268 (9,147,870) D 67 26,126,598 (13,411,389) 5 155,997 (62,599) 88 6,529,260 (3,186,444) 14 532,584 (266,292) 174 33,344,438 (16,926,725) E 97 37,790,757 (33,913,200) 12 1,001,562 (1,001,562) 171 8,709,666 (8,435,454) 4 351,518 (123,532) 284 47,853,503 (43,473,747) Total 2,845 1,340,197,092 (72,634,859) 248 60,334,698 (1,383,926) 7,899 816,086,699 (24,198,726) 698 ,381,000 (897,911) 11,690 2,275,999,489 (99,115,422) 24 Provisión Cantidad Importe Total Provisión Cantidad Importe Provisión Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) Detalle de la cartera vencida y cobro judicial 2014 Bandas de tiempo (días) Número de créditos Personales Comercial Agrícolas Industriales Hipotecarios Relación porcentual Total Provisión 1 a 30 - - - - - - - 0% - 31 a 60 1 - 53,943 - - - 53,943 0% 10,789 61 a 90 1 - 122,950 - - - 122,950 0% 61,475 91 a 120 57 119,157 4,985,188 - 159,784 - 5,264,129 20% 4,619,484 121 a 150 60 53,186 5,758,201 - 211,735 170,106 6,193,228 23% 4,728,706 151 a 180 66 - 4,321,006 205,596 228,385 4,849 4759,836 18% 3843,172 Más de 180 47 - 10,471,532 - - 65,932 10537,464 39% 10537,464 232 172,343 25,712,820 205,596 599,905 240,886 26,931,550 100% 23,801,089 2013 Bandas de tiempo (días) Número de créditos Personales Comercial Agrícolas Industriales Hipotecarios Relación porcentual Total Provisión 1 a 30 - - - - - - - 0% - 31 a 60 2 - 69,166 - - - 69,166 0% 34,583 61 a 90 1 - 63,330 - - - 63,330 0% 31,665 91 a 120 78 419,161 4,858,889 319,848 340,539 62,668 6,001,105 21% 4,415,023 121 a 150 151 a 180 52 66 36,694 45,228 3,768,574 5,003,208 40,280 70,947 21,832 107,490 65,874 38,792 3,933,254 5,265,665 14% 18% 2,938,633 4,020,753 Más de 180 49 - 12,778,995 - - 393,415 13,172,410 46% 13,172,410 248 501,084 26,542,161 431,074 469,861 560,748 28,504,928 100% 24,613,066 Concentración de cartera de crédito por sector económico Clasificación Comerciales Hipotecarios Personales Agrícolas Industriales Ganaderos C$ C$ 2014 Saldo Concentración 2,376,369,256 92% C$ 64,182,504 2% 60,055,317 2% 59,945,115 2% 33,839,264 1% 0% 2,594,391,456 100% C$ 25 2013 Saldo Concentración 1,986,421,699 89% 59,525,145 3% 57,296,543 3% 78,865,451 4% 34,690,261 2% 8,225,449 0% 2,225,024,548 100% Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) Intereses y comisiones por cobrar por sector económico Tipo de crédito C$ Comerciales Agrícolas Personales Hipotecarios Industriales Ganaderos C$ 7. 2013 36,615,397 10,166,142 2,084,458 809,553 629,136 670,255 50,974,941 Otras cuentas por cobrar, neto Anticipo para compra de bien inmueble Otras cuentas por cobrar Depósitos en garantía Partes relacionadas (véase nota 28) Cuentas por cobrar a empleados Gastos por recuperar, netos Anticipos a proveedores C$ C$ 8. 2014 40,360,394 C$ 5,861,226 2,156,636 579,229 533,051 49,490,536 C$ 2014 4,521,728 3,578,824 1,614,665 204,495 159,283 145,904 75,648 10,300,547 2013 C$ C$ 3,115,032 2,067,366 1,157,965 202,608 652,149 226,393 7,421,513 Otros activos, neto 2014 Licencias y gastos de implementación QuipuBankingsistem (a) Anticipos del impuesto sobre la renta (véase nota 27) Mejoras en propiedades arrendadas, neto (b) Costos de licencias de programas informáticos, neto Seguros pagados por anticipado Papelería, útiles de oficina y otros Otros gastos pagados por anticipado C$ C$ 24,359,837 13,590,353 9,351,133 5,856,857 5,808,347 2,221,179 1,375,196 62,562,902 2013 C$ C$ 15,769,226 12,685,055 6,634,887 6,762,728 7,111,775 1,478,540 2,855,367 53,297,578 a) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el saldo de las licencias y gastos de implementación de QuipuBankingSistem aún se encuentran en proceso de desarrollo, por lo que, el Banco continúa acumulando los costos y gastos necesarios para su implementación durante el año 2015. b) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el gasto de amortización de las mejoras a la propiedad arrendada y costo de licencias de programas informáticos fue de C$19,481,511 y C$21,866,560. (Véase nota 25) 26 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 9. Bienes de uso, neto 2014 Terrenos Mobiliario y equipo de oficina Edificios Equipo de computación Biblioteca s y obras de arte Vehículos Total Costo Saldo al 1 de enero de 2014 Adiciones Retiros por venta de activos Retiros por disposición C$ 20,184,373 - C$ 248,158,758 - C$ 94,162,793 6,394,975 (7,563,374) (2,316,614) C$ 90,275,957 C$ 4,866,175 (8,353,667) (3,970,624) 6,358,055 1,698,934 (471,522) (117,108) C$ 194,889 (37,220) - C$ 463,334,825 12,960,084 (16,425,783) (6,404,346) Saldo al 31de diciembre de 2014 C$ 20,184,373 C$ 248,158,758 C$ 90,677,780 C$ 86,817,841 C$ 7,468,359 C$ 157,669 C$ 453,464,780 C$ - C$ (48,775,348) (12,407,137) - C$ (77,907,968) (6,541,409) 7,329,178 2,342,108 C$ (71,719,052) (8,892,971) 8,459,002 3,797,647 C$ (2,497,932) (743,581) 471,522 117,108 C$ - C$ (200,900,300) (28,585,098) 16,259,702 6,256,863 C$ - C$ (61,182,485) C$ (74,778,091) C$ (68,355,374) C$ (2,652,883) C$ - C$ (206,968,833) C$ 20,184,373 C$ 186,976,273 C$ 15,899,689 C$ 18,462,467 C$ 4,815,476 C$ 157,669 C$ 246,495,947 C$ 20,184,373 C$ 199,383,410 C$ 16,254,825 C$ 22,556,905 C$ 3,860,123 C$ 194,889 C$ 262,434,525 Depreciación Saldos al 1 de enero de 2014 Depreciación Retiros por venta de activos Retiros por disposición Saldo al 31 de diciembre de 2014 Valor en libros al 31 de diciembre de 2014 Valor en libros al 31 de diciembre de 2013 27 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 9. Bienes de uso, neto (continuación) 2013 Terrenos Mobiliario y equipo de oficina Edificios Equipo de computación Bibliotecas y obras de arte Vehículos Total Costo Saldo al 1 de enero de 2013 Adiciones Retiros por venta de activos Retiros por disposición Saldo al 31de diciembre de 2013 Depreciación Saldos al 1 de enero de 2013 Depreciación Retiros por venta de activos Retiros por disposición Saldo al 31 de diciembre de 2013 Valor en libros al 31 de diciembre de 2013 Valor en libros al 31 de diciembre de 2012 C$ C$ 20,637,484 (453,111) 20,184,373 C$ C$ 248,669,713 (510,955) 248,158,758 C$ - C$ C$ C$ C$ 89,464,450 7,001,630 (2,270,256) (33,031) 94,162,793 C$ (36,491,693) (12,430,555) 146,900 (48,775,348) 20,184,373 C$ 20,637,484 C$ C$ C$ 87,942,722 7,839,137 (1,334,390) (171,512) 94,275,957 C$ (72,826,726) (7,327,595) 2,240,894 5,459 (77,907,968) 199,383,410 C$ 212,178,020 C$ C$ C$ 5,771,953 2,044,910 (1,458,808) 6,358,055 C$ (61,778,744) (11,369,499) 1,331,553 97,638 (71,719,052) 16,254,825 C$ 16,637,724 C$ C$ C$ 256,856 (61,967) 194,889 C$ (2,775,999) (714,776) 992,843 (2,497,932) 22,556,905 C$ 26,163,978 C$ C$ C$ 452,743,178 16,885,677 (6,089,487) (204,543) 463,334,825 C$ - C$ (173,873,162) (31,842,425) 4,712,190 103,097 (200,900,300) 3,860,123 C$ 194,889 C$ 262,434,525 2,995,954 C$ 256,856 C$ 278,870,015 Durante el año 2012, el Banco otorgó en arrendamiento una porción del edificio en donde se encuentran sus oficinas principales. Conforme el catalogo del MUC para Bancos, este activo se presenta y revela como parte de los activos fijos del Banco. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el gasto de depreciación fue por C$28,585,098 y C$31,842,425, respectivamente. (Véase nota 25). 28 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 10. Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto 2014 Inmuebles Costo histórico Provisión acumulada C$ C$ 2013 129,285,915 C$ (127,924,282) 1,361,633 C$ 141,868,437 (137,290,087) 4,578,350 El movimiento contable de estos bienes se presenta a continuación: 2014 Saldo al inicio del año Más: Adjudicaciones y daciones recibidas Adjudicaciones por créditos previamente saneados (a) Menos: Saneamiento de bienes Retiros por ventas Provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos Saldo al final del año C$ C$ 141,868,437 2013 C$ 164,747,478 4,640,336 7,166,046 3,376,191 13,284,895 (762,261) (23,626,643) 129,285,915 (2,278,034) (37,262,093) 141,868,437 (127,924,282) 1,361,633 C$ (137,290,087) 4,578,350 El movimiento de la provisión de estos bienes se presenta a continuación: 2014 Saldo al inicio del año Más - Incremento de provisión (véase nota 22) Adjudicaciones por créditos previamente saneados (a) Traslados de provisiones de cartera de crédito por bienes adjudicados (Nota 6) Menos - Disminución de provisiones por saneamiento Disminución de provisiones por venta de bienes Saldo al final del año C$ C$ 137,290,087 2,522,210 7,166,046 2013 C$ 4,315,037 (762,261) (22,606,837) 127,924,282 C$ 147,333,034 10,235,590 13,284,895 2,741,660 (2,278,034) (34,027,058) 137,290,087 (a) Corresponden principalmente a microcréditos los cuales el Banco ha primeramente saneado y posteriormente, debido a que el proceso legal de adjudicación es más extenso, el valor del bien adjudicado se incorpora con valor en libros cero. 29 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 11. Obligaciones con el público 2014 Moneda nacional A la vista con intereses A la vista sin intereses De ahorro A plazo vigentes A plazo afectados con garantías C$ Moneda extranjera A la vista con intereses A la vista sin intereses De ahorro De ahorro afectados con garantía A plazo vigentes A plazo afectados con garantías A plazo vencidos C$ 11,686,155 107,365,268 188,327,681 26,397,256 3,072,725 336,849,085 17,455,324 178,701,430 1,000,012,750 1,995 840,216,124 106,560,537 292,581 2,143,240,741 2,480,089,826 2013 C$ C$ 16,555,663 112,878,679 198,870,843 30,508,531 2,760,215 361,573,931 6,999,213 169,088,565 984,211,923 68,251 913,720,160 106,768,259 63,330 2,180,919,701 2,542,493,632 Al 31 de diciembre del 2014 y 2013, los depósitos incluyen saldos en moneda extranjera por U$80,577,807 y U$86,094,147, respectivamente. El comportamiento de las tasas de interés de depósitos a plazo fijo al 31 de diciembre de 2014 oscilaron entre 1% y 10.50 % en moneda nacional y moneda extranjera 1 % y 6.9%. En el año de 2013 oscilaron entre 1% y 10.50% moneda nacional y en moneda extranjera entre 1% y 7.75%, respectivamente. 30 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) Respecto a los depósitos de ahorro las tasas de interés al 31 de diciembre de 2014 oscilaron entre 1% y 6.50% moneda nacional y en moneda extranjera entre 0.75% y 1%. Durante el año de 2013 oscilaron entre 1% y 6.50% moneda nacional y entre 0.75% y 1% en moneda extranjera, respectivamente. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los intereses por pagar sobre depósitos en moneda nacional fue por C$823,447 y 687,915, respectivamente, y en moneda extranjera por C$21,423,460 y C$25,769,238, respectivamente. (Véase nota 12) A continuación se presentan los vencimientos de los depósitos a corto y largo plazo como sigue: 2014 2014 2015 2016 2017 Posterior al año 2017 C$ C$ 12. 292,582 594,909,101 357,698,682 13,012,533 10,626,325 976,539,223 2013 C$ C$ 804,431,969 213,434,044 30,258,447 4,990,099 705,936 1,053,820,495 Otras obligaciones con el público 2014 Moneda nacional Giros y cheques de gerencia Abonos recibidos para venta de bienes adjudicados Otras obligaciones con el público Intereses por pagar sobre depósitos (véase nota 11) C$ Moneda extranjera Giros y cheques de gerencia Abonos recibidos para venta de bienes adjudicados Otras obligaciones con el público Documentos al cobro Depósitos en garantía Intereses por pagar sobre depósitos (véase nota 11) C$ 31 1,004,532 569,879 44,161 823,447 2,442,019 9,346,095 12,725,886 752,835 208,881 661,870 21,423,460 45,119,027 47,561,046 2013 C$ C$ 617,061 1,082,642 219,399 687,915 2,607,017 6,478,639 13,363,565 1,609,173 785,982 630,352 25,769,238 48,636,949 51,243,966 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 13. Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos 2014 2013 ProCredit Holding AG & Co. KGaA Financiamiento recibido con fecha 8 de octubre de 2014 por un monto original de U$1,500,000, a plazo de 3 meses, devenga una tasa de interés anual del 3.48% y con vencimiento el 8 de enero de 2015. C$ 39,897,600 C$ - Financiamiento recibido con fecha 3 de diciembre de 2014 por un monto original de U$1,500,000, a plazo de un 1 meses, devenga una tasa de interés anual del 3.41% y con vencimiento el 2 de enero de 2015. 39,897,600 - Financiamiento recibido con fecha 12 de diciembre de 2014 por un monto original de U$6,000,000, a plazo de 13 meses, devenga una tasa de interés anual del 3.85% y con vencimiento el 12 de enero de 2016. 159,590,400 - Financiamiento recibido con fecha 3 de diciembre de 2013 por un monto de U$1,000,000 a plazo de 1 mes, devenga una tasa de interés de 3.5% anual con vencimiento en el mes de enero de 2014. C$ 239,385,600 C$ 25,331,800 25,331,800 C$ 53,196,800 C$ - Banco Produzcamos, S.A. Apertura de certificado de depósito por un monto original de U$2,000,000 con inicio el 13 de octubre de 2014 y vencimiento el 13 de julio de 2015, devenga una tasa de interés del 5.10% anual Apertura de certificado de depósito en córdobas con mantenimiento de valor por un monto original de C$50,000,000, con inicio el 13 de octubre de 2014 y vencimiento el 13 de octubre de 2015, devenga una tasa de interés del 5.30% anual. Subtotal de obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos 50,530,795 - C$ 103,727,595 C$ - C$ 343,113,195 C$ 25,331,800 Más: Intereses por pagar de financiamiento recibido por ProCredit Holding AG & Co. KGaA. 779,171 71,421 Intereses por pagar de certificados de depósito a plazo de Banco Produzcamos, S.A. 1,181,626 - Total obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos 32 C$ 345,073,992 C$ 25,403,221 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) El movimiento anual de los financiamientos recibidos de Procredit Holding se presenta a continuación: 2014 2013 Saldo al inicio C$ 25,331,800 C$ 72,453,903 Aumentos de nuevos préstamos 447,231,000 25,237,100 Pagos efectuados por financiamientos recibidos (235,691,750) (72,579,900) Diferencias cambiarias no realizadas 2,514,550 220,697 Saldo al final C$ 239,385,600 C$ 25,331,800 14. Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua 2013 Certificado No. 363566740203 363570140203 Emisión 31-10-2012 14-12-2012 Vencimiento 30-04-2014 14-06-2014 Tasa 5.0% 5.2% C$ C$ 15. Principal 15,878,622 15,785,741 31,664,363 C$ Intereses 928,791 40,480 969,271 C$ C$ Total 16,807,413 15,826,221 32,633,634 Otras cuentas por pagar Proveedores Impuesto sobre la renta por pagar (véase nota 27) Otras cuentas por pagar Impuestos y retenciones por pagar Partes relacionadas (véase nota 28) Seguro social C$ C$ 16. C$ 2014 6,271,060 3,075,007 3,080,156 2,277,554 209,590 520,122 15,433,489 C$ C$ 2013 9,933,952 1,221,026 8,186,570 2,561,797 2,719,312 540,497 25,163,154 Otros pasivos y provisiones 2014 Ingresos diferidos por comisiones de la cartera de crédito Provisión para indemnización laboral Otras provisiones Vacaciones y aguinaldo por pagar Seguro social C$ C$ 30,172,846 25,965,921 7,772,941 7,450,021 1,592,742 72,954,471 2013 C$ C$ 26,599,223 24,633,053 3,808,326 7,105,087 1,569,480 63,715,169 El movimiento en la provisión para indemnizaciones laborales se presenta a continuación: 2014 2013 Saldo al inicio del año C$ 24,633,053 C$ 24,158,190 Incremento del año (véase nota 23) 8,014,446 10,351,141 Pagos de indemnizaciones (6,681,578) (9,876,278) Saldo al final del año C$ 25,965,921 C$ 24,633,053 El saldo de otras provisiones incluye los servicios rutinarios como servicios básicos (energía eléctrica, agua, teléfono y otros costos de comunicación), así como provisiones por compra de consumibles y otros proveedores. 33 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 17. Obligaciones subordinadas 2014 2013 ProCredit Holding AG & Co. KGaA Financiamiento recibido con fecha 23 de noviembre del 2007 por un monto original de U$1,000, 000 a plazo de 13 años devenga una tasa de interés del 8%, con vencimiento el 22 de noviembre del 2020. C$ Financiamiento recibido con fecha 6 de mayo del 2008 por un monto original de U$2,000,000 a plazo de 12 años devenga una tasa de interés del 8%, con vencimiento el 5 de mayo del 2020. Financiamiento recibido con fecha 5 de diciembre del 2008 por un monto original de U$1,500,000 a plazo de 12 años devenga una tasa de interés del 8%, con vencimiento el 4 de diciembre del 2020. Subtotal de obligaciones Subordinada Más: Intereses por pagar de financiamiento recibido por ProCredit Holding AG & Co. KGaA Total de obligaciones subordinadas 26,598,400 C$ 25,331,800 53,196,800 50,663,600 C$ 39,897,600 119,692,800 C$ 37,997,700 113,993,100 C$ 3,339,577 123,032,377 C$ 4,275,445 118,268,545 Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2014, la Administración del Banco no ha efectuado capitalizaciones de la deuda subordinada, pues no se ha considerado necesario efectuar nuevas aportaciones al capital. Durante el año 2013, la Junta General de Accionistas No. JD-272-2013/02 celebrada el 8 de noviembre de 2013, autorizó la capitalización de deuda subordinada por C$50,582,400. El movimiento anual de la deuda subordinada de ProCredit Holding se presenta a continuación: Saldo al inicio Aumentos de nuevos préstamos Traslados al capital social pagado (véase nota 1) Diferencias cambiarias no realizadas Saldo al final C$ C$ 34 2014 113,993,100 5,699,700 119,692,800 C$ C$ 2013 156,815,750 50,582,400 7,759,750 113,993,100 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 18. Ingresos financieros 2014 Ingresos financieros por cartera créditos comercial Ingresos financieros por cartera créditos microcrédito Ingresos financieros por cartera créditos hipotecario Ingresos financieros por cartera créditos consumo Total ingresos financieros por cartera de crédito C$ Otros ingresos financieros Ingresos financieros por disponibilidades C$ 19. 254,563,480 202,499,297 8,622,899 7,836,324 473,522,000 297,470 34,593 473,854,063 2013 C$ C$ 35,250 2,310 467,587,159 Gastos financieros 2014 Obligaciones con el público A la vista Ahorro A plazo C$ Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Obligaciones subordinadas Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua Comisiones por cancelación de líneas de créditos C$ 20. 220,878,699 226,505,078 11,104,865 9,060,957 467,549,599 2,187,707 9,705,039 51,829,448 63,722,194 4,378,708 9,476,013 640,507 630,826 15,126,054 78,848,248 2013 C$ C$ 2,495,987 11,674,676 50,255,811 64,426,474 212,218 18,684,996 1,578,438 2,521,024 22,996,676 87,423,150 (Gastos) ingresos netos por estimación preventiva para riesgos crediticios 2014 Provisiones: Provisiones para cartera de crédito (véase nota 6) Provisiones para otras cuentas por cobrar C$ Saneamiento de activos financieros: Recuperaciones de activos financieros saneados Gastos por saneamiento de ingresos financieros Disminución de provisión de otras cuentas por cobrar Condonación de capital de créditos C$ 35 2013 (44,665,201) C$ (102,855) (44,768,056) (34,370,371) (1,624,130) (35,994,501) 27,238,425 (15,008,611) 3,040,910 15,270,724 29,313,845 (15,449,155) 3,856,405 17,721,095 (29,497,332) C$ (53,467) (18,326,873) Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 21. Ingresos (gastos) por ajustes monetarios Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco ha registrado ingresos netos por ajustes monetarios por C$3,731,108 y C$2,322,248, respectivamente, y que han sido reconocidos en el estado de resultados como parte de las actualizaciones cambiarias de los activos y pasivos denominados en moneda extranjera (dólares estadounidenses) y de la moneda nacional sujeta a mantenimiento de valor producto del deslizamiento diario del córdoba en relación con el dólar estadounidense. 22. Ingresos (gastos) operativos diversos, neto 2014 Ingresos operativos diversos: Ingresos por venta de bienes adjudicados Comisiones por servicios Operaciones de cambio y arbitraje Recuperaciones de otros gastos incurrido Ingresos por arrendamiento de edificio Utilidad en venta de bienes de uso Otros ingresos operativos Recuperaciones de gastos legales incurridos en el proceso judicial C$ Gastos operativos diversos: Comisiones por servicios Gasto por provisión de bienes recibidos en recuperación de créditos (véase nota 10) Gastos por recuperación de créditos Gasto por otros activos Otros gastos operativos diversos Gastos por operaciones de cambio y arbitraje Pérdida por venta de bienes de uso C$ 18,260,519 16,095,381 13,738,087 10,151,641 9,413,597 985,291 924,479 2013 C$ 28,486,201 35,110,015 15,636,283 8,010,776 8,802,126 1,080,106 1,350,681 18,619 69,587,614 10,119,956 108,596,144 (7,495,158) (5,456,386) (2,522,210) (2,446,267) (2,426,152) (1,095,120) (640,132) (52,529) (16,677,568) 52,910,046 (10,235,590) (1,801,326) (3,468,079) (731,458) (1,038,454) (56,988) (22,788,281) 85,807,863 C$ 23. Cuentas contingentes En el transcurso de sus operaciones el Banco incurre en compromisos y obligaciones contingentes, que se controlan en cuentas fuera de las transacciones del balance de situación y que involucran riesgo de crédito y de liquidez. Los saldos de compromisos y contingencias al 31 de diciembre de 2014 ascienden a C$2,531,124 (C$8,576,899 en 2013) correspondientes a garantías de cumplimiento. 24. Cuentas de orden 2014 Garantías recibidas Líneas de créditos pendientes de utilizar Cuentas saneadas e ingresos en suspenso Bienes adjudicados saneados Otras cuentas de registro C$ C$ 36 7,365,720,954 908,631,928 483,021,282 47,204,501 5,389,109 8,809,967,774 2013 C$ C$ 6,650,879,309 707,591,842 456,710,826 50,840,679 6,277,331 7,872,299,987 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 25. Gastos de administración Sueldos y beneficios al personal Honorarios profesionales y asistencia técnica (a) Depreciación Arrendamientos operativos oficinas y sucursales (véase nota 31) Amortizaciones Agua y energía eléctrica Servicios de seguridad Reparación y mantenimiento Gastos de comunicación Publicidad y promoción Pasajes y traslados Gastos de infraestructura Gastos de apoyo a Grupo Procredit (véase nota 28) Seguros y fianzas Papelería y útiles de oficina Otros arrendamientos operativos Gastos por traslados de efectivo y valores Impuestos y multas Combustible, lubricantes y otros Suscripciones y afiliaciones Servicios de información Gastos legales Otros C$ C$ 2014 167,024,575 46,033,226 28,585,098 17,920,301 19,481,511 18,367,517 14,303,722 9,738,424 9,546,955 8,200,733 6,200,849 3,898,859 3,469,604 3,184,763 3,095,038 3,047,190 2,603,782 2,231,440 2,213,599 1,728,557 1,170,299 537,868 10,395,935 382,979,845 C$ C$ 2013 195,449,714 51,023,287 31,842,425 17,006,946 21,866,560 20,217,319 14,242,667 8,712,381 10,434,790 9,215,873 4,963,931 4,079,656 1,174,305 2,808,618 2,257,588 2,111,862 2,599,135 2,228,562 2,300,469 1,450,132 1,206,578 960,275 12,565,456 420,718,529 (a) Al 31 de diciembre del 2014 y 2013, el saldo incluye gasto por C$43,214,801 y C$31,560,571, respectivamente, en concepto de honorarios profesionales y asistencia técnica por servicios administrativos provistos por ProCredit Holding AG & Co. KGaA, según contrato firmado en enero de 2012. (Véase nota 31). Sueldos y beneficios al personal Sueldos Capacitación Seguro social Vacaciones Indemnizaciones (véase nota 16) Aguinaldos Viáticos Seguro de gastos médicos Instituto Nacional Tecnológico Reembolso depreciación de vehículos Alimentación Subsidios Uniformes Otros gastos del personal C$ C$ 37 2014 79,399,940 26,281,257 17,159,710 8,031,130 8,014,446 7,650,655 6,725,500 5,221,598 2,183,911 1,459,017 754,108 697,862 422,694 3,022,747 167,024,575 C$ C$ 2013 93,422,806 35,634,807 17,005,829 9,656,056 10,351,141 9,053,680 6,813,810 5,597,294 2,329,063 1,605,714 897,801 1,181,256 273,747 1,626,710 195,449,714 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 26. Contribuciones por leyes especiales (Ley 563 y 564) Un resumen de las contribuciones por leyes especiales se presenta a continuación: 2014 Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (a) Fondo de Garantía de Depósito (b) C$ C$ 3,456,738 6,579,781 10,036,519 2013 C$ C$ 3,107,396 6,122,971 9,230,367 (a) Corresponde a los aportes efectuados por el Banco a la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, en cumplimiento con el Artículo No. 29 de la Ley de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, el cual establece que las instituciones y personas naturales y jurídicas sujetas a la vigilancia de esta Superintendencia aportarán recursos para cubrir el presupuesto anual de la misma hasta un máximo del 0.1% del total de sus activos calculados en base al promedio observado de agosto a julio del siguiente año. (b) Corresponde a los aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantía de Depósitos (FOGADE), el cual se registra como gasto conforme la legislación respectiva, calculado con base en los depósitos promedio del año anterior. 27. Gasto por impuesto sobre la renta (Ley 822) De acuerdo con la Ley No. 822 “Ley de Concertación Tributaria” el impuesto sobre la renta debe ser igual al monto mayor que resulte de comparar el pago mínimo de impuesto equivalente al 1% de la renta bruta y el 30% aplicable a la renta imponible. Al 31 de diciembre de 2014 el impuesto sobre la renta fue determinado en base al 30% de la renta imponible cuyo cálculo se presenta a continuación: Impuesto sobre la renta con base a la utilidad contable al 30% Efecto neto del impuesto sobre gastos no deducibles Provisión para el impuesto sobre la renta C$ C$ 8,739,982 2,513,885 11,253,867 Al 31 de diciembre de 2013 el impuesto sobre la renta fue determinado por el pago mínimo cuyo cálculo se presenta a continuación Impuesto sobre la renta con base a la utilidad contable al 30% Efecto neto del impuesto sobre gastos no deducibles Provisión para el impuesto sobre la renta C$ C$ 6,005,505 2,012,267 8,017,772 Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco ha efectuado anticipos a cuenta del impuesto sobre la renta por C$13,590,353 y C$12,685,055, respectivamente, a esa fechas dichos anticipos son recuperables. 38 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 28. Saldos y transacciones con partes relacionadas De acuerdo con el artículo 55, numeral 1 de la Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros, se consideran partes relacionadas con un banco, las siguientes: (a) Los accionistas que individualmente o en conjunto con otras personas naturales o jurídicas con las que mantengan directa o indirectamente vinculaciones significativas, posean un cinco por ciento (5%) o más del capital social pagado del Banco. (b) Los miembros de su Junta Directiva, el Ejecutivo Principal, así como cualquier otro funcionario con potestad, individual o colectiva, de autorizar créditos sustanciales, calificados de acuerdo a normativas generales establecidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras. De igual forma estarán incluidas las personas jurídicas con las que tales miembros y funcionarios mantengan directa o indirectamente vinculaciones significativas. (c) Los cónyuges y familiares hasta el segundo grado de consanguinidad y segundo de afinidad de las personas naturales incluidas en alguna de los literales anteriores, así como las personas jurídicas con las que tales cónyuges y familiares mantengan directa o indirectamente vinculaciones significativas. (d) Las personas jurídicas con las cuales el Banco mantenga directa o indirectamente vinculaciones significativas. (e) Las personas jurídicas miembros del grupo financiero, al cual el Banco pertenece, así como sus directores y funcionarios. Los saldos con partes relacionadas se presentan a continuación 2014 Operaciones activas: Préstamos e intereses por cobrar Otras cuentas por cobrar Operaciones pasivas: Obligaciones con instituciones financieras Deuda subordinada Otras cuentas por pagar 2013 C$ C$ 1,602,860 204,495 C$ C$ 30,249 1,157,965 C$ C$ C$ 240,164,771 123,032,377 209,590 C$ C$ C$ 25,403,221 118,268,545 2,719,312 Un resumen de las principales transacciones con partes relacionadas se presenta a continuación: ProCredit Holding AG & Co. KGaA: Honorarios profesionales por asistencia técnica y capacitaciones (véase nota 25) Gasto financiero por obligaciones subordinadas (véase nota 19) Gastos de apoyo a Grupo Procredit (véase nota 25) Gastos financieros por préstamos recibidos (véase nota 19) 39 2014 2013 C$ 43,214,801 C$ 51,122,516 C$ C$ 9,476,013 3,469,604 C$ C$ 18,684,996 1,174,305 C$ 2,511,251 C$ 212,218 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) Límites de operaciones activas con partes relacionadas La Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros establece en su artículo 56 numeral 4 que el monto de las operaciones activas por el Banco con todas sus partes relacionadas, tanto individualmente consideradas como en conjunto con aquellas personas naturales o jurídicas que integran con ella una misma unidad de interés por la existencia directa o indirecta de vinculaciones significativas, o asunción frecuente de riesgos compartidos, no podrá exceder al 30% de la base de cálculo del capital. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de préstamos otorgados y otras cuentas por cobrar a grupos relacionados ascienden a C$4,191,511 y C$1,157,965, que representa el 0.84% y 0.24% de la base de cálculo del capital, respectivamente, en ambos años. 29. Encaje legal Con fecha 9 de febrero de 2011 y resolución del Banco Central de Nicaragua (BCN) CDBCN-VI-1-11 del 9 de febrero de 2011 se reformó la Ley que regula el encaje legal, creándose dos tipos de encaje tal como lo estipula el artículo 55 de la Ley antes indicada: i) encaje diario obligatorio del 12% el cual se medirá en los días hábiles que opere el BCN y ii) encaje obligatorio catorcenal del 15% el cual se medirá desde el lunes de una semana hasta el domingo de la semana siguiente tomando como base los saldos de depósitos a la vista, a plazo y de ahorro en todas sus modalidades. Los montos de encaje legal deben estar depositados en su totalidad en el Banco Central de Nicaragua. En el caso de incumplimiento del encaje catorcenal o del encaje diario por más de dos días en una catorcena, sean estos continuos o discontinuos, el Superintendente de Bancos aplicará una multa al Banco. La multa consistirá en aplicar al déficit observado, la tasa más alta cobrada por los bancos comerciales y sociedades financieras para las operaciones de crédito a corto plazo que estuvo vigente en el período de desencaje, más un uno por ciento (1%). Además de esta multa y mientras dure la deficiencia de encaje catorcenal, el Superintendente de Bancos podrá prohibir al Banco de efectuar nuevos préstamos e inversiones. Un resumen del cálculo del encaje legal de la última catorcena, expresado en miles se presenta a continuación: Encaje legal real promedio mantenido por el Banco Monto mínimo promedio requerido por el Banco Central de Nicaragua (BCN) como encaje legal Exceso de encaje Encaje legal real promedio mantenido por el Banco Monto mínimo promedio requerido por el Banco Central de Nicaragua como encaje legal Exceso de encaje 40 C$ 2014 56,898,362 C$ 2013 75,239,993 C$ (51,693,555) 5,204,807 C$ (56,781,940) 18,458,053 U$ 12,027,669 U$ 15,126,314 U$ (11,923,092) 104,577 U$ (12,523,429) 2,602,885 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 30. Adecuación de capital De acuerdo con la Norma Prudencial sobre Adecuación de Capital CD-SIBOIF-651-1OCTU27-2010 y la Norma de Reforma emitida con Resolución CD-SIBOIF-665-4-Feb172011 emitida por el Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, el Banco debe mantener un nivel de capital adecuado mínimo del 10% respecto a la suma del total de los activos netos ponderados por riesgo, más el monto nocional de los activos por riesgo cambiario. Para efecto de lo anterior: a) El capital adecuado comprende la suma del: i) Capital primario que comprende: capital social, acciones preferentes, capital donado, prima en colocación de acciones, aportes irrevocables recibidos para incrementos de capital, reserva legal, participaciones minoritarias y resultados de períodos anteriores en caso de pérdida y, ii) Capital secundario que comprende: donaciones y otras contribuciones no capitalizable, ajustes por revaluación de activos, otras reservas patrimoniales, resultados del período actual, acciones preferentes acumulativas y otros instrumentos híbridos de capital, deudas subordinadas a plazo y acciones preferentes redimibles de vida limitada y provisiones genéricas constituidas por la institución financiera para cubrir pérdidas no identificadas. iii) Con fecha 17 de febrero de 2011 se emitió reforma a la Norma de Adecuación de Capital con Resolución CD-SIBOIF-665-4-Feb17-2011 en la cual establece que hasta esa fecha las pérdidas acumuladas de períodos anteriores se restaban al capital secundario y posteriormente se le restarán al capital primario. iv) El capital secundario no puede ser superior al 100% del capital primario; y la proporción de deuda subordinada en el capital secundario no puede ser superior al 50% del capital primario. b) Los activos netos ponderados por riesgo comprenden la suma ponderada de las cuentas de activos y cuentas contingentes netas de provisiones, depreciaciones y amortizaciones tal como lo establece el artículo 6 de la Norma de Reforma a la Norma de Adecuación de Capital en su resolución CD-SIBOIF-665-4-Feb17-2011. c) El monto nocional de los activos por riesgo cambiario comprende la posición mayor que resulte de calcular para la moneda córdoba con mantenimiento de valor y para la moneda extranjera, la posición nominal neta de los activos y pasivos respectivos. Si de las dos posiciones la mayor es cuando los activos son mayores que los pasivos, entonces el Banco tiene una posición neta larga; en caso contrario tiene una posición neta corta (véase nota 4). 41 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) A continuación se presenta el cálculo de la adecuación de capital, expresado en miles de córdobas al 31 de diciembre de 2014 y 2013: 2014 Activos de riesgos ponderados Disponibilidades Cartera de créditos, neta Otras cuentas por cobrar Bienes en uso Bienes recibidos en recuperación de créditos Otros activos Activos nocionales por riesgo cambiario C$ 18,108,356 3,045,347,926 10,300,547 246,495,947 1,361,633 62,562,902 260,245,781 C$ 3,644,423,092 C$ 364,442,309 C$ 358,401,257 137,572,206 C$ 495,973,463 13.61% Capital mínimo requerido (10%) Capital primario Capital secundario Capital adecuado Adecuación de capital 31. 2013 C$ C$ C$ C$ C$ 25,452,092 2,605,504,421 7,421,514 262,434,525 4,578,349 53,724,506 225,917,674 3,185,033,081 318,503,308 346,400,681 125,993,672 472,394,353 14.83% Compromisos y contingencias 30.1 Arrendamientos operativos de sucursales Ciertas sucursales bancarias utilizadas por el Banco se encuentran bajo contratos de arrendamientos operativos. Estos contratos se suscriben a plazos entre 1 y 10 años y podrán renovarse por mutuo acuerdo entre las partes. Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2014 y 2013, el saldo de los gastos por arrendamientos operativos incurridos fueron de C$17,920,301 y C$17,006,808. (Véase nota 25) Los compromisos de arrendamientos del Banco para los siguientes años se continuación: 2014 2014 C$ - C$ 2015 y más 30,277,512 C$ 30,277,512 C$ muestran a 2013 13,493,814 20,910,605 34,404,419 30.2 Arrendamientos operativos de edificio A partir del 4 de mayo de 2012, una porción del edificio en donde se encuentran ubicadas las oficinas centrales del Banco se encuentran dadas en arrendamiento operativo. Estos contratos se suscriben a plazos entre 3 y 5 años y podrán renovarse por mutuo acuerdo entre las partes. Estos contratos de arrendamiento establecen un incremento anual entre 4% y 5% en el canon de arrendamiento, entre un 18% y un 24% de interés anual en caso de atraso en el pago del mismo, así como una cuota de mantenimiento de U$2 por metro cuadrado. Por el año que terminó el 31 de diciembre de 2014 y 2013 el ingreso por arrendamiento del edificio fue por C$9,413,597 y C$8,802,126, respectivamente. (véase nota 22). 42 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) Los pagos mínimos futuros de arrendamiento cobrables derivados de contratos de arrendamientos operativos no cancelables vigentes al 31 de diciembre de 2014, se presentan a continuación: 2015 2016 2017 C$ C$ 2014 7,077,377 5,770,565 4,327,924 17,175,866 El Banco requiere que los arrendatarios efectúen un pago inicial en concepto de depósito a cuenta de arrendamientos, equivalente a un mes de arriendo, el cual se registra como otras obligaciones con el público y cuyo saldo al 31 de diciembre de 2014 asciende a C$661,870. Contrato de servicios profesionales El 1 de enero de 2012 el Banco suscribió con ProCredit Holding AG & Co. KGaA (parte relacionada) un contrato de servicios administrativos por un período de un año, renovable de común acuerdo, mediante el cual el Banco recibirá servicios de soporte relacionado a las siguientes áreas: (i) (ii) (iii) Desarrollo de negocios; Actividades bancarias Actividades de supervisión y control en: Auditoría interna Prevención de lavado de dinero y financiamiento a terroristas Administración del riesgo operativo Administración del riesgo de crédito Administración del riesgo de mercado (iv) Administración de los sistemas de información, y actividades de reporte, control y de financiamiento Recursos humanos y actividades de entrenamiento Actividades de mercadeo y comunicación. (v) (vi) El gasto por estos conceptos por el año que terminó el 31 de diciembre de 2014 y 2013 ascendió a C$43,214,801 y C$51,122,516 el cual se registra como parte de los gastos de administración. Estos servicios son proveídos desde Alemania e incluyen reportes trimestrales de los servicios proveídos. Revisión por las autoridades fiscales de conformidad con la legislación nicaragüense vigente, las declaraciones del impuesto sobre la renta por los últimos cuatro períodos fiscales anteriores están abiertas para la revisión de las autoridades fiscales y en consecuencia podría existir criterios de parte de las autoridades fiscales distintas a los utilizados por el Banco para liquidar sus impuesto. 43 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 32. Notas a los estados de flujos de efectivo 2014 33. Efectivo pagado durante el año por Intereses Impuesto sobre la renta Actividades de financiamiento e inversión que no requirieron uso de efectivo capitalización de deuda subordinada Saneamiento de préstamos por cobrar e intereses Traslado de reserva de cartera a la reserva para bienes recibidos en recuperación de crédito Bienes recibidos en recuperación de créditos trasladados desde cartera de crédito Saneamiento de bienes adjudicados Bienes adjudicados previamente saneados Constitución de reserva legal 2013 C$ C$ 78,217,423 12,159,165 C$ C$ 78,289,241 12,561,213 C$ - C$ 50,582,400 C$ (43,076,513) (31,205,303) (4,315,037) C$ (2,741,660) C$ 4,640,337 C$ 3,376,191 C$ C$ C$ (762,261) 7,166,046 3,283,451 C$ C$ C$ (2,278,034) 13,284,895 1,800,086 Valor razonable de los instrumentos financieros 2014 2013 Activos Disponibilidades Cartera de crédito, neta Valor en libros 597,267,667 2,542,437,168 Valor razonable 597,267,667 2,552,989,495 Valor en libros 714,802,474 2,176,884,067 Valor razonable 714,802,474 2,179,935,966 Total activos financieros 3,139,704,835 3,150,257,162 2,891,686,541 2,894,738,440 2,527,650,874 2,525,919,257 102,473,316 102,243,268 345,073,992 345,073,992 25,403,221 25,403,221 123,032,377 123,032,377 32,633,634 118,268,545 32,633,634 118,268,545 2,995,757,243 2,994,025,626 278,778,716 278,548,668 Pasivos Obligaciones con el público Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua Obligaciones subordinadas Total pasivos financieros Las estimaciones del valor razonable se efectúan a la fecha de los estados financieros, con base en información relevante de mercado e información relacionada con los instrumentos financieros. Estas estimaciones no reflejan ningún premio o descuento que podría resultar de mantener los instrumentos financieros como disponibles para la venta. 44 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) La naturaleza de estas estimaciones es subjetiva e involucra aspectos inciertos y el juicio de la Gerencia, por lo que sus importes no pueden ser determinados con absoluta precisión. En consecuencia, si hubiese cambios en los supuestos en los que se basan las estimaciones, estos podrían diferir de los resultados finales. Jerarquía del valor razonable El Banco utiliza la siguiente jerarquía para determinar y revelar el valor razonable de sus instrumentos financieros según la técnica de valoración: Nivel 1: Precios cotizados (o ajustados) en mercados activos para activos y pasivos financieros idénticos. Nivel 2: Técnicas que utilizan insumos diferentes a los precios cotizados que se incluyen en él, que sean observables para el activo o pasivo, ya sea directa o indirectamente. Nivel 3: Técnicas que utilizan insumos que tienen efecto significativo sobre el valor razonable que no se basan en datos de mercado observables. Considerando que al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Banco no poseía instrumentos financieros cuyo valor razonable difiriera en forma significativa de los valores registrados en los libros, no se estimó necesaria una presentación de la clasificación de los instrumentos financieros por nivel jerárquico. 45 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 34. Balance de situación antes y después de ajustes y reclasificaciones al 31 de diciembre de 2014 Saldo según banco Notas Activos Disponibilidades Saldo ajustado 5 Moneda nacional Caja Banco Central de Nicaragua Depósitos en instituciones financieras del país Otras disponibilidades Moneda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depósitos en instituciones financieras del país Depósitos en instituciones financieras del exterior Otras disponibilidades C$ Cartera de créditos Créditos vigentes Créditos reestructurados Créditos vencidos Créditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de créditos 6 Otras cuentas por cobrar, neto Bienes de uso, neto Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto Otros activos, neto Total activos Pasivo Obligaciones con el público Moneda nacional Depósitos a la vista Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Moneda extranjera Depósitos a la vista Depósitos de ahorro Depósitos a plazo 7 8 Otras obligaciones con el público Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Obligaciones subordinadas Total pasivo Patrimonio Capital social pagado Aportes patrimoniales no capitalizables Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivo y patrimonio Cuentas contingentes Cuentas de orden Ajustes y reclasificaciones 9 10 C$ 74,770,097 3,943,239 1,487,936 51,702,960 C$ - C$ 74,770,097 3,943,239 1,487,936 51,702,960 99,439,399 11,229,391 921,825 33,803,609 319,969,211 597,267,667 - 99,439,399 11,229,391 921,825 33,803,609 319,969,211 597,267,667 2,492,426,213 75,033,694 25,852,480 1,079,069 49,490,536 - 2,492,426,213 75,033,694 25,852,480 1,079,069 49,490,536 (101,444,824) 2,542,437,168 10,300,547 246,495,947 - (101,444,824) 2,542,437,168 10,300,547 246,495,947 1,361,633 66,573,166 3,464,436,128 (4,010,264) (4,010,264) 1,361,633 62,562,902 3,460,425,864 C$ C$ 11 C$ 119,051,423 188,327,681 29,469,981 C$ - C$ 119,051,423 188,327,681 29,469,981 12 196,156,754 1,000,014,745 947,069,242 2,480,089,826 47,561,046 - 196,156,754 1,000,014,745 947,069,242 2,480,089,826 47,561,046 13 345,073,992 - 345,073,992 14 15 16 17 15,433,489 72,954,471 123,032,377 3,084,145,201 - 15,433,489 72,954,471 123,032,377 3,084,145,201 18 C$ C$ C$ 779,880,400 235 35,691,085 (435,280,793) 380,290,927 3,464,436,128 2,531,124 8,809,967,774 46 C$ C$ C$ 2,681,910 (6,692,174) (4,010,264) (4,010,264) - C$ C$ C$ 779,880,400 235 38,372,995 (441,972,967) 376,280,663 3,460,425,864 2,531,124 8,809,967,774 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 35. Estados de resultados antes y después de ajustes y reclasificaciones por el año terminado el 31 de diciembre de 2014 Saldo según Banco Notas Ingresos financieros Ingresos financieros por disponibilidades Ingresos financieros por cartera de créditos C$ Total ingresos financieros Total gastos financieros Margen financiero antes de ajuste monetario Margen financiero bruto (Gastos) ingresos netos por estimación preventiva para riesgos crediticios Margen financiero, neto Ingresos operativos diversos, neto 21 22 Resultados neto del ejercicio C$ - 473,522,000 - C$ 34,593 473,522,000 297,470 - 297,470 473,854,063 - 473,854,063 63,722,194 - 63,722,194 4,378,708 - 4,378,708 9,476,013 - 9,476,013 1,271,333 - 1,271,333 78,848,248 - 78,848,248 395,005,815 - 395,005,815 3,731,108 - 3,731,108 398,736,923 - 398,736,923 (29,497,332) 369,239,591 - (29,497,332) 369,239,591 52,910,046 - 52,910,046 422,149,637 - 422,149,637 (382,979,845) - (382,979,845) 39,169,792 - 39,169,792 25 (10,036,519) - (10,036,519) 26 (7,243,603) (4,010,264) (11,253,867) (4,010,264) 17,879,406 23 Resultado operativo bruto Gastos de administración Resultado antes del impuesto sobre la renta y Contribuciones por leyes especiales Contribuciones por leyes especiales (Leyes 564 y 563) Gasto por impuesto sobre la renta (Ley 822) 34,593 20 Otros gastos financieros Ingresos netos por ajustes monetarios Saldo ajustado 19 Otros ingresos financieros Gastos financieros Gastos financieros por obligaciones con el público Gastos financieros por obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por obligaciones subordinadas y obligaciones convertibles en capital Ajuste y reclasificaciones 24 C$ 21,889,670 47 C$ Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 36. Asientos de ajustes y reclasificaciones propuestos al 31 de diciembre de 2014 Débito Ajuste No.1 Gasto de impuesto sobre la renta C$ Crédito 4,010,264 Otros activos Anticipos de impuesto sobre la renta C$ 4,010,264 C$ 4,010,264 Ajuste que proponemos para registrar porción provisión de gasto no registrado por el Banco conforme conciliación fiscal al 31 de diciembre de 2014. C$ 4,010,264 Débito Ajuste No.2 Resultados acumulados Reservas patrimoniales C$ Crédito 2,681,910 - C$ 2,681,910 2,681,910 C$ 2,681,910 Traslado a la reserva legal correspondiente al 15% del resultado neto del ejercicio, de acuerdo a lo indicado en la Ley 561, artículo 21. C$ 48 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 37. Balance de Situación antes y después de ajustes y reclasificaciones al 31 de diciembre de 2013 Saldo según Banco Activos Disponibilidades Moneda Nacional Caja Banco Central de Nicaragua Depósitos en instituciones financieras del país Otras disponibilidades Moneda extranjera Caja Banco Central de Nicaragua Depósitos en instituciones financieras del país Depósitos en instituciones financieras del exterior Otras disponibilidades C$ Cartera de créditos Créditos vigentes Créditos reestructurados Créditos vencidos Créditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos Provisiones por incobrabilidad de cartera de créditos Otras cuentas por cobrar, neto Bienes de uso, neto Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto (Nota 9) Otros activos, neto Total activos Pasivo Obligaciones con el público Moneda Nacional Depósitos a la vista Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Moneda extranjera Depósitos a la vista Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Otras obligaciones con el público Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua Otras cuentas por pagar Otros pasivos y provisiones Obligaciones subordinadas Total pasivos Patrimonio Capital social pagado Aportes patrimoniales no capitalizables Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivo y patrimonio Cuentas contingentes Cuentas de orden 70,213,211 26,922,359 890,616 56,846,610 Ajustes y reclasificaciones C$ C$ C$ C$ C$ - C$ 70,213,211 26,922,359 890,616 56,846,610 102,650,610 78,933,296 2,998,105 - 102,650,610 78,933,296 2,998,105 53,477,569 319,774,169 712,706,545 - 53,477,569 319,774,169 712,706,545 2,104,384,969 92,134,652 24,944,343 3,560,584 - 2,104,384,969 92,134,652 24,944,343 3,560,584 50,974,941 - 50,974,941 (98,472,791) 2,177,526,698 7,421,513 262,434,525 C$ Saldos ajustados 4,578,350 53,724,508 3,218,392,139 129,434,342 198,870,843 33,268,746 (642,631) (642,631) - C$ C$ (426,930) (1,069,561) - (99,115,422) 2,176,884,067 7,421,513 262,434,525 C$ C$ 4,578,350 53,297,578 3,217,322,578 129,434,342 198,870,843 33,268,746 176,087,778 984,280,174 1,020,551,749 2,542,493,632 51,243,966 - 176,087,778 984,280,174 1,020,551,749 2,542,493,632 51,243,966 25,403,221 - 25,403,221 32,633,634 25,163,154 63,715,169 118,268,545 2,858,921,321 - 32,633,634 25,163,154 63,715,169 118,268,545 2,858,921,321 779,880,400 235 33,890,999 (454,300,816) 359,470,818 3,218,392,139 8,576,899 7,872,299,987 49 C$ C$ C$ 1,800,086 (2,869,647) (1,069,561) (1,069,561) - C$ C$ C$ 779,880,400 235 35,691,085 (457,170,463) 358,401,257 3,217,322,578 8,576,899 7,872,299,987 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 38. Estado de resultados antes y después de ajustes y reclasificaciones por el año terminado el 31 de diciembre de 2013 Saldo según Banco Ingresos financieros Ingresos financieros por disponibilidades C$ Ingresos financieros por cartera de créditos 2,310 Ajuste y reclasificaciones C$ Saldo ajustado - C$ 2,310 467,549,599 - 467,549,599 Otros ingresos financieros 35,250 - 35,250 Total ingresos financieros 467,587,159 - 467,587,159 Gastos financieros - Gastos financieros por obligaciones con el público Gastos financieros por obligaciones con instituciones Financieras y por otros financiamientos Gastos financieros por obligaciones subordinadas y Obligaciones convertibles en capital 64,426,474 - 64,426,474 1,790,656 - 1,790,656 18,684,996 - 18,684,996 Otros gastos financieros 2,521,024 - 2,521,024 Total gastos financieros Margen financiero antes de ajuste monetario Ingresos netos por ajustes monetarios Margen financiero bruto (Gastos) ingresos netos por estimación preventiva para riesgos crediticios Margen financiero, neto 87,423,150 - 87,423,150 380,164,009 - 380,164,009 2,322,248 - 2,322,248 382,486,257 - 382,486,257 (17,684,242) 364,802,015 Ingresos operativos diversos, neto (18,326,873) 364,159,384 (642,631) 449,967,247 85,807,863 Resultado operativo bruto 85,807,863 450,609,878 Gastos de administración Resultado antes del impuesto sobre la renta y contribuciones por leyes especiales (420,718,529) - 29,891,349 Contribuciones por leyes especiales (Leyes 564 y 563) (9,230,367) Gasto por impuesto sobre la renta (Ley 822) (7,590,842) Resultados del año (642,631) (642,631) C$ 13,070,140 50 (420,718,529) (642,631) 29,248,718 - (9,230,367) (426,930) C$ (1,069,561) (8,017,772) C$ 12,000,579 Banco ProCredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas) 39. Asientos de ajustes y reclasificaciones propuestos al 31 de diciembre de 2013 Débito Ajuste No.1 Gasto de estimación a la cartera de crédito Provisión de incobrabilidad de la cartera de crédito C$ Crédito 642,631 C$ 642,631 C$ 4,010,264 Para registrar incremento a la provisión de la cartera de crédito, según evaluación de la cartera comercial. C$ 4,010,264 Débito Ajuste No.2 Gasto de impuesto sobre la renta Anticipo de impuesto sobre la renta C$ Crédito 426,930 - C$ 426,930 426,930 C$ 426,930 Para registrar incremento de impuesto sobre la renta por pagar. C$ Débito Ajuste No.3 Resultados acumulados Reservas patrimoniales C$ Crédito 1,800,086 - C$ 1,800,086 1,800,086 C$ 1,800,086 Para constituir reserva legal equivalente al 15% de los resultados netos del año 2013. C$ 51