2013 - Prueba específica - Encargado de RUT

Nº Inscripto:
(Para uso exclusivo del Tribunal)
CONCURSOS PARA PROVISIÓN DE ENCARGATURAS
PRUEBA DE CONOCIMIENTO ESPECÍFICA
Tribunal (utilice sólo mayúsculas)
GESTIÓN TRIBUTARIA
IDENTIFICACIÓN DE LA/S POSTULACIÓN/ES
Denominación/es (utilice sólo mayúsculas) (Incluya sólo el
Código/s (utilice sólo mayúsculas)
nombre de la/s función/es a las que se tomo la prueba)
ENCARGADO DE DEPTO. DE
REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO
10.040.00
PAUTAS
1.
La prueba consta de 30 preguntas con 4 opciones de respuesta cada una
2.
UNA sola respuesta es la correcta en cada opción
3.
NO hay puntajes negativos
4.
Si se marcan dos opciones o más, la pregunta tendrá un valor de 0 punto
5.
Cada respuesta correcta vale 0,30 puntos. La totalidad de las respuestas correctas
computan 9 puntos
CUESTIONARIO
1.
a)
b)
c)
d)
2.
a)
b)
c)
d)
Pregunta: Luego de efectuada una retención o percepción, el artículo 23 del
Código Tributario establece que el agente de retención o percepción:
Es el único obligado ante el sujeto activo por el importe respectivo. Si en
cambio no efectuara la retención o percepción, responde en forma
subsidiaria con el contribuyente.
Es el único obligado ante el sujeto activo por el importe respectivo. Si en
cambio no efectuara la retención o percepción, responderá solidariamente
con el contribuyente.
Se convierte en responsable sustituto.
Es el único obligado ante el sujeto activo por el importe respectivo. Si no
vierte el importe retenido, el sujeto activo sólo puede reclamarle al
contribuyente dicho importe.
¿Para la impresión de cuál de los siguientes comprobantes NO es
necesario solicitar constancia de impresión?
Remitos.
Notas de débito.
Recibos.
Boletas contado.
Pregunta:
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3.
a)
b)
c)
d)
4.
a)
b)
c)
d)
¿Qué debe hacer una empresa que modificó su razón social, en relación
a su documentación?
Seguir utilizando la documentación con la razón social anterior hasta tanto
termine la documentación que tiene.
Inutilizar todos los ejemplares de la documentación no utilizada con la
razón social anterior. Esto podrá ser sustituido por la entrega de dicha
documentación a la DGI.
Destruir toda la documentación con la razón social anterior no utilizada.
Seguir utilizando la documentación anterior enmendando la razón social
con un sello.
Pregunta:
Pregunta: Un Señor A y una Señora B residentes conforman una sociedad
conyugal. Desean presentar su declaración jurada anual de IRPF como núcleo
familiar por el ejercicio 2012. Ambos trabajan como dependientes en una única
empresa. Además la Señora B recibe una pensión. ¿Cuál de las siguientes
afirmaciones es correcta teniendo en cuenta esta situación?
Pueden tributar IRPF como núcleo familiar considerando únicamente las
rentas de trabajo de ambos cónyuges.
Pueden tributar IRPF como núcleo familiar por la totalidad de los ingresos
de ambos cónyuges.
No corresponde tributar IRPF como núcleo familiar, debiendo realizar la
señora una declaración jurada de IRPF individual considerando las rentas
de trabajo y la pensión.
No corresponde que presenten la declaración jurada anual de IRPF como
núcleo familiar por el ejercicio 2012.
Las sucesiones indivisas son responsables sustitutos del IRPF siempre
que no exista declaratoria de herederos al 31 de diciembre. ¿Qué deben hacer los
herederos en el año en que quede ejecutoriado el auto de declaratoria de
herederos?
Deben incluir en su declaración jurada de IRPF la cuota parte que le
corresponda de las rentas generadas desde que queda ejecutoriado el auto
de declaratoria de herederos.
Deben incluir en su declaración jurada de IRPF la cuota parte que le
corresponda de las rentas generadas desde el inicio del año civil en que
quede ejecutoriado el auto de declaratoria de herederos.
Deben incluir en su declaración jurada de IRPF la cuota parte que le
corresponda de las rentas generadas desde el fallecimiento de la persona.
No deben incluir en su declaración jurada de IRPF la cuota parte de las
rentas generadas por los bienes de la persona fallecida.
Pregunta:
5.
a)
b)
c)
d)
6.
Pregunta: Una empresa uruguaya contrata a una persona física del exterior para
que le preste servicios de asistencia técnica desde el exterior, fuera de la relación
de dependencia. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta en relación al
tratamiento a otorgarle a la renta obtenida por el prestador del servicio?
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a)
b)
c)
d)
7.
a)
b)
c)
d)
Si la empresa local usuaria del servicio obtiene ingresos gravados
IRAE que no superan el 10% de sus ingresos totales, estará gravada
IRNR sólo el 5% de la renta. No corresponde retención de IVA.
No corresponde retención de IRNR ni de IVA.
Si la empresa local usuaria del servicio obtiene ingresos gravados
IRAE que no superan el 5% de sus ingresos totales, estará gravada
IRNR sólo el 10% de la renta. Corresponde retención de IVA.
Si la empresa local usuaria del servicio obtiene ingresos gravados
IRAE que no superan el 5% de sus ingresos totales, estará gravada
IRNR sólo el 10% de la renta. No corresponde retención de IVA.
por
por
por
por
por
por
Indique cuál de los siguientes tipos de entidades tiene la posibilidad de
realizar la opción de tributar IRAE o IMEBA por sus rentas agropecuarias:
Sociedad Anónima.
Establecimiento Permanente de una entidad no residente.
Fideicomiso, con excepción de el de garantía.
Sociedad de hecho integrada exclusivamente por personas físicas
residentes.
Pregunta:
En el artículo 10 del Título 4 de IRAE se define la expresión
“Establecimiento Permanente” (EP), abarcando la definición de EP de servicios.
Para verificar esta definición, se deberá prestar servicios por un no residente
mediante empleados u otro personal contratado por la empresa a tal fin, siempre
que las actividades se realicen durante ciertos períodos de tiempo y sean en
relación con el mismo proyecto u otro relacionado. Indique en cuál de los
siguientes casos la entidad no residente verificaría la definición de EP de servicios
establecida en la normativa:
Prestación de servicios durante un período INTERRUMPIDO de 7 meses
dentro de un período cualquiera de doce meses.
Prestación de servicios durante un período INTERRUMPIDO de 3 meses
dentro de un período cualquiera de doce meses.
Prestación de servicios durante un período ININTERRUMPIDO de 5
meses dentro de un período cualquiera de doce meses.
Prestación de servicios durante un período ININTERRUMPIDO de 2
meses dentro de un período cualquiera de doce meses.
Pregunta:
8.
a)
b)
c)
d)
9.
a)
b)
c)
d)
Pregunta: Indique qué tipos de entidades NO están obligadas a liquidar por el
régimen de “contabilidad suficiente” según lo establecido por el Título 4 de IRAE:
Sociedades Anónimas.
Sociedades de Responsabilidad Limitada.
Sociedades en Comandita por Acciones.
Establecimientos Permanentes de Entidades no residentes.
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¿En cuál de los siguientes supuestos NO corresponde retener IMEBA?
10.
Pregunta:
a)
Compra de ganado ovino por un Frigorífco a un productor agropecuario.
Compra de soja por parte de una Barraca a un productor agropecuario.
Compra de caballos a un productor agropecuario por parte de un
intermediario exportador.
Compra de pollos a un productor agropecuario por parte de otro
productor agropecuario.
b)
c)
d)
11.
a)
b)
c)
d)
12.
a)
b)
c)
d)
Pregunta:
Indicar quienes NO son contribuyentes del IVA:
Los Entes Autónomos y Servicios Descentralizados que integran el
dominio industrial y comercial del Estado.
Quienes hayan ejercido la opción de tributar el Impuesto a la Enajenación
de Bienes Agropecuarios (IMEBA) salvo por la enajenación de frutas
flores y hortalizas.
Asociaciones y fundaciones por actividades no relacionadas directamente
con los fines que motivaron la exoneración.
Las personas físicas que perciban retribuciones por servicios personales
prestados fuera de la relación de dependencia.
¿Cuál de las siguientes operaciones NO se encuentra gravada por el
Impuesto al Valor Agregado (IVA)?
Circulación interna de bienes.
Introducción de bienes al país.
Prestación de servicios dentro del territorio nacional.
Exportación de bienes.
Pregunta:
Una sociedad anónima que cerró ejercicio el 31 de agosto de 2012,
había modificado en mayo 2012 su fecha de balance, siendo su nuevo cierre el 31
de diciembre. En el 2012 cerró ejercicio en agosto y en diciembre.¿En base a qué
patrimonio se determina el Impuesto al Patrimonio de los ejercicios cerrados en
2012?
Se determina sobre el patrimonio al 31 de agosto de 2012.
Se determina sobre el patrimonio al 31 de diciembre de 2012.
Se determina en agosto y en diciembre. Si en diciembre el impuesto es
mayor al determinado en agosto, se paga la cifra complementaria. Si es
menor NO se puede solicitar el crédito.
Se determina en agosto y en diciembre. Si en diciembre el impuesto es
mayor al determinado en agosto, se paga la cifra complementaria. Si es
menor se puede solicitar el crédito.
Pregunta:
13.
a)
b)
c)
d)
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Una persona física es residente en el extranjero y tuvo durante el
ejercicio un inmueble en Uruguay arrendado, cuyo valor fiscal superó el mínimo
no imponible (MNI) del Impuesto al Patrimonio de las Personas Físicas (IPPF).
¿Cómo deberá la persona computar el inmueble en su liquidación de IPPF?
No se computará el inmueble porque el arrendatario debió actuar como
agente de retención del IPPF correspondiente al inmueble.
La persona deberá computar el inmueble y no aplicar la valuación ficta
para el ajuar.
La persona deberá computar el inmueble y el ficto por ajuar.
No se computará el inmueble porque la persona no es contribuyente del
Impuesto al Patrimonio.
Pregunta:
14.
a)
b)
c)
d)
Según el artículo 72 del Título 1, los sujetos pasivos de tributos
administrados por la DGI deberán inscribirse en el Registro Único de
Contribuyentes de la mencionada Dirección y:
tendrán la obligación de comunicar al indicado Registro, la fecha de
comienzo de actividades, con individualización de los impuestos a
tributar y detallando los locales a utilizar en el giro empresarial, de forma
previa al inicio de actividades.
luego de comenzar actividades deberán comunicarlo al indicado Registro,
con individualización de los impuestos a tributar y detalle de los locales a
utilizar en el giro empresarial.
luego de comenzar actividades deberán comunicarlo al indicado Registro,
con individualización de los impuestos a tributar, no siendo necesario
detallar los locales a utilizar en el giro empresarial.
tendrán la obligación de comunicar al indicado Registro, la fecha de
comienzo de actividades, con individualización de los impuestos a
tributar, de forma previa al inicio de actividades. No es necesario detallar
los locales a utilizar en el giro empresarial en esta instancia.
Pregunta:
15.
a)
b)
c)
d)
El artículo 93 de la Ley 16.060 de Sociedades Comerciales regula las
disposiciones relativas a la reserva legal. Para el caso de una Sociedad de
Responsabilidad Limitada, indique cuál de las siguientes opciones es la correcta:
Al tratarse de una S.R.L., no se deberá crear la reserva legal, ya que estas
disposiciones son únicamente para las S.A.
La sociedad deberá destinar no menos de 10% de las utilidades netas que
arroje el estado de resultados del ejercicio para la formación de un fondo
de reserva hasta alcanzar el 25% del capital social.
La sociedad deberá destinar no menos de 5% de las utilidades netas que
arroje el estado de resultados del ejercicio para la formación de un fondo
de reserva hasta alcanzar el 25% del capital social.
La sociedad deberá destinar no menos de 5% de las utilidades netas que
arroje el estado de resultados del ejercicio para la formación de un fondo
de reserva hasta alcanzar el 20% del capital social.
Pregunta:
16.
a)
b)
c)
d)
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17.
a)
b)
c)
d)
Indique de acuerdo a las disposiciones de la Ley 16.060 de Sociedades
Comerciales, cuál es la cantidad mínima y máxima de socios para una S.R.L.:
Cantidad Mínima 3 socios.
Cantidad Máxima 50 socios.
Cantidad Mínima 2 socios.
Cantidad Máxima 30 socios.
Cantidad Mínima 2 socios.
Cantidad Máxima 50 socios.
Cantidad Mínima 3 socios.
Cantidad Máxima 30 socios.
Pregunta:
En virtud de lo dispuesto en el artículo 280 de la Ley 16.060 de
Sociedades Comerciales, tratándose de constitución por acto único de una
Sociedad Anónima, los fundadores deberán:
Integrar por lo menos el 50% del capital social, suscribiendo lo que reste
hasta llegar al 100%.
Integrar por lo menos el 25% del capital social, suscribiendo lo que reste
hasta llegar al 100%.
Integrar por lo menos el 25% del capital social, suscribiendo lo que reste
hasta llegar al 75%.
Integrar por lo menos el 25% del capital social, suscribiendo lo que reste
hasta llegar al 50%.
Pregunta:
18.
a)
b)
c)
d)
Indicar cuál de las siguientes opciones constituye causal de disolución
de las sociedades y asociaciones agrarias de acuerdo a lo establecido en el artículo
16 de la Ley 17.777:
La finalización, extinción o imposibilidad de cumplimiento del objeto
para la que fue creada.
La cesación de pago de sus obligaciones que superen el 50% de su
patrimonio.
Pérdidas que reduzcan el patrimonio social a una cifra inferior al 50% del
capital social integrado.
Por la muerte, incapacidad o insolvencia de sus socios (sin pacto expreso
-de esta causal- dispuesto en el contrato social).
Pregunta:
19.
a)
b)
c)
d)
20.
a)
b)
c)
d)
Pregunta: ¿Qué modalidad de responsabilidad pueden adoptar las asociaciones
agrarias según lo establecido por el artículo 15 de la Ley 17.777?
Solamente responsabilidad ilimitada.
Solamente responsabilidad limitada.
Indistintamente pueden optar por responsabilidad ilimitada o limitada.
Indistintamente pueden optar por responsabilidad ilimitada, limitada o
mixta.
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Indique en cuál de los siguientes casos los titulares de participaciones
patrimoniales están obligados a proporcionar la información requerida a la
entidad emisora, con destino al BCU, de acuerdo a la Ley 18.930 y su
reglamentación:
Sociedad Anónima residente en Uruguay emisora de acciones
nominativas.
Sociedad Anónima residente en Uruguay emisora de acciones al portador
que coticen en bolsa de valores nacional (con acciones que estén a
disposición inmediata para la venta).
Entidad no residente que actúa en Uruguay por medio de un
Establecimiento Permanente.
Sociedad agraria regulada por la Ley 17.777 con capital representado por
títulos nominativos.
Pregunta:
21.
a)
b)
c)
d)
Indique cuál de las siguientes sanciones está prevista en la Ley 18.930
para el caso de los titulares que incumplan con las obligaciones de presentar en
plazo a la entidad emisora la declaración jurada:
Una multa cuyo monto será de hasta 200 veces el valor máximo de la
multa por contravención.
Imposibilidad de ejercer cualquier derecho que le corresponda en su
condición de titular o beneficiario de las participaciones patrimoniales,
respecto a la entidad emisora o a terceros, con la única excepción de la
presentación de la referida declaración jurada.
Una multa cuyo monto será de hasta 100 veces el valor mínimo de la
multa por contravención.
El monto de las multas a establecer deberá graduarse a criterio del BCU y
su máximo no podrá superar el importe equivalente a 10.000 U.R. (diez
mil Unidades Reajustables).
Pregunta:
22.
a)
b)
c)
d)
El Título 3 del Texto Ordenado 1996 incluye dentro de las
exoneraciones dispuestas por el artículo 1° a las empresas periodísticas y de
radiodifusión siempre que sus ingresos en el ejercicio no superen los 2.000.000 de
unidades indexadas (UI). Se establece un régimen especial cuando superando este
monto, no se superan los 4.000.000 UI. ¿Qué establece este régimen especial?
En el ejercicio en que se está en esta situación se mantiene la
exoneración, pero a partir del ejercicio siguiente se deberán liquidar los
tributos correspondientes.
Al mes siguiente de que se superen los 2.000.000 UI, se deberán liquidar
los tributos correspondientes hasta el cierre del ejercicio. A partir del
ejercicio siguiente deberán liquidar los tributos correspondientes desde el
primer mes.
Al mes siguiente de que se superen los 2.000.000 UI, se deberán liquidar
los tributos correspondientes hasta el cierre del ejercicio. Al ejercicio
siguiente volverán a estar exentos en las mismas condiciones.
Cuando en el transcurso del ejercicio se superen los 2.000.000 UI se
deberán liquidar los tributos correspondientes a todo el ejercicio, pero al
ejercicio siguiente volverán a estar exentos en las mismas condiciones.
Pregunta:
23.
a)
b)
c)
d)
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24.
a)
b)
c)
d)
Según lo establecido por el artículo 87 del Código Tributario, ¿en cuál
de los siguientes casos podrá efectuarse la solicitud de medidas cautelares?
Por Resolución fundada de cualquier funcionario de la Administración
siempre que exista riesgo para la percepción de los créditos.
Por Resolución fundada del jerarca de la DGI, aún en los casos en que no
exista riesgo para la percepción de los créditos.
Por Resolución fundada del jerarca de la DGI, únicamente cuando exista
riesgo para la percepción de los créditos ya determinados.
Por Resolución fundada del jerarca de la DGI, cuando exista riesgo para
la percepción de los créditos determinados o en vías de determinación.
Pregunta:
¿Cuál será el tratamiento a los efectos del Impuesto al Patrimonio de
un fideicomiso financiero cuyo objeto específico de inversión consiste en
conjuntos homogéneos de derecho de crédito?
Tendrán igual tratamiento que las obligaciones y debentures emitidos al
portador.
Tendrán igual tratamiento que los fondos de inversión cerrados de
crédito.
Tendrán igual tratamiento que las sociedades administradoras de fondos
de inversión.
No es sujeto pasivo de IP.
Pregunta:
25.
a)
b)
c)
d)
26.
a)
b)
c)
d)
27.
a)
b)
c)
d)
Indicar cuál de las siguientes disposiciones tributarias con respecto de
los fideicomisos NO es correcta:
Los certificados de participación emitidos mediante oferta pública tienen
el mismo tratamiento a efectos fiscales que las acciones que cotizan en
Bolsa.
Los fideicomisos de garantía no son sujetos pasivos de IRAE según el
literal A del artículo 3 del Título 4.
Las transmisiones de bienes por parte del fideicomitente a un fideicomiso
de garantía están alcanzadas por el Impuesto a las Transmisiones
Patrimoniales (ITP).
Las remuneraciones que obtengan los fiduciarios por su actividad como
tales tendrán el mismo tratamiento tributario que el asignado a las
sociedades administradoras de fondos de inversión.
Pregunta:
En relación al factoraje o "factoring", indicar cuál de las siguientes
afirmaciones es correcta:
El factoring se puede realizar tanto sobre créditos existentes al momento
de realizar el contrato, como futuros.
Únicamente es posible la cesión global de los créditos del cedente, NO
pudiéndose ceder parte de los créditos solamente.
Únicamente se pueden adquirir créditos provenientes de prestación de
servicios.
No es condición que los créditos provengan del giro habitual de los
cedentes.
Pregunta:
2013 - Prueba específica - Encargado de RUT.doc
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En relación a los fondos de inversión cerrados de crédito y las
sociedades que los administran, indicar cuál de las siguientes afirmaciones es
correcta:
Las sociedades administradoras de los fondos pueden tener cualquier
forma jurídica.
Los fondos de inversión cerrados de crédito no son sujetos pasivos de
impuestos.
Las transmisiones de derechos de crédito al fondo están alcanzadas por el
Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales (ITP).
Las sociedades administradoras deben tener como objeto exclusivo la
administración de dichos fondos.
Pregunta:
28.
a)
b)
c)
d)
El fuero de atracción, mediante el cual se computan en la liquidación
del IRAE del Establecimiento Permanente todas las rentas obtenidas por la
entidad del exterior en el país, es aplicable:
A cualquier tipo de Establecimiento Permanente.
Únicamente al Establecimiento Permanente de construcción y de
servicios.
Únicamente al Establecimiento Permanente fijo (o físico).
Tanto a los Establecimientos Permanentes de agencia como a los fijos (o
físicos).
Pregunta:
29.
a)
b)
c)
d)
30.
a)
b)
c)
d)
¿En cuál de los siguientes casos NO se configura un Establecimiento
Permanente de un no residente en el país?
Actividades de supervisión de una obra en el país las cuales se extienden
por cinco meses.
Prestación de servicios profesionales en el país en el período enero-abril
2013 y setiembre-noviembre 2013.
El mantenimiento de un depósito de bienes o mercaderías pertenecientes
al no residente, con el único fin de almacenarlas, entregarlas y
exponerlas.
Contratación de un agente independiente que, dentro del marco ordinario
de su actividad, tiene poder para cerrar contratos en nombre del no
residente.
Pregunta:
Resultado final:
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