Informe de Gestion

ESTADO AMAZONAS MUNICIPIO ATURES
HOSPITAL DR. “JOSÉ GREGORIO HERNÁNDEZ
El Hospital Dr. José Gregorio Hernández del Estado Amazonas, está ubicado en la ciudad de
Puerto Ayacucho, en la avenida 23 de Enero, frente a la redoma del Indio, cuya misión es
brindar una excelente atención de salud a sus pacientes, con los mas altos estándares de
calidad integral, empleando para ello los últimos adelantos tecnológicos, procedimientos y
equipos, y mediante un recurso humano altamente calificado para optimizar el bienestar
social de Estado Amazonas. Dar una buena atención al colectivo en general en todos los
aspectos hospitalarios y servicios que la Institución mantiene a su disposición. Su visión es
ser un Centro asistencial, de formación de investigación de referencia del Sur del País, con
capacidad humana y técnica altamente resolutiva para las enfermedades endémicas,
infecciosas, crónicas y cualquier afección que afecte la salud, que fundamentado en los
principios de universalidad, equidad, gratuidad, solidaridad e integralidad permitan
garantizar el derecho a la salud consagrado constitucionalmente.
ALCANCE Y OBJETIVO DE LA ACTUACIÓN
La actuación se orientó desde el punto de vista de control posterior, centrando el análisis en
la legalidad y sinceridad de los procedimientos administrativos ejecutados en la realización
de los gastos, las previsiones presupuestarias y la aplicación de las normas de Control
Interno.
La actuación fiscal comprende la evaluación administrativa, presupuestaria y financiera de la
ejecución de los recursos financieros asignados por el ejecutivo Estadal al Hospital Dr. José
Gregorio Hernández, durante los ejercicios fiscales 2008 y 2009.
Objetivo general
Analizar la legalidad y sinceridad de los ingresos y gastos realizados por el Hospital Dr. José
Gregorio Hernández, así como el cumplimiento de la normativa legal que debe observarse
para su ejecución, a los fines de identificar el grado de cumplimiento de las metas
planteadas.
RESULTADOS DERIVADOS DEL ANÁLISIS
De los procesos de ejecución presupuestaria y financiera de los recursos recibidos
Emisión de cheques sobre fondos no disponible
Se evidenció según relación de gastos consignada por las autoridades del Hospital a esta
Contraloría Estadal, que en las fechas 26 y 31 de Diciembre de 2008, se emitieron
veintinueve 29 cheques y 2 notas de debito por un monto total de Bs. 296.680,67, para la
cancelación de compromisos, observándose según estados de cuenta y libro banco, que al
31-12-2008, el saldo de la cuenta bancaria Nº 8-0011-20-000825247-1 del Banco Guayana
perteneciente a esta Institución hospitalaria ascendía a Bs. 47.074,13 por lo que no existía
disponibilidad financiera para la cancelación de la totalidad de compromisos causados a la
fecha.
Del mismo modo, en el ejercicio fiscal 2009, se pudo observar a través de registros en libro
banco, estado de cuenta, relación bancaria, relación de gastos de la cuenta Corriente Nº 0080011-20-000827060-1 del Banco Guayana, la emisión de cheques desde el 07-12-2009 al
21-12-2009 por un monto que sumaba Bs. 54.924,41, evidenciándose que al 07-12-2009, el
monto disponible en la cuenta era de Bs. 13.097,38. Es de significar que en el estado de
cuenta se puede comprobar la devolución de algunos cheques por falta de fondos, lo que a su
vez, genero el desembolso de comisiones bancarias que no estaban estimadas dentro del
presupuesto.
Cabe destacar, que este hecho se debe a que las autoridades encargadas del manejo de los
fondos en el ejercicio fiscal 2008, obviaron los procedimientos técnicos y administrativos a
seguir para la cancelación de compromisos, debido a que emitieron pagos sobre fondos no
disponibles y registraron transacciones financieras inciertas. Aunado a lo anterior, las
autoridades responsables del ejercicio fiscal 2009, emitieron cheques para cancelar deudas
contraídas que fueron devueltos por falta de fondos en la cuenta bancaria. Esto se debe a la
omisión por parte de la administración del Hospital, en debido cumplimiento de las normas
que regulan los procesos administrativos y financieros, lo que pudieran generar acciones en
perjuicio de la misma e información financiera que no se enmarca dentro de los principios de
legalidad, transparencia y eficacia.
Traspaso presupuestario sin el debido procedimiento
Se observó a través de documento S/Nº y sin fecha, denominado como: “EXPOSICIÓN DE
MOTIVOS” firmado por la Administradora del Hospital una modificación presupuestaria
para cubrir necesidades urgentes por carencia de insumos, los cuales son utilizados en el
tratamiento, cura y prevención de uso humano indispensable para mantener y atacar las
emergencias que se presentan, que no presenta la firma de la máxima autoridad del Ente.
Además, el porcentaje de la modificación representa, para la partida cedente el 40,62% y
para la partida receptora el 60,83% superando así el límite máximo establecido para la
aprobación reservada a la máxima autoridad de la Institución de Salud ordenador de
compromisos y pagos.
Cabe destacar, que los créditos presupuestarios de las partidas que fueron objeto de
modificación, corresponden a un crédito adicional que se solicito para cubrir insuficiencias
presupuestarias.
Lo anteriormente expuesto, no garantiza la legalidad de las acciones siguientes, en lo que
respecta a las transacciones económicas y financieras, debido a que el traspaso no se hizo de
manera formal, de modo que el patrimonio se uso según criterio personal y subjetivo, y no
enmarcado en los principios, normas y disposiciones legales que lo rigen.
De los bienes de la Institución
Debilidades del resguardo y control de bienes
Se solicitó a través de oficio Nº 006-10 de fecha 22-05-2010, la condición y ubicación de los
bienes comprados según ordenes de pago revisadas por este Órgano de Control y emitidas
durante el ejercicio fiscal 2008 y 2009, con recursos asignados por el Ejecutivo Regional,
observándose en la relación suministrada por el responsable de bienes como respuesta, la
siguiente información: 1 Bien que fue asignado según acta de entrega, sin número de
identificación. 37 Bienes que no fueron registrados en el departamento responsable de su
resguardo. 2 Bienes robados.
Cabe destacar, no cuentan con un manual de normas y procedimientos para el control de
inventario, los bienes están identificados con marcador. Los hechos antes expuestos
dificultan la oportuna localización de los bienes, y como consecuencia el control,
salvaguarda y protección de los mismos.
Del Sistema del Control Interno
Del Manual de Normas y Procedimientos
La Institución no cuenta con un Manual de Normas y Procedimiento que rija las etapas
administrativas y técnicas a seguir en las diferentes áreas administrativas que los integran.
Es importante señalar, que en el año 2007, la comisión auditora encargada de revisar dicho
ejercicio fiscal, detectó que no existían manuales de normas y procedimientos en la
institución, así lo manifestaron las autoridades encargadas del Hospital a través de oficio s/n
de fecha 07-08-2008, hecho que sigue vigente en la actualidad como se evidencia en oficio
HJGH/DA/061/2010 de fecha 04-03-2010.
Desde el punto de vista administrativo el no contar con manuales de normas y
procedimientos, no permite regular las actividades a ser realizadas por las diferentes oficinas
que conforman el Hospital, situación que trae como consecuencia deficiencias en los
controles Internos, lo que dificulta a la administración la medición de los resultados
obtenidos en su desempeño, así como del cumplimiento de sus metas y objetivos.
CONCLUSIONES
De acuerdo a las observaciones señaladas en el presente Informe, es evidente que existen
fallas de control interno, que inciden negativamente en la ejecución de los Fondos otorgados
por la Gobernación al Hospital Dr. José Gregorio Hernández, Puerto Ayacucho, Municipio
Atures, Estado Amazonas, debido a que se dispuso de fondos con los cuales financieramente
este centro de atención médica no contaba, lo cual atenta contra el patrimonio público. Así
mismo, los mecanismos de control y reguardo de los bienes muebles con que cuenta el
hospital, son insuficientes y no están ajustados a los parámetros establecidos en las normas
correspondientes.
RECOMENDACIONES
Sobre la base de los resultados obtenidos en la actuación, se estima emprender acciones
concretas con miras a subsanar las deficiencias señaladas y evitar continuidad de ocurrencia
de estos hechos, para de esta forma obtener un mejor aprovechamiento de los recursos
asignados por la Gobernación del estado, es por lo cual, se considera oportuno recomendar a
las autoridades del Hospital Dr. José Gregorio Hernández, Puerto Ayacucho, Municipio
Atures, Estado Amazonas lo siguiente: No honrar compromisos válidamente adquiridos para
los cuales no exista disponibilidad presupuestaria y financiera, dichos pagos deben estar
debidamente soportado. La Administración del Hospital debe tener en cuenta que para los
traspasos entre partidas, operaciones financieras y cualquier otro trámite administrativo
relevante se debe contar siempre con la aprobación de la máxima autoridad de la institución.
Elaborar el Inventario de Activos Fijos, de acuerdo a lo establecido en la Publicación 21
emanada de la Contraloría General de la República y realizar las incorporaciones al
mencionado inventario conforme a la Separata de la Publicación Nº 9 de la Contabilidad de
Bienes Nacionales, emanada de la Contraloría General de la República, además de colocar la
correspondientes placas de identificación de Bienes. Todo pago por concepto de Viáticos y
pasajes debe presentar los documentos legales justificativos del gasto, tales como: boletos,
informes, resultados de la misión, invitaciones, o cualquier recaudo que por sí mismo pueda
servir como aval de justificación de los recursos asignados. Elaborar el Manual de Normas y
Procedimientos, relacionado con las funciones que integran las actividades de las diferentes
Áreas del Hospital Doctor José Gregorio Hernández, con el fin de dar cabal cumplimiento a
los objetivos y metas establecidos. Implementar un sistema de control interno que garantice
la legalidad y transparencia de las actividades desarrolladas por la Administración del
Hospital.
Sobre la base de las fallas y deficiencias observadas, y en atención a las recomendaciones
contenidas en el presente informe, la Directora del Hospital Doctor José Gregorio Hernández
del Estado Amazonas, deberá elaborar un plan de acción para corregirlas, el cual será objeto
de seguimiento por parte de este Organismo de Control Estadal, con la finalidad de verificar
las acciones correctivas emprendidas, así como los resultados de su aplicación.