El ENRE y los organismos de control

El ENRE y los organismos de control
El diagrama siguiente muestra el sistema de control previsto por la normativa vigente:
SISTEMA DE CONTROL
PODER EJECUTIVO
NACIONAL
PODER LEGISLATIVO
NACIONAL
MINISTERIO DE
PLANIFICACIÓN FEDERAL,
INVERSIÓN PÚBLICA
(*)
Y SERVICIOS
SECRETARÍA DE ENERGÍA
SINDICATURA GENERAL
DE LA NACIÓN
ENTE NACIONAL
REGULADOR
DE LA ELECTRICIDAD
AUDITORÍA GENERAL
DE LA N ACIÓN
UNIDAD DE
AUDITORIA
INTERNA
REFERENCIAS
Dependencia Jerárquica
Dependencia Técnica
Control
(*) Hasta el 24/5/03 el ENRE estuvo en el ámbito del Ministerio de Economía y Producción
El Organismo se encuentra sujeto a los siguientes controles:
a) Control Externo: Según el artículo 64 de la Ley N° 24.065, “...el Ente quedará sujeto al
control externo que establece el régimen de contralor público”. Dicho control es
realizado por la Auditoría General de la Nación (AGN), organismo que depende del Poder
Legislativo Nacional a través de la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas.
informe anual ENRE 2007
CAPÍTULO 16
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Capítulo 16 • EL ENRE Y LOS ORGANISMOS DE CONTROL
b) Control Interno: La Ley N° 24.156 de Administración Financiera de los Sistemas de
Control del Sector Público Nacional dispone que el sistema de control interno esté
conformado por:
• La Sindicatura General de la Nación (SIGEN), como órgano rector del sistema de
control interno que depende del Presidente de la Nación.
• Las Unidades de Auditoría Interna de cada organismo que dependen
jerárquicamente de la autoridad superior del organismo y actúan coordinadas
técnicamente por la SIGEN.
Los requisitos de calidad técnica de los agentes que conforman la Unidad de Auditoría
son aprobados y supervisados por la SIGEN en concordancia con lo establecido por la
Ley N° 24.156.
La Planificación Anual y Plurianual de la Unidad de Auditoría son evaluadas y aprobadas
por el Órgano de Control Interno dependiente del Poder Ejecutivo Nacional.
Objetivos planteados
Siguiendo las instrucciones de la Sindicatura General de la Nación (SIGEN), la Unidad de
Auditoría Interna (UAI) planteó sus objetivos de acuerdo con el modelo de control integral
e integrado referido por la Ley N° 24.156. Por lo tanto, abarcó no sólo las tradicionales
auditorías legal, contable o financiera, sino también la llamada auditoría operacional
encaminada a evaluar la eficiencia, eficacia y economía de la gestión operativa, es decir, la
relativa al objetivo institucional del Organismo1 .
El cumplimiento de los objetivos planteados implica la realización de diversas tareas, a
saber:
-
-
informe anual ENRE 2007
-
170
La evaluación del cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos por el
Directorio, incluyendo los correspondientes controles operacionales, contables, de
legalidad y financieros.
La determinación de la confiabilidad de los datos, el registro de las operaciones y las
medidas de resguardo para proteger los activos.
La verificación de las erogaciones efectuadas y los ingresos percibidos de acuerdo con
las normas legales y contables aplicables, y los niveles presupuestarios vigentes.
La producción de informes de auditoría, formulando las observaciones y
recomendaciones que se consideraron pertinentes en cada caso.
Los objetivos se alcanzan mediante la realización de las actividades oportunamente
planificadas, a través de la participación de los profesionales que integran la UAI. Estos
profesionales realizan cursos periódicos de actualización y perfeccionamiento, y cubren
distintas especialidades tales como: contable, ingeniería, sistemas, economía y legal.
1 Aprobada oportunamente por el Directorio y por la SIGEN, la “Planificación Anual de la Auditoría Interna 2007” establece los
objetivos para 2007.
EL ENRE Y LOS ORGANISMOS DE CONTROL • Capítulo 16
Tareas desarrolladas
La Unidad desarrolló las tareas de auditoría planificadas según el siguiente detalle:
Auditorías y otras actividades:
a) A continuación se detallan los proyectos, actividades e informes efectuados en
cumplimiento de la planificación anual, como, asimismo, aquéllos que surgieron como
consecuencia de la aplicación de la nueva normativa y/o solicitudes puntuales requeridas
por la SIGEN.
a.1) Proyectos y actividades planificadas
N° orden
Tema
Proyectos de cumplimiento obligatorio
1
Tareas e Informe de Cierre 2006
2
Verificación de la Cuenta Ahorro; Inversión y Financiamiento y Estados Contables del Período 2006,
3
Control cumplimiento Circular SIGEN N° 1/2003
4
Resolución Nº 15/06 SIGEN (artículo 2º)
5
Resolución SGN N° 114/04- Compromisos Regularización
ejecución presupuestaria, estados contables y metas físicas
Actividades de cumplimiento obligatorio
1
Control de la Eje cución del Planeamiento de Auditoría - Año 2006
2
Control de la Eje cución del Planeamiento de Auditoría Primer Semestre 2007
3
Elaboración del Planeamiento de Auditoría para el Próximo Período
4
Circular N° 3/93 AGN
5
Control del Cumplimiento de D.A. 85/97- Inversiones Financieras
6
Resolución N° 192/02-Perjuicio fiscal
7
Informe Anual
8
Actualización SISIO
9
Adscripciones
10
Bonos de Consolidación
Control de la Calidad de Servicio del Transporte de Energía Eléctrica
2
Atención de Reclamos de Usuarios
3
Control de intervención en Proyectos de Ampliación de Oferta Energética
4
Programa de Uso Racional de la Energía
5
Control de la Calidad del Producto Técnico
6
Control de la Calidad del Servicio Técnico
7
Aprobación de Servidumbres
8
Control de Contaminación Ambiental
9
Control de Tarifas
10
Relacionados con Planeamiento y Control de Gestión
11
Relacionadas con la Mesa de entradas, Public., Biblioteca y docum. propia de la Secretaría
12
Sistemas y Aplicaciones Informáticas
13
Formulación Presupuestaria
14
Gestión Legal
15
Dec. N° 11 72/03 - Transparencia
informe anual ENRE 2007
Proyectos no obligatorios
1
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Capítulo 16 • EL ENRE Y LOS ORGANISMOS DE CONTROL
a.2) Informes emitidos
Informe Nº
informe anual ENRE 2007
Objeto
1
Verificación del
cumplimiento del Acuerdo
ENRE – SIGEN
Verificar el avance de las tareas desarrolladas descriptas en el Acuerdofirmado entre la
Sindicatura Gene ral de la Nación (SIGEN) y el En te Nacional Regulador de la Electricidad
(ENRE), en el marco de la Resolución N° 114/04 SGN, con fecha de finalización al 31/01/07.
2
Cierre de Ejercicio 2006
El objeto del presente t rabajo consiste en informar los resultados obtenidos, como
consecuencia de la aplicación de los pro cedimientos de Auditoría de Cierre de Ejercicio, en
este caso para el período finalizado el 31 de diciembre de 2006, en correspondencia con lo
establecido en la Resolución Nº 152/95-SGN, modificada por laResolución Nº 141/97-SGN.
3
Transporte de Energía
Eléctrica
El objeto del presente Informe consiste en examinar la gestión del Departamento de
Transporte de Ene rgía Eléctri ca (DTEE) en el tratamiento de los temas vinculados al control
de la Calidad del Servicio de Transporte de Energía Eléctrica, de acuerdo con las misiones,
funciones y metas determinadas por el Directorio.
4
Cuenta de I nversión 2006
Este informe se presenta para dar cumplimiento a lo requerido por laRes olución N°
10/2006 de la Sindicatura General de la Nación. Asimismo, se ha tenido en cuenta para la
realización de la tarea el Instructivo Nº 1/2007 de la GNyPE de la citada Sindicatura General.
El objeto del trabajo consiste en realizar una auditoría del control interno de los sistemas
de información presupuestario y contable del Ente Nacional Regulador de la Electricidad,
incluyendo la metodología seguida para elaborar la documentación requerida por la
Secretaría de Hacienda y la Contaduría General de la Nación para confeccionar la Cuenta de
Inversión del ejercicio 2006.
5
Gestión de Reclamos de
Usuarios
El objeto del presente Informe consiste en examinar el desempeño del Departamento de
Atención de Usuarios (DAU) en lo que hace a la gestión de los reclamos presentados por los
usuarios, de acuerdo con las misiones y funciones determinadas por el Directorio del Ente.
6
Verificación del
cumplimiento del Acuerdo
ENRE – SIGEN
Verificar el avance de las tareas desarrollas descriptas en el Acuerdo firmado entre la
Sindicatura General de la Nación (SIGEN) y el Ente Nacional Regulador de la Electricidad
(ENRE), en el marco de la Resolución N° 114/04 SGN, con fecha de finalización al 31/03/07.
7
Evaluación de la
Documentación Interna del
ENRE
El objeto del presente informe consiste en evaluar la eficacia del sistema de
documentación interna del Ente Nacional Regulador de la Electricidad (ENRE), en soporte
informático y su correspondencia con la información en papel.
8
Control de Intervención en
proyectos de Ampliación de
Oferta Energética
El objeto del presente informe es relevar los proyectos de ampliación de oferta energética
donde el ENRE tenga intervención en alguna de las etapas de planeamiento y/o ejecución, y
evaluar las medidas que se hayan adoptado al respecto.
9
Registración de Sanciones
El presente informe tiene por objeto detallar y profundizar la observación relacionada con
la diferencia detectada en oportunidad de la realización del informe UAI Nº 4/2007. En dicho
informe se observó que se habían detectado diferencias entre los importes contenidos en
la base de sanciones y la información que fuera registrada en el sistema contable. Cabe
acotar que dicha diferencia se había señalado para las sanciones impuestas durante el
2006 cuyo destino fue la Cuenta Recaudadora de Fondo de Terceros.
10
Control de la Calidad del
Servicio Técnico
El objeto del presente examen consiste en analizar la gestión del sector responsable en el
tratamiento de la información vinculada al Control de la Calidad del Servicio Técnico
pres tado por las empresas distribuidoras de energía eléctri ca.
Programa de Uso Racional
de la Energía Eléctrica
(PUREE)
El objeto del presente informe consiste en analizar la ges tión de las Áreas y Departamentos
del ENRE que intervienen en las tareas de implementación y control del PROGRAMA DE USO
RACIONAL DE LA ENERGÍA ELÉCTRICA (PUREE) en su “Versión 2005”, de acuerdo con las
funciones determinadas por el Directorio y la normativa vigente.
12
Control de la Calidad del
Producto Técni co
El objeto del presente informe es analizar la gestión del sector responsable del tratamiento
de la información relacionada con el control de la calidad del producto técnico, de acuerdo
con las misiones y funciones determinadas por el Directorio y la normativ a vigente.
13
Resolución N° 114/04.
Verificación del Acuerdo
ENRE-SIGEN
Verificar el avance de las tareas desarrollas descriptas en el Acuerdo firmado entre la
Sindicatura General de la Nación (SIGEN) y el Ente Nacional Regulador de la Electricidad
(ENRE), en el marco de la Resolución N° 114/04 SGN, correspondientes al tema de Calidad de
Servicio Técnico, del Departamento de Distribución y Comercialización de Energía Eléctri ca
(DDCEE), con fecha de finalización al 31/07/07.
14
Control de Contaminación
Ambiental
Analizar las tareas realizadas por el Departamento Ambiental en lo que hace al control de
los campos eléctricos y campos magnéticos en líneas de alta tensión, estaciones
transformadoras y centros de transformación, como así también en loreferente al control
de la emisión de contaminantes gaseosos en centrales térmicas de generación eléctrica.
15
Decreto N° 11 72/03 Transparencia.
El objeto del presente informe es determinar el grado de cumplimiento del Decreto N°
1172/03 en lo relativo a: Audiencias Públicas; Registro de la Gestión de Intereses;
Elaboración Participativa de Normas y Reuniones Abiertas, como así también de la
reglamentación establecida por la Su bsecretaría pa ra la Reforma Institucional y
Fortalecimiento de la Democracia, Autoridad de Aplicación del mismo, por parte de los
funcionarios del ENRE.
16
Servidumbres
Administrativas de
Electroducto
El objeto del presente Informe es examinar la ges tión del Área de Análisis Regulatorios y
Estudios Especial es (AAREE) en lo que hace a la tramitación de los temas relacionados con
las Servidumbres Administrativas de Electroducto, de acuerdo con la normativa vigente y
las Misiones y Funciones establecidas por el Directorio.
11
172
Tema
EL ENRE Y LOS ORGANISMOS DE CONTROL • Capítulo 16
Informe Nº
Tema
Objeto
17
Evaluación de Políticas de
Seguridad de la Información
18
Control de Cumplimiento Circular
SIGEN N° 01 /2003
19
Gestión Legal
20
Formulación Presupuestaria
21
Plan Operativo Anual
22
Control de Cuadros Tarifarios
El objeto del presente informe consiste en verificar la aplicación de la Circular N°
02/2007 de la Sindicatura General de la Nación (SGN) “Evaluación de Políticas de
Seguridad de la Información”, en el ámbito del Ente Nacional Regulador de la
Electricidad (ENRE).
El pres ente tiene por objeto informar lo solicitado en la Circular N° 1/03 – SGN
respecto de los siguientes aspectos:1- Incompatibilidades: verificar si se han
producido modificaciones relativas a los agentes que optaron por suspender su
haber previsional para continuar desempeñando sucargo, percibiendo la retribución
correspondiente al mismo. 2-Cumplimiento efectivo de las prestaciones del personal:
verificar el efectivo cumplimiento de las prestaciones del personal del Organismo
de acuerdo con los controles dispuestos en el apartado b) de la Circular N° 4/01
SGN.3- Tope Salarial: Verificar el cumplimiento de lo establecido por el Decreto N°
172/02 y sus normas modificatorias.
El objeto de este informe es relevar y evaluar los procedimientos generales aplicados
por la Asesoría Jurídica (AJ) del Ente en cumplimiento de sus funciones, con motivo
de la ges tión contenciosa, de la emisión de dictámenes y de las tareas administrativas
asociadas a las misma s.
El objeto del presente trabajo consistió en evaluar las tareas desarrolladas por el
Departamento Administrativo del Organismo, destinadas a dar cumplimiento a las
diferentes etapas que componen el proceso de formulación presupuestaria para
2008.
Analizar las tareas realizadas por el Área de Planeamiento Administrativo y Control
de Gestión (APAyCG) relacionadas con la implementación de un Plan Operativo
Anual (POA).
Analizar la gestión del Área de Análisis Regulatorios y Estudios Especial es (AARyEE)
en particular, y del Organismo en general, en lo referido a la aprobación de las
actualizaciones de los Cuadros Tarifarios correspondientes a las empresas
distribuidoras de jurisdicción nacional.
a.3) Actividades obligatorias realizadas
Nº Orden
Nº de Nota
Objeto
1
Notas ENRE N° 72.191
Res olución N° 15/06 SIGEN
2
Notas ENRE : N° 71.552, N° 71.551, N° 72.277
y N° 72.879
Cumplimiento Resolución N° 192/02 Perjuicio Fiscal-información mensual y trimestral
3
Notas ENRE: N° 71.928 y N° 75.330
Control de la Ejecución del Planeamiento de la Unidad de Auditoría Interna
4
Notas ENRE: N° 73.602, N° 74.899, N° 75.849
y N° 78.157
Cumplimiento Circular N° 3/93 AGN-Contrataciones relevantes
5
Nota ENRE: N° 75.269
Cumplimiento de la Decisión Administrativa N° 85/97 Inversiones Financieras
6
Notas ENRE: N° 77.183 y N° 77.838
Elaboración del Planeamiento de Auditoría para el Próximo Período
7
Notas ENRE: N° 71.767 y N° 75.271
Adscripciones
8
Nota ENRE N° 76.057
Cues tionario requerido en el Anexo I. Auditoría para el Proceso de Compras y
Contrataciones
9
Nota ENRE N° 76.226
Addenda del Acuerdo firmado entre la SIGEN y el ENRE en el ma rco de la Resolución
SIGEN N° 11 4/04
10
Nota ENRE N° 76.200
Anexo Circular SIGEN N° 03/07 - Programa Uso Racional del Gas Na tural y de la
Energía Eléctrica
11
Notas ENRE N° 72.411 y N° 72.412
Proceso de Renegociación de Servicios Públicos con Acta Acuerdo ratificada por
Decreto PEN
12
Res olución N° 114/04 SGN
13
Informe Anual
14
Actualización del SISIO
15
Bonos de Consolidación
En 2007, la UAI confeccionó 22 informes de auditoría, según se detalla en el cuadro
siguiente:
informe anual ENRE 2007
Objetivos efectivamente alcanzados
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Capítulo 16 • EL ENRE Y LOS ORGANISMOS DE CONTROL
Proyectos y actividades
realizadas por la Unidad
de Auditoría
Período 2007
Proyectos
Planificado
Ejecutado
%
De Realización No Selectiva - obligatorios
9
7
78%
De Realización Selectiva - funciones sustantivas
9
9
100%
6
6
100%
24
22
92%
De Realización Selectiva - áreas de ap oyo
Total
Los siete informes ejecutados correspondientes a los Proyectos de Realización No Selectiva
representan un cumplimiento del 78% sobre el total planificado. Cabe aclarar que la
diferencia obedece a que, con la ejecución de los tres primeros informes correspondientes
a la Resolución Nº 114/04 SGN (hasta el mes de agosto), quedó cumplimentado el
seguimiento del acuerdo firmado oportunamente entre la SIGEN y el ENRE. Es decir que en
realidad se alcanzó la totalidad de este objetivo.
Los 15 informes ejecutados correspondientes a los Proyectos de Realización Selectiva
representan un cumplimiento del 100% sobre el total planificado. Por lo tanto aquí también
se alcanzaron las metas previstas.
La labor de la Auditoría Interna se completó con las actividades y proyectos no
programados, según se describió anteriormente.
Por otra parte, la SIGEN evalúa la calidad de los informes elaborados por la UAI mediante la
aplicación de un formulario de evaluación que contempla los lineamientos establecidos en
informe anual ENRE 2007
las normas de Auditoría Gubernamental aprobadas por la Resolución Nº 152/02 SGN. Según
esta evaluación, la totalidad de los informes de realización selectiva (funciones sustantivas)
elaborados por la UAI cumplen con lo establecido por la mencionada resolución.
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