Primaria

Actividades sugeridas para desarrollar
los temas de Cultura Tributaria
incluidos en el área de Personal Social
Diseño Curricular Nacional 2009
Dichas actividades deben ser adecuadas a la realidad socio-económica y
cultural de cada región, así como a los intereses y necesidades de los niños y adolescentes.
PROGRAMA DE CULTURA TRIBUTARIA
Instituto de Administración Tributaria y Aduanera
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
Actividad sugerida:
¡Aprendamos sobre los bienes públicos y privados!
Objetivos:
1. Mencionar 2 bienes públicos y 2 bienes privados.
2. Expresar una idea sobre la importancia de los bienes públicos en la comunidad.
3. Completar la imagen de la comunidad con los bienes públicos respectivos en la hoja de práctica.
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Se presenta una caja con diversos objetos (un juguete, un lápiz, un polo, una fruta, tarjetas o fotos de una escuela,
hospital, pista, parque, poste de luz). Luego se realiza las siguientes preguntas: ¿cuál de todas estas cosas pueden
ser de cada uno de ustedes? y ¿cuáles pertenecen a todos? obteniendo diversas respuestas que serán escritas en
un cuadro comparativo.
Luego, se muestra la imagen de una comunidad con todos los elementos que la constituyen, para que los alumnos
identifiquen todas las cosas que son de uso común de las que pertenecen a cada uno.
Finalmente, se menciona algunos conceptos referidos a las cosas que pertenecen a uno, así como las que
pertenecen a todos; que los alumnos relacionarán con las actividades realizadas para concluir con el tema de la
clase.
Utilizando la lámina de la comunidad se define con la participación a los bienes públicos como las cosas que
pertenecen y son utilizadas por todos. Asimismo define a los bienes privados como las cosas que pertenecen y son
utilizadas por una o varias personas, por ejemplo: la ropa de un niño, el cuaderno de una niña, la bodega de don
Pepe, la casa de una señora, etc.
Se elabora un mapa semántico, en el que mencionan los bienes públicos y privados que conocen; luego les reparte
unas tarjetas con imágenes de bienes públicos (colegio nacional, hospital, posta médica, parque, plaza, puente, pista,
semáforo, postes de luz, etc.) para que las coloquen en una lámina de una comunidad vacía.
También se les entrega tarjetas con imágenes de bienes privados (un juguete, un lápiz, una tienda, una falda, una
casa, un carro, etc.) para que las peguen en una lámina de un niño feliz. Seguidamente se colocan dos letreros, uno
que hace referencia a los bienes públicos en la imagen de la comunidad; y otro a los bienes privados en el dibujo del
niño.
Por último se solicita con anticipación que traigan recortes de imágenes de periódicos y revistas para que hagan un
collage en sus cuadernos acerca de los bienes públicos existentes en su comunidad y los bienes privados.
Actividad sugerida:
¡Conozcamos las instituciones y los servidores públicos de la comunidad!
Objetivos:
4. Mencionar dos instituciones públicas de la comunidad.
5. Expresar una idea sobre la importancia de los servidores públicos en la comunidad.
6. Relacionar las imágenes de los servidores públicos y las instituciones donde trabajan en la hoja de
práctica.
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Se presenta una lámina de una comunidad vacía para que sea observada por todos.
Luego, se muestran varias tarjetas con imágenes de instituciones (escuela, hospital, comisaría y municipalidad) y
servidores públicos (profesor, médico, enfermera, policía y alcalde) de la comunidad.
¿Qué observamos? ¿qué le falta a la comunidad? ¿quiénes son estas personas? ¿qué hacen? y ¿dónde se
encuentran? Seguidamente, colocan las tarjetas presentadas anteriormente en los espacios vacíos de la lámina que
hace referencia a la comunidad.
Finalmente, se mencionan algunos conceptos referidos a los bienes y servidores públicos, que se relacionarán con
las actividades realizadas, para concluir con el tema.
"A partir de la lámina de la comunidad, con la participación de los alumnos, el profesor define a las instituciones
públicas como aquellos lugares creados para atender a todas las personas, cumplir con sus derechos y alcanzar el
bienestar común."
Se define a los servidores públicos como aquellas personas que realizan actividades para el bienestar de todos.
Éstos son: profesores, médicos, enfermeras, policías, alcalde, barrenderos y jardineros municipales, entre otros.
Luego, desarrolla estas definiciones básicas en dos mapas conceptuales, llegando al nivel de ejemplos. Se enfatiza
que si una persona se enferma, tiene el derecho de recibir atención del médico (servidor público) que labora en el
hospital (institución pública) y no en la clínica (institución privada). Asimismo, todo niño debe recibir educación de los
profesores (servidores públicos) de los colegios estatales (instituciones públicas) y no necesariamente de los
colegios particulares (instituciones privadas).
Seguidamente, se pregunta si han visitado alguna institución pública, enfatizando en cómo se encuentra el lugar,
cómo es la atención brindada por las personas que trabajan ahí. Las diversas respuestas serán anotadas en un
papelote.
Después, se forman pequeños grupos para que dramaticen una situación en la que servidores públicos están
trabajando, para que los demás grupos adivinen de qué servidor público se trata.
Actividad sugerida:
¡Identifiquemos los problemas de nuestra comunidad!
Objetivos:
7. Mencionar dos problemas que ocurren en su comunidad.
8. Recoger información sobre el estado de los bienes públicos, como parte de los problemas de su
comunidad, mediante una encuesta.
9. Proponer una alternativa de solución a los problemas que afectan a su comunidad mediante una
secuencia gráfica.
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Se presenta una lámina con la imagen de una ciudad cuyos bienes están desordenados y en mal estado. Luego se
pide a los participantes que describan lo que ven y seguidamente, que comparen con lo que existe en su comunidad.
Se comenta brevemente una experiencia suya o de otras personas sobre lo observado en la imagen anterior
Se presenta el tema por medio de una dinámica. Consiste en buscar el cartel con el título más adecuado de la clase,
que está escondido en alguna parte del aula, según lo conversado en las actividades anteriores.
Se encarga previamente una actividad que consiste en hacer un recorrido por la comunidad y observar las
condiciones en que se encuentran los bienes y servicios públicos (escuela, hospital, parque, pistas, postes de luz,
etc.) y si los vendedores entregan comprobante de pago. Para concluir la tarea, deben responder una encuesta
elaborada con anticipación.
En relación a las respuestas obtenidas en las encuestas , se elabora un organizador visual (podría ser un mapa
conceptual) en un papelote. Allí se identifican los principales problemas que afectan a la comunidad (causas y
consecuencias), como por ejemplo: la basura acumulada, las áreas verdes descuidadas o carentes de ellas, escuelas
sin mobiliario completo, hospitales con equipos médicos incompletos y sin medicinas, personas que no piden
comprobantes de pago cuando realizan una compra, etc.
Por último, se distribuyen los problemas de la comunidad identificados anteriormente a grupos de alumnos para que
puedan dar alternativas de solución. Anotarán las alternativas en carteles que serán pegados al costado de imágenes
de los problemas (este material será elaborado por el profesor). Se enfatizará que nuestra participación en el cuidado
y mantenimiento de los bienes y servicios públicos, así como la exigencia de comprobante de pago contribuirá a
mejorar nuestra comunidad y disminuirá significativamente los problemas antes mencionados.
Como actividad de extensión se pide que busquen y peguen recortes de periódicos y revistas sobre actividades
referidas al progreso de la comunidad, donde intervienen todas las personas que la integran. Asimismo que realicen
un comentario breve de la imagen.
Actividad sugerida:
¡Gracias a nuestros tributos tenemos mejores bienes y servicios públicos!
Objetivos:
10. Reconocer los tributos como principal fuente de financiamiento de los bienes públicos mediante un
organizador gráfico.
11. Expresar verbalmente y a su criterio qué es el tributo y qué son los bienes públicos.
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Se presentan cuatro imágenes (1. Los Ciudadanos, 2. El Tributo, 3. El Municipio y Los Ministerios y 4. Bienes y
Servicios Públicos) sueltas y desordenadas de un organizador gráfico y se solicita que sean ordenadas según su
criterio.
Se plantean las siguientes preguntas: ¿Qué son los bienes y servicios públicos? ¿Qué bienes y servicios públicos
existen en nuestra comunidad? ¿Quién lo repara o lo construye? ¿Quién le paga a las personas que trabajan en esos
lugares? ¿Con qué dinero le pagan? ¿Quién paga el tributo? ¿Cómo me doy cuenta que estoy pagando tributos? ¿A
quiénes benefician los bienes y servicios públicos? ¿Qué sucede si los ciudadanos no pagan?
Se solicita que escriban las respuestas a las preguntas anteriores.
Se distribuyen cartillas en blanco donde escribirán la importancia de cada una de las partes del organizador gráfico:
LOS CIUDADANOS son el conjunto de personas que pagan. EL TRIBUTO es una pequeña parte de dinero que LOS
CIUDADANOS entregan a LOS MUNICIPIOS y MINISTERIOS. Estos son los encargados de construir BIENES y dar
SERVICIOS PÚBLICOS que benefician a todos los ciudadanos, como los hospitales públicos, los colegios estatales,
los registros públicos, etc.
Se solicita voluntarios para que, con sus propias palabras, expresen: ¿Qué es el tributo?. Al finalizar los aportes de
los participantes se debe mencionar la definición exacta.
Ideas principales
El tributo es la parte del ingreso, producto de actividades económicas, que las personas entregan al Estado para su
financiamiento.
Cuando realizamos una compra estamos pagando tributos, pero la única manera de garantizar que ese dinero vaya a
los municipios y ministerios es pidiendo comprobante de pago. De lo contrario, el vendedor se quedará con el tributo
que hemos pagado.
El dinero recaudado como tributo es la principal fuente de ingresos para la provisión de bienes y servicios públicos
que benefician a toda la comunidad. El tributo lo pagan los ciudadanos cuando compran y el comprobante de pago es
la prueba de ello.
Actividad sugerida:
¡Nosotros también pagamos tributos!
Objetivos:
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Reconocer la importancia del pago de tributos en imágenes propias de su realidad.
Reconocer los principios de la tributación por medio de un organizador gráfico
Reconocer que paga tributos cada vez que efectúa una compra y pide comprobante de pago.
Valorar la importancia del pago de tributos porque reconoce que genera calidad de vida en la comunidad.
Se muestran dos imágenes con el fin de realizar una comparación. Por ejemplo, un lugar de aspecto pobre y otro
agradable o un colegio bien cuidado y otro colegio hecho de esteras o caminos asfaltados y caminos de tierra y
piedra.
¿Cuál de los dos lugares es mejor para vivir? ¿En cuál de los colegios les gustaría estudiar? ¿Qué clase de caminos
nos gustaría recorrer?
Se forman grupos para que elaboren imágenes de los lugares y servicios que debería tener una comunidad para vivir
bien, como un hospital, un colegio, un parque, servicios de luz y agua, caminos, comisaría, etc.
Se les indica que, en la pizarra, coloquen las imágenes que elaboraron en grupo con el propósito de armar una
ciudad.
¿Qué observamos? ¿Se parece nuestra ciudad a la de la imagen? ¿Qué tiene muy viejo o gastado nuestra ciudad?
¿Con qué dinero lo podemos mejorar o reparar? ¿Qué le falta a nuestra ciudad? ¿De dónde saldría el dinero para
construir lo que falta? ¿Qué podemos hacer para que nuestra ciudad tenga todo lo que se necesita para vivir mejor?
Se realiza un consolidado de las respuestas, mencionando que todos los lugares y servicios que necesita una
comunidad para vivir son financiados con los tributos. Por esa razón, es muy importante que los ciudadanos cumplan
con este deber.
Ideas principales a tener en cuenta
¿Qué es el tributo? El tributo es la parte del ingreso, producto de actividades económicas, que las personas
entregan al Estado para su financiamiento. Cuando realizamos una compra estamos pagando tributos, pero la única
manera de garantizar que ese dinero vaya a los municipios y ministerios es pidiendo comprobante de pago. De lo
contrario, el vendedor se quedará con el tributo que hemos pagado. Entonces, pidiendo comprobante de pago, nos
aseguramos que nuestros tributos lleguen al Estado para financiar los bienes y servicios que nos benefician.
Mediante un organizador gráfico, se explica los principios de la tributación más importantes. LA EQUIDAD: cada
persona o empresa debe contribuir según las ganancias que obtiene y dos personas con el mismo nivel de ingreso
deben pagar igual. LA PROGRESIVIDAD: A mayor nivel de ingreso, mayor es el porcentaje que se debe pagar como
tributo. Por ejemplo, si nuestras ganancias aumentan y pasan un nivel, entonces aumenta el porcentaje del tributo.
LA BASE TRIBUTARIA es la cantidad de personas que pagan tributos. Cuando hay pocas personas que contribuyen,
la cantidad de dinero que deben pagar es mayor. Además, hay pocos recursos para el Estado y menos bienes y
servicios públicos.
Actividad sugerida:
¡Aprendamos sobre los comprobantes de pago!
Objetivos:
16. Identificar lo correcto e incorrecto en una situación de conflicto de intereses que se presenta en una
historieta.
17. Expresar la importancia de pedir comprobante de pago con sus propias palabras mediante un texto
escrito.
18. Diferenciar las características principales de cada comprobante de pago.
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Revisan en la web educativa de la SUNAT la revista de Mateo y Clarita Nº 6
http://www.comunidades-peru.org/educacion/primaria/revistaMateo/n6-1.htm
Al finalizar la lectura, deben responder las siguientes preguntas: ¿Dónde se encontraba Malena? ¿Qué estaba
haciendo? ¿Quién llego a la tienda? ¿Qué le dijo Clarita? ¿Cuáles fueron las palabras del señor Miguelón? ¿Cuál fue
el final de la historia?
Deben identificar el momento crucial e importante de la lectura y lo marquen con un círculo. Nos aseguramos que se
mencione la entrega de comprobante de pago como el momento crucial en la historieta.
Además, identifiquen las situaciones positivas y negativas en la historieta así como que tomen una postura de
acuerdo o desacuerdo sobre ellas. Se les puede guiar con las siguientes preguntas: ¿Es correcta la actitud de
Clarita? ¿Es correcto el comportamiento del señor Miguelón?
A continuación, se plantea las siguientes preguntas: ¿Qué es un comprobante de pago? ¿Cuándo debemos exigir
comprobante de pago? ¿Dónde debemos exigir comprobante de pago? ¿Qué tipos de comprobante de pago
conocen?
Revisar la página de modelos de comprobantes de pago
http://www.comunidades-peru.org/educacion/secundaria/temasTributarios/comprobantesPago.htm
¿Qué es una boleta de venta? ¿Dónde se entrega? ¿Cuándo es obligatorio?¿Qué es una factura? ¿A quién se le
entrega? ¿Para qué sirve?¿Qué es un ticket? ¿Quiénes pueden entregar tickets? ¿Cuándo es obligatorio?
Ideas principales a tener en cuenta
Un porcentaje del dinero que pagamos al comprar algo es el tributo. Si no pedimos un comprobante de pago, este
dinero se queda en los bolsillos de un mal comerciante, en vez de ir a las arcas del Estado. Se busca que el
educando reconozca que, al pedir comprobante de pago, está colaborando con que el Estado tenga mayores
recursos para que construya bienes públicos, como hospitales, escuelas, comisarías, parques, etc.
Con la exigencia de comprobante de pago, ayudamos a construir y mejorar los bienes públicos (hospitales públicos,
los colegios públicos, los parques municipales) que nos benefician a todos; es decir, al bien común.
Actividad sugerida:
¡Tributemos para el beneficio de todos!
Objetivos:
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Definir con sus propias palabras al tributo.
Completar adecuadamente el organizador visual referido a los tributos.
Mencionar que se está tributando cuando compra de un producto o paga por un servicio prestado.
Valorar la tributación como un aporte al logro del bienestar común de todos los peruanos.
Iniciamos con la presentación de un rompecabezas de 30 piezas visible para los participantes con la imagen de la comunidad. La
tarea es armarlo en un tiempo determinado.
Se realiza la siguiente pregunta: ¿qué observamos en la imagen armada? Las respuestas se canalizarán en un cuadro cuyos
encabezados son: "Bienes Públicos" y "Servidores Públicos".
Se pregunta: ¿cómo se obtienen los bienes públicos y con qué dinero se pagan los sueldos a los servidores públicos? Las
respuestas serán escritas en un papelote o en la pizarra.
Se presenta una lectura colectiva breve sobre los tributos para ser analizada.
Se define los tributos como el aporte en dinero que las personas dan al Estado para que adquiera, mantenga y cuide los bienes
públicos, así como para el pago de sueldos a los servidores públicos. En consecuencia, la tributación es una de las vías para
alcanzar el bienestar común. También enfatiza que la SUNAT es la institución del Estado encargada de recoger los tributos de
todos los peruanos, mientras que la Municipalidad se encarga de cobrar los tributos de la comunidad. Asimismo, cuando exigimos
nuestro comprobante de pago por la compra de un producto o la prestación de un servicio, aseguramos que el tributo ingrese al
Tesoro Público y que el Estado tenga recursos para invertir en más bienes y servicios públicos.
Seguidamente, por medio de una dinámica, se pide a los participantes que mencionen quiénes tributan, luego hace un gráfico
sobre el destino de la tributación para el bienestar de la sociedad, utilizando diversas imágenes (bienes y servicios públicos tributos - Estado / Municipalidad - ciudadanos).
Se explica mediante un mapa conceptual que el cumplimiento del pago de los tributos genera bienestar para la sociedad. En ese
sentido, el Estado retorna los recursos a la población, brindando más y mejores bienes públicos, así como los servicios de
educación, salud, seguridad, justicia, identificación de los ciudadanos. Para entender mejor estos conceptos, debe dar ejemplos
concretos.
Luego, se solicita que mencionen situaciones en las que se tributa. Por ejemplo, cuando se pagan los tributos en la municipalidad o
el recibo de alquiler en el Banco (Impuesto a la Renta de Primera Categoría). Además, siempre que compramos algo, estamos
pagando indirectamente un tributo (IGV). Entonces, cuando exigimos el comprobante de pago por la compra realizada, ayudamos
para que el tributo vaya al Tesoro Público. Igual ocurre en el caso de un servicio, si exigimos el comprobante de pago al dentista o
médico, éstos deberán pagar el tributo que les corresponde.
Como actividad de extensión, se solicita a los participantes que elaboren una historieta sobre la importancia de la tributación para
su comunidad y para el país.
Actividad sugerida:
¡Conozcamos la función de la SUNAT para el progreso del país!
Objetivos:
23. Opinar de manera crítica acerca de las funciones que realiza la SUNAT en el país.
24. Comprender las funciones de la SUNAT mediante un sociodrama.
25. Escribir un ensayo sobre lo que ocurriría si la SUNAT no recauda los tributos del país.
Iniciamos con una dinámica para rescatar los saberes previos de los participantes respecto de las instituciones públicas del Estado
en la ciudad, así como sobre la función de los servidores públicos. Se presentan cartillas con imágenes de instituciones y
servidores de la comunidad y efectúa preguntas.
Luego, se realiza otra dinámica de preguntas con los alumnos sobre el rol del Estado como proveedor de bienes y servicios
públicos. Las respuestas serán escritas en tarjetas léxicas y colocadas en el pizarra.
Por último, se solicita que mencionen dónde y quiénes entregan los comprobantes de pago, recordando que éstos incluyen el
tributo. Sus respuestas serán escritas en un papelote o en la pizarra.
Se presenta una imagen del local de la SUNAT con su logotipo. Señala que es una institución pública creada por la Ley Nº 24829
en noviembre de 1988 y fusionada con Aduanas en el año 2002. Luego, mediante un mapa semántico, menciona sus principales
funciones:
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Administrar, fiscalizar y recaudar los tributos internos para el Gobierno Central y los del comercio exterior.
Promover y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes, brindándoles información.
Controlar y fiscalizar el tráfico de mercancías, cualquiera sea su origen y naturaleza a nivel nacional.
Prevenir, perseguir y denunciar al contrabando, la defraudación de rentas de aduanas, la defraudación tributaria, el tráfico
ilícito de mercancías, así como aplicar medidas en resguardo del interés fiscal.
Sancionar las infracciones derivadas del incumplimiento de algunas obligaciones tributarias como: Inscribirse en el RUC o
emitir y exigir comprobante de pago.
Esta explicación se realiza con la participación todos por medio de preguntas, contrapreguntas y ejemplos.
Para ello, se organizan socio dramas en la que los participantes representan situaciones relacionadas con las funciones de
SUNAT. Por ejemplo, un funcionario de SUNAT brindando información o verificando la entrega de comprobantes de pago en un
centro comercial o controlando el ingreso de mercancías provenientes del exterior.
Como actividad de extensión, se solicita a los participantes que redacten un texto de 15 líneas (ensayo) sobre lo que pasaría si la
SUNAT no recauda los tributos en todo el país.
Como ayuda, puede revisar el portal SUNAT sobre este tema: www.sunat.gob.pe
Actividad sugerida:
¡Conozcamos los efectos nocivos del contrabando!
Objetivos:
26. Expresar con sus propias palabras qué es el contrabando.
27. Mencionar dos consecuencias del contrabando en nuestro país.
28. Plantear una alternativa de solución para combatir el contrabando en el Perú.
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Se inicia con una dinámica que consiste en presentar la imagen de una casa. Luego, se presentan otras imágenes: ladrón,
muebles, bomba, artefactos, basura, alimentos y drogas. Se solicita a los participantes que mencionen cuáles de estas imágenes
pueden formar parte de la casa y cuáles no deberían ingresar, justificando sus respuestas.
Ahora se muestran otras imágenes de algunos productos que vienen de afuera. Después, presenta otra imagen sobre el comercio
de estos productos, donde se ilustra el pago de tributos.
Por último realiza la siguiente pregunta: ¿Qué pasaría si estos productos ingresan al país sin pagar los tributos correspondientes
en las oficina de aduanas de la SUNAT? La diferentes respuestas serán escritas en un papelógrafo o en la pizarra.
Definición de contrabando: La entrada o salida de mercancías, sin pasar por el control aduanero, evadiendo así los tributos
correspondientes de acuerdo con la ley y las revisiones sobre el estado de las mercancías. Se escribe esta definición en la pizarra.
Mediante una lluvia de ideas, los participantes mencionan los productos de contrabando más frecuentes y los colocan en un
cuadro sinóptico . Por ejemplo: artefactos eléctricos, combustibles, juguetes, neumáticos, arroz, textiles y prendas de vestir,
bebidas alcohólicas y cigarros, etc.
Después, presenta el mapa del Perú y señala los lugares donde se produce el mayor contrabando. Por ejemplo: Puno en la
frontera Perú - Bolivia, Tacna en la frontera Perú - Chile, Tumbes en la frontera Perú - Ecuador, Iquitos - Río Amazonas en la
frontera Perú - Brasil y el Puerto del Callao."
Seguidamente, se indica cuáles son las consecuencias del contrabando en nuestro país (perjudica a la economía peruana,
aumenta el nivel de corrupción y enriquecimiento ilícito, entre otras). Además, qué sanciones se dan a las personas que cometen
este delito (multas, comiso de la mercancía y pena de cárcel, dependiendo del valor de la mercancía de contrabando). Las
sanciones se anotan las respuestas en un papelógrafo o en la pizarra.
Por último, solicita a los participantes que elaboren carteles en los que expresan su rechazo al contrabando. Estos carteles serán
utilizados en un pasacalle institucional.
Como actividad de extensión, se pide a los participantes que redacten un texto de 15 líneas (ensayo) sobre algunas alternativas
para combatir el contrabando en el Perú.
Puede revisar el portal SUNAT sobre este tema: www.sunat.gob.pe