diferencias de redondeo euro - Diputación Provincial de Soria
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EXCMA. DIPUTACIÓN PROVINCIAL DE SORIA Servicio de Asistencia Técnica a Municipios DIFERENCIAS DE REDONDEO EURO Asistencia a Municipios. Diputación de Soria Cálculo diferencias positivas y negativas: Cuentas Acreedoras: OPERACIÓN: Saldo del balance de comprobación en euros – suma de las operaciones del detalle de los movimientos Cuentas deudoras: OPERACIÓN: Suma de las operaciones de detalle de los movimientos - saldo del balance de comprobación en euros Según el signo de la operación la diferencia será positiva o negativa: Signo positivo: Diferencia positiva de redondeo. Signo negativo: Diferencia negativa de redondeo. Muchas de las operaciones de detalle se pueden obtener de los saldos vivos, o de los listados, a fecha 01/01/2002 Diferencias de redondeo euro Página 2 de 10 Asistencia a Municipios. Diputación de Soria Asientos a generar Diferencias de redondeo. Diferencias de redondeo en cuentas deudoras. Diferencias positivas de redondeo. 0 1 2 4 5 Cuentas deudoras Diferencias positivas de redondeo derivadas del a euro Otras rentas (7120) (719) Diferencias negativas de redondeo (Con signo negativo) 0 1 2 4 5 Cuentas deudoras Diferencias de redondeo euro Diferencias negativas de redondeo derivadas del a euro Gastos financieros (6290) (620) Página 3 de 10 Asistencia a Municipios. Diputación de Soria Diferencias de redondeo en cuentas acreedoras. Diferencias positivas de redondeo. (Con signo negativo) (7120) Diferencias positivas de redondeo derivadas del euro (719) Otras rentas a Cuentas acreedoras 0 1 2 4 5 a Cuentas acreedoras 0 1 2 4 5 Diferencias negativas de redondeo. (6290) Diferencias positivas de redondeo derivadas del euro (620) Otras rentas Diferencias de redondeo euro Página 4 de 10 Asistencia a Municipios. Diputación de Soria ESTADO JUSTIFICATIVO DEL ASIENTO DE APERTURA A 01-01-2002 Ayuntamiento de Año: Saldo en pesetas del asiento de cierre a 31-12-2001 CUENTA Deudor Acreedor Saldo en euros por conversión de información de detalle Deudor Acreedor Saldo en euros por conversión del saldo en pesetas Diferencias de redondeo Deudor Acreedor Positivas (a) (b) TOTAL DIFERENCIAS DE REDONDEO (A)- (B) TOTAL DIFERENCIAS DE REDONDEO Diferencias de redondeo euro Página 5 de 10 Negativas Asistencia a Municipios. Diputación de Soria OBLIGACIONES. Listado de obligaciones del presupuesto de gastos a 01/01/2002. Marcar: Cerrados, O, Sólo positivos. Suma saldo obligaciones Balance 401 (columna SALDO ACREEDOR) 8.711,67 € 8.709,67 € Saldo balance - Saldo detalle = 8.709,67 – 8.711,67 = - 2 € Diferencia NEGATIVA: 2€ Asiento manual a generar: DEBE 2€ Diferencias negativas HABER de redondeo. (6290) a Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto cerrado. (401) 2€ La suma de la columna IVA deducible del listado de Obligaciones tiene el valor real del IVA soportado. Deberá coincidir este valor tanto con el concepto 20049 del Listado de Ingresos no presupuestario como con el balance de comprobación. ACREEDORES POR IVA Suma saldo ACREEDORES POR IVA Balance 518 (Columna SALDO ACREEDOR) 242,80 € 242,81 € Saldo balance - Saldo detalle = 242,81 – 242,80 = + 0,01 € Diferencia POSITIVA 0,01 € Asiento manual a generar: DEBE - 0,01 € Diferencias positivas de redondeo (7120) Diferencias de redondeo euro HABER a Acreedores por IVA (518) - 0,01 Página 6 de 10 Asistencia a Municipios. Diputación de Soria DERECHOS RECONOCIDOS. Listado de derechos reconocidos del presupuesto de gastos a 01/01/2002. Marcar: Cerrados, DR, Sólo positivos. DERECHOS RECONOCIDOS ID Suma saldo derechos reconocidos ID Balance 4310 (Columna SALDO DEUDOR) 12.024,24 € 12.024 € Saldo detalle - Saldo balance = 12.024,24 – 12.024 = 0,24 € Diferencia POSITIVA 0,24 € Asiento manual a generar: DEBE 0,24 € Deudores liquid. contraído HABER previo, ingreso directo. (4310) a Diferencias positivas de redondeo. (7120) 0,24 € DERECHOS RECONOCIDOS IR Suma saldo derechos reconocidos IR Balance 4313 (Columna SALDO DEUDOR) 13.749,46 € 13.749,55 € Saldo detalle - saldo balance = 13.749,46 – 13.749,55 = - 0,09 € Diferencia NEGATIVA 0,09 € Asiento manual a generar: DEBE - 0,09 € Deudores liquid. contraído HABER previo, ingreso recibo. (4313) a Diferencias negativas de redondeo. (6290) - 0,09 € La suma de la columna IVA deducible del listado de Derechos Reconocidos tiene el valor real del IVA repercutido. Deberá coincidir este valor tanto con el concepto 10042 del Listado de Pagos no presupuestario como con el balance de comprobación. Diferencias de redondeo euro Página 7 de 10 Asistencia a Municipios. Diputación de Soria SALDOS VIVOS NO PRESUPUESTARIOS. Listado de ingresos y gastos no presupuestarios a 01/01/2002. Marcar: Saldo inicial (el resto no), Sólo positivos. ACREEDORES POR IVA El concepto 20049 de acreedores por IVA del listado de ingresos no presupuestario debe coincidir con la del listado de obligaciones, columna IV deducible (Este es el valor real) y con el del balance. Suma saldo ACREEDORES POR IVA Balance 518 (Columna SALDO ACREEDOR) 242,80 € 242,81 € Saldo balance - Saldo detalle = 242,81 – 242,80 = + 0,01 € Diferencia POSITIVA 0,01 € Asiento manual a generar: DEBE - 0,01 € Diferencias positivas HABER de redondeo. (7120) a Acreedores por IVA. (518) - 0,01 € FIANZAS Suma saldo FIANZAS Balance 520 (Columna SALDO ACREEDOR) 1.238,94 € 1.240 € Saldo balance - Saldo detalle = 1.240 – 1.238,94 = + 1,06 € Diferencia POSITIVA 1,06 € Asiento manual a generar: DEBE - 1,06 € Diferencias (7120) Diferencias de redondeo euro positivas HABER de redondeo. a Acreedores por IVA. (520) - 1,06 € Página 8 de 10 Asistencia a Municipios. Diputación de Soria ESTADO JUSTIFICATIVO DEL ASIENTO DE APERTURA A 01-01-2002 Ayuntamiento de Año: Saldo en pesetas del asiento de cierre a 31-12-2001 CUENTA Deudor Acreedor Saldo en euros por conversión de información de detalle Deudor Acreedor Saldo en euros por conversión del saldo en pesetas Diferencias de redondeo Deudor Positivas Acreedor 401 1.449.167 pts 8.711,67 € 8.709,67 € 518 40.400 pts 242,80 € 242,81 € 4310 2.000.625 pts 12.024,24 € 12.024,00 € 4313 2.287.733 pts 13.749,46 € 13.749,55 € 520 206.319 pts 1.238,94 € DIFERENCIAS DE REDONDEO (A)- (B) TOTAL DIFERENCIAS DE REDONDEO Diferencias de redondeo euro Página 9 de 10 0,01 € 0,09 € 1.240,00 € (a) 2€ 0,24 € Resto de cuentas TOTAL Negativas (b) 1,06 € Asistencia a Municipios. Diputación de Soria CUENTAS MÁS FRECUENTES A REALIZAR DIFERENCIAS POR REDONDEO DEL EURO Estas cuentas se detallan a nivel de mera información por ser las más frecuentes. Cada entidad debe comprobar en sus saldos vivos de operaciones de gastos e ingresos no presupuestarios, así como en el balance de comprobación las cuentas a ajustar. 052 060 065 070 1600 170 180 185 20 200 202 203 204 205 206 21 250 26 27 401 411 4310 4313 473 474 475 477 478 479 515 518 519 520 53 540 545 570 571 572 573 AVALES RECIBIDOS. VALORES EN DEPOSITO DEPOSITANTES DE VALORES. TESORERIA: VALORES RECIBOS Y SUS CUENTAS SUBDIVISIONARIAS PRESTAMOS A LARGO PLAZO DEL SECTOR ESTATAL PRESTAMOS A LARGO PLAZO RECIBIDOS DEL INTERIOR FIANZAS RECIBIDAS A LARGO PLAZO DEPOSITOS A LARGO PLAZO INMOVILIZADO MATERIAL Y SUS CUENTAS SUBDIVISIONARIAS TERRENOS Y BIENES NATURALES Y SUS CUENTAS SUBDIVISIONARIAS CONSTRUCCIONES Y SUS CUENTAS SUBDIVISIONARIAS MAQUINARIA, INSTALACIONES Y UTILLAJE ELEMENTOS DE TRANSPORTE Y SUS CUENTAS SUBDIVISIONARIAS MOBILIARIO Y SUS CUENTAS SUBDIVISIONARIAS EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACION INMOVILIZADO INMATERIAL Y SUS CUENTAS SUBDIVISIONARIAS ACCIONES CON COTIZACION OFICIAL OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENTES Y SUS CUENTAS SUBDIVISIONARIAS FIANZAS Y DEPOSITOS CONSTITUIDOS Y SUS CUENTAS SUBDIVISIONARIAS ACREEDORES POR OBLIG. RECONOCIDAS. PTOS. CERRADOS ACREEDORES POR PAGOS ORDENADOS.PRESUP. CERRADOS DEUDORES LIQUID. CONTRAIDO PREVIO, INGRESO DIRECTO DEUDORES LIQUID. CONTRAIDO PREVIO, INGRESO RECIBO HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO. HACIENDA PUBLICA, DEUDORA POR IVA. HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR CONCEPTOS FISCALES Y SUS CUENTAS SUBDIVISIONARIAS SEGURIDAD SOCIAL, ACREEDORA. HACIENDA PUBLICA, IVA REPERCUTIDO. HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR IVA. OPERACIONES DE TESORERIA. ACREEDORES POR I.V.A. OTROS ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS. FIANZAS Y DEPOSITOS RECIBIDOS INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES Y SUS CUENTAS SUBDIVISIONARIAS FIANZAS A CORTO PLAZO DEPOSITOS A CORTO PLAZO. CAJA. BANCOS E INSTITUCIONES DE CREDITO.CUENTA OPERATIVA BANCOS E INSTITUC. CDTO. CTAS RESTRING. RECAUDAC. BANCOS E INSTITUCIONES CREDITO.CUENTAS FINANCIERAS Diferencias de redondeo euro Página 10 de 10
