Em p r esa r ia le s Co n s u l t o r í a y A s e s o r í a E m p r e s a r i a l i n t e r a l g D I CT A M EN D E LA A U D IT O R IA EX T ER N A s e ño M ie res br o s d e l a J u n t a D i r e c t iv a G EST I O N D E P RO D U CT O R ES FO N O G RA FICO S D E L PA RA G U A Y A s u n c ió n , Pa r a g u a y m I d e n t i f ic a c i ó n d e l o s He m e st a do s SG P f in a n c ie r o d i t a d o 1o s e s t a d o s f i n a n c ie r o s q u e a c o m p a ñ a n d e l a s O C IED A D D E G EST I O N D E PRO D U CT O R ES FO N O G R A FI C O S D EL PA R A G U A Y SG P q u e c o m p r e n d e n e l Ba l a n c e G e n e r a l e l Es t a d o y d e Re s u lt a d o s a l 3 1 d e d i c i e m b r e d e d i c i e m b r e d e 2 0 1 4 Lo s e s t a d o s f i n a n c i e r o s c o r r e s o n d i e n t e s a l p e j e r c ic i o a n t e r i o r f i n a l iz a d o e l 3 1 d e d i i c e m b r e d e 2 0 13 y q u e s e e x o n e n a e f e c t o s c o m p p a r a t iv o s , f u e r o n a u d i t a d o s y s o b r e l o s m i s m o s s e e m it i e r o n u n a o p i n i ó n s i n s a lv e d a d e s e n f e c h a 1 7 d e m a r z o d e 20 14 o s au , Re s p o La a e st a re s a b ilid a d d e la n sa d m i n is t do s r a c ió n f in a n c ie d m i n is t r a c i ó n a d e l a So c i e d a d ro s de b r e 1o s so p o n s a b i li d a d i n c lu y e Re s p o n sa s, y r e s po n sa e f e c t u a r e s t i m a c io n e s c o n t a au d i t o r ía b i li d a d d e l e fe ct u a au pa r a o bt e n e e r rón e as A lc a cu m r se gu r n c ie r o s d it o r m b l e d e lo o e rro r, b le s q u e 'a d o s f i n a n c i e r o s q u e e s t é n li b r e s d e c o n t ab l y a p l i c a c i ó n d e p o l ít i c a s s e st a s e le c c ió n sea n razo n a , b le s en es ex p i n ió n s o b r e e s t o s a u d it o r i a d e a c u e r d o c o n pr e sa r o s n u e st ra u na o ïa s e st a i c ir c u n s t a n c a s os id a d ra zo n a d o s f i n a n c ie norm as it i d a s p o r e l Co n s e j o d e Co n t a d o r e s c o n r e q u i s it o é t i c o s a s : c o m o q u e p l a n e e m p la m d e i m p o r t a n c ia ra zo n a r d a Ef e c t u a m Re p u b l i c a d e l P a r a g u a y e r e q u ie r e n q u e fin a b le d e 1a p r e p a r a c i ó n y p r e s e n t a c i ó n r a z o n a bl e d e 1o s b l e s v i g e n t e s e n 1a Re p u b li c a d e l p a r a g u a y Es t a e n t a c ió n y m a n t e n i m ie n t o d e u n s is t e m a d e c o n t r o l i n t e r n o l d i s e ñ o , i m p le m e b i l i d a d d e l A u d it o La s e s re spo n sa d e c u a d o p a r a Ia p r e p a r a c ió n y p r e s e n t a c ió n i f i c a t iv o s , y a s e a d e b i d a s a f r a u d e p r o p ia d a do a c u e r do c o n n o r m a s c o n t a e r r o r e s s ig n a e st a de P ú b l i c o s d e l Pa b le so bre s i lo s e s t a d o s f i n a n c ie r o s e st os án au ro s co n d i t o r ía ragu ay v ba s e ig e n t e s Dic h a s a la e n la no rm as y d e s e m p e ñ e m o s 1a a u d i t o r i a li br e s d e r e p r e s e n t a c io n e s r e la t iv a n ce d i t o r i a i m p l i c a d e s e m p e ñ a r p r o c e d i m i e n t o s p a r a o b t e n e r e v i d e n c i a d e a u d i t o r ía s o b r e l o s m o n t o s y r e v e l a c i o n e s e n l o s e s t a d o s f i n a n c i e r o s Lo s p r o c e d i m i e n t o s s e l e c c i o n a d o s d e p e n d e n d e l j u ic i o d e l a u d it o r i n c l u y e n d o la e v a l u a c ió n d e l o s r ie s g o s d e e r r o r e s m a t e r i a le s e n lo s e s t a d o s Un a au , f i n a n c i e r o s , y a s e a d e b id o a f r a u d e o e r r o r A l ha c e r e s t a s c o n t r o l i n t e r n o r e le v a n t e a la p r e pa r a c ió n y p r e s e n t a c ió n e v a lu a c io n e s razo n a d e r ie s g o , b l e d e 1o s e st a e do s l a u d it o f i n a n c ie r c o n s id e r a e ros po r la En t i d a d , p a r a d i s e ñ a r l o s p r o c e d i m i e n t o s d e a u d it o r ía q u e s e a n a p r o p i a d o s e n 1a s c i r c u n s t a n c i a s , p e r o En t i d a d U n a n o c o n e l f i n d e e x p r e s a r u n a o p i n i ó n s o b r e 1a e f e c t iv i d a d d e l c o n t r o l i n t e r n o d e l a i li z a d a s y lo r a z o n a b le d e la s l a u d i t o r i a t a m b i e n i n c l u y e e v a l u a r 1o a p r o p i a d o d e l a s p o lít i c a s c o n t a b e s u t Ca r m e n Gr a c i e l a O r t i z Ch a v e z Y r u p e c / Y b y c u i Sa n L o r e n z o T e l 0 2 1 6 8 3 24 9 0 9 8 1 4 6 09 2 0 Scanned by CamScanner I n fo rm e Fi n a l 2 0 1 3 1 Em p r Co esa r i a le s l t o r :a y A s e s o r ía E m r e s a r i l a p n su e s t im a c io n e s c o n e st a do s u st e n s ta fin t a b le s h e c h a s o p a n c ie r o s r co n u n a Co ba s e r n s ide r a m o s ra zo n a b le la 1nt egml a d m i n is t q u e la ev n u e st r a o r a c ió n ide n c ia , a s í c o m o e v a lu a r de p in ió n d e a u d i t o r ía au o ï a p r e s e n t a c i ó n g e n e r a l d e 1o s bt e n i d a e s s u f i c i e n t e y a p r o p i a d a a r a p d i t o r ía o p in ió n En n u e st ra o p i n i ó n , lo s e st a d o s f i n a n c ie ro s a dj u n t o s p r e s e n t a n r a z o n a b le m e n t e e n t o d o s s u s a s e c t o s p , i ó n p a t r i m o n i a l y f i n a n c i e r a d e Ia SO CIED A D D E G EST IO N D E p R O D U CT O R ES F O N O G RA F I CO S D EL P A RA G U A Y SG P , a l 3 1 d e d i c i e m b r e d e 2 0 1 4 e l r e s u lt a d o d e s u s o p e r a c i o n e s , , y l r o e i e r i p j e c c o t e r m i n a d o e n e s a f e c h a , d e a c u e r d o c o n 1a s n o r m a s c o n t a b l e s v i e n t e s e n p a r a u a g g y s ig n i f i c a t iv : Asu o s, , " n c la s it u a c m ió n , 9 d e m , O r t i z Ch a . a rzo de 20 15 Scanned by CamScanner " Em p r Co n su esa r ia le s l t o r i o y A s e s o r ía E m p r l in teg esa r ia r a l INFORME DE A UDITORIA INTERMEDIO A L 31 DE DICIEMB RE D E 20 14 NOTA A LOS ESTA DOS CONTA BLES EI En t e 1 La SO C IE DA D DE G E ST ION DE PRO D UCT O RES FONOG RA FIC OS DE L PA RA G UA Y SGP, e s u n a a s o c ia c ió n c iv il s i n f i n e s d e lu c r o re g id a po r la s dis po s ic io n e s de ïa Le y 1 328/98 Le y 12519 1 Le y 1034/ 83 s u Es ta t u to So c ia l y s u s r e g la m e n ta c io n e s , , , , la g e s t ión c o le c t iv a de l d e r e c ho d e c o m u n ic a c ió n p úb lic a de fo n o g r a m a s e x c e pt u a d a s la s u t iliz a c io n e s r e a liz a d a s po r In t e r n e t o re de s dig it a le s s im ila re s s ie n do s u n úm e r o d e a s o c ia d o s i li m it a d o E n c o n c o r d a n c ia c o n s u o bj e t o s o c ia l la e n t id a d po d r á d e dic a rs e a Ia d e fe n s a d e o t r o s La So c ie d a d e s tá d e dic a d a a , d e r e c ho s i n t e le c t u a le s d e s u s a s o c ia d o s EI Do m ic ilio d e 1a So c ie d a d es ïa c iu d a d d e A s u n c ió n Pa r a g u a y pu d ie n d o , s in e m ba r g o in s t a la r fi lia le s en t o d o e l te r r ito r io n a c io n a l Lo s fi n e s q u e pe r s ig u e son Ej e r c e r 1a p le n a r e p r e s e n t a c ió n j u d ic ia l o e x t r a j u d ic ia l d e s u s m ie m b ro s a s o c ia do s y a d m i n is t r a d o s y d n d e r iv a d o s m a n d a n t e s pa ra lo s e f e c t o s de la g e s t ió n c o le c t iv a de ïo s d e r e c ho s q u e le s c o r r e s po n a i bl m o r e a liz a r l a o c a s i ió e c a o r ó n f i t i m s d n s di r n a p d e la c o m u n ic a c ió n y e je c u c ió n p úblic a r a o u s g e s t ió n c o le c t iv a de lo s d e r e c ho s q u e s e le e n c o m ie n d e n , , , , b) t e r io r l li Re a liz a r la g e s tió n c o le c t iv a d e lo s d e r e c ho s in t e le c t u a le s a q u e s e r e fie r e e l t e r a a ) a n l Pa ra g u a y e n m a t e r ia d e de r e c ho s c o n e x o s a r m o n i a c o n la s dis po s ic io n e s le g a le s v ige n t e s e n e , en , á d ro d u c c io n e s in t e le c t u a le s A u t o r iz a r la c o m u n ic a c ió n o e je c u c ió n p úblic a d e lo s f o n o g ra m a s y e m s p i do s y a d m in is t r a d o s o a lo s q u e po r d e le g a c ió n m a n d a t o c u y o s d e re c h o s c o r re s po n d a n a s u s a s o c a d ia n t e c o n t ra to o a u t o r iz a c io n e s e s pe c ia le s o t o r g a d a s t a n t o e n o re p r e s e n t a c ió n le e n c o m ie n d e n m e d i n e l a r t i c u lo i a r a h a c e r e fe c t iv o e l de r e c ho e c o n ó m c o c o n s a g r a o e e l p a r a g u a y c o m o e n e l e x te r o r p C x o s h n e o os 12 8 de 1a Le y 1 32 819 8 de De r e c ho de A u t o r y De re c , , , , d) io r y h a c e r s e r e p r e s e n t a r po r s t a s s e a po r v i r t u d de Re p r e s e n t a r a s o c ie d a d e s s im ila r e s d e l e x t e r ió ue ión de c o n v e n io s de r e c ip ro c id a d o c o n t r a to s de re p re s e n t a c n q m a n da t o o de la s u s c r i pc l t l c t iv a de ïo s d e r e c ho s in te le c u a e s pe r m it a n 1a g e s t ió n c o e , , , e ) i n t e le c t u a le s lo s e s t o s e s t a t u to s , c u a le s t e n d r án q u e s o m e t e r s e a la s r e g la s ge n e ra le s de a d m is ió n e s t a b le c id a s e n i t it u c io n e s de s u s a s o c ia do s y/ o m ie m b ro s a n t e lo s po d e r e s e n s Re pr e s e n t a r 1o s in te r e s e s y de re c h o s L l e y 1 328/ 98 8 d a 13 e l t ic u lo i Io c u a l te n d r á e l m a n d a to a q u e s e re f e r e e a r p úblic a s y p r iv a da s pa r a s d e De re c ho de A u to r y De r e c ho s Co n e x o , in re s e rv a n i lim it a c ión a lg u n a c o n e n t ida de s Ce le br a r to d a c la s e de pa c to s y c o n t ra to s s u o a d m in is t r a c io n a e io s u e i w l tu b u u I Ic A de l pa is o de 1e x t r a n je ro pa r a la de fe n s a y l ro de s u s fi n e s s o c ia le s pa r a g u a yo y pa r a e l m e jo r o g o , pe rs o n a s , " " , h) D is t r ibu ir po r la ps o s n o s u pe r io r e s a t s s e g ún le s a d m i n is t r a do s y m a n da n e , , i Ch a v e z Ca r m e n Gr a c i e l a Or t z S n Lo r e n z o a i u c b Y Yr u p e c / y o 9ß t 4 60920 T e l 0 2 1 6 83 249 Scanned by CamScanner l n fo r 1n e un a ño , lo s de r e c ho s c o r r e s po n da , u n a v e z r e c a u da do s e n t r e a s o c ia d o s f e e c t iv o s de sus d e d u c id o s ïo s g a s t o s , 1 Em p r Co n su ia le s esa r l t o r ía y A s e s o r ía Em r e s a i l I r a n t eg r a l p a d m i n is t r a c ió n La a s o c ia c ió n n o e x pre s a d e Ia A s a m ble a G e n e r a l P a r a la m e jo r pr o c e d e r po d r á d e s t i n a r t a l e s d e r e c h o s d e fe n s a d e ro s d e r e c h o s d e s u s g e s t io n a r lo s re g is t r o s c o r r e s p o n die n t e s a a n t e c u a lq u ie r o t r a e n t id a d c o m a s o c ia d o s a n te y fi n e s d is t in to s a s a lv o a u t o r i z a c ió n a s o c ia c ió n p o d r á D N a c io n a l d e 1 e r e c h o d e A u t o r o a d m i n is t r a d o s 1a D i re c c ió n , la p e t e n te b r a s y p ro d u c c io n e s n a c io n a le s e i n t e r n a c io n a le s s u j e t a s a s u a d m i n is t r a c ió n Re m it i r a lo s a s o c ia d o s i n fo r m a c ió n p e r iód ic a c o m p le t a y d e t a lla d a s o b r e ïa s a c t iv id a d e s d e la a s o c ia c ió n q u e t e n g a n r e la c ió n d i r e c t a c o n e l e fe c t i v o e je r c ic io d e s u s d e r e c h o s Fo r m ar m a n te n e r u n y l is t a d o d e o , lo s So c io s p o r m e d io s a d e c u a d o s e l B a la n c e Ge n e r a l ïo s Es t a d o s F in a n c ie r o s y c u a d r o s d e r e s u lt a d o s In f o r m a r p o r m e d io s a d e c u a d o s a la s U s u a ri o s la s T a r i f a s G e n e r a le s f ij a d a s p o r Ia u t il iz a c ió n d e lo s d e r e c h o s q u e r e p r e s e n t a y a d m in is t r a I n fo r m ar a , T o d a s la s d e m á s a t r i b u c io n e s q u e 1e c o r r e s p o n d e n e n s u c a lid a d d e A s o c ia c ió n d e t it u la r e s d e D e r e c h o s In t e le c t u a le s e n a r m o n ía a 1a s le ye s y t r a t a d o s in t e r n a c io n a le s v ig e n t e s e n e l p a ís 2 La ó m in a d e n e e c u t iv o s j d e la So c ie d a d e s tá c o n fo r m a da c o m o s ig u e M i e m b r o s d e 1a J u n t a D i r e c t i v a G u ille r m o C la u dio S u c h a r kie w ic z P r e s id e n t e P e d r o R o m á n V e lá z q u e z V ic e P r e s id e n t e F r a n c is c o E v e l io V a ld e z T e s o r e r o N e ls o n D a r l o Bla n c o S e c r e t a r io , M i e m b r o s d e 1a C o m is ió n d e Vi g i l a n c i a A m e l ia B a r r e t o P a blo G o n z a l e z D i r e c t o r a Ej e c u t i v a D r a M a r ía El e n a Oj e d a 3 P o l ít i c a s d e C o n t a b i l id a d po l ít ic a s d e c o n t a bilid a d s ig u ie n d o 1o s 1in e a m ie n to s g e n e r a le s d e l a s p r á c t ic a s c o n t a ble s u s u a l e s e n la m a y o r i a d e lo s c a s o s y e n o t r o s c o n p o l i t ic a s p r o p ia s c o m o 1a s m e n c io n a d a s e n la s n o t a s a ïo s e s t a d o s c o n t a ble s a c o n t i n u a c ió n La s o c ie d a d a d o p t a s us , , a ) M o n e d a d e C u e n t a y B a s e d e P r e p a r a c ió n (g u a r a n íe s ) u n id a d m o n e t a r ia d e la R e p úblic a d e l hi s tó r ic o s d e v a l u a c ió n y n o r e c o n o c e n lo s e f e c to s d e P a r a g u a y y h a n s id o ï Ia i n fla c ió n e n Ia s it u a c ió n p a t r i m o n ia l y fi n a n c ie r a d e a s o c ie d a d n i s o b re 1o s r e s u lt a d o s d e s u s o pe r a c io n e s d e b id o a q u e 1o s a j u s t e s d e ïa v a r ia c ió n m o n e t a r ia n o c o n s t it u ye n u n a p r ác t ic a c o n t a ble a c e pt a d a e n e l P a r a g u a y a e x c e pc ió n d e e l r u b r o d e B ie n e s d e Us o c u yo c r ite r io d e v a lu a c ió n s e e x p o n e e n la n o t a 3 b) a L o s E s t a d o s C o n t a b le s G s e e n c u e n tr a n e x p re s a do s e n p r e p a r a d o s de a c u e r d o c o n c r it e r io s , , ' " , , c o n t i n u a c ió n b ) Bi e n e s d e U s o Lo s bie n e s d e u s o s e e x p o n e n a s u c o s t o r e e x p r e s a d o m e n o s 1a d e p r e c ia c ió n a c u m u la d a c o m e s po n die n te m T Ca r m e n G r a c i e l a Or t i z Ch a v e z Y r u p e c / Y b y c u i Sa n L o r e n z o T e l 0 2 1 6 8 3 2 4 9 0 9 8 1 4 6 0 9 20 Scanned by CamScanner I n fo rm e " Em p r Co n s u l t o r ía De ia le s esa r y A s e s o r ía E m p r e s a r i a l I n t e g r a l a c u e rd o c o n Io e s t a ble c id o e n ïa L e y 12 5/ 9 1 1o s b ie n e s d e u s o s o n re v a l u a c ió n e s t a b le c id o o r e l M in is t e r i o d H e a c ie n d a e n f u n c ió n a l 1p C p r e v a lu a d o s a p lic a n d o e r e c ta v id a qu e el con , út il s e r e g is t r a m e d ia n t e c a r g o s c r i t e r io e s t im a d a y de s o n s u fi c ie n t e s Ta n t o d e a ñ o s ig u ie n te e l r e v a iúo a c u e r do a lo a p e Dód ic o s l qu e s e e s ta a d q u ie r e n Ia d e p r e c ia c ió n com o f in a l d e su fi c i e n t e d e é t o d o d e l ín e a , l o s b ie n e s y a una t a s a e s t a b le c id a e n f u n c ió n a s u 12 5191 y s u s v id a útil e s t im a d a c o r r e s p o n d ie n t e al m lt a d o s d e t e rm i n a d a e n ba s e b le c id o p o r 1a Le y N o e x t in g u i r s u s v a lo r e s a l pa r a a re s u coe a n u a l e s ti m a d o , La d e p r e c ia c ió n l e fe c t úa se a r e g la m e n t a c io n e s v ig e n t e s p a rt ir d e l a ño s ig u ie n t e al , la s d e 1a i n c o r p o r a c ió n d e lo s bie n e s c La s o c ie da d c o br a do P o r Io pu e s to d e R e s u lt a d o s s u s c u e n ta s re c o n o c e no a y ex fa c t u r a s ) Re c o n o c i m ie n t o po r co br a r de a c u e r do a la s f a c t u r a c io n e s q u e r e a l iz a e n f u n c ió n d e lo 1o d e v e n g a d o ld o d e c r édit o s d e 1a s c u e n t a s p o r c o b r a r a l 3 1 d e D ic ie m b r e d e 20 14 c o r r e s p o n d e n a it id a s p e n die n t e s d e c o b r o c o n la e x c e pc ió n d a d a p o r d o s c a s o s d e u s u a r io s q u e s o lo c r é d it o s a lo s e fe c t o s d e p r o c e s a r 1o s p a go s l e , sa c o n t a do e m , r e c i be n fa c t u r a s 4 In v e r s i o n L o s fo n d o s es c o lo c a d o s e n C DA d e G 1 200 000 000 c o r re s p o n de n a r e c a u d a c ió n pa r a p r o d u c to re s 5 C r éd it o s Lo s s a ld o s d e l b a la n c e e n e s te r u br o s o n ïo s s ig u ie n t e s C u a d r o N o 1 : C r éd i t o s C r d i to s a Us u a r io s C r dit o s Fi s c a le s O t r o s C r d ito s To ta le s > ) C o r r e s p o n d e n a p a g o ba jo p ro t e s to e n c o n c e pt o d e Im p u e s t o ( ) In c l u y e G a r a n t i a d e A ]qu i+e r y A n t ic ip o a P r o v e e do re s a 1a R e n ta e IVA C F 6 C a r g o s D if e r id o s La c u e n ta a í 3 1 d e d ic ie m br e d e 20 14 p r e s e n t a e l s ig u ie n t e d e t a lle C u a d r o N o 2 : C a r g o s D i f e r id o s p a r a ga s t o s s u c In t e r io r I p r o v is ió n r o v is n m s 1 o4 6 4 14 7 9 5 im 19 9 19 T 1 CC y MF 1 28 8 472 018 fo n do c re a do pa r a la fu t u ra a d qu is ic ió n de u n lo c a l pr o p :o de la liq u ida c id n de to s p ro d u c to r e s d e lo s in g re s o s n e to s to ta le s ! ! o y 0s ió n Ga s t o s CC y MF; Pro v is ión pa r a ga s to s de So ftw a r e de Ce n tro de Co s t o s y Ela bo r a c ión Je l M a n u a l d e F u n c io n e s fo n do in ic ia l u t iliz a d o de la Re s e rv a Bm a t Gs 50 000 00 0/ P r o v i s i ó n p a r a A d q De 1n m u e bl c o n s is te n te e n re te n c ió n r e a fiz a da iÐ Gr a c i e l a Or t i z Ch a v e z Y r u p e c / Y b y c l 1i Sa n L o r e n z o T e ï 0 2 1 6 8 32 4 9 098 1 4 6 0920 Ca r m en Scanned by CamScanner I n fo r m e Scanned by CamScanner Scanned by CamScanner Scanned by 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