Informe Final Resolución CGR N° 872/11- MSPBS

1 (Uno)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
INFORME FINAL
AUDITORÍA ESPECIAL RESOLUCIÓN CGR Nº 872/10
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL
SUB PROGRAMA 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN
SALUD
1. RESOLUCIÓN DE AUDITORIA
Resolución CGR Nº 872/10 de fecha 11 de octubre del 2010, “POR LA CUAL SE DISPONE LA
REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA ESPECIAL AL SUB PROGRAMA 5 UNIDAD DE
GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD DEPENDIENTE DEL MINISTERIO DE
SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL, CORRESPONDIENTE AL PERIODO QUE
ABARCA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE SETIEMBRE DE 2010”.
En consideración a la Resolución CGR N° 47 de fecha 24/02/11 por la cual se acepta la
renuncia presentada por la Sra. Carina Martínez Muñoz; y a la Resolución CGR N° 901 de fecha
29/10/11 por la cual se autoriza la comisión del funcionario de la Contraloría General de la
República Sr. Alberto Ayala Balmori, para prestar funciones en otra institución, los citados
funcionarios no firman el presente Informe Final.
2. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
2.1. OBJETIVO GENERAL
Obtener evidencias suficientes y competentes, que permitan evaluar la gestión de la UNIDAD
DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS en la ejecución presupuestaria, constatar que las
operaciones realizadas por la entidad se hallan respaldadas por los documentos y
comprobantes legales, registrados y asentados en forma correcta, verificando si el monto
previsto para dicho sub programa ha sido empleado efectivamente para el fin propuesto, si se
han dado cumplimiento a los procedimientos administrativos y normas legales y si se han
ejercido los controles pertinentes para precautelar y proteger el Patrimonio Público.
2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
9
9
9
9
9
9
9
9
Evaluar y calificar el Sistema de Control Interno.
Analizar el POA, PAI, PAC y plan de compras (contrataciones).
Verificar la Ejecución Presupuestaria.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales que rigen la Administración
Financiera del Estado Paraguayo y la Ley del Presupuesto General de la Nación (PGN).
Verificar la documentación respaldatoria de las operaciones realizadas, así como la
efectiva recepción de los bienes adquiridos.
Evaluación de cumplimiento de las metas y los resultados esperados.
Evidenciar la trazabilidad de los insumos adquiridos, distribuidos y utilizados.
Realizar verificaciones “in situ” de acuerdo a la procedencia y necesidad de los trabajos.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
2 (Dos)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
3. ALCANCE
3.1. Periodo Auditado:
La auditoría comprendió la verificación de los documentos y respaldos, en base a muestras
selectivas de los rubros presupuestarios correspondientes a la UNIDAD DE GESTIÓN DE
INSUMOS ESTRATÉGICOS, del periodo que abarca del 01/01/2010 al 30/09/2010.
Los trabajos además incluyeron; comprobaciones y verificaciones físicas de los insumos y
bienes sujetos al control de la auditoría, tanto sea a nivel central, como en una muestra selectiva
de algunos Parques Sanitarios de las Regiones Sanitarias y Hospitales Regionales.
La auditoría de modalidad especial se realizó de conformidad a la Resolución CGR Nº 1207 del
22/10/09 “Por la cual se aprueba la actualización del Manual de Auditoría Gubernamental
denominado TESAREKÓ para uso interno de la Contraloría General de la República". El mismo
requiere que la auditoría sea planificada y efectuada para obtener certeza razonable que la
información y documentación auditada no contengan exposiciones erróneas. Igualmente, que
las operaciones a las cuales ellas corresponden hayan sido ejecutadas de conformidad a las
disposiciones legales vigentes y demás normas aplicables.
El resultado del presente Informe surge del análisis de los documentos proveídos a los Auditores
para su estudio y que son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios del Ministerio de
Salud Pública; intervinientes en la ejecución y formalización de las operaciones del Programa
examinado.
3.2. Rubros o Áreas:
Gastos:
9 Servicios Personales
9 Servicios No Personales
9 Bienes de Consumo e Insumos
9 Inversión Física
4. LIMITACIONES DEL TRABAJO
Se consideraron como limitaciones las siguientes situaciones:
•
•
La Unidad de Gestión de Insumos Estratégicos no es una Sub Unidad de Administración
Financiera (SUAF), pues es un sub Programa dependiente de la UAF del Nivel Central
del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, donde se realizan todas las
operaciones de registración contable y pagos con cargo al Presupuesto General de
Gastos de la Nación, por tanto, la exposición de los estados contables es producto de los
actos ejecutados a nivel Central. Tampoco cuenta con ingresos que puedan impactar en
la ejecución presupuestaria de dicho Sub Programa.
Las limitaciones de este trabajo también surgieron de los atrasos e imperfecciones en la
información suministrada por la Entidad Auditada y, en consecuencia, el trabajo de esta
Auditoría no incluye una revisión integral de todas las operaciones y, por tanto, el
presente informe no puede considerarse como una exposición de todas las eventuales
deficiencias existentes o de todas las medidas que podrían adoptarse para corregirlas.
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3 (Tres)
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5.
COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES PARA DESCARGO
La Contraloría General de la República por nota CGR N° 4934 de fecha 21/09/11, ha efectuado
la Comunicación de Observaciones para Descargo resultante de la auditoría especial dispuesta
por Resolución CGR Nº 872/10.
El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social por NOTA MSPyBS/S.G. N° 2413/11 ha
remitido el descargo, ingresado en la Contraloría General de la República por Expediente CGR
N° 13.634/11 en fecha 06/10/11.
El informe de descargo con sus anexos, ha sido evaluado por el equipo auditor, quedando en el
informe final las observaciones ratificadas que no ha sido suficientemente fundadas con
respaldos por la entidad auditada.
6.
DISPOSICIONES LEGALES
¾
¾
¾
¾
¾
¾
¾
¾
¾
¾
¾
¾
¾
¾
¾
¾
¾
Constitución Nacional.
Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”.
Ley Nº 1.535/99 “De Administración Financiera del Estado”.
Decreto Nº 8.127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y
administrativas que reglamenta la implementación de la Ley Nº 1535/99”.
Ley Nº 2.051/03 “De Contrataciones Públicas” y su Dto. Reglamentario Nº 21.909/03.
Ley Nº 3.964 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el año 2010”, y su
Decreto Reglamentario Nº 3866/10
Ley Nº 1.626/00 “De la Función Pública”.
Decreto Ley Nº 2000/36, “Por el cual se Crea el Ministerio de Salud Pública y Bienestar
Social”.
Decreto Ley Nº 2001/36, “ORGÁNICA DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y
BIENESTAR SOCIAL”.
Decreto Nº 21376, de fecha 5 de junio de 1998 “Por el cual se Establece la Nueva
Organización Funcional del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”.
Decreto Nº 4674 del 11 de agosto de 1999, “Por el cual se reestructura el Ministerio de
Salud Pública y Bienestar Social”.
Resolución S.G. N° 21/2008 “Por la cual se reglamenta la descentralización operativa de
las unidades y Sub unidades operativas de contrataciones…”
Resolución S. G. N° 71/2008 “Por la cual se deja sin efecto el anexo de la Resolución SG
N° 21/2008…”.
Resolución S.G.N° 181/2008 “Por la cual se crea la Dirección General de Gestión de
Insumos Estratégicos en Salud…”
Resolución S.G. N° 49/2009 “Por la cual se crean nuevas Unidades Operativas de
Contrataciones, se reestructuran…”.
Resolución S.G. N° 91/2009 “Por la cual se dispone la reglamentación interna para la
asignación de viáticos y movilidad a funcionarios…”.
Resolución S.G. N° 219/2009 “Por la cual se aprueban los Procedimientos de Monitoreo,
Control, Supervisión, Evaluación y Manejo de Información referente a los medicamentos
en las Regiones Sanitarias…”.
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4 (Cuatro)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
¾ Resolución S.G. N° 1105/2009 “Por la cual se reglamenta la resolución SG N° 333 de
fecha 28 de mayo de 2009 que establece la obligatoriedad del Sistema de Control de
Stock de Medicamentos e Insumos”.
¾ Resolución S.G. N° 1050/2009 “Por la cual se aprueba el Listado de Medicamentos
Esenciales para las Regiones Sanitarias, Hospitales,…”.
¾ Resolución S.G. N° 33/2010 “Por la cual se reestructuran las Unidades Operativas de
Contrataciones y Sub Unidades Operativas…”.
¾ Resolución S.G. N° 603/2010 “Por la cual se amplía la Resolución SG N° 1.050/09, que
aprueba el Listado de Medicamentos Esenciales para las Regiones Sanitarias,…”.
¾ Otras Leyes, Decretos y Reglamentaciones referentes al trabajo.
¾ Convenios y Acuerdos interinstitucionales suscritos.
7. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
7.1 Introducción
El “Sub Programa 5 Unidad de Insumos Estratégicos en Salud” es ejecutado por la
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD (DGIES)
dependiente del Vice Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
7.2 Base Legal de Creación
La Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud fue creada por
Resolución S.G. Nº 181 de fecha 14/10/2008 atendiendo a lo siguiente:
¾ La necesidad de mejorar la gestión de suministros de insumos estratégicos de salud
pública para los Programas y Servicios dependientes del Ministerio de Salud Pública y
Bienestar Social; con el fin de crear las condiciones necesarias para garantizar el acceso
de la población a productos eficaces, seguros y de calidad, asegurando la continuidad y
disponibilidad de los mismos.
¾ La necesidad de establecer en el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social una
instancia nacional que defina el conjunto de procesos técnicos y administrativos,
estandarizados y articulados, bajo los cuales se desarrolle la selección, estimación de
necesidades, adquisición, almacenamiento, distribución y uso racional de los insumos
estratégicos en salud; así como el monitoreo, control, supervisión, evaluación y manejo de
la información en las dependencias y establecimientos del Ministerio de Salud Pública y
Bienestar Social.
¾ La necesidad de una política de acceso a medicamentos, como parte de una estrategia
integral de reducción de la exclusión social en salud, uno de cuyos factores es el alto gasto
de bolsillo de los medicamentos e insumos; de manera a permitir una atención en salud
adecuada y eficiente.
Asimismo, considerando que las Políticas Públicas de Salud y Calidad de Vida con Equidad en
el Paraguay 2008 – 2013, y el Plan de Contingencia en Salud, que abarca de setiembre de 2008
a marzo de 2009; diseñados por el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, contemplan la
implementación progresiva de la gratuidad universal, así como la disponibilidad de un listado de
medicamentos e insumos esenciales, eficaces y seguros, para lo cual se prevé la instalación de
una Dirección General de gestión de insumos estratégicos a nivel nacional que facilite una visión
integral del sistema de suministros.
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5 (Cinco)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
La Resolución S.G. Nº 181 de fecha 14/10/2008, en su parte resolutiva expresa lo siguiente:
Artículo 1º Crear la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, en
línea de dependencia directa del Viceministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
Artículo 2º Establecer que a los efectos de la presente Resolución, se entenderá como Insumos
Estratégicos en Salud aquellos insumos utilizados en las acciones de prevención, diagnóstico y
tratamiento de las enfermedades de interés en salud pública. Los mismos deberán estar
disponibles en todo momento en el Sistema de Salud, en cantidades suficientes, en la
presentación farmacéutica adecuada, con garantía de calidad e información y a buen precio.
Artículo 3º Determinar que en un plazo no mayor de 30 (treinta) días a partir de la designación
de el/la responsable de la citada dependencia, presente al gabinete el organigrama así como el
manual de organización y funciones de la dependencia creada en el Art. 1º de esta Resolución;
para su aprobación e inclusión en el Organigrama General del Ministerio.
7.3 Función
En el Artículo 4º de la Resolución mencionada se establecen como funciones de la Dirección
General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud los siguientes:
a. Desarrollar el ciclo logístico de insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y
Bienestar Social; lo cual incluye planificar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear, brindar
asistencia técnica y evaluar cada una de las etapas del ciclo logístico, al interior del
Ministerio.
b. Elaborar y actualizar en forma permanente el listado de medicamentos e insumos
estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, basado en criterios
científicos, y clasificado por nivel de complejidad de atención.
c. Establecer, determinar y programar cuantitativamente las necesidades anuales de
medicamentos e insumos estratégicos, de los distintos programas y establecimientos
sanitarios del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
d. Coordinar con la Dirección de Presupuesto, dependiente de la Dirección General de
Administración y Finanzas, la provisión de los recursos presupuestarios, con la base en la
estimación de necesidades de insumos estratégicos.
e. Desarrollar con los distintos programas y establecimientos sanitarios la formulación del plan
anual de Contrataciones (PAC) referente a insumos estratégicos, correspondiente a cada
ejercicio fiscal, en lo pertinente a los objetivos del gasto que incluyan a los insumos
estratégicos.
f. Establecer un seguimiento contínuo de la ejecución del PAC en lo referente a insumos
estratégicos, en todas las etapas del procedimiento de adquisición.
g. Garantizar la correcta recepción y buenas prácticas de almacenamiento, que aseguren la
calidad, eficacia y seguridad de los insumos estratégicos.
h. Garantizar las buenas prácticas de distribución de lo adquirido, con el fin de evitar que los
medicamentos e insumos estratégicos sufran alteraciones que afecten la calidad, eficacia y
seguridad.
i. Implementar y ejecutar los procesos de adquisiciones internacionales y nacionales; y
coordinar los procesos de adquisiciones regionales o locales, con la finalidad de adquirir los
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6 (Seis)
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j.
medicamentos e insumos estratégicos de mayor consumo en los distintos establecimientos
del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
Para el efecto, realizará un consolidado de las asignaciones presupuestarias y los PACs de
las distintas dependencias en lo referente a los objetos del gasto que incluyan a los
insumos estratégicos.
El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, a nivel central, celebrará los contratos y
cada Sub Unidad Operativa de Contratación (SubUOC) será responsable de formalizar la
adquisición a través de la emisión de las órdenes de compra respectivas, para el pago
correspondiente de acuerdo con los procedimientos vigentes.
Proporcionar toda la información y asesoría técnica que sea requerida por los encargados
de llevar a cabo los procesos de adquisiciones, almacenamiento y distribución de
medicamentos e insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
k. Diseñar e implementar un sistema informatizado que permita disponer de datos
actualizados de inventarios y control de stock de los distintos hospitales especializados,
regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e
insumos con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
l. Promover y controlar el uso racional de medicamentos e insumos estratégicos.
m. Realizar el monitoreo y evaluación permanente de todo el ciclo logístico de los parques y/o
farmacias internas de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y
materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el
Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
n. Las demás funciones que le asignen la /el Ministra/o o el/la Viceministro/a de Salud Publica
y Bienestar Social.
7.4. Objetivo Estratégico Institucional. Resultado, Definición, Línea de Base
De la FICHA TÉCNICA PARA EL EJERCICIO FISCAL 2010 DE LA UNIDAD DE INSUMOS
ESTRATÉGICOS EN SALUD, se extrae lo siguiente:
9 RESULTADO:
“Adquisición y entrega de medicamentos, insumos, instrumentales y equipos médicos, en
tiempo y forma oportuna a los Hospitales, Centros y Puestos de Salud. Refacción y mejoras
en los diferentes Parques Sanitarios tanto de Nivel Central, Regional y de servicios
Hospitalarios. Adquisición de vehículos para transporte de medicamentos e insumos.
Capacitación al personal de Salud. Reparación de Equipos Biomédicos”
9 DEFINICIÓN
“Es una estrategia que apunta al fortalecimiento de la oferta de servicio (mediante la
Gestión para la provisión oportuna de medicamentos, insumos, instrumentales y
equipos; capacitación al personal de salud; reparación de equipos biomédicos); de
esta manera, consolidar en todo el territorio nacional, la cobertura y el acceso a los
medicamentos, insumos y equipos indicados, que permita dar respuesta oportuna y
adecuada a toda la población nacional sobre las patologías más comunes”.
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7 (Siete)
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9 LÍNEA DE BASE:
“En el año 2.009 se estimo que el PCSB incrementaría su cobertura a toda la población del
territorio nacional que recurre a Hospitales, Centros y Puestos de Salud. El mejoramiento
de la gestión, la refacción y mejoras en el almacenamiento de los medicamentos e insumos
de los Parques Sanitarios (de Nivel Central, Regionales y Hospitalarios); además la
adquisición y provisión oportuna de medicamentos, insumos, instrumentales y equipos
(reparación de equipos biomédicos existentes), de forma a cubrir las necesidades básicas
de los servicios, de 940 establecimientos de salud aproximadamente, dependientes del
Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”.
“Para el año 2.010 se estima que se mantendría la cobertura a toda la población del
territorio nacional que recurre a los establecimientos de salud. El mejoramiento en el
almacenamiento de los medicamentos e insumos de los Parques Sanitarios (de Nivel
Central, Regionales y Hospitalarios); además de la provisión oportuna de medicamentos,
insumos, instrumentales y equipos (la reparación de equipos biomédicos existentes), de tal
forma a cubrir las necesidades básicas de cobertura de todos los servicios dependientes
del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”.
9 OBJETIVO ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL:
a) Garantizar una adecuada y oportuna respuesta del sistema de salud, ante las principales
enfermedades de la población general;
b) Promover una reforma progresiva de la salud organizando el modelo de atención y
definiendo qué debe hacer cada nivel de servicio;
c) Incorporar un sistema de gestión de suministros adecuado para el MSPyBS;
d) Generar un alto impacto redistributivo, porque los beneficiarios son las personas con
mayores necesidades y con menor capacidad de adquirir los medicamentos a través del
mercado;
e) Lograr una mayor eficiencia en las adquisiciones de los medicamentos, insumos,
instrumentales y equipos, a través de las altas economías de escala y los rigurosos
controles que impidan la desaparición, el desperdicio y/o mala gestión de los mismos,
f)
Lograr la articulación y el trabajo coordinado de todas las Regiones Sanitarias, todos los
establecimientos de salud y todos los Programas de Salud y complementación con otras
instituciones componentes del sector social.
7.5 Misión, Diagnóstico General, Objetivos Generales y Políticas Institucionales1
9 MISIÓN:
La Unidad de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, busca resolver problemas de
salud prevalentes de la población general, al tiempo que funciona como una herramienta
para la reforma progresiva del sistema de salud”:
9 DIAGNOSTICO GENERAL DE LA INSTITUCIÓN:
“Esta unidad realiza inversiones para mejorar la entrega oportuna y disponibilidad de los
medicamentaos a nivel de los servicios de salud dependientes del Ministerio de Salud
Pública y Bienestar Social (Hospitales Generales, Materno-Infantiles, Regionales,
Distritales, Centros y Puestos de Salud) y contribuir al mejoramiento de la capacidad de los
1
ANTE PROYECTO DE PRESUPUESTO AÑO 2010 MEMORIA DE LA ENTIDAD
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8 (Ocho)
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trabajadores sanitarios para dar respuesta adecuada a los servicios solicitados por la
población general”.
9 OBJETIVOS GENERALES DE LA INSTITUCIÓN:
“Garantizar el acceso adecuado, oportuno y gratuito de toda la población general, sobre las
patologías de mayor incidencia en el territorio nacional, a la prestación de los cuidados
básicos más importantes para la salud y contribuir de esa forma al mejoramiento progresivo
de la Atención Primaría de la Salud”.
9 PRINCIPALES POLÍTICAS INSTITUCIONALES:
“Constituye una herramienta fundamental de combate de la pobreza; es una forma segura y
efectiva para mejorar la salud de los paraguayos; consolida derechos ciudadanos a través
de la promoción de derechos sociales; fortalece la capacidad de respuesta del país frente a
la enfermedad. Constituye la respuesta más contundente del país frente a los objetivos del
milenio en salud”.
7.6. Diagnóstico General del Programa, Objetivos del Programa, Resultado Esperado del
Sub Programa y Denominación del Producto2
Del “ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO AÑO 2010 FUNDAMENTACIÓN DE LOS
PROGRAMAS”, se extrae lo siguiente:
9 DIAGNOSTICO GENERAL DEL PROGRAMA:
“El Ministerio de Salud, a partir del año 2009, ha incorporado, el Programa Cuidados
Sanitarios Básicos (PCSB), con el objetivo de contribuir el mejoramiento del Sistema de
Gestión de Suministros (medicamentos, insumos e instrumentales médicos), a todo el país,
y lo inserta en la estructura de la Dirección General de Insumos Estratégicos en Salud”.
“Para la consecución de resultado, el programa requiere la incorporación de mayor cantidad
de recursos humanos, consolidación de las unidades presupuestarias incorporadas a la
D.G.G.I.E.S. para poder desarrollar y ampliar sus metas de corte, mediano y largo plazo”.
9 OBJETIVOS DEL PROGRAMA:
“Adquisición y Provisión oportuna de Medicamentos, Insumos, Instrumentales y Equipos
Médicos a los Diferentes Servicios de Salud Dependientes del Ministerio de Salud Pública y
Bienestar Social, al tiempo de generar un importante impacto redistributivo de los recursos
y bienes para un mejor aprovechamiento de los mismos”.
9 RESULTADO ESPERADO (Enunciativo) A NIVEL DEL SUB PROGRAMA O
PROYECTO:
“La Unidad de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud busca el acceso y disponibilidad a
medicamentos, insumos, instrumentales y equipos médicos de calidad; consolidando y
fortaleciendo el mejoramiento en la Adquisición, Control de Gestión y Almacenamiento de
los Bienes; además de la provisión oportuna de esos en forma conjunta con los
instrumentales y equipos médicos necesarios para más efectiva y eficaz presentación de
servicio por parte de los Servicios de Salud, a la provisión en general en salud, en especial
a los mas carenciados con la maximización de la utilización de los mismos”.
2
ANTE PROYECTO DE PRESUPUESTO AÑO 2010 FUNDAMENTACIÓN DE LOS PROGRAMAS
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
9 (Nueve)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
9 DENOMINACIÓN DEL PRODUCTO:
SUB/PRY/PROD.
2.5.10
DENOMINACIÓN DEL PRODUCTO
Mejoramiento del Sistema de
Adquisición
y
Provisión
de
Medicamentos,
Insumos,
Instrumentales y Equipos Médicos
TOTAL
CANTIDAD
UNIDAD DE
MEDIDA
ASIGNACIÓN
FINANCIERA G.
153
Actividades
13.754.747.238
13.754.747.238
7.7 Plan Operativo Anual – POA año 2010 (de la GESTIÓN de los INSUMOS de SALUD)
8. Meta (A nivel de resultado) Organización y Planificación de la Gestión de los Insumos de salud por medio del cual
se obtendrá la consolidación y el fortalecimiento de las Regiones Sanitarias, Hospitales, Centros y Puestos de Salud.
8.1. Denominación
Mejoramiento del Sistema de
Adquisición y Distribución de
Medicamentos
9.
Componente/Actividad
Componente 1:
ADQUISICIÓN Y
PROVISION OPORTUNA
DE MEDICAMENTOS,
INSUMOS,
INSTRUMENTALES Y
EQUIPOS A LOS
SERVICIOS DE SALUD
PARA LA COBERTURA
DE LA POBLACIÓN
GENERAL
Actividades:
Dirección General de
Gestión de Insumos
Estratégicos en Salud
Dirección de Planificación y
Uso Racional de
Medicamentos
8.2. Unidad de Medida
10. Indicador
de
Cumplimiento
ACTIVIDADES
8.3. Cantidad
Actividades
12.234
11.
Período
de
Ejecución
12. Medios de Verificación
Enero a
Diciembre
Documentos de archivo de Gestión de Insumos
Estratégicos en Salud, Notas de Remisión en
archivos de los servicios de Salud; Documentos
en los archivos de los Parque Sanitario Central y
Parque Sanitario San Vicente.
31 Actividades
Enero a
Diciembre
35 Actividades
Enero a
Diciembre
Informes Mensuales. Participación en los procesos
evaluativos de las diferentes adquisiciones de
MSPyBS. Relacionamiento con otras instituciones
componentes del sector social, y otros entes
similares internacionales.
Viajes de Monitoreo a servicios de salud,
Implementación del Vademecum, Conformación de
Guía de Tratamiento, Implementación de Pagina
Web sobre el Uso de Medicamentos y Acceso a
Informaciones Relevantes sobre medicamentos.
Trabajo sobre esterilización de Insumos. Recepción
de las muestras de medicamentos e insumos de las
adquisiciones.
13. Responsable
Dirección General.
Dirección General.
Dirección de
Planificación y
Monitoreo.
Dirección de
Logística. Unidad de
Control de Stock y
Almacenamiento y
Unidad de
Distribución.
115 Actividades
Enero a
Diciembre
Informes Mensuales a la Dirección General; Informes
Mensuales a la Dirección por parte de las Unidades
componentes; Control Trimestral de Gestión y Stock
de bienes de los Parques Sanitarios, Viajes de
Control de Gestión y Verificación de condiciones de
Almacenamiento de los servicios de salud.
Departamento Biomédica
1.236
Actividades
Enero a
Diciembre
Mantenimiento y Reparación de Equipos
Biomédicos; Recuperación de muebles hospitalarios; Jefatura de
Viajes para mantenimiento y reparación de equipos; Departamento
Entrega de Equipos; Entrega de Repuestos; Entrega Biomédica.
de Muebles hospitalarios.
Parque Sanitario Central
5.100
Actividades
Enero a
Diciembre
Documentos en archivo del Parque Sanitario Central
Jefatura del Parque
sobre: Recepción de Medicamentos e Insumos de
Sanitario Central.
las empresas proveedoras, Almacenamiento y
Control de Stock de Medicamentos e Insumos,
Dirección de Logística
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
10 (Diez)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Remisión de Informes.
Parque Sanitario San
Vicente
Actividades Administrativas
5.697
Actividades
Enero a
Diciembre
20 Actividades
Enero a
Diciembre
Documentos en archivo del Parque Sanitario San
Vicente sobre: Recepción de Medicamentos e
Insumos de las empresas proveedoras,
Almacenamiento y Control de Stock de
Medicamentos e Insumos, Remisión de Informes.
Confección de Actas y Notas de Recepción.
Facturas nota de remisión, STR, recibos de pagos,
Informes, Orden de Trabajo y pago de viáticos.
Jefatura del Parque
Sanitario San Vicente.
Administración.
7.8 Estructura Organizacional
Por Resolución S.G. N° 452/2008 de fecha 29/12/2008 “…se aprueba el Organigrama de la
Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, dependiente del Vice
Ministerio de Salud Pública, del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”, con la
siguiente estructura:
1. Dirección de Planificación y Uso Racional de Medicamentos
1.1. Unidad de Selección y Adquisición de Medicamentos
1.2. Unidad de Uso Racional de Medicamentos
1.3. Unidad de Monitoreo y Evaluación
2. Dirección de Logística
2.1. Unidad de Control de Stock y Almacenamiento
2.2. Unidad de Distribución
3. Asesoría Jurídica
4. Asesoría Técnica
5. Secretaria
6. Administración
Sin embargo, conforme al Organigrama incluido en el Manual de Organización y Funciones, el
cual no se encuentra aprobado, la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en
Salud, cuenta con otra estructura.
Cabe señalar que dicho Manual fue remitido al Nivel Central para su aprobación, conforme
consta en notas remitidas, sin aprobación a la fecha.
Actualmente, la estructura organizacional de la Dirección General de Gestión de Insumos
Estratégicos en Salud, se desarrolla conforme al organigrama que no se encuentra aprobado.
7.9 Fuentes de Financiamiento: Presupuesto Asignado
El “Sub Programa 5 Unidad de Insumos Estratégicos en Salud”, se encuentra dentro del
presupuesto general de gastos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, conforme a
datos extraídos del SICO durante el ejercicio fiscal 2010, está expuesto de la siguiente manera:
Tipo :
Programa:
Subprograma:
2 Programas de Acción
20 Programas de Apoyo
5 Unidad de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
11 (Once)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS POR GRUPOS
Ejecución Presupuestaria de Gastos del 01/01/2010 al 31/09/2010
Grupo
Presupuesto
Vigente G.
Descripción
100
Servicios Personales
200
Servicios No Personales
Obligado G.
%
Participación
Presupuesto
Vigente
%
Participación
Obligado
1.059.242.244
708.404.620
0,49
66,88
161.899.977
72.657.581
0,07
44,88
300
Bienes de Consumo e Insumos 183.874.513.477
102.428.512.169
84,78
55,71
500
Inversión Física
22.251.034.290
14,66
69,97
TOTAL
216.896.467.644 125.460.608.660
Fuente: SIAF – SICO año 2010 obtenidos en fecha 29/10/2010
100,00
57,84
31.800.811.946
Como se puede evidenciar en el cuadro precedente, al 30/09/2010 el Sub Programa ejecutó el
57,84% de su presupuesto asignado.
El grupo de mayor ejecución fue el 300 “Bienes de Consumo e Insumos” con un 84,78%.
Para el año 2010, el “Sub Programa 5 Unidad de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud”,
contaba con un presupuesto inicial de G. 67.469.800.092, el cual fue modificado (aumento) por
G. 149.426.667.552 quedando el presupuesto vigente en G. 216.896.467.644.
A continuación se expone la Ejecución Presupuestaria de Gastos al 31/09/2010, extraídos del
SIAF - SICO.
TIPO: 2 PROGRAMA DE ACCIÓN
PROGRAMA: 20 PROGRAMAS DE APOYO
SUBPROGRAMA: 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD
Obj
.
F.
F
100
110
113
10
114
10
120
123
130
133
133
O.F
.
PRESUP.
INICIAL
10
144
10
145
10
SALDO
PRESUPUEST
ARIO
OBLIGADO
415.935.372
1.059.242.244
Remuneraciones Básicas
Gastos de
1
Representación
25.335.700
0
25.335.700
17.540.100
7.794.600
15.591.200
1.948.900
69
23.386.800
0
23.386.800
17.540.100
5.845.700
15.591.200
1.948.900
75
1.948.900
0
1.948.900
0
1.948.900
0
0
0
Aguinaldo
Personal Contratado
Contratación de
1
Personal de Salud
1
600.161.961
108.242.659
67
121.202.562
-90.000.000
31.202.562
21.315.143
9.887.419
19.469.454
1.845.689
68
121.202.562
-90.000.000
31.202.562
21.315.143
9.887.419
19.469.454
1.845.689
68
278.432.310
100.000.000
378.432.310
316.727.992
61.704.318
269.367.162
47.360.830
84
278.432.310
0
278.432.310
265.384.932
13.047.378
243.277.912
22.107.020
95
0
100.000.000
100.000.000
51.343.060
48.656.940
26.089.250
25.253.810
51
218.336.300
405.935.372
624.271.672
352.821.385
271.450.287
295.734.145
57.087.240
57
0
14.602.845
14.602.845
0
14.602.845
0
0
0
152.880.000
377.832.527
530.712.527
336.487.070
194.225.457
279.798.693
56.688.377
63
65.456.300
13.500.000
78.956.300
16.334.315
62.621.985
15.935.452
398.863
21
Servicios No Personales
196.400.000
-34.500.023
161.899.977
72.657.581
89.242.396
68.051.681
4.605.900
45
230
Pasajes y Viáticos
64.400.000
14.626.553
79.026.553
52.220.869
26.805.684
47.614.969
4.605.900
66
230
10
1
Pasajes y Viáticos
Gastos por Servicios de Aseo.
De Mantenimiento y
Reparación
64.400.000
14.626.553
79.026.553
52.220.869
26.805.684
47.614.969
4.605.900
66
66.000.000
-40.000.000
26.000.000
0
26.000.000
0
0
0
200
240
1
Jornales
Honorarios
Profesionales
350.837.624
%
PV/Obli
gado
643.306.872
1
708.404.620
OBLIG.
PENDIENTES
DE PAGO
PAGADO
Servicios Personales
Remuneraciones Temporales
Remuneración
1
Extraordinaria
Asignaciones
Complementarias
Bonificaciones y
10
1
Gratificaciones
Bonificaciones y
30
1
Gratificaciones
142
PRESUPUESTO
VIGENTE
Descripción
10
140
MODIFICACION
ES
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
12 (Doce)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
TIPO: 2 PROGRAMA DE ACCIÓN
PROGRAMA: 20 PROGRAMAS DE APOYO
SUBPROGRAMA: 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD
Obj
.
240
260
260
300
330
330
340
340
350
350
350
350
360
360
F.
F
Descripción
Gastos por
Servicios de Aseo.
De Mantenimiento y
Reparación
10
1
Servicios Técnicos y
Profesionales
Servicios Técnicos
10
1
y Profesionales
Bienes de Consumo e
Insumos
Productos de Papel, Cartón e
Impresos
Productos de Papel,
10
1
Cartón e Impresos
Bienes de
Consumos de
Oficinas e
Insumos
Bienes de
Consumos de
Oficinas e Insumos
30
1
Productos e
Instrumentos
Químicos y
Medicinales
Productos e
Instrumentos
Químicos y
Medicinales
10
1
Productos e
Instrumentos
Químicos y
Medicinales
10
10
Productos e
Instrumentos
Químicos y
Medicinales
30
1
Combustibles y
Lubricantes
Combustibles y
10
1
Lubricantes
500
530
530
10
1
530
10
10
530
20
402
530
30
1
530
30
9
540
540
PRESUP.
INICIAL
O.F
.
10
1
Inversión Física
Adquisiciones de
Maquinarias,
Equipos y
Herramientas May.
Adquisiciones de
Maquinarias,
Equipos y
Herramientas May.
Adquisiciones de
Maquinarias,
Equipos y
Herramientas May.
Adquisiciones de
Maquinarias,
Equipos y
Herramientas May.
Adquisiciones de
Maquinarias,
Equipos y
Herramientas May.
Adquisiciones de
Maquinarias,
Equipos y
Herramientas May.
Adquisiciones de
Equipos de Oficina
y Computación
Adquisiciones de
Equipos de Oficina
y Computación
TOTAL GENERAL
MODIFICACION
ES
PRESUPUESTO
VIGENTE
SALDO
PRESUPUEST
ARIO
OBLIGADO
OBLIG.
PENDIENTES
DE PAGO
PAGADO
%
PV/Obli
gado
66.000.000
-40.000.000
26.000.000
0
26.000.000
0
0
0
66.000.000
-9.126.576
56.873.424
20.436.712
36.436.712
20.436.712
0
36
66.000.000
-9.126.576
56.873.424
36.436.712
20.436.712
0
36
65.285.081.184
118.589.432.293
183.874.513.477
20.436.712
102.428.512.16
9
81.446.001.308
70.164.307.220
32.264.204.949
56
50.000.000
0
50.000.000
12.420.910
37.579.090
0
12.420.910
25
50.000.000
0
50.000.000
12.420.910
37.579.090
0
12.420.910
25
110.000.000
-1.182.917
108.817.083
45.136.390
63.680.693
41.176.390
3.960.000
41
110.000.000
-1.182.917
108.817.083
45.136.390
63.680.693
41.176.390
3.960.000
41
65.015.081.184
118.590.615.210
183.605.696.394
102.320.957.43
9
81.284.738.955
70.073.133.400
32.247.824.039
56
8.710.726.085
-3.407.071.503
5.303.654.582
26.503.010
5.277.151.572
20.336.400
6.166.610
0
0
121.449.635.049
121.449.635.049
55.869.583.346
65.580.051.703
29.259.538.229
26.610.045.117
46
56.304.355.099
548.051.664
56.852.406.763
46.424.871.083
10.427.535.680
40.793.258.771
5.631.612.312
82
110.000.000
0
110.000.000
49.997.430
60.002.570
49.997.430
0
45
110.000.000
0
110.000.000
49.997.430
60.002.570
49.997.430
0
45
1.345.012.036
30.455.799.910
31.800.811.946
22.251.034.290
9.549.777.656
19.611.819.740
2.639.214.550
70
1.345.012.036
30.103.286.772
31.448.298.808
22.251.034.290
9.197.264.518
19.611.819.740
2.639.214.550
71
0
240.588.000
240.588.000
0
240.588.000
0
0
0
0
185.393.284
185.393.284
38.270.000
147.123.284
0
38.270.000
21
1.345.012.036
26.033.702.083
27.378.714.119
21.433.041.318
5.945.672.801
18.832.096.768
2.600.944.550
78
0
614.603.629
614.603.629
0
614.603.629
0
0
0
0
3.028.999.776
3.028.999.776
779.722.972
2.249.276.804
779.722.972
0
26
0
352.513.138
352.513.138
0
352.513.138
0
0
0
0
125.460.608.66
0
0
352.513.138
352.513.138
67.469.800.092
149.426.667.552
216.896.467.644
352.513.138
0
0
0
91.435.858.984
90.444.340.602
35.016.268.058
58
Fuente: SIAF – SICO año 2010
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
13 (Trece)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
PARTICIPACIÓN (OBLIGADO) DE LOS SUBGRUPOS CON RELACIÓN AL PRESUPUESTO VIGENTE
POR GRUPO
Obj.
Descripción
100
Servicios Personales
Presupuesto
Vigente G.
% de participación
de los subgrupos c/
relación al
Presupuesto
Vigente por grupo
Obligado G.
1.059.242.244
708.404.620
25.335.700
17.540.100
66,8
1,6
110
Remuneraciones Básicas
120
Remuneraciones Temporales
31.202.562
21.315.143
2,0
130
Asignaciones Complementarias
378.432.310
316.727.992
29,9
140
Personal Contratado
624.271.672
352.821.385
33,3
200
161.899.977
72.657.581
44,8
230
Pasajes y Viáticos
79.026.553
52.220.869
32,2
240
Gastos por Servicios de Aseo. De Mantenimiento y Reparación
26.000.000
0
260
Servicios Técnicos y Profesionales
56.873.424
20.436.712
12,6
183.874.513.477 102.428.512.169
55,7
300
Servicios No Personales
Bienes de Consumo e Insumos
330
Productos de Papel, Cartón e Impresos
340
Bienes de Consumos de Oficinas e Insumos
350
Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales
360
Combustibles y Lubricantes
500
Inversión Física
530
Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas May.
540
Adquisiciones de Equipos de Oficina y Computación
TOTAL GENERAL
50.000.000
0,0
12.420.910
0,0
108.817.083
45.136.390
0,02
183.605.696.394
102.320.957.439
55,6
110.000.000
49.997.430
0,02
31.800.811.946
22.251.034.290
69,9
31.448.298.808
22.251.034.290
352.513.138
0
216.896.467.644
125.460.608.660
69,9
0,000
57,8
Del cuadro expuesto precedentemente se realizan las siguientes consideraciones:
Grupo 100 Servicios Personales: el Sub grupo 140 Personal Contratado representa el de mayor
obligación con 33,3%, seguido por el sub grupo 130 Asignaciones Complementarias con 29,9%
Grupo 200 Servicios no Personales: el Subgrupo 230 Pasajes y Viáticos representa el de mayor
obligación con 32,2%, así mismo se visualiza que el subgrupo 240 Gastos por Servicios de
Aseo. De Mantenimiento y Reparación no fue obligado a la fecha.
Grupo 300 Bienes de Consumo e Insumos: el Subgrupo 350 Productos e Instrumentos Químicos
y Medicinales que representa el de mayor obligación de todo el Grupo 300, con el 55,6%.
Grupo 500 Inversión Física: el Subgrupo 530 Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y
Herramientas Mayores representa el 69,9% de todo el Grupo 500, así mismo el subgrupo 540
Adquisiciones de Equipos de Oficina y Computación no fue obligado a la fecha.
7.10 Cuadro Directivo del Sub Programa
DEPENDENCIA
CARGO
NOMBRE Y APELLIDO
Dirección
General
de Encargada de Dirección
Gestión
de
Insumos General
Dra. Laura Duarte
Estratégicos en Salud
Resolución 758/2008
(*) Los procesos se realizaban a Nivel Central del MSP y BS, en este periodo.
PERIODO
Desde 23/09/2008 hasta
el periodo de trabajo de
campo
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
14 (Catorce)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
8. CONTROL INTERNO
Conforme a la evaluación realizada al Sistema de Control Interno de la UNIDAD DE GESTIÓN
DE INSUMOS ESTRATÉGICOS, arroja una calificación de 2,51 DEFICIENTE.
En el cuadro siguiente se expone la calificación por cada Componente:
COMPONENTE CORPORATIVO
PUNTAJE POR
COMPONENTE
CORPORATIVO
INTERPRETACIÓN
3,30
SATISFACTORIO
2,58
DEFICIENTE
1,67
INADECUADO
COMPONENTE CORPORATIVO
DE CONTROL ESTRATÉGICO
COMPONENTE CORPORATIVO
DE CONTROL DE GESTIÓN
COMPONENTE CORPORATIVO
DE CONTROL DE EVALUACIÓN
PUNTAJE DEL
SISTEMA
INTERPRETACIÓN
2,51
DEFICIENTE
El desarrollo de la Evaluación de la implementación del MECIP se expone en el Capítulo I
EVALUACIÓN DE IMPLEMENTACIÓN MECIP
9. DESARROLLO DEL INFORME
Para mejor apreciación y comprensión se ha estructurado el informe de la siguiente manera:
CAPÍTULO I
EVALUACIÓN DE IMPLEMENTACIÓN MECIP
CAPÍTULO II
ANÁLISIS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
CAPÍTULO III
ANÁLISIS DE GESTIÓN
1. Estructura Organizacional y Funcional
2. Análisis de Gestión del Plan Anual de Contrataciones y
Adjudicaciones realizadas
3. Informe de Gestión de Actividades desarrolladas
4. Evaluación de Gestión del Sistema Informático
5. Gestión de Monitoreo y Evaluación
6. Verificaciones in situ
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
15 (Quince)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
CAPITULO I
EVALUACIÓN DE IMPLEMENTACIÓN MECIP
DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD - MSPyBS
En cumplimiento al programa de trabajo establecido en virtud a la Resolución CGR Nº 872/10
“POR LA CUAL SE DISPONE LA REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA ESPECIAL AL SUB
PROGRAMA 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD
DEPENDIENTE DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL,
CORRESPONDIENTE AL PERIODO QUE ABARCA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE
SETIEMBRE DE 2010”, se efectuó la evaluación del grado de implementación del MECIP.
Esta evaluación se realiza en virtud de la Resolución CGR Nº 425 de fecha 9 de mayo de 2008
“POR LA CUAL SE ESTABLECE Y ADOPTA EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL
INTERNO PARA LAS ENTIDADES PÚBLICAS DEL PARAGUAY MECIP – COMO MARCO
PARA EL CONTROL, FISCALIZACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS SISTEMAS DE CONTROL
INTERNO DE LAS ENTIDADES SUJETAS A LA SUPERVISIÓN DE LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA”.
MARCO LEGAL DEL MECIP
Decreto N° 962/08, que modifica el Decreto N° 8127/00 “Por la cual se establecen las
disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley N° 1535/99
“De Administración Financiera del Estado” y el funcionamiento del Sistema Integrado de
administración Financiera (SIAF)”; y aprueba el MECIP.
En fecha 08 de noviembre del 2010 el equipo auditor designado por la Resolución CGR Nº
872/10 conjuntamente con los responsables de la Dirección General de Gestión de Insumos
Estratégicos en Salud llevó a cabo la aplicación del Cuestionario de Control Interno en el marco
del MECIP en cumplimiento a lo establecido en el Cronograma de trabajo de la auditoría.
La interpretación de los valores obtenidos por cada estándar, Componente Básico de Control y
Componente Corporativo de Control y del Sistema, corresponde al rango donde se encuentra el
valor así:
RANGO
CRITERIOS
Valoración General entre 1.0 y 2.0
Valoración General entre 2.1 y 3.0
Valoración General entre 3.1 y 4.0
Valoración General entre 4.1 y 5.0
INADECUADO
DEFICIENTE
SATISFACTORIO
ADECUADO
El resultado de la evaluación de la aplicación del mencionado cuestionario de Control Interno en
el marco del MECIP, una vez analizada las documentaciones de respaldo proveídas por la
UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS para sustentar las afirmaciones
realizadas, arroja una calificación de 2,51 DEFICIENTE.
El detalle de las calificaciones cualitativas y cuantitativas por estándares resultantes de la
evaluación del Cuestionario de Control Interno de acuerdo al propuesto por el modelo MECIP se
detalla en el siguiente cuadro:
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
16 (Dieciséis)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
COMPONENTE CORPORATIVO
COMPONENTE CORPORATIVO
DE CONTROL ESTRATÉGICO
COMPONENTE CORPORATIVO
DE CONTROL DE GESTIÓN
COMPONENTE CORPORATIVO
DE CONTROL DE EVALUACIÓN
(1) MODELO ESTÁNDAR DEL CONTROL INTERNO
CALIFICACIÓN POR CADA COMPONENTE CORPORATIVO
PUNTAJE POR
PUNTAJE DEL
INTERPRETACIÓN
COMPONENTE
SISTEMA
CORPORATIVO
3,30
SATISFACTORIO
2,58
DEFICIENTE
1,67
INADECUADO
2,51
(2) EVALUACIÓN POR CADA ESTÁNDAR DEL MECIP
DEPENDENCIA: UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS
Calificación
Puntaje por
MODELO ESTANDAR DEL CONTROL INTERNO
Estándar
ACUERDOS Y COMPROMISOS
ÉTICOS
3,00
AMBIENTE DE
DESARROLLO DEL TALENTO
CONTROL
3,33
HUMANO
PROTOCOLOS DE BUEN
GOBIERNO
4,00
PLANES Y PROGRAMAS
3,86
COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO
MODELO DE GESTION POR
CORPORATIVO
ESTRATÉGICO
PROCESOS
2,67
DE CONTROL
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
3,80
ESTRATÉGICO
CONTEXTO ESTRATÉGICO DEL
3,00
RIESGO
IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO
4,00
ADMINISTRACIÓN
ANÁLISIS DEL RIESGO
1,00
DEL RIESGO
VALORACIÓN DEL RIESGO
4,00
POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN
DEL RIESGO
3,00
POLÍTICAS DE OPERACIÓN
3,00
PROCEDIMIENTOS
3,33
ACTIVIDADES DE
CONTROLES
1,00
CONTROL
INDICADORES
3,67
COMPONENTE
MANUAL DE OPERACIÓN
1,00
CORPORATIVO
INFORMACIÓN INTERNA
5,00
DE CONTROL
INFORMACIÓN
INFORMACIÓN EXTERNA
4,00
DE GESTIÓN
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
4,00
COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL
1,00
COMUNICACIÓN
COMUNICACIÓN PÚBLICA
1,00
RENDICIÓN DE CUENTAS
1,00
AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL
1,00
AUTOEVALUACIÓN
AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN
1,00
EVALUACION DEL SISTEMA DE
EVALUACIÓN
CONTROL INTERNO
3,00
COMPONENTE
INDEPENDIENTE
CORPORATIVO
AUDITORIA INTERNA
3,00
DE CONTROL
PLAN DE MEJORAMIENTO
DE
INSTITUCIONAL
1,00
EVALUACIÓN
PLANES DE
PLAN DE MEJORAMIENTO
MEJORAMIENTO
1,00
FUNCIONAL
PLANES DE MEJORAMIENTO
INDIVIDUAL
1,00
INTERPRETACIÓN
DEFICIENTE
Interpretación
Interpretación
del Puntaje
DEFICIENTE
SATISFACTORIO
SATISFACTORIO
SATISFACTORIO
DEFICIENTE
SATISFACTORIO
DEFICIENTE
SATISFACTORIO
INADECUADO
SATISFACTORIO
DEFICIENTE
DEFICIENTE
SATISFACTORIO
INADECUADO
SATISFACTORIO
INADECUADO
ADECUADO
SATISFACTORIO
SATISFACTORIO
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
DEFICIENTE
DEFICIENTE
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
(3) FORTALEZAS
Durante la evaluación de los estándares de Control Interno que fueron implementados en el
marco del MECIP, en los procesos de la DGGIES y que se encuentran vigentes en el periodo
del ejercicio fiscal de 2010, se han identificado algunos estándares que representan Fortalezas
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
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17 (Diecisiete)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
al obtener una calificación de acuerdo a las contempladas por el MECIP como
“SATISFACTORIO” dentro de la estructura de Control Interno que fueron diseñados e
implementados.
Dicha evaluación realizada por los auditores, contempló la revisión de los documentos de
respaldo que fueron proveídos por los responsables de la DGGIES y que representan la
aplicación de dichos estándares a los esquemas de procesos contemplados para la ejecución de
los procedimientos, de acuerdo como se exponen en el cuadro siguiente:
COMPONENTE
CORPORATIVO
COMPONENTE
Estándares
DESARROLLO DEL TALENTO
HUMANO
SATISFACTORIO
PROTOCOLOS DE BUEN GOBIERNO
SATISFACTORIO
DIRECCIONAMIENTO
ESTRATÉGICO
PLANES Y PROGRAMAS
SATISFACTORIO
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
SATISFACTORIO
ADMINISTRACIÓN DEL
RIESGO
IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO
SATISFACTORIO
VALORACIÓN DEL RIESGO
SATISFACTORIO
PROCEDIMIENTOS
SATISFACTORIO
INDICADORES
SATISFACTORIO
AMBIENTE DE CONTROL
CONTROL ESTRATÉGICO
Interpretación
ACTIVIDADES DE
CONTROL
CONTROL DE GESTIÓN
INFORMACIÓN
INFORMACIÓN INTERNA
ADECUADO
INFORMACIÓN EXTERNA
SATISFACTORIO
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
SATISFACTORIO
(4) DEBILIDADES
Durante la aplicación del Cuestionario de Control Interno y considerando los documentos de
respaldo presentados por los responsables de la DGGIES para respaldar lo manifestado durante
la Entrevista, relacionado a los estándares implementados del MODELO ESTÁNDAR DE
CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES PÚBLICAS DEL PARAGUAY MECIP se han
detectado debilidades en su aplicación e implementación, que se citan a continuación:
COMPONENTE
CORPORATIVO
CONTROL
ESTRATÉGICO
COMPONENTE
AMBIENTE DE CONTROL
DIRECCIONAMIENTO
ESTRATÉGICO
ADMINISTRACIÓN DEL
RIESGO
ACTIVIDADES DE CONTROL
CONTROL DE
GESTIÓN
COMUNICACIÓN
AUTOEVALUACIÓN
CONTROL DE
EVALUACIÓN
EVALUACIÓN
INDEPENDIENTE
PLANES DE
MEJORAMIENTO
Estándares
ACUERDOS Y COMPROMISOS ÉTICOS
MODELO DE GESTIÓN POR PROCESOS
CONTEXTO ESTRATÉGICO DEL RIESGO
ANÁLISIS DEL RIESGO
POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO
POLÍTICAS DE OPERACIÓN
CONTROLES
MANUAL DE OPERACIÓN
COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL
COMUNICACIÓN PÚBLICA
RENDICIÓN DE CUENTAS
AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL
AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
AUDITORIA INTERNA
PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL
PLAN DE MEJORAMIENTO FUNCIONAL
PLANES DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL
Interpretación
DEFICIENTE
DEFICIENTE
DEFICIENTE
INADECUADO
DEFICIENTE
DEFICIENTE
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
DEFICIENTE
DEFICIENTE
INADECUADO
INADECUADO
INADECUADO
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
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18 (Dieciocho)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
CAPÍTULO II
ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
El Sub Programa 5 Unidad de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, se encuentra dentro
del Presupuesto General de Gastos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, conforme
a datos extraídos del SICO del periodo comprendido entre el 01/01/2010 al 30/09/2010, están
expuestos de la siguiente manera:
TIPO: 2 PROGRAMA DE ACCIÓN
PROGRAMA: 20 PROGRAMAS DE APOYO
SUBPROGRAMA: 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD
Obj
.
F.
F
100
110
O.F
.
PRESUP.
INICIAL
Servicios Personales
113
114
10
120
Remuneraciones Temporales
Remuneración
10
1
Extraordinaria
Asignaciones
Complementarias
Bonificaciones y
10
1
Gratificaciones
Bonificaciones y
30
1
Gratificaciones
123
Aguinaldo
OBLIG.
PENDIENTES
DE PAGO
PRESUPUESTO
VIGENTE
643.306.872
415.935.372
1.059.242.244
708.404.620
350.837.624
600.161.961
108.242.659
25.335.700
0
25.335.700
17.540.100
7.794.600
15.591.200
1.948.900
69
23.386.800
0
23.386.800
17.540.100
5.845.700
15.591.200
1.948.900
75
OBLIGADO
Descripción
Remuneraciones Básicas
Gastos de
10
1
Representación
1
SALDO
PRESUPUEST
ARIO
MODIFICACIONE
S
PAGADO
%
PV/Obli
gado
67
1.948.900
0
1.948.900
0
1.948.900
0
0
0
121.202.562
-90.000.000
31.202.562
21.315.143
9.887.419
19.469.454
1.845.689
68
121.202.562
-90.000.000
31.202.562
21.315.143
9.887.419
19.469.454
1.845.689
68
278.432.310
100.000.000
378.432.310
316.727.992
61.704.318
269.367.162
47.360.830
84
278.432.310
0
278.432.310
265.384.932
13.047.378
243.277.912
22.107.020
95
0
100.000.000
100.000.000
51.343.060
48.656.940
26.089.250
25.253.810
51
218.336.300
405.935.372
624.271.672
352.821.385
271.450.287
295.734.145
57.087.240
57
0
14.602.845
14.602.845
0
14.602.845
0
0
0
152.880.000
377.832.527
530.712.527
336.487.070
194.225.457
279.798.693
56.688.377
63
65.456.300
13.500.000
78.956.300
16.334.315
62.621.985
15.935.452
398.863
21
Servicios No Personales
196.400.000
-34.500.023
161.899.977
72.657.581
89.242.396
68.051.681
4.605.900
45
230
Pasajes y Viáticos
64.400.000
14.626.553
79.026.553
52.220.869
26.805.684
47.614.969
4.605.900
66
230
10
1
Pasajes y Viáticos
Gastos por Servicios de Aseo.
De Mantenimiento y
Reparación
Gastos por
Servicios de Aseo.
De Mantenimiento y
Reparación
10
1
Servicios Técnicos y
Profesionales
Servicios Técnicos
10
1
y Profesionales
Bienes de Consumo e
Insumos
Productos de Papel, Cartón e
Impresos
Productos de Papel,
10
1
Cartón e Impresos
Bienes de
Consumos de
Oficinas e
Insumos
Bienes de
Consumos de
Oficinas e Insumos
30
1
Productos e
Instrumentos
Químicos y
Medicinales
Productos e
Instrumentos
Químicos y
10
1
64.400.000
14.626.553
79.026.553
52.220.869
26.805.684
47.614.969
4.605.900
66
66.000.000
-40.000.000
26.000.000
0
26.000.000
0
0
0
66.000.000
-40.000.000
26.000.000
0
26.000.000
0
0
0
66.000.000
-9.126.576
56.873.424
20.436.712
36.436.712
20.436.712
0
36
130
133
133
140
Personal Contratado
Contratación de
1
Personal de Salud
142
10
144
10
1
145
10
1
200
240
240
260
260
300
330
330
340
340
350
350
Jornales
Honorarios
Profesionales
66.000.000
-9.126.576
56.873.424
20.436.712
36.436.712
20.436.712
0
36
65.285.081.184
118.589.432.293
183.874.513.477
102.428.512.169
81.446.001.308
70.164.307.220
32.264.204.949
56
50.000.000
0
50.000.000
12.420.910
37.579.090
0
12.420.910
25
50.000.000
0
50.000.000
12.420.910
37.579.090
0
12.420.910
25
110.000.000
-1.182.917
108.817.083
45.136.390
63.680.693
41.176.390
3.960.000
41
110.000.000
-1.182.917
108.817.083
45.136.390
63.680.693
41.176.390
3.960.000
41
65.015.081.184
118.590.615.210
183.605.696.394
102.320.957.439
81.284.738.955
70.073.133.400
32.247.824.039
56
8.710.726.085
-3.407.071.503
5.303.654.582
26.503.010
5.277.151.572
20.336.400
6.166.610
0
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
19 (Diecinueve)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
TIPO: 2 PROGRAMA DE ACCIÓN
PROGRAMA: 20 PROGRAMAS DE APOYO
SUBPROGRAMA: 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD
Obj
.
F.
F
100
O.F
.
10
10
350
30
1
360
10
1
500
530
530
10
1
530
10
10
530
20
402
530
30
1
530
30
9
540
540
10
1
SALDO
PRESUPUEST
ARIO
Productos e
Instrumentos
Químicos y
Medicinales
Productos e
Instrumentos
Químicos y
Medicinales
Combustibles y
Lubricantes
Combustibles y
Lubricantes
Inversión Física
Adquisiciones de
Maquinarias,
Equipos y
Herramientas May.
Adquisiciones de
Maquinarias,
Equipos y
Herramientas May.
Adquisiciones de
Maquinarias,
Equipos y
Herramientas May.
Adquisiciones de
Maquinarias,
Equipos y
Herramientas May.
Adquisiciones de
Maquinarias,
Equipos y
Herramientas May.
Adquisiciones de
Maquinarias,
Equipos y
Herramientas May.
Adquisiciones de
Equipos de Oficina
y Computación
Adquisiciones de
Equipos de Oficina
y Computación
TOTAL GENERAL
OBLIG.
PENDIENTES
DE PAGO
MODIFICACIONE
S
PRESUPUESTO
VIGENTE
643.306.872
415.935.372
1.059.242.244
708.404.620
350.837.624
600.161.961
108.242.659
67
0
121.449.635.049
121.449.635.049
55.869.583.346
65.580.051.703
29.259.538.229
26.610.045.117
46
56.304.355.099
548.051.664
56.852.406.763
46.424.871.083
10.427.535.680
40.793.258.771
5.631.612.312
82
110.000.000
0
110.000.000
49.997.430
60.002.570
49.997.430
0
45
OBLIGADO
Descripción
Servicios Personales
Medicinales
350
360
PRESUP.
INICIAL
PAGADO
%
PV/Obli
gado
110.000.000
0
110.000.000
49.997.430
60.002.570
49.997.430
0
45
1.345.012.036
30.455.799.910
31.800.811.946
22.251.034.290
9.549.777.656
19.611.819.740
2.639.214.550
70
1.345.012.036
30.103.286.772
31.448.298.808
22.251.034.290
9.197.264.518
19.611.819.740
2.639.214.550
71
0
240.588.000
240.588.000
0
240.588.000
0
0
0
0
185.393.284
185.393.284
38.270.000
147.123.284
0
38.270.000
21
1.345.012.036
26.033.702.083
27.378.714.119
21.433.041.318
5.945.672.801
18.832.096.768
2.600.944.550
78
0
614.603.629
614.603.629
0
614.603.629
0
0
0
0
3.028.999.776
3.028.999.776
779.722.972
2.249.276.804
779.722.972
0
26
0
352.513.138
352.513.138
0
352.513.138
0
0
0
0
352.513.138
352.513.138
0
352.513.138
0
0
0
67.469.800.092
149.426.667.552
216.896.467.644
125.460.608.660
91.435.858.984
90.444.340.602
35.016.268.058
58
OBSERVACIONES DE AUDITORIA:
RECURSOS HUMANOS
OBSERVACIÓN N° II.1:
FALTA DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS DE BIENES Y RENTAS A LA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DE 61 (SESENTA Y UN) FUNCIONARIOS
DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD
(DGGIES).
En base al listado de funcionarios proveído por responsables de la Dirección General de Gestión
de Insumos Estratégicos en Salud se realizó la consulta a la Dirección de Control del Personal
Público de la Dirección de Asuntos Jurídicos de la CGR, referente a la presentación de
Declaración Jurada de Bienes y Rentas a la Contraloría General de la República por parte de los
funcionarios de la DGGIES, dependiente del MSPyBS.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
20 (Veinte)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Al respecto, la Dirección General de Asuntos Jurídicos por Memorándum DGAJ N° 1014 de
fecha 24/11/2010 remite la nómina de funcionarios de la DGGIES quienes no presentaron su
Declaración Jurada de Bienes y Rentas, conforme al cuadro siguiente:
LISTADOS DE FUNCIONARIOS PERMANENTES Y CONTRATADOS DEL SUB. PROGRAMA
Nº
C.I.Nº
NOMBRES Y APELLIDOS
TIPO DE FUNCIONARIO
1
349.585
Augusto Ramón Benítez
PERMANENTE
2
657.654
Blanca López Musmeci
PERMANENTE
3
826.200
Arnaldo Escobar
PERMANENTE
4
112.497
Andrés Sebastián Sosa Benítez
PERMANENTE
5
1.223.606 Liz Marlene Garay
PERMANENTE
6
3.044.805 Ramón Orrego Zaracho
PERMANENTE
7
1.476.416 Dr. Julio Cesar Borba Vargas
PERMANENTE
8
3.675.206 Lourdes Susana Recalde
PERMANENTE
9
494.583
Qca.Fca. Marta Doldán de Benítez
PERMANENTE
10
1.628.602 Darío Infran
PERMANENTE
11
1.352.888 Rafael Agüero Quiroga
PERMANENTE
12
1.442.083 Elio Julian Arellano
PERMANENTE
13
1.539.860 Juan Jeremías Galeano Cardozo
PERMANENTE
14
1.938.575 Rosa María Jiménez Colina
PERMANENTE
15
423.256
Felipe Narváez Escurra
PERMANENTE
16
2.457.255 Mario Ramón Fernández Jacquet
PERMANENTE
17
1.058.390 Hugo Lisandro González
PERMANENTE
18
447.698
Lic. Amelia Catalina Torres de Borne
PERMANENTE
19
1.214.811 Adolfo Francisco Maldonado
PERMANENTE
20
1.651.321 Alcides Santander
PERMANENTE
21
1.661.781 Gerardo Ulises Roa Irrazábal
PERMANENTE
22
2.364.681 Gustavo Andrés Cuevas Ayala
PERMANENTE
23
2.488.736 Pedro Rafael Antúnez Torres
PERMANENTE
24
460.825
Ramón Torres
CONTRATADO
CONTRATADO
25
1.125.954 Oscar Manuel Delvalle
CONTRATADO
26
1.253.569 María Ayala Alegre
CONTRATADO
27
2.091.019 Abog. Liliana Raquel Mendieta Patiño
CONTRATADO
28
2.191.901 Laila Susana Garcete
CONTRATADO
29
2.933.950 Rodolfo Arsenio Arce Ortiz
CONTRATADO
30
4.568.556 Ángel Enrique Correa
CONTRATADO
31
4.888.799 Jorge Fabián Godoy Cáceres
CONTRATADO
32
702.452
Ernesto Martín Gavilán Vittone
CONTRATADO
33
1.470.550 María Fátima Ortega Cabello
CONTRATADO
34
1.617.060 Alberto Justo Stevens Gómez
CONTRATADO
35
2.354.439 Christian Daniel Cañete Machuca
CONTRATADO
36
3.400.545 Emilia María Sol Santacruz
CONTRATADO
37
4.022.378 Rodrigo Fabián Romero Arce
CONTRATADO
38
940.953
Stela Marys Meza
CONTRATADO
39
1.440.057 Roberto Ocampo Alfonso
CONTRATADO
40
1.454.736 Lucia Enciso Cabrera
CONTRATADO
41
1.689.574 Erdulfo David Villanueva Torreani
CONTRATADO
42
2.180.871 María R. González Benítez
CONTRATADO
43
2.871.970 Allison Aquino
CONTRATADO
44
3.441.114 Andrés Gill
CONTRATADO
45
4.853.188 Enrique F. Amarilla Irala
CONTRATADO
46
1.038.526 Margarita E. Jara de Sánchez
CONTRATADO
47
1.063.229 María Victoria González
CONTRATADO
48
4.265.802 Francisco Javier Lugo
CONTRATADO
49
4.397.261 Cesar Alberto Soler
CONTRATADO
50
1.883.276 Oscar Guzmán Boquet Romero
CONTRATADO
51
3.989.232 Omaira Leticia Onieva Fariña
CONTRATADO
52
629.324
Dra. María del Rocío Bogado Benítez
CONTRATADO
53
2.493.162 Luis Miguel Salas Rodríguez
CONTRATADO
54
4.183.288 Mariela L. Colman Rotela
CONTRATADO
55
296.187
Jesús Arnaldo Larroza
CONTRATADO
56
457.834
Rolando Ramón Cardozo
CONTRATADO
57
1.175.017 Reinaldo Acosta Bogarín
CONTRATADO
58
2.135.418 Elena Margarita Duarte Cáceres
CONTRATADO
59
2.845.718 Rubén Darío Vázquez
CONTRATADO
60
3.781.380 Christian Fabián Duarte Espínola
CONTRATADO
61
4.388.218 Ever Concepción González Villaverde
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Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
21 (Veintiuno)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
SE ADJUNTA COPIA DE LA CIRCULAR Nº 12 DE FECHA 04/10/2011 POR LA CUAL SE RECUERDA
A TODOS LOS FUNCIONARIOS DEL MINISTERIO DE SALUD EL CUMPLIMIENTO OBLIGATORIO
DEL ARTICULO Nº 104 DE LA CONSTITUCIÓN NACIONAL EN LA QUE SE ESTABLECE LA
OBLIGATORIEDAD DE LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS
A LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Y LA RESOLUCIÓN CGR Nº 423 DE FECHA
24/05/2010 POR LA CUAL SE ACTUALIZA EL FORMULARIO DE PRESENTACIÓN.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES manifiesta en su descargo que mediante la Circular N° 12 del 04/10/11 se recordó a
los funcionarios del MSPyBS el cumplimiento obligatorio “…DEL ARTICULO Nº 104 DE LA
CONSTITUCIÓN NACIONAL EN LA QUE SE ESTABLECE LA OBLIGATORIEDAD DE LA
PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS A LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA…”, reconociendo la falta de presentación por parte de los
funcionarios, se adjunta la copia de la Circular mencionada.
Por tanto el equipo auditor, se ratifica en la observación.
Al respecto, la Constitución Nacional en su Artículo 104 – Referente a la DECLARACIÓN
OBLIGATORIA DE BIENES Y RENTAS, expresa que: “Los funcionarios y los empleados
públicos, incluyendo a los de elección popular, los de entidades estatales, binacionales,
autárquicas, descentralizadas y, en general, quienes perciban remuneraciones permanentes del
Estado, estarán obligados a prestar declaración jurada de bienes y rentas dentro de los quince
días de haber tomado posesión de su cargo, y en igual término al cesar en el mismo”.
Además, la Ley Nº 276/94 “Orgánica y funcional de la Contraloría General de la República”, en
su Artículo 9 “Son deberes y atribuciones de la Contraloría General inc. f) La recepción de las
declaraciones juradas de bienes de los funcionarios públicos, dentro de las garantías previstas
en la Constitución Nacional, así como la formación de un Registro de las mismas…”
Por último, la Ley Nº 1626/00 “De la Función Pública”, en su Artículo 57. Son obligaciones
del funcionario público, sin perjuicio de lo que se establezca en los reglamentos internos de los
respectivos organismos o entidades del Estado, las siguientes:
i) Presentar declaración jurada de bienes y rentas, en el tiempo y en la forma que determinan la
Constitución Nacional y la Ley
CONCLUSIÓN:
Se constató la falta de presentación de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas a la
Contraloría General de la República de 61 (sesenta y un) funcionarios de la Dirección General
de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud (DGGIES), en incumplimiento de la Constitución
Nacional en su Artículo 104.
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22 (Veintidós)
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OG 111: SUELDOS
OBSERVACIÓN N° II.2:
EL SUB PROGRAMA 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD,
NO CUENTA CON ASIGNACIÓN DE RECURSO PRESUPUESTARIO EN EL OBJETO DE
GASTO 111 SUELDOS DEL EJERCICIO FISCAL 2010.
Por Memorándum de auditoría CGR N° 09/10 d fecha 16/11/10 fue solicitado informar en que
programa presupuestario se afectan los Sueldos de los funcionarios de la DGGIES.
Al respecto, según lo informado por la Jefa de RR.HH de la DGGIES al 30/09/10 esta
dependencia cuenta con 51 funcionarios permanentes y 47 funcionarios contratados, totalizando
98 (noventa y ocho) funcionarios.
Sin embargo la ejecución presupuestaria de gastos de la DGGIES al 30/09/10 no cuenta con
asignación presupuestaria para el Objeto del Gasto 111 sueldos.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
CREACION DE CARGOS – ASIGNACION DE RECURSO PRESUPUESTARIO; EL SISTEMA
INTEGRADO DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA (SIPP) HABILITADO POR EL MINISTERIO
DE HACIENDA PARA LA CARGA DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO NO PERMITE
MODIFICAR DEL ANEXO DE PERSONAL, ES DECIR NO SE PUEDE ACCEDER AL SUB GRUPO 110
REMUNERACIONES BÁSICAS (O.G. 111, 113, 114). ESTA SITUACION ES UNAS DE LAS QUE NOS
IMPIDE CONTAR CON EL CITADO RUBRO.
ASI MISMO EL DECRETO N° 6495 EN SU ARTICULO 12 INC. I) ESTABLECE “ LAS
REMUNERACIONES DEL ANEXO DE PERSONAL (111, 112, 113, 161 Y 162) EN LA NUEVA
ESTRUCTURA PROGRAMATICA DEBERAN REFLEJAR LA MISMA CANTIDAD DE CARGOS Y
MONTOS CORRESPONDIENTES A DICHAS ASIGANCIONES DEL PRESUPUESTO VIGENTE DEL
2011 EN SUS RESPECTIVAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO, CON EXCEPCIÓN DE LOS CASOS
PREVISTOS POR MOVILIDAD LABORAL”. SE ADJUNTA COPIA DEL DECRETO.
PERO POR OTRA PARTE, EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SE ESTA
DESARROLLANDO UN PROCESO DE DEPURACIÓN, DEL ANEXO DEL PERSONAL CON EL
OBJETIVO DE ORDENAR LA ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA Y EN LO POSIBLE REUBICAR A
LOS FUNCIONARIOS EN LOS ANEXOS DE LA DEPENDENCIA EN DONDE EJERCEN
EFECTIVAMENTE SERVICIOS, ES IMPORTANTE ACLARAR QUE ESTE ORDENAMIENTO NO SE HA
REALIZADO EN VARIOS AÑOS POR LA ALTA MOVILIDAD INTERNA DE LOS FUNCIONARIOS DEL
MINISTERIO DE SALUD.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
El MSPBS reconoce la observación referente a que los funcionarios que prestan efectivamente
servicios en la DGGIES no se encuentran presupuestariamente dentro del anexo de personal de
la Dirección General mencionada sino que en otras dependencias del Ministerio de Salud
Pública y Bienestar Social, asimismo manifiestan que “…LA DIRECCIÓN GENERAL DE
RECURSOS HUMANOS SE ESTA DESARROLLANDO UN PROCESO DE DEPURACIÓN, DEL ANEXO
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
23 (Veintitrés)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
DEL PERSONAL CON EL OBJETIVO DE ORDENAR LA ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA Y EN LO
POSIBLE REUBICAR A LOS FUNCIONARIOS EN LOS ANEXOS DE LA DEPENDENCIA EN DONDE
EJERCEN EFECTIVAMENTE SERVICIOS…” además agregan que esto se debe a la alta movilidad
interna de los funcionarios del Ministerio, por tanto el equipo auditor se ratifica en la
observación.
La Ley N° 1535/99 De Administración Financiera del Estado, manifiesta referente a LA
PROGRAMACIÓN, FORMULACIÓN Y ESTUDIO DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO en su
Artículo 13.- Programación del Presupuesto. Los proyectos de presupuesto se formularán sobre
la base de los siguientes criterios de programación…
b) la programación de gastos constituirá la previsión de los egresos, los cuales se calcularán en
función al tiempo de ejecución de las actividades a desarrollar durante el ejercicio fiscal, para el
cumplimiento de los objetivos y metas. Dicha programación se hará en base a un plan de acción
para el ejercicio proyectado, de acuerdo con los requerimientos de los planes de corto, mediano
y largo plazos. Se fijarán igualmente los objetivos y metas a conseguir, los recursos humanos,
materiales y equipos necesarios para alcanzarlos sobre la base de indicadores de gestión o
producción cualitativos y cuantitativos que se establezcan; y…
Los administradores de los organismos y entidades públicas que tengan a su cargo realizar el
cálculo de los recursos presupuestarios, incluida la recaudación y el control de los ingresos,
serán legal y personalmente responsables de la veracidad de la información que proporcionen.
CONCLUSIÓN:
Se Constató que el Subprograma 5 Unidad De Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, no
cuenta con asignación de recurso presupuestario en el Objeto de Gasto 111 Sueldos , la Ley N°
1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su artículo 13.
OG 113 GASTOS DE REPRESENTACIÓN.
Conforme a la Ejecución Presupuestaria de Gastos, para el año 2010 el OG 113 Gastos de
Representación contaba con un presupuesto vigente de G. 23.386.800 (Guaraníes veintitrés
millones trescientos ochenta y seis mil ochocientos), de los cuales al 30/09/10 fue obligado un
total de G. 17.540.100 (Guaraníes diez y siete millones quinientos cuarenta mil cien).
Por Memorándum de Auditoría N° 02 de fecha 26/10/2010 fueron solicitados los Legajos de
Rendición de Cuentas correspondientes al OG 113 Gastos de Representación, conforme a
muestra seleccionada, los cuales fueron proveídos por nota DGGIES N° 1532/2010 de fecha
02/11/10.
Realizada la verificación de los Legajos de Rendición de Cuentas, se constató lo siguiente:
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
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24 (Veinticuatro)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
OBSERVACIÓN N° II.3:
FALTA DE DOCUMENTOS DE RESPALDOS EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE
CUENTAS DEL OBJETO DE GASTO 113 GASTOS DE REPRESENTACIÓN,
INCUMPLIENDO LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN DE LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA Nº 653/083.
Del análisis y verificación de los legajos de rendición de cuentas correspondientes al Objeto de
Gasto 113 GASTOS DE REPRESENTACIÓN, se constató que en los mismos no obran todos
los documentos requeridos, siguientes:
1. Orden de Pago,
2. Certificación de disponibilidad Presupuestaria,
3. Planilla de Liquidación por Gasto de Representación,
4. Resolución de asignación de cargos, entre otros
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
1.
2.
3.
4.
LA ORDENES DE PAGO SON GENERADAS POR CADA SOLICITUD DE TRANSFERENCIA DE
RECURSOS (STR), EN LAS MISMAS SE AGRUPAN LA MAYOR CANTIDAD POSIBLE DE
IMPUTACIONES PRESUPUESTARIAS CONSIDERANDO LA RESOLUCIÓN M.H. Nº 233 POR LA
CUAL SE ESTABLECEN NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PRESUPUESTARIOS, CONTABLES,
FINANCIEROS Y PATRIMONIALES DE CREDITO Y DEUDA PÚBLICA Y DE CONTRATACIONES
PÚBLICAS PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL 2010, DE CONFORMIDAD CON LO
DISPUESTO EN LAS LEYES Nºs. 1535/99 Y 3964/2010 Y SUS REGLAMENTACIONES, CUYA
COPIA SE ADJUNTA.
EN EL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN, REALIZADA POR LA CGR, CADA LEGAJO
CONTABA CON SU RESPECTIVA ORDEN DE PAGO. EN ESTE PUNTO ES IMPORTANTE
ACLARAR QUE NO SE GENERAN ORDENES DE PAGO POR CADA IMPUTACIÓN
PRESUPUESTARIA, POR LO EXPUESTO MAS ARRIBA. SE ADJUNTA COPIA DE ORDEN DE
PAGO, PLANILLA DE OBLIGACION, Y PLANILLA DE BENEFICIARIOS DEL OBJETO DE
GASTO 113, CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO DE 2010 COMO EJEMPLO.
EN EL NIVEL 100 SERVICIOS PERSONALES LAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS ELABORADAS
POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SON UTILIZADAS INTERNAMENTE
COMO CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP) MOTIVO POR EL
CUAL COPIAS DE DICHAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS OBRAN EN CADA LEGAJO DE
RENDICIÓN DE CUENTAS.
CADA LEGAJO CUENTA CON LA PLANILLA DE LIQUIDACIÓN DE GASTOS DE
REPRESENTACIÓN EN LA CUAL FIGURA EL OBJETO DE GASTO, MES AL CUAL
CORRESPONDE EL PAGO, MONTOS (BRUTO, DEDUCCIONES Y LIQUIDO), E IMPUTACIÓN
3
Res. CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de documentos de Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución
de los principales rubros presupuestarios de gastos e ingresos de los Organismos y entidades del Estado, sujetos al control de la
Contraloría General de la República”, para el Objeto de Gasto 113 establece como documentos de rendición los siguientes: Ítem 3.3
Orden de Pago 3.4 Certificación de disponibilidad Presupuestaria, Ítem 3.6 Planilla de Liquidación por Gasto de Representación
Ítem 3.12 Resolución de asignación de cargos.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
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25 (Veinticinco)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
PRESUPUESTARIA, CONFORME A LA CUAL SE PROCEDE A LA OBLIGACIÓN Y EGRESO
CONTABLE. SE ADJUNTA COPIA DE EJEMPLO.
5.
EN LOS ARCHIVOS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS OBRAN LAS
RESOLUCIONES DE AUTORIZACIÓN DE PAGOS. SE ADJUNTA COPIA DE LA RESOLUCIÓN
Nº 554 DE FECHA 19/02/2010 “POR LA CUAL SE CONCEDE GASTOS DE
REPRESENTACIÓN A FUNCIONARIOS DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y
BIENESTAR SOCIAL”.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES manifiesta en su descargo referente a las Órdenes de Pago lo siguiente: LA
ORDENES DE PAGO SON GENERADAS POR CADA SOLICITUD DE TRANSFERENCIA DE
RECURSOS (STR), EN LAS MISMAS SE AGRUPAN LA MAYOR CANTIDAD POSIBLE DE
IMPUTACIONES PRESUPUESTARIAS CONSIDERANDO LA RESOLUCIÓN M.H. Nº 233, cuya copia
fue adjuntada al descargo, asimismo expresan que “…EN EL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN,
REALIZADA POR LA CGR, CADA LEGAJO CONTABA CON SU RESPECTIVA ORDEN DE PAGO EN
ESTE PUNTO ES IMPORTANTE ACLARAR QUE NO SE GENERAN ORDENES DE PAGO POR CADA
IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA…” .
Al respecto, si bien el MSPyBS procede conforme a lo establecido en la RESOLUCIÓN M.H. Nº
233, al momento de la verificación realizada por el equipo auditor, no se constataron las
Órdenes de Pago en los legajos de rendición de cuentas.
En relación, al Certificado de disponibilidad Presupuestaria expresaron lo siguiente: “EN EL
NIVEL 100 SERVICIOS PERSONALES LAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS ELABORADAS POR LA
DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SON UTILIZADAS INTERNAMENTE COMO
CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP) MOTIVO POR EL CUAL COPIAS
DE DICHAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS OBRAN EN CADA LEGAJO DE RENDICIÓN DE
CUENTA”, dejando en evidencia la falta del documento en el Legajo de Rendición de Cuentas.
No se adjunta copia de la Nota de transferencia manifestada.
Referente a Planilla de Liquidación por Gasto de Representación manifestaron: “CADA LEGAJO
CUENTA CON LA PLANILLA DE LIQUIDACIÓN DE GASTOS DE REPRESENTACIÓN…”, sin
embargo al momento de la verificación de los legajos no se constató dicha planilla.
En cuanto a la Resolución de asignación de cargos expresaron: “EN LOS ARCHIVOS DE LA
DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS OBRAN LAS RESOLUCIONES DE
AUTORIZACIÓN DE PAGOS…”, dejando en evidencia que las mismas no obran en los legajos de
rendición de cuentas.
Por lo expuesto precedentemente, el equipo auditor se ratifica en la observación, en
consideración en el momento de la verificación por el equipo auditor, la falta de cumplimiento de
lo establecido en las disposiciones reglamentarias.
Al respecto, la Res. CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de documentos de
Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los principales rubros presupuestarios de
gastos e ingresos de los Organismos y entidades del Estado, sujetos al control de la Contraloría
General de la República”, para el Objeto de Gasto 113 establece como documentos de rendición
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
26 (Veintiséis)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
los siguientes: Ítem 3.3 Orden de Pago 3.4 Certificación de disponibilidad Presupuestaria, Ítem
3.6 Planilla de Liquidación por Gasto de Representación Ítem 3.12 Resolución de asignación
de cargos.
La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece:
Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el
estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado
sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la
administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la
verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan
como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de
otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas.
Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control
interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las
cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas.
CONCLUSIÓN:
SE CONSTATÓ LA FALTA DE DOCUMENTOS DE RESPALDOS EN LOS LEGAJOS DE
RENDICIÓN DE CUENTAS DEL OBJETO DE GASTO 113 GASTOS DE REPRESENTACIÓN,
INCUMPLIENDO LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN DE LA CONTRALORÍA GENERAL
DE LA REPÚBLICA Nº 653/08.
OG 123 REMUNERACIÓN EXTRAORDINARIA
Conforme a la Ejecución Presupuestaria de Gastos, para el año 2010, el OG 123 Remuneración
Extraordinaria contaba con un presupuesto vigente de G. 31.202.562 (Guaraníes treinta y un
millones doscientos dos mil quinientos sesenta y dos), de los cuales al 30/09/10 fue obligado un
total de G. 21.315.143 (Guaraníes veintiún millones trescientos quince mil ciento cuarenta y
tres).
Por Memorándum de Auditoría N° 02 de fecha 26/10/2010 fueron solicitados los Legajos de
Rendición de Cuentas correspondientes al OG 123 Remuneración Extraordinaria, conforme a
muestra seleccionada, los cuales fueron proveídos por nota DGGIES N° 1532/2010 de fecha
02/11/10, 1569/2010 del 09/11/10.
Realizada la verificación de los Legajos de Rendición de Cuentas, se constató lo siguiente:
OBSERVACIÓN N° II.5:
DIFERENCIA DE G. 39.997.196 (GUARANÍES TREINTA Y NUEVE MILLONES
NOVECIENTOS NOVENTA Y SIETE MIL CIENTO NOVENTA Y SEIS) ENTRE EL INFORME
REMITIDO POR RECURSOS HUMANOS DE LA DGGIES COMPARADO CON EL IMPORTE
SEGÚN EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS AL 30/09/10 EN EL OG 123
REMUNERACIÓN EXTRAORDINARIA.
Según la Ejecución Presupuestaria de Gastos, para el año 2010 antes de la modificación
presupuestaria en el OG 123 Remuneración Extraordinaria proveída al equipo auditor, contaba
con un presupuesto vigente de G. 31.202.562 (Guaraníes treinta y un millones doscientos dos
mil quinientos sesenta y dos), de los cuales al 30/09/10 fue obligado un total de G. 21.315.143
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
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27 (Veintisiete)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
(Guaraníes veintiún millones trescientos quince mil ciento cuarenta y tres) y pagado un total de
G. 19.469.454 (Guaraníes diecinueve millones cuatrocientos sesenta y nueve mil cuatrocientos
cincuenta y cuatro).
Por Memorándum de Auditoría Nº 11/2010 fueron solicitados Informes referentes al pago de
Remuneración Extraordinaria y Remuneración Adicional, con determinación de: nombre y
apellido del funcionario del sub programa, importe pagado, objeto del gasto al cual fue imputado
entre otros datos.
Lo solicitado fue remitido por nota D.G.G.I.E.S.N° 157/2010 de fecha 21/02/2011, el informe
consistió en una nómina de funcionarios que percibieron remuneración extraordinaria, con el
detalle del periodo, total de horas extras, adicionales, importe en guaraníes, no informando el
OG al cual fueron imputados los pagos realizados.
Totalizando los importes pagados a los funcionarios permanentes, y comparados con el monto
pagado expuesto en la ejecución presupuestaria OG 123 Remuneración Extraordinaria, se
constata una diferencia de G. 39.997.196 (Guaraníes treinta y nueve millones novecientos
noventa y siete mil ciento noventa y seis).
A continuación se expone el cuadro siguiente:
A
Monto G. pagado a funcionarios permanentes s/
Informe de Recursos Humanos
B
Monto G. Obligado s/ Ejecución
Presupuestaria al 30/09/10 O.G. 123
C
Diferencia
G. (A-B)
61.312.339
21.315.143
39.997.196
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
A
MONTO PAGADO A
FUNCIONARIOS PERMANENTES
SEGÚN INFORME DE RR.HH.
61.312.339.-
B
MONTO PAGADO SEGÚN
EJECUCION PRESUPUESTARIA
AL 30/09/2010 EN EL OBJETO DE
GASTO 123
21.315.143.-
C
DIFERENCIA A-B
41.842.885.-
CONFORME CUADRO PRECEDENTE EXPUESTO EN EL INFORME DE LA CGR, SE DETERMINA
UNA DIFERENCIA ENTRE LOS MONTOS A Y B ES DECIR ENTRE EL MONTO TOTAL DEL
PERIODO EXAMINADO (O.G. 123) Y LO PAGADO POR EL PRESUPUESTO DE LA DGGIES DE GS.
41.842.885, CONSIDERAMOS QUE EXISTE UN ERROR DE CALCULO PUESTO QUE LA
DIFERENCIA ES DE GS. 39.997.196, ESTA SISTUACION EXPUESTA EN EL SIGUIENTE CUADRO;
A
MONTO PAGADO A
FUNCIONARIOS PERMANENTES
SEGÚN INFORME DE RR.HH.
61.312.339.-
B
MONTO PAGADO SEGÚN
EJECUCION PRESUPUESTARIA AL
30/09/2010 EN EL OBJETO DE
GASTO 123
21.315.143.-
C
DIFERENCIA A-B
39.997.196.-
TAMBIÉN EN ESTA OBSERVACIÓN SE MENCIONA COMO PRESUPUESTO DE LA DGGIES EN EL
O.G. 123 LA SUMA DE GS. 31.202.562, SIN EMBARGO IMPRESO EL MISMO REPORTE CUYA
COPIA SE ADJUNTA CONSTA LA SUMA DE GS. 33.202.562.
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28 (Veintiocho)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
NO OBSTANTE, EXISTE LA DIFERENCIA Y AL RESPECTO DEBEMOS ACLARAR QUE EN EL
LISTADO PROPORCIONADO POR LA D.G.RR.HH SEGÚN NOTA MSPYBS D.G.RR.HH. Nº 4576/2010
DE FECHA 16/11/2010 CONSTAN LAS PERSONAS QUE A ESA FECHA ESTAN PRESTANDO
SERVICIOS EN LA DGGIES Y PERCIBIERON REMUNERACIÓN EXTRAORDINARIA, PERO NO
NECESARIAMENTE POR EL PRESUPUESTO DE LA DGGIES YA QUE NO TODAS ESAS PERSONAS
PRESTARON SERVICIOS EN LA DGGIES DURANTE TODO EL PERIODO EXAMINADO (01/2010 –
09/2010), ATENDIENDO A QUE LA DGGIES FUE INCORPORANDO PERSONAL DURANTE ESOS
MESES EN FORMA SOSTENIDA POR LA HABILITACIÓN EN EL ÁREA ADMINISTRATIVA DE LA
SUB UNIDAD OPERATIVA DE CONTRATACIONES Y EL CRECIMIENTO EN LOS PARQUES
SANITARIOS.
EL MONTO DE EJECUCION, POR LO TANTO SOLO CONCIERNE AL PERIODO QUE
CORRESPONDE AFECTAR A LA DGGIES, LA DIFERENCIA CORRESPONDE A PERIODOS QUE
AFECTAN A OTROS PRESUPUESTOS DEL MSPyBS EN DONDE ESTABAN EJERCIENDO LOS
FUNCIONARIOS.
A MODO DE EJEMPLO ADJUNTAMOS COPIA DE LA RESOLUCIÓN N° 4613 DE FECHA 13 DE
SETIEMBRE DE 2010 POR LA CUAL SE TRASLADA A LA SRA. LIZ MARLENE GARAY GIMENEZ C.I.
N° 1.223.606 DEL DEPARTAMENTO DE LICITACIONES A LA DIRECCION OPERATIVA DE
CONTRATACIONES DEPENDIENTE DE LA DIRECCION GENERAL DE ADMINISTRACION Y
FINANZAS A LA DIRECCIÓN GENERAL DE INSUMOS ESTRATEGICOS EN SALUD. COMO SE
PUEDE APRECIAR, EN EL REPORTE PROVEÍDO POR LA D.G.RR.HH., CUYA COPIA SE ADJUNTO,
LA SRA. GARAY PERCIBIO LA SUMA DE G. 5.031.623, EN EL PERIODO DE 01/01/2010 AL
15/09/2010, SIN EMBARGO ESTA SUMA LO PERICIBIÓ EN SU TOTALIDAD CON EL PRESUPUESTO
ASIGNADO A LA DIRECCION GENERAL DE ADMINSITRACION Y FINANZAS EN DONDE HASTA
ESA FECHA PRESTÓ SERVICIO, SOLAMENTE A PARTIR DE LA SEGUNDA QUINCENA DE
SETIEMBRE FUERON IMPUTADOS SUS REMUNERACIONES EXTRAORDINARIAS CON EL
PRESUPUESTO DE LA DGGIES.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES manifestó en su descargo lo siguiente: “…EXISTE LA DIFERENCIA Y AL RESPECTO
DEBEMOS ACLARAR QUE EN EL LISTADO PROPORCIONADO POR LA D.G.RR.HH SEGÚN NOTA
MSPYBS D.G.RR.HH. Nº 4576/2010 DE FECHA 16/11/2010 CONSTAN LAS PERSONAS QUE A ESA
FECHA ESTAN PRESTANDO SERVICIOS EN LA DGGIES Y PERCIBIERON REMUNERACIÓN
EXTRAORDINARIA, PERO NO NECESARIAMENTE POR EL PRESUPUESTO DE LA DGGIES…”,
reconociendo la diferencia observada por el equipo auditor.
Expresan además: “… LA DIFERENCIA CORRESPONDE A PERIODOS QUE AFECTAN A OTROS
PRESUPUESTOS DEL MSPyBS EN DONDE ESTABAN EJERCIENDO LOS FUNCIONARIOS…”, al
respecto, este hecho ya fue observado precedentemente.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación.
La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece:
Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el
estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
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29 (Veintinueve)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la
administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la
verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan
como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de
otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas.
Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control
interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las
cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas.
CONCLUSIÓN:
Se constató una diferencia de G. 39.997.196 entre el informe remitido por recursos humanos de
la DGGIES comparado con el importe según Ejecución Presupuestaria de Gastos al 30/09/10 en
el OG 123 Remuneración Extraordinaria transgrediendo lo dispuesto en el artículo 65 de la Ley
1535/99 “De Administración Financiera del Estado”.
OBSERVACIÓN N° II.7:
DATOS DISCORDANTES EN LA PLANILLAS RESPALDOS DE SOLICITUDES DE PAGOS
OG. 123 REMUNERACIÓN EXTRAORDINARIA Y OG 125 REMUNERACIÓN ADICIONAL.
En la verificación realizada a las Solicitudes de autorización tanto de Remuneración
Extraordinaria y Remuneración Adicional se constataron deficiencias en cuanto a la elaboración
de las mismas; esto considerando que en las notas de solicitud de autorización se menciona el
concepto en el cual se realiza la solicitud para el pago; sin embargo en la planilla que se adjunta
a la nota, se exponen datos discordantes que no corresponden, tales como; año 2009 siendo
que corresponde al 2010, en el Objeto del Gasto se expone: 123 REMUNERACIÓN
EXTRAORDINARIA, siendo que corresponde al 125 REMUNERACIÓN ADICIONAL o viceversa.
En el cuadro siguiente se exponen algunos casos evidenciados:
Datos de la Nota RR.HH/DGGIES solicitando
autorización de pago
CONCEPTO
N°
DE LA
PERIODO
SOLICITUD
180
RE
15/09/10 al 15/10/10
858
RA
15/04/10 al 15/05/10
152
RA
15/09/10 al 15/10/10
133
RA
15/08/10 al 15/09/10
127
RA
s/d
109
RA
15/07/10 al 15/08/10
857
RA
15/05/10 al 15/06/10
DATOS DE LA PLANILLA DE SOLICITUD
OBJETO DEL
GASTO
PERIODO
125
123
123
123
144
123
123
15/09/10 al 15/10/10
15/04/10 al 15/05/10
15/09/10 al 15/10/10
15/08/10 al 15/09/10
15/08/10 al 15/09/10
15/07/10 al 15/08/10
15/05/10 al 15/06/10
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
SI BIEN EXISTEN DATOS DISCORDANTES ENTRE LAS NOTAS DE SOLICITUDES DE PAGOS Y LAS
PLANILLAS ANEXAS, SE ACLARA QUE EN SU TOTALIDAD HAN SIDO PROCESADAS CONFORME
A LAS NOTAS DE SOLICITUDES EN EL OBJETO DE GASTO CORRESPONDIENTE, ES DECIR EN
FORMA CORRECTA.
EN ESTE PUNTO ES IMPORTANTE MENCIONAR QUE A PARTIR DEL EJERCICIO FISCAL 2011 YA
NO EXISTEN ESTE TIPO DE DISCORDANCIAS EN ATENCIÓN A QUE LA D.G.RR.HH. HA
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30 (Treinta)
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IMPLEMENTADO UN PROCEDIMIENTO DE CONTROL PREVIO DE LA CONSISTENCIA DE LOS
DATOS DE ESTOS DOCUMENTOS A TRAVÉS DEL DEPARTAMENTO DE REMUNERACIONES
COMPLEMENTARIAS ANTES DE SU PRESENTACIÓN EN MESA DE ENTRADA, ASIMISMO, ES
VERIFICADO EN EL DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO LA DISPONIBILIDAD
PRESUPUESTARIA Y DE PLAN FINANCIERO.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La institución auditada en el descargo presentado expresa lo siguiente: “SI BIEN EXISTEN
DATOS DISCORDANTES ENTRE LAS NOTAS DE SOLICITUDES DE PAGOS Y LAS PLANILLAS
ANEXAS,…EN ESTE PUNTO ES IMPORTANTE MENCIONAR QUE A PARTIR DEL EJERCICIO
FISCAL 2011 YA NO EXISTEN ESTE TIPO DE DISCORDANCIAS EN ATENCIÓN A QUE LA
D.G.RR..HH. HA IMPLEMENTADO UN PROCEDIMIENTO DE CONTROL PREVIO…”,
reconociendo la observación, además manifiestan que durante el ejercicio fiscal 2011 han
cambiado de procedimiento a fin de subsanar la observación.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a que la institución
reconoce la discordancia existente entre los documentos de respaldo.
La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece:
Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el
estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado
sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la
administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la
verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan
como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de
otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas.
Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control
interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las
cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas.
CONCLUSIÓN:
Se constataron datos discordantes en las planillas respaldos de solicitudes de pagos OG 123
Remuneración Extraordinaria y OG 125 Remuneración Adicional, en incumplimiento de lo
dispuesto en el artículo 65 de la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”.
OBSERVACIÓN N° II.8:
EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DEL OBJETO DE GASTO 123
REMUNERACIÓN EXTRAORDINARIA, NO SE CONSTATAN TODOS LOS DOCUMENTOS
CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN CGR Nº 653/08.
Del análisis y verificación de los legajos de rendición de cuentas correspondientes al Objeto de
Gasto OG 123 Remuneración Extraordinaria, se constató que en los mismos, entre otros, no
obran los siguientes respaldos:
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31 (Treinta y uno)
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1. Certificación de disponibilidad Presupuestaria
2. Informe de RRHH de Horas Extras Trabajadas
3. Resolución o Nota de autorización de Pagos,.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
1. EN EL NIVEL 100 SERVICIOS PERSONALES LAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS ELABORADAS
POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SON UTILIZADOS INTERNAMENTE
COMO CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP) MOTIVO POR EL CUAL
COPIAS DE DICHAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS OBRAN EN CADA LEGAJO DE RENDICIÓN
DE CUENTAS.
2. EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE RR.HH. OBRAN LOS REPORTES DEL RELOJ BIOMÉTRICO Y
FICHAS DE MARCACIÓN DE ENTRADA Y SALIDA DE LA LISTA DE FUNCIONARIOS QUE
RESPALDAN LA REALIZACIÓN EFECTIVA DE TRABAJOS EN HORARIO EXTRAORDINARIO
DURANTE EL PERÍODO EXAMINADO. SE ADJUNTAN COPIAS DE LOS MISMOS.
3. EN LOS ARCHIVOS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS OBRAN LAS
RESOLUCIONES DE AUTORIZACIÓN DE PAGOS.
SE ADJUNTA COPIA DE LAS
RESOLUCIONES POR LA CUAL SE AUTORIZAN LOS PAGOS EN EL PERÍODO EXAMINADO.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES manifiesta en su descargo referente al Certificado de disponibilidad Presupuestaria
lo siguiente: “EN EL NIVEL 100 SERVICIOS PERSONALES LAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS
ELABORADAS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SON UTILIZADAS
INTERNAMENTE COMO CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP) MOTIVO
POR EL CUAL COPIAS DE DICHAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS OBRAN EN CADA LEGAJO DE
RENDICIÓN DE CUENTA”, dejando en evidencia la falta del documento en el Legajo de
Rendición de Cuentas.
Referente al Informe de RRHH de Horas Extras Trabajadas manifestaron: “EN LA DIRECCIÓN
GENERAL DE RR.HH. OBRAN LOS REPORTES DEL RELOJ BIOMÉTRICO Y FICHAS DE
MARCACIÓN DE ENTRADA Y SALIDA DE LA LISTA DE FUNCIONARIOS QUE RESPALDAN LA
REALIZACIÓN EFECTIVA DE TRABAJOS EN HORARIO EXTRAORDINARIO DURANTE EL
PERÍODO EXAMINADO”, se adjuntaron copias de los mismos, sin embargo al momento de la
verificación los mismos no obraban en los legajos de rendición de cuentas.
En cuanto a la Resolución o Nota de autorización de Pagos expresaron: “EN LOS ARCHIVOS
DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS OBRAN LAS RESOLUCIONES DE
AUTORIZACIÓN DE PAGOS…”, dejando en evidencia que las mismas no obran en los legajos
de rendición de cuentas.
Por lo expuesto precedentemente, el equipo auditor se ratifica en la observación, en
consideración a que en el momento de la verificación de los Legajos de rendición de Cuentas
por el equipo auditor, se constató el incumplimiento de lo establecido en las disposiciones
reglamentarias.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
32 (Treinta y dos)
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Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Al respecto, la Res. CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de documentos de
Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los principales rubros presupuestarios de
gastos e ingresos de los Organismos y entidades del Estado, sujetos al control de la Contraloría
General de la República”, para el Objeto de Gasto 123 establece como documentos de rendición
los siguientes: 3.4 Certificación de disponibilidad Presupuestaria, Ítem 6.6 Informe de RRHH de
Horas Extras Trabajadas, Ítem 7.12 Resolución o Nota de autorización de Pagos.
La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece:
Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el
estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado
sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la
administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la
verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan
como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de
otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas.
Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control
interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las
cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas.
CONCLUSIÓN:
EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DEL OBJETO DE GASTO 123
REMUNERACIÓN EXTRAORDINARIA, NO SE CONSTATARON TODOS LOS DOCUMENTOS
CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN CGR Nº 653/08, EN
INCUMPLIMIENTO DE LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 65 DE LA LEY 1535/99 “DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”.
OG 125 REMUNERACIÓN ADICIONAL
OBSERVACIÓN N° II.9:
EL SUB PROGRAMA 5 GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS NO CUENTA CON
ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA EN EL OBJETO DE GASTO 125 REMUNERACIÓN
ADICIONAL PARA IMPUTAR LOS PAGOS A FUNCIONARIOS DE LA D.G.G.I.E.S, POR
IMPORTE DE G. 129.781.124 (GUARANÍES CIENTO VEINTINUEVE MILLONES
SETECIENTOS OCHENTA Y UN MIL CIENTO VEINTICUATRO)
Por Memorándum de Auditoría Nº 11/2010 fueron solicitados Informes referentes al pago de
Remuneración Extraordinaria y Remuneración Adicional, con determinación de: nombre y
apellido del funcionario del sub programa, importe pagado, objeto del gasto al cual fue imputado
entre otros datos.
Lo solicitado fue remitido por nota D.G.G.I.E.S.N° 157/2010 de fecha 21/02/2011, el informe
consistió en una nómina de funcionarios que percibieron remuneración extraordinaria, con el
detalle del periodo, total de horas extras, adicionales, importe en guaraníes, no informando el
OG al cual fueron imputados los pagos realizados.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
33 (Treinta y tres)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Totalizando los importes pagados a los funcionarios permanentes y contratados se constató el
pago de G. 129.781.124 (Guaraníes ciento veintinueve millones setecientos ochenta y un mil
ciento veinticuatro).
A continuación se expone el cuadro siguiente:
Nº
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
Nombre y Apellido
Andrés David Gill Jara
Roberto Ocampos Alfonzo
Andrés David Gill Jara
Andrés David Gill Jara
Andrés David Gill Jara
Andrés David Gill Jara
Andrés David Gill Jara
Andrés David Gill Jara
Andrés David Gill Jara
Andrés David Gill Jara
Andrés David Gill Jara
Andrés David Gill Jara
Andrés David Gill Jara
Roberto Ocampos Alfonzo
Roberto Ocampos Alfonzo
Roberto Ocampos Alfonzo
Roberto Ocampos Alfonzo
Roberto Ocampos Alfonzo
Roberto Ocampos Alfonzo
Roberto Ocampos Alfonzo
Roberto Ocampos Alfonzo
Roberto Ocampos Alfonzo
Roberto Ocampos Alfonzo
Roberto Ocampos Alfonzo
Roberto Ocampos Alfonzo
Isabelino Díaz Machuca
Isabelino Díaz Machuca
Isabelino Díaz Machuca
Isabelino Díaz Machuca
Isabelino Díaz Machuca
Isabelino Díaz Machuca
Isabelino Díaz Machuca
Isabelino Díaz Machuca
Isabelino Díaz Machuca
Alison Rossana Aquino Insfrán
Alison Rossana Aquino Insfrán
Alison Rossana Aquino Insfrán
Alison Rossana Aquino Insfrán
Alison Rossana Aquino Insfrán
Alison Rossana Aquino Insfrán
Alison Rossana Aquino Insfrán
Alison Rossana Aquino Insfrán
Alison Rossana Aquino Insfrán
Ireneo Alfonso Martínez
Ireneo Alfonso Martínez
Ireneo Alfonso Martínez
Ireneo Alfonso Martínez
Ireneo Alfonso Martínez
Ireneo Alfonso Martínez
Ireneo Alfonso Martínez
Ireneo Alfonso Martínez
Ireneo Alfonso Martínez
Ireneo Alfonso Martínez
Ireneo Alfonso Martínez
Ernesto Martin Gavilan Vittone
C.I
3.441.114
1.440.057
3.441.114
3.441.114
3.441.114
3.441.114
3.441.114
3.441.114
3.441.114
3.441.114
3.441.114
3.441.114
3.441.114
1.440.057
1.440.057
1.440.057
1.440.057
1.440.057
1.440.057
1.440.057
1.440.057
1.440.057
1.440.057
1.440.057
1.440.057
920.729
920.729
920.729
920.729
920.729
920.729
920.729
920.729
920.729
2.871.970
2.871.970
2.871.970
2.871.970
2.871.970
2.871.970
2.871.970
2.871.970
2.871.970
355.933
355.933
355.933
355.933
355.933
355.933
355.933
355.933
355.933
355.933
355.933
702.452
Total de
Hora
Extra
s/Informe
de
Recursos
Humanos
11
29
21
21
21
21
21
29
22
29
29
29
29
2
15
21
21
21
21
16
24
13
18
21
29
22
21
21
16
16
21
23
19
19
10
13
8
14
23
10
29
29
29
1
6
15
21
21
16
16
24
24
24
24
1
Monto en G.
s/Informe de
Recursos
Humanos
241.250
377.411
456.182
456.182
456.182
456.182
456.182
631.637
477.017
631.637
631.637
631.637
631.637
34.704
260.284
360.928
360.928
360.928
360.928
273.298
416.454
221.241
312.340
364.397
499.746
381.750
360.928
360.928
277.636
277.636
364.397
403.440
338.369
338.369
228.091
285.113
175.454
307.045
504.431
230.284
631.637
631.637
631.637
25.000
150.000
370.000
520.000
520.000
400.000
400.000
600.000
600.000
600.000
600.000
23.863
Periodo
1al 15 de Enero
16 Julio al 15 Agosto
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al 15 Agosto
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al 15 Agosto
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
1al 15 de Enero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al 15 Agosto
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
1al 15 de Enero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
1al 15 de Enero
TIPO DE
FUNCIONARIO
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
34 (Treinta y cuatro)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Nº
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
Nombre y Apellido
Ramón Torres Larrea
Ramón Torres Larrea
Ramón Torres Larrea
Ramón Torres Larrea
Ramón Torres Larrea
Ramón Torres Larrea
Ramón Torres Larrea
Ramón Torres Larrea
Ramón Torres Larrea
Cesar Alberto Soler
Cesar Alberto Soler
Cesar Alberto Soler
Cesar Alberto Soler
Cesar Alberto Soler
Cesar Alberto Soler
Cesar Alberto Soler
Cesar Alberto Soler
Cesar Alberto Soler
Cesar Alberto Soler
Mariela Letizia Colman Rotela
Mariela Letizia Colman Rotela
Mariela Letizia Colman Rotela
Mariela Letizia Colman Rotela
Mariela Letizia Colman Rotela
Mariela Letizia Colman Rotela
Mariela Letizia Colman Rotela
Mariela Letizia Colman Rotela
Mariela Letizia Colman Rotela
Mariela Letizia Colman Rotela
Mariela Letizia Colman Rotela
María Victoria González Vera
María Victoria González Vera
María Victoria González Vera
María Victoria González Vera
María Victoria González Vera
María Victoria González Vera
María Victoria González Vera
María Victoria González Vera
María Victoria González Vera
María Victoria González Vera
María Victoria González Vera
Margarita Elizabeth Jara de
Sánchez Negrete
Margarita Elizabeth Jara de
Sánchez Negrete
Margarita Elizabeth Jara de
Sánchez Negrete
Margarita Elizabeth Jara de
Sánchez Negrete
Margarita Elizabeth Jara de
Sánchez Negrete
Margarita Elizabeth Jara de
Sánchez Negrete
Margarita Elizabeth Jara de
Sánchez Negrete
Margarita Elizabeth Jara de
Sánchez Negrete
Margarita Elizabeth Jara de
Sánchez Negrete
Margarita Elizabeth Jara de
Sánchez Negrete
Margarita Elizabeth Jara de
Sánchez Negrete
460.825
460.825
460.825
460.825
460.825
460.825
460.825
460.825
460.825
4.397.261
4.397.261
4.397.261
4.397.261
4.397.261
4.397.261
4.397.261
4.397.261
4.397.261
4.397.261
4.183.288
4.183.288
4.183.288
4.183.288
4.183.288
4.183.288
4.183.288
4.183.288
4.183.288
4.183.288
4.183.288
1.063.229
1.063.229
1.063.229
1.063.229
1.063.229
1.063.229
1.063.229
1.063.229
1.063.229
1.063.229
1.063.229
Total de
Hora
Extra
s/Informe
de
Recursos
Humanos
5
21
21
16
16
24
24
24
24
18
12
21
16
16
7
24
22
7
7
21
21
21
16
16
25
12
21
13
23
28
6
23
22
21
16
16
29
24
22
29
29
1.038.526
5
C.I
Monto en G.
s/Informe de
Recursos
Humanos
125.000
520.000
520.000
400.000
400.000
600.000
600.000
600.000
600.000
394.772
263.181
456.182
350.909
350.909
164.488
526.363
493.465
164.488
164.488
456.182
456.182
456.182
350.909
350.909
559.261
263.181
460.568
296.079
509.914
625.056
154.977
588.914
568.250
537.255
413.272
413.272
743.891
619.909
518.164
743.891
743.891
129.147
1.038.526
25
645.738
1.038.526
21
537.255
1.038.526
32
826.545
1.038.526
16
413.272
1.038.526
1.038.526
1.038.526
16
29
24
413.272
743.891
619.909
1.038.526
22
581.164
1.038.526
29
743.891
1.038.526
29
743.891
Periodo
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al 15 Agosto
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
TIPO DE
FUNCIONARIO
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
35 (Treinta y cinco)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Nº
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
Nombre y Apellido
Licia Enciso Cabrera
Licia Enciso Cabrera
Licia Enciso Cabrera
Licia Enciso Cabrera
Licia Enciso Cabrera
Licia Enciso Cabrera
Licia Enciso Cabrera
Licia Enciso Cabrera
Licia Enciso Cabrera
Licia Enciso Cabrera
Licia Enciso Cabrera
Alberto Justo Stevens Gómez
Alberto Justo Stevens Gómez
Alberto Justo Stevens Gómez
Alberto Justo Stevens Gómez
Alberto Justo Stevens Gómez
Alberto Justo Stevens Gómez
Alberto Justo Stevens Gómez
Alberto Justo Stevens Gómez
Alberto Justo Stevens Gómez
Alberto Justo Stevens Gómez
Alberto Justo Stevens Gómez
Alberto Justo Stevens Gómez
Christian Daniel Cañete
Machuca
Christian Daniel Cañete
Machuca
Christian Daniel Cañete
Machuca
Christian Daniel Cañete
Machuca
Christian Daniel Cañete
Machuca
Christian Daniel Cañete
Machuca
Christian Daniel Cañete
Machuca
Christian Daniel Cañete
Machuca
Christian Daniel Cañete
Machuca
Rodrigo Fabián Romero Arce
Rodrigo Fabián Romero Arce
Rodrigo Fabián Romero Arce
Rodrigo Fabián Romero Arce
Rodrigo Fabián Romero Arce
Rodrigo Fabián Romero Arce
Rodrigo Fabián Romero Arce
Rodrigo Fabián Romero Arce
Rodrigo Fabián Romero Arce
Rodrigo Fabián Romero Arce
Ángel Enrique Correa
Ángel Enrique Correa
Ángel Enrique Correa
Ángel Enrique Correa
Ángel Enrique Correa
Ángel Enrique Correa
Ángel Enrique Correa
Ángel Enrique Correa
Ángel Enrique Correa
Marían Beatriz Flecha
Marían Beatriz Flecha
Marían Beatriz Flecha
1.454.736
1.454.736
1.454.736
1.454.736
1.454.736
1.454.736
1.454.736
1.454.736
1.454.736
1.454.736
1.454.736
1.617.060
1.617.060
1.617.060
1.617.060
1.617.060
1.617.060
1.617.060
1.617.060
1.617.060
1.617.060
1.617.060
1.617.060
Total de
Hora
Extra
s/Informe
de
Recursos
Humanos
1
21
21
21
16
16
29
29
29
29
29
10
21
21
21
21
21
29
12
13
18
19
22
2.354.439
21
C.I
Monto en G.
s/Informe de
Recursos
Humanos
17.352
364.397
364.397
364.397
277.636
277.636
499.746
499.746
499.746
499.746
499.746
188.500
377.000
377.000
377.000
377.000
377.000
522.000
217.500
244.687
326.250
339.843
394.218
377.000
2.354.439
21
377.000
2.354.439
21
377.000
2.354.439
21
377.000
2.354.439
21
377.000
2.354.439
29
522.000
2.354.439
12
217.500
2.354.439
24
435.000
2.354.439
4.022.378
4.022.378
4.022.378
4.022.378
4.022.378
4.022.378
4.022.378
4.022.378
4.022.378
4.022.378
4.568.556
4.568.556
4.568.556
4.568.556
4.568.556
4.568.556
4.568.556
4.568.556
4.568.556
394.639
394.639
394.639
24
10
21
21
21
21
21
29
12
22
21
21
21
21
21
21
29
12
24
22
5
6
3
435.000
188.500
377.000
377.000
377.000
377.000
377.000
522.000
217.500
407.812
308.625
377.000
377.000
377.000
377.000
377.000
522.000
217.500
435.000
407.812
170.000
195.000
100.000
Periodo
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al Agosto 15
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al Agosto 15
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al Agosto 15
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al Agosto 15
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
1al 15 de Enero
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al Agosto 15
TIPO DE
FUNCIONARIO
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Contratado
Permanente
Permanente
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
36 (Treinta y seis)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Nº
Nombre y Apellido
Felipe de Jesús Narvaez
162 Escurra
Felipe de Jesús Narvaez
163 Escurra
Felipe de Jesús Narvaez
164 Escurra
165 Marta Graciela Dol Benitez
166 Marta Graciela Dol Benitez
167 Marta Graciela Dol Benitez
168 Marta Graciela Dol Benitez
169 Marta Graciela Dol Benitez
Disma Martina Saucedo
170 Carvalho
Disma Martina Saucedo
171 Carvalho
Disma Martina Saucedo
172 Carvalho
Disma Martina Saucedo
173 Carvalho
Disma Martina Saucedo
174 Carvalho
175 Ninfa Estela Verdun de Cardozo
176 Ninfa Estela Verdun de Cardozo
177 Ninfa Estela Verdun de Cardozo
178 Ninfa Estela Verdun de Cardozo
179 Ninfa Estela Verdun de Cardozo
180 Ninfa Estela Verdun de Cardozo
181 Ninfa Estela Verdun de Cardozo
182 Ninfa Estela Verdun de Cardozo
183 Ninfa Estela Verdun de Cardozo
184 Ninfa Estela Verdun de Cardozo
185 Ninfa Estela Verdun de Cardozo
186 Ninfa Estela Verdun de Cardozo
187 Ninfa Estela Verdun de Cardozo
188 Liz Marlene Garay Giménez
189 Liz Marlene Garay Giménez
190 Liz Marlene Garay Giménez
191 Liz Marlene Garay Giménez
192 Liz Marlene Garay Giménez
193 Liz Marlene Garay Giménez
194 Liz Marlene Garay Giménez
195 Stela Mari Leguizamón Ayala
196 Stela Mari Leguizamón Ayala
197 Stela Mari Leguizamón Ayala
198 Stela Mari Leguizamón Ayala
199 Stela Mari Leguizamón Ayala
200 Stela Mari Leguizamón Ayala
201 Stela Mari Leguizamón Ayala
202 Stela Mari Leguizamón Ayala
203 Stela Mari Leguizamón Ayala
204 Stela Mari Leguizamón Ayala
205 Stela Mari Leguizamón Ayala
206 Stela Mari Leguizamón Ayala
207 Carlos Rubén Fariña Peña
208 Carlos Rubén Fariña Peña
209 Carlos Rubén Fariña Peña
210 Carlos Rubén Fariña Peña
211 Carlos Rubén Fariña Peña
212 Carlos Rubén Fariña Peña
213 Carlos Rubén Fariña Peña
214 Carlos Rubén Fariña Peña
215 Carlos Rubén Fariña Peña
216 Carlos Rubén Fariña Peña
C.I
Total de
Hora
Extra
s/Informe
de
Recursos
Humanos
Monto en G.
s/Informe de
Recursos
Humanos
423.256
6
200.000
423.256
1
50.000
423.256
494.583
494.583
494.583
494.583
494.583
3
17
17
22
15
15
115.181
580.000
600.000
755.025
500.000
500.000
712.316
29
700.000
712.316
712.316
13
29
300.000
688.288
712.316
15
350.000
712.316
849.153
849.153
849.153
849.153
849.153
849.153
849.153
849.153
849.153
849.153
849.153
849.153
849.153
1.223.606
1.223.606
1.223.606
1.223.606
1.223.606
1.223.606
1.223.606
1.253.573
1.253.573
1.253.573
1.253.573
1.253.573
1.253.573
1.253.573
1.253.573
1.253.573
1.253.573
1.253.573
1.253.573
1.419.859
1.419.859
1.419.859
1.419.859
1.419.859
1.419.859
1.419.859
1.419.859
1.419.859
1.419.859
15
5
27
25
22
12
17
15
11
8
11
13
16
8
24
24
29
13
6
8
4
5
6
12
15
9
3
9
7
16
15
24
12
5
7
5
6
5
11
6
6
4
2
350.000
120.000
640.000
600.000
520.000
280.000
400.000
365.000
250.000
200.000
260.000
300.000
390.000
190.000
560.000
570.000
700.000
300.000
150.000
190.000
100.000
140.000
170.000
330.000
400.000
250.000
85.000
250.000
200.000
430.000
400.000
660.000
330.000
120.000
160.000
120.000
150.000
115.000
250.000
150.000
140.000
100.000
50.000
Periodo
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Marzo al 15 de Abril
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al Agosto 15
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
16 al 31 Diciembre
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
16 al 31 Diciembre
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al Agosto 15
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
16 al 31 Diciembre
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al Agosto 15
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
16 al 31 Diciembre
TIPO DE
FUNCIONARIO
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
37 (Treinta y siete)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Nº
Nombre y Apellido
C.I
217
218
219
220
221
222
223
224
Víctor Arnaldo Romero Mendiola
Víctor Arnaldo Romero Mendiola
Víctor Arnaldo Romero Mendiola
Víctor Arnaldo Romero Mendiola
Víctor Arnaldo Romero Mendiola
Víctor Arnaldo Romero Mendiola
Víctor Arnaldo Romero Mendiola
Ralph r Núñez Urbieta
Mario Ramón Fernández
Jacquet
Mario Ramón Fernández
Jacquet
Mario Ramón Fernández
Jacquet
Mario Ramón Fernández
Jacquet
Mario Ramón Fernández
Jacquet
Mario Ramón Fernández
Jacquet
Elvira Paola Vitale Bordón
Herme Arnaldo Escobar Valiente
Herme Arnaldo Escobar Valiente
Herme Arnaldo Escobar Valiente
Herme Arnaldo Escobar Valiente
Herme Arnaldo Escobar Valiente
Herme Arnaldo Escobar Valiente
Herme Arnaldo Escobar Valiente
Herme Arnaldo Escobar Valiente
Herme Arnaldo Escobar Valiente
Herme Arnaldo Escobar Valiente
Herme Arnaldo Escobar Valiente
Herme Arnaldo Escobar Valiente
Herme Arnaldo Escobar Valiente
Juan Antonio Paredes Troxler
Juan Antonio Paredes Troxler
Juan Antonio Paredes Troxler
Juan Antonio Paredes Troxler
Juan Antonio Paredes Troxler
Juan Antonio Paredes Troxler
Juan Antonio Paredes Troxler
Juan Antonio Paredes Troxler
Juan Antonio Paredes Troxler
Juan Antonio Paredes Troxler
Juan Antonio Paredes Troxler
Gloria Estelvina Cuenca
Escobar
Gloria Estelvina Cuenca
Escobar
Gloria Estelvina Cuenca
Escobar
Gloria Estelvina Cuenca
Escobar
Gloria Estelvina Cuenca
Escobar
Gloria Estelvina Cuenca
Escobar
Gloria Estelvina Cuenca
Escobar
Gloria Estelvina Cuenca
Escobar
Gloria Estelvina Cuenca
Escobar
1.463.636
1.463.636
1.463.636
1.463.636
1.463.636
1.463.636
1.463.636
1.857.363
Total de
Hora
Extra
s/Informe
de
Recursos
Humanos
1
25
7
9
18
4
11
3
2.457.255
13
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
2.457.255
2.457.255
2.457.255
29
6
2
Monto en G.
s/Informe de
Recursos
Humanos
30.000
700.000
190.000
250.000
500.000
125.000
300.000
108.552
310.000
680.000
140.000
50.000
2.457.255
8
200.000
2.457.255
3.385.473
826.200
826.200
826.200
826.200
826.200
826.200
826.200
826.200
826.200
826.200
826.200
826.200
826.200
985.334
985.334
985.334
985.334
985.334
985.334
985.334
985.334
985.334
985.334
985.334
19
3
7
23
2
6
15
11
4
10
7
5
6
6
3
3
2
6
15
15
10
6
5
7
8
4
450.000
70.000
180.000
600.000
50.000
157.043
400.000
300.000
95.000
250.000
180.000
130.000
150.000
150.000
75.000
70.000
50.000
150.000
400.000
400.000
250.000
150.000
130.000
190.000
210.000
100.000
1.673.601
32
600.000
1.673.601
32
600.000
1.673.601
40
750.000
1.673.601
29
550.000
1.673.601
32
600.000
1.673.601
15
275.000
1.673.601
11
200.000
1.673.601
24
450.000
1.673.601
16
300.000
Periodo
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al Agosto 15
16 Enero al 15 Febrero
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Mayo al 15 Junio
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al Agosto 15
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
16 al 31 Diciembre
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Julio al Agosto 15
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
16 al 31 Diciembre
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al Agosto 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
TIPO DE
FUNCIONARIO
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
38 (Treinta y ocho)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Nº
Nombre y Apellido
Gloria Estelvina Cuenca
265 Escobar
Gloria Estelvina Cuenca
266 Escobar
Lourdes Susana Recalde
267 Guimaraes
Lourdes Susana Recalde
268 Guimaraes
Lourdes Susana Recalde
269 Guimaraes
Lourdes Susana Recalde
270 Guimaraes
Lourdes Susana Recalde
271 Guimaraes
Lourdes Susana Recalde
272 Guimaraes
Mercedes Liliana Rolón de
273 Noguera
Mercedes Liliana Rolón de
274 Noguera
Mercedes Liliana Rolón de
275 Noguera
Mercedes Liliana Rolón de
276 Noguera
Mercedes Liliana Rolón de
277 Noguera
Mercedes Liliana Rolón de
278 Noguera
Mercedes Liliana Rolón de
279 Noguera
Mercedes Liliana Rolón de
280 Noguera
Mercedes Liliana Rolón de
281 Noguera
Mercedes Liliana Rolón de
282 Noguera
Mercedes Liliana Rolón de
283 Noguera
Mercedes Liliana Rolón de
284 Noguera
285 Jorge Vicente Samaniego
286 Jorge Vicente Samaniego
287 Jorge Vicente Samaniego
288 Jorge Vicente Samaniego
289 Jorge Vicente Samaniego
290 Jorge Vicente Samaniego
291 Jorge Vicente Samaniego
292 Rafael Agüero Quiroga
293 Rafael Agüero Quiroga
294 Rafael Agüero Quiroga
295 Rafael Agüero Quiroga
296 Rafael Agüero Quiroga
297 Rafael Agüero Quiroga
298 Rafael Agüero Quiroga
299 Elio Julián Arellano
300 Elio Julián Arellano
301 Elio Julián Arellano
302 Elio Julián Arellano
303 Elio Julián Arellano
304 Elio Julián Arellano
305 Elio Julián Arellano
306 Elio Julián Arellano
307 Elio Julián Arellano
C.I
Total de
Hora
Extra
s/Informe
de
Recursos
Humanos
Monto en G.
s/Informe de
Recursos
Humanos
1.673.601
17
320.000
1.673.601
9
160.000
3.675.206
6
140.000
3.675.206
2
50.000
3.675.206
9
210.000
3.675.206
4
90.000
3.675.206
6
140.000
3.675.206
2
40.000
917.640
15
350.000
917.640
19
450.000
917.640
19
450.000
917.640
18
420.000
917.640
15
350.000
917.640
917.640
917.640
23
11
11
540.000
250.000
250.000
917.640
11
260.000
917.640
11
250.000
917.640
24
560.000
917.640
1.107.715
1.107.715
1.107.715
1.107.715
1.107.715
1.107.715
1.107.715
1.352.888
1.352.888
1.352.888
1.352.888
1.352.888
1.352.888
1.352.888
1.442.083
1.442.083
1.442.083
1.442.083
1.442.083
1.442.083
1.442.083
1.442.083
1.442.083
12
5
4
7
14
6
13
17
29
11
9
8
10
8
17
16
28
34
27
25
32
11
20
25
280.000
120.000
90.000
160.000
330.000
140.000
300.000
400.000
680.000
250.000
210.000
200.000
230.000
200.000
400.000
380.000
660.000
800.000
640.000
600.000
750.000
265.000
480.000
600.000
Periodo
16 Noviembre al Diciembre 15
16 al 31 Diciembre
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Julio al Agosto 15
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
16 al 31 Diciembre
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Julio al Agosto 15
16 Agosto al Setiembre 15
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Julio al Agosto 15
16 Agosto al Setiembre 15
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al Agosto 15
16 Agosto al Setiembre 15
TIPO DE
FUNCIONARIO
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
39 (Treinta y nueve)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Nº
308
309
310
311
312
313
314
315
316
317
318
319
320
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
344
345
346
347
348
349
350
351
352
353
Nombre y Apellido
Elio Julián Arellano
Elio Julián Arellano
Elio Julián Arellano
Elio Julián Arellano
Juan Geremias Galeano
Cardozo
Juan Geremias Galeano
Cardozo
Juan Geremias Galeano
Cardozo
Juan Geremias Galeano
Cardozo
Juan Geremias Galeano
Cardozo
Juan Geremias Galeano
Cardozo
Juan Geremias Galeano
Cardozo
Zunilda Beatriz Pérez Duarte
Zunilda Beatriz Pérez Duarte
Zunilda Beatriz Pérez Duarte
Zunilda Beatriz Pérez Duarte
Zunilda Beatriz Pérez Duarte
Zunilda Beatriz Pérez Duarte
Zunilda Beatriz Pérez Duarte
Zunilda Beatriz Pérez Duarte
Zunilda Beatriz Pérez Duarte
Zunilda Beatriz Pérez Duarte
Zunilda Beatriz Pérez Duarte
Zunilda Beatriz Pérez Duarte
Zunilda Beatriz Pérez Duarte
Qca.Fca. Selva Noemí Turro
Fernández
Qca.Fca. Selva Noemí Turro
Fernández
Qca.Fca. Selva Noemí Turro
Fernández
Qca.Fca. Selva Noemí Turro
Fernández
Hugo Lisandro González
Hugo Lisandro González
Hugo Lisandro González
Hugo Lisandro González
Hugo Lisandro González
Hugo Lisandro González
Ramón Orrego Zaracho
Ramón Orrego Zaracho
Ramón Orrego Zaracho
Rocío Concepción Silva de
D´Clessis
Rocío Concepción Silva de
D´Clessis
Rocío Concepción Silva de
D´Clessis
Rocío Concepción Silva de
D´Clessis
Diosnel Ramírez Bobadilla
Diosnel Ramírez Bobadilla
Diosnel Ramírez Bobadilla
Diosnel Ramírez Bobadilla
Diosnel Ramírez Bobadilla
TOTAL
1.442.083
1.442.083
1.442.083
1.442.083
Total de
Hora
Extra
s/Informe
de
Recursos
Humanos
27
24
22
12
1.539.860
9
C.I
1.539.860
14
Monto en G.
s/Informe de
Recursos
Humanos
650.000
560.000
530.000
275.000
210.000
330.000
1.539.860
6
150.000
1.539.860
2
50.000
1.539.860
3
70.000
1.539.860
6
140.000
1.539.860
1.883.766
1.883.766
1.883.766
1.883.766
1.883.766
1.883.766
1.883.766
1.883.766
1.883.766
1.883.766
1.883.766
1.883.766
1.883.766
4
31
32
38
40
29
32
8
13
17
19
19
17
8
100.000
730.000
750.000
900.000
950.000
700.000
750.000
185.000
300.000
400.000
460.000
450.000
400.000
200.000
487.933
10
340.000
487.933
3
100.000
487.933
9
300.000
487.933
1.058.390
1.058.390
1.058.390
1.058.390
1.058.390
1.058.390
3.004.805
3.004.805
3.004.805
7
12
12
11
26
15
15
13
16
8
240.234
280.000
280.000
250.000
617.086
350.000
350.000
300.000
370.000
190.000
1.534.502
10
300.000
1.534.502
24
680.000
1.534.502
24
680.000
1.534.502
800.208
800.208
800.208
800.208
800.208
12
18
21
13
24
12
340.000
420.000
490.000
300.000
560.000
280.000
Periodo
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
16 al 31 Diciembre
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Mayo al 15 Junio
16 Julio al Agosto 15
16 Agosto al Setiembre 15
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Junio al 15 Julio
16 Julio al Agosto 15
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
16 al 31 Diciembre
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
1al 15 de Enero
16 Enero al 15 Febrero
16 Febrero al 15 Marzo
16 Marzo al 15 de Abril
16 Abril al 15 Mayo
16 Mayo al 15 Junio
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
16 al 31 Diciembre
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
16 al 31 Diciembre
16 Agosto al Setiembre 15
16 Setiembre al Octubre 15
16 Octubre al Noviembre 15
16 Noviembre al Diciembre 15
16 al 31 Diciembre
TIPO DE
FUNCIONARIO
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
129.781.124
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
40 (Cuarenta)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
SI BIEN LA DGGIES NO CUENTA CON ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA EN EL OBJETO DEL
GASTO 125 REMUNERACIÓN ADICIONAL PARA LA IMPUTACIÓN DE LOS PAGOS, ESTE OBJETO
DE GASTO HA SIDO SOLICITADO EN EL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO PARA EL
EJERCICIO FISCAL 2012 CUYA COPIA SE ADJUNTA.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES en el descargo presentado reconoce lo observado por el equipo auditor
expresando: “SI BIEN LA DGGIES NO CUENTA CON ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA EN
EL OBJETO DEL GASTO 125 REMUNERACIÓN ADICIONAL PARA LA IMPUTACIÓN DE LOS
PAGOS…”. Asimismo manifiestan que se ha solicitado la inclusión del Objeto del Gasto 125
Remuneraciones Adicionales en el anteproyecto de Presupuesto para el ejercicio fiscal 2012.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a que la propia
entidad auditada reconoce la situación expuesta.
La Ley N° 1535/99 De Administración Financiera del Estado, manifiesta referente a LA
PROGRAMACIÓN, FORMULACIÓN Y ESTUDIO DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO en su
Artículo 13.- Programación del Presupuesto. Los proyectos de presupuesto se formularán sobre
la base de los siguientes criterios de programación…
b) la programación de gastos constituirá la previsión de los egresos, los cuales se calcularán en
función al tiempo de ejecución de las actividades a desarrollar durante el ejercicio fiscal, para el
cumplimiento de los objetivos y metas. Dicha programación se hará en base a un plan de acción
para el ejercicio proyectado, de acuerdo con los requerimientos de los planes de corto, mediano
y largo plazos. Se fijarán igualmente los objetivos y metas a conseguir, los recursos humanos,
materiales y equipos necesarios para alcanzarlos sobre la base de indicadores de gestión o
producción cualitativos y cuantitativos que se establezcan; y…
Los administradores de los organismos y entidades públicas que tengan a su cargo realizar el
cálculo de los recursos presupuestarios, incluida la recaudación y el control de los ingresos,
serán legal y personalmente responsables de la veracidad de la información que proporcionen.
CONCLUSIÓN:
Se constató que el Subprograma 5 Gestión de Insumos Estratégicos no cuenta con asignación
presupuestaria en el Objeto de Gasto 125 Remuneración Adicional para imputar los pagos a
funcionarios de la D.G.G.I.E.S, por importe de G. 129.781.124 , en incumplimiento de la Ley N°
1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su artículo 13.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
41 (Cuarenta y uno)
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Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
OG 133 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES
Conforme a la Ejecución Presupuestaria de Gastos, para el año 2010 el OG 133 Bonificaciones
y Gratificaciones contaba con un presupuesto vigente con fuente de financiamiento 10 y 30 de
G. 378.432.310 (Guaraníes trescientos setenta y ocho millones cuatrocientos treinta y dos mil
trescientos diez), de los cuales al 30/09/10 fue obligado un total de G. 316.727.992 (Guaraníes
trescientos dieciséis millones setecientos veintisiete mil novecientos noventa y dos).
Por Memorándum de Auditoría N° 02 de fecha 26/10/2010 fueron solicitados los Legajos de
Rendición de Cuentas correspondientes al OG 133 Bonificaciones y Gratificaciones, conforme a
muestra seleccionada, los cuales fueron proveídos por nota DGGIES N° 1532/2010 de fecha
02/11/10.
Realizada la verificación de los Legajos de Rendición de Cuentas, se constató lo siguiente:
OBSERVACIÓN N° II.10:
EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DEL OBJETO DE GASTO 133 BONIFICACIONES Y
GRATIFICACIONES, NO SE CONSTATAN TODOS LOS DOCUMENTOS CONFORME A LO
ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN CGR Nº 653/08.
Del análisis y verificación de los legajos de rendición de cuentas correspondientes al Objeto de
Gasto 133 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES, se constató que en los mismos no obran
todos los documentos requeridos siguientes:
1. Orden de Pago,
2. Certificación de disponibilidad Presupuestaria,
3. Resolución que determine y autorice el Pago, entre otros.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
1. LAS ORDENES DE PAGO SON GENERADAS POR CADA SOLICITUD DE
TRANSFERENCIA DE RECURSOS (STR), EN LAS MISMAS SE AGRUPAN LA MAYOR
CANTIDAD POSIBLE DE IMPUTACIONES PRESUPUESTARIAS CONSIDERANDO LA
RESOLUCIÓN M.H. Nº 233 POR LA CUAL SE ESTABLECEN NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
PRESUPUESTARIOS,
CONTABLES,
FINANCIEROS
Y
PATRIMONIALES DE CREDITO Y DEUDA PÚBLICA Y DE CONTRATACIONES PÚBLICAS
PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL 2010, DE CONFORMIDAD CON LO
DISPUESTO EN LAS LEYES Nºs. 1535/99 Y 3964/2010 Y SUS REGLAMENTACIONES,
CUYA COPIA SE ENCUENTA ADJUNTA A LOS ANTERIORES DESCARGOS.
EN EL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN, REALIZADA POR LA CGR, CADA LEGAJO
CONTABA CON SU RESPECTIVA ORDEN DE PAGO. EN ESTE PUNTO ES
IMPORTANTE ACLARAR QUE NO SE GENERAN ORDENES DE PAGO POR CADA
IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA, POR LO EXPUESTO MAS ARRIBA.
2. EN EL NIVEL 100 SERVICIOS PERSONALES LAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS
ELABORADAS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SON
UTILIZADAS
INTERNAMENTE
COMO
CERTIFICADO
DE
DISPONIBILIDAD
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
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42 (Cuarenta y dos)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
PRESUPUESTARIA (CDP) MOTIVO POR EL CUAL COPIAS DE DICHAS NOTAS DE
TRANSFERENCIAS OBRAN EN CADA LEGAJO DE RENDICIÓN DE CUENTAS.
3. EN LOS ARCHIVOS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS OBRAN
LAS RESOLUCIONES DE AUTORIZACION DE PAGOS. SE ADJUNTA COPIA DE LAS
RESOLUCIONES POR LA CUAL SE AUTORIZAN LOS PAGOS EN EL PERÍODO
EXAMINADO.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES manifiesta en su descargo referente a las Órdenes de Pago lo siguiente: LA
ORDENES DE PAGO SON GENERADAS POR CADA SOLICITUD DE TRANSFERENCIA DE
RECURSOS (STR), EN LAS MISMAS SE AGRUPAN LA MAYOR CANTIDAD POSIBLE DE
IMPUTACIONES PRESUPUESTARIAS CONSIDERANDO LA RESOLUCIÓN M.H. Nº 233, cuya copia
fue adjuntada al descargo, asimismo expresan que “…EN EL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN,
REALIZADA POR LA CGR, CADA LEGAJO CONTABA CON SU RESPECTIVA ORDEN DE PAGO EN
ESTE PUNTO ES IMPORTANTE ACLARAR QUE NO SE GENERAN ORDENES DE PAGO POR CADA
IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA…” .
Al respecto, si bien el MSPyBS procede conforme a lo establecido en la RESOLUCIÓN M.H. Nº
233, al momento de la verificación realizada por el equipo auditor, no se constataron las
Órdenes de Pago en los legajos de rendición de cuentas.
En relación, al Certificado de disponibilidad Presupuestaria expresaron lo siguiente: “EN EL
NIVEL 100 SERVICIOS PERSONALES LAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS ELABORADAS POR LA
DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SON UTILIZADAS INTERNAMENTE COMO
CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP) MOTIVO POR EL CUAL COPIAS
DE DICHAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS OBRAN EN CADA LEGAJO DE RENDICIÓN DE
CUENTA”, dejando en evidencia la falta del documento en el Legajo de Rendición de Cuentas.
No se adjunta copia de la Nota de transferencia manifestada.
En cuanto a la Resolución que determine y autorice el Pago expresaron: “EN LOS ARCHIVOS DE
LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS OBRAN LAS RESOLUCIONES DE
AUTORIZACIÓN DE PAGOS…”, dejando en evidencia que las mismas no obran en los legajos de
rendición de cuentas.
Por lo expuesto precedentemente, el equipo auditor se ratifica en la observación, en
consideración a que en el momento de la verificación por el equipo auditor, se constató la falta
de cumplimiento de lo establecido en las disposiciones reglamentarias.
Al respecto, la Res. CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de documentos de
Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los principales rubros presupuestarios de
gastos e ingresos de los Organismos y entidades del Estado, sujetos al control de la Contraloría
General de la República”, para el Objeto de Gasto 133 establece como documentos de rendición
los siguientes: Ítem 3.3 Orden de Pago 3.4 Certificación de disponibilidad Presupuestaria, Ítem
10.13 Resolución que determine y autorice el Pago.
La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece:
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
43 (Cuarenta y tres)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el
estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado
sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la
administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la
verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan
como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de
otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas.
Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control
interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las
cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas.
CONCLUSIÓN:
EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DEL OBJETO DE GASTO 133 BONIFICACIONES Y
GRATIFICACIONES, NO SE CONSTATARON TODOS LOS DOCUMENTOS CONFORME A
LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN CGR Nº 653/08, INCUMPLIENDO CON LO
ESTABLECIDO EN LA LEY Nº 1535/99 “DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”
EN SU ARTÍCULO 65.
OG 144 JORNALES
Conforme a la Ejecución Presupuestaria de Gastos, para el año 2010 el OG 144 JORNALES
contaba con un presupuesto vigente de G. 530.712.527 (Guaraníes quinientos treinta millones
setecientos doce mil quinientos veintisiete), de los cuales al 30/09/10 fue obligado un total de G.
336.487.070 (Guaraníes trescientos treinta y seis millones cuatrocientos ochenta y siete mil
setenta).
Por Memorándum de Auditoría N° 02 de fecha 26/10/2010 fueron solicitados los Legajos de
Rendición de Cuentas correspondientes al OG 144 Jornales, conforme a muestra seleccionada,
los cuales fueron proveídos por nota DGGIES N° 1532/2010 de fecha 02/11/10 y nota DGGIES
N° 1569/2010 de fecha 09/11/10.
OBSERVACIÓN N° II.11:
EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DEL OBJETO DE GASTO 144 JORNALES, NO SE
CONSTATAN TODOS LOS DOCUMENTOS CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LA
RESOLUCIÓN CGR Nº 653/08.
Del análisis y verificación de los legajos de rendición de cuentas correspondientes al Objeto de
Gasto 144 JORNALES, se constató que en los mismos no obran todos los documentos
requeridos siguientes:
1. Orden de Pago,
2. Certificación de disponibilidad Presupuestaria,
3. Contrato de Prestación de Servicios,
4. Constancia de la Secretaria de la Función Pública de no ser funcionario público entre
otros, conforme a las disposiciones que rigen en la materia.
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44 (Cuarenta y cuatro)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
1. LAS ORDENES DE PAGO SON GENERADAS POR CADA SOLICITUD DE TRANSFERENCIA DE
RECURSOS (STR), EN LAS MISMAS SE AGRUPAN LA MAYOR CANTIDAD POSIBLE DE
IMPUTACIONES PRESUPUESTARIAS CONSIDERANDO LA RESOLUCIÓN M.H. Nº 233 POR LA
CUAL SE ESTABLECEN NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PRESUPUESTARIOS, CONTABLES,
FINANCIEROS Y PATRIMONIALES DE CREDITO Y DEUDA PÚBLICA Y DE CONTRATACIONES
PÚBLICAS PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL 2010, DE CONFORMIDAD CON LO
DISPUESTO EN LAS LEYES Nºs. 1535/99 Y 3964/2010 Y SUS REGLAMENTACIONES, CUYA
COPIA SE ENCUENTA ADJUNTA A LOS ANTERIORES DESCARGOS.
EN EL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN, REALIZADA POR LA CGR, CADA LEGAJO CONTABA
CON SU RESPECTIVA ORDEN DE PAGO. EN ESTE PUNTO ES IMPORTANTE ACLARAR QUE
NO SE GENERAN ORDENES DE PAGO POR CADA IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA, POR LO
EXPUESTO MAS ARRIBA.
2. EN EL NIVEL 100 SERVICIOS PERSONALES LAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS ELABORADAS
POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SON UTILIZADAS INTERNAMENTE
COMO CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP) MOTIVO POR EL CUAL
COPIAS DE DICHAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS OBRAN EN CADA LEGAJO DE RENDICIÓN
DE CUENTAS.
3. EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS OBRAN TODOS LOS CONTRATOS DE
PRESTACIONES DE SERVICIOS DE TODAS LAS DEPENDENCIAS DEL MINISTERIO POR EL
VOLUMEN QUE REPRESENTAN; 17.000 FORMULARIOS. SE ADJUNTAN COPIAS DE LOS
MISMOS QUE AFECTAN A LA DGGIES EN EL OBJETO DE GASTOS 144 JORNALES.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES manifiesta en su descargo referente a las Órdenes de Pago lo siguiente: LA
ORDENES DE PAGO SON GENERADAS POR CADA SOLICITUD DE TRANSFERENCIA DE
RECURSOS (STR), EN LAS MISMAS SE AGRUPAN LA MAYOR CANTIDAD POSIBLE DE
IMPUTACIONES PRESUPUESTARIAS CONSIDERANDO LA RESOLUCIÓN M.H. Nº 233, cuya copia
fue adjuntada al descargo, asimismo expresan que “…EN EL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN,
REALIZADA POR LA CGR, CADA LEGAJO CONTABA CON SU RESPECTIVA ORDEN DE PAGO EN
ESTE PUNTO ES IMPORTANTE ACLARAR QUE NO SE GENERAN ORDENES DE PAGO POR CADA
IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA…” .
Al respecto, si bien el MSPyBS procede conforme a lo establecido en la RESOLUCIÓN M.H. Nº
233, al momento de la verificación realizada por el equipo auditor, no se constataron las
Órdenes de Pago en los legajos de rendición de cuentas.
En relación, al Certificado de disponibilidad Presupuestaria expresaron lo siguiente: “EN EL
NIVEL 100 SERVICIOS PERSONALES LAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS ELABORADAS POR LA
DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS SON UTILIZADAS INTERNAMENTE COMO
CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP) MOTIVO POR EL CUAL COPIAS
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
45 (Cuarenta y cinco)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
DE DICHAS NOTAS DE TRANSFERENCIAS OBRAN EN CADA LEGAJO DE RENDICIÓN DE
CUENTA”, dejando en evidencia la falta del documento en el Legajo de Rendición de Cuentas.
En cuanto a los Contratos de Prestación de Servicios expresaron: “EN LA DIRECCIÓN GENERAL
DE RECURSOS HUMANOS OBRAN TODOS LOS CONTRATOS DE PRESTACIONES DE
SERVICIOS…”, adjuntando copias autenticadas de contratos de los funcionarios que prestan
servicios en la DGGIES (un total de 20 contratos que constan de una foja), por tanto el volumen
de los mismos no es considerado como justificativo de la ausencia de los contratos en los
legajos de rendición de cuentas.
Referente a la Constancia de la Secretaria de la Función Pública de no ser funcionario público,
no se adjuntó el descargo correspondiente.
Por lo expuesto precedentemente, el equipo auditor se ratifica en la observación, en
consideración a que en el momento de la verificación por el equipo auditor, se constató la falta
de cumplimiento de lo establecido en las disposiciones reglamentarias.
Al respecto, la Res. CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de documentos de
Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los principales rubros presupuestarios de
gastos e ingresos de los Organismos y entidades del Estado, sujetos al control de la Contraloría
General de la República”, para el Objeto de Gasto 144 establece como documentos de rendición
los siguientes: Ítem 3.3 Orden de Pago 3.4 Certificación de disponibilidad Presupuestaria, Ítem
17.7 Contrato de Prestación de Servicios, Ítem 17.11 Constancia de la Secretaria de la Función
Pública de no ser funcionario público.
La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece:
Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el
estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado
sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la
administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la
verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan
como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de
otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas.
Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control
interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las
cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas.
CONCLUSIÓN:
EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DEL OBJETO DE GASTO 144 JORNALES, NO SE
CONSTATARON TODOS LOS DOCUMENTOS CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LA
RESOLUCIÓN CGR Nº 653/08.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
46 (Cuarenta y seis)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
OBSERVACIÓN N° II.12:
CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE FUNCIONARIOS AFECTADOS AL OG
144 JORNALES NO CONTABAN CON LA FIRMA DE LA MINISTRA DE SALUD, POR UN
MONTO DE G. 5.335.000. (CINCO MILLONES TRESCIENTOS TREINTA Y CINCO MIL)
El equipo auditor solicitó por Memorándum de Auditoria N° 07/2010 los contratos de prestación
de servicios de los funcionarios afectados al OG 144 correspondientes a los meses de abril,
julio, agosto y setiembre de 2010.
Por Nota DGGIES N° 1570/2010 de fecha 09/11/10 fueron proveídos los contratos
correspondientes al mes de abril de 2010.
Verificados los contratos remitidos se constató que a los mismos se adjuntó la correspondiente
Resolución de la Dirección General de Recursos Humanos firmada por la Ministra de Salud a
través de la cual se contrata al personal; sin embargo en los Contratos de Prestación de
servicios no contaban con la firma de la Ministra.
A continuación se detallan los casos evidenciados:
VIGENCIA DEL CONTRATO
DESDE
HASTA
N°
1
2
3
FUNCIONARIO
Sr. Carlos Daniel Silvero Aguirre
Química Industrial María Raquel González Benítez
Sr. Jorge Fabián Godoy Cáceres
TOTAL G.
26/04/2010
12/04/2010
12/04/2010
31/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
MONTO
ESTIPULADO
EN EL
CONTRATO G.
1.595.000
2.145.000
1.595.000
5.335.000
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
SE ADJUNTAN COPIAS DE LOS CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE
FUNCIONARIOS QUE FUERON OBSERVADOS, FIRMADOS POR LA SRA. MINISTRA DE
SALUD.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES en el descargo presentado manifiesta: “SE ADJUNTAN COPIAS DE LOS
CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE FUNCIONARIOS QUE FUERON
OBSERVADOS, FIRMADOS POR LA SRA. MINISTRA DE SALUD”, sin embargo durante los
trabajos de campo, se constataron contratos de prestación de servicios que no contaban con la
firma de la Ministra, cuyas copias autenticadas obran como evidencias de los trabajos de
auditoría.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a que al momento de
ser verificados, los contratos no contaban con la firma respectiva.
La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece:
Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el
estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado
sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
47 (Cuarenta y siete)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la
verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan
como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de
otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas.
Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control
interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las
cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas.
CONCLUSIÓN:
Se constataron contratos de prestación de servicios de funcionarios afectados al OG 144
Jornales que no contaban con la firma de la Ministra de Salud, por un monto de G. 5.335.000,
hecho que deja en evidencia la falta de controles pertinentes, incumpliendo lo establecido en la
Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su artículo 65.
OG 350 PRODUCTOS E INSTRUMENTALES QUÍMICOS Y MEDICINALES
Por Memorándum de Auditoría N° 02 de fecha 26/10/10 fueron solicitados los legajos de
rendición de cuentas correspondientes al OG 350 PRODUCTOS E INSTRUMENTALES
QUÍMICOS Y MEDICINALES, los cuales fueron proveídos por nota DGGIES N° 1541 de fecha
03/11/10, nota DGGIES N° 1557 de fecha 04/11/10, nota DGGIES N° 1567 de fecha 09/11/10,
nota DGGIES N° 1582 de fecha 11/11/10. De la verificación realizada a los Legajos de
Rendición de Cuentas resultó lo siguiente:
OBSERVACIÓN N° II.13:
COMPRAS POR VÍA DE LA EXCEPCIÓN FUNDADA EN MOTIVOS DE URGENCIA
IMPOSTERGABLE DEL OBJETO DE GASTO 350 PRODUCTOS E INSTRUMENTALES
QUÍMICOS Y MEDICINALES QUE TOTALIZAN UN IMPORTE DE G. 1.310.143.260
(GUARANÍES UN MIL TRESCIENTOS DIEZ MILLONES CIENTO CUARENTA Y TRES MIL
DOSCIENTOS SESENTA), QUE FUERON ENTREGADOS POR LOS PROVEEDORES CON
EXCESIVA DEMORA, INCLUSO CON 280 DÍAS DE ATRASO.
Conforme a muestra seleccionada fueron verificados los documentos obrantes en los legajos de
Rendición de Cuentas, correspondientes a Contrataciones por la Vía de la Excepción, se
constató la excesiva demora en la entrega de medicamentos e insumos.
Las Contrataciones por Vía de la excepción son las siguientes:
¾
¾
¾
¾
CVE N° 35/2009 “FIEBRE AMARILLA, DENGUE Y FIN DE AÑO”
CVE N° 36/2009 “ADQUISICIÓN DE INSUMOS PARA USO HOSPITALARIO”
CVE 104/2009 “ADQUISICIÓN DE MEDICAMENTOS INSUMOS Y REACTIVOS”
CVE N° 21/2009 “ADQUISICIÓN DE MEDICAMENTOS INSUMOS Y REACTIVOS
DESTINADOS AL COMBATE CONTRA LA INFLUENZA A/HI N1”.
Cabe señalar que los medicamentos e insumos entregados en demora son los siguientes:
1) SAQUINAVIR COMPRIMIDO,
2) CEFTRIAXONA POLVO,
3) CATÉTER VENOSO PERIFÉRICO,
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
48 (Cuarenta y ocho)
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Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
4) HILO DE NYLON PARA SUTURA,
5) SONDA VESICAL,
6) TUBO ENDOTRAQUEAL,
7) EQUIPO PARA SUERO,
8) GUANTE ESTÉRIL,
9) SONDA FOLEY,
10) GASA DE ALGODÓN,
11) SONDA NASOGÁSTRICA,
12) JERINGAS DESCARTABLES,
13) CLORURO DE POTASIO,
14) ADRENALINA,
15) EQUIPO MICRONEBULIZADOR LACTANTE Y PARA ESCOLARES,
16) ELECTRODOS CON GEL,
17) MASCARA PARA OXIGENO,
18) TUBOS DE ENSAYO,
19) PAÑAL DESECHABLE PARA ADULTOS,
20) AEROCÁMARA PEDIÁTICO Y ADULTO ENTRE OTROS.
Al realizarse las Contrataciones por la Vía de la Excepción, fue justificada para la adquisición en
forma urgente e impostergable, pero las entregas se realizaron con atrasos muy considerables
llegando inclusive a 280 días de atraso, evidenciado en los LEGAJOS DE RENDICIÓN DE
CUENTAS, tal como se puede evidenciar en el cuadro expuesto a continuación:
Expedie
nte N°
ADJUDICACIÓN
Proveedor
O.C.N°
OC Fecha
de Emisión
OC Fecha de
Recepción
Fecha del
Contrato
Nota/Acta
de
Recepción
Días de
Atraso
Importe en
Mora G.
747
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
4465
25/08/2009
04/09/2009
10/08/2009
30/12/2009
132
3.987.000
747
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
5342
25/09/2009
07/10/2009
10/08/2009
30/12/2009
52
5.104.000
747
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
5276
23/10/2009
07/10/2009
10/08/2009
17/02/2009
39
43.800
747
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
5323
25/09/2009
07/10/2009
10/08/2009
17/02/2009
39
11.557.920
747
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
5324
25/09/2009
07/10/2009
10/08/2009
17/02/2009
39
7.281.150
747
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
5325
25/09/2009
07/10/2009
10/08/2009
17/02/2009
39
11.671.050
747
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
5326
25/09/2009
07/10/2009
10/08/2009
17/02/2009
39
1.753.660
747
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
5327
25/09/2009
07/10/2009
10/08/2009
17/02/2009
39
104.300
747
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
5328
25/09/2009
07/10/2009
10/08/2009
17/02/2009
39
6.871.400
747
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
5329
25/09/2009
07/10/2009
10/08/2009
17/02/2009
39
40.880
747
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
5330
25/09/2009
07/10/2009
10/08/2009
17/02/2009
39
2.444.400
747
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
5331
25/09/2009
07/10/2009
10/08/2009
17/02/2009
39
3.798.000
747
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
5332
25/09/2009
07/10/2009
10/08/2009
17/02/2009
39
126.200
747
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
5333
25/09/2009
07/10/2009
10/08/2009
17/02/2009
39
36.500
747
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
5334
25/09/2009
07/10/2009
10/08/2009
17/02/2009
39
444.130
747
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
5335
25/09/2009
07/10/2009
10/08/2009
17/02/2009
39
6.871.400
747
CVE N° 21/2009
5336
25/09/2009
07/10/2009
10/08/2009
17/02/2009
39
8.362.300
163
CVE N° 35/2009
68
26/01/2010
03/02/2010
31/12/2009
04/02/2010
15
75.567.600
452
CVE N° 21/2009
6883
29/12/2009
30/12/2009
28/12/2009
19/05/2010
62
116.475.000
452
CVE N° 21/2009
Bioanálisis SRL
Casa Boller
S.A.
Importadora
Euroamericana
Importadora
Euroamericana
6883
29/12/2009
30/12/2009
28/12/2009
19/05/2010
62
33.262.500
45
CVE N° 21/2009
INFOCTEC S.A
6170
11/11/2009
18/11/2009
13/08/2009
18/12/2009
37
3.260.000
368
CVE N° 21/2009
INFOCTEC S.A
6169
11/11/2009
18/11/2019
13/08/2009
17/12/2009
36
3.260.000
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
49 (Cuarenta y nueve)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Expedie
nte N°
ADJUDICACIÓN
1022
CVE 104/2009
1022
CVE 104/2009
3115
CVE N° 21/2009
121
CVE 104/2009
121
CVE 104/2009
121
CVE 104/2009
121
CVE 104/2009
121
CVE 104/2009
121
CVE 104/2009
2594
CVE N° 36/2009
2594
CVE N° 36/2009
2594
CVE N° 36/2009
2594
CVE N° 36/2009
2594
CVE N° 36/2009
2594
CVE N° 36/2009
247
CVE N° 21/2009
247
CVE N° 21/2009
1173
CVE N° 21/2009
1173
CVE N° 21/2009
3266
CVE N° 35/2009
Proveedor
TECNO FAST
S.A
TECNO FAST
S.A
Ventas
Paraguayas
Ventas
Paraguayas
Ventas
Paraguayas
Ventas
Paraguayas
Ventas
Paraguayas
Ventas
Paraguayas
Ventas
Paraguayas
Ventas
Paraguayas
Ventas
Paraguayas
Ventas
Paraguayas
Ventas
Paraguayas
Ventas
Paraguayas
Ventas
Paraguayas
Vicente
Scavone y CIA
Vicente
Scavone y CIA
Vicente
Scavone y CIA
Vicente
Scavone y CIA
Vicente
Scavone y CIA
Nota/Acta
de
Recepción
O.C.N°
OC Fecha
de Emisión
OC Fecha de
Recepción
Fecha del
Contrato
2547
04/05/2009
18/05/2009
16/03/2009
03/12/2009
185
1.511.400
1789
19/03/2009
25/03/2009
16/03/2009
03/12/2009
239
1.651.540
30
12/01/2010
14/01/2010
24/12/2009
16/06/2010
94
1.433.750
2339
27/04/2009
09/07/2009
31/12/2009
21/01/2010
182
53.000
2367
27/04/2009
09/07/2009
31/12/2009
12/01/2010
173
1.060.000
2345
27/04/2009
09/07/2009
31/12/2009
21/01/2010
182
84.800
1716
16/03/2009
02/04/2009
31/12/2009
21/01/2010
280
84.800
2372
27/04/2009
10/07/2009
31/12/2009
21/01/2010
181
106.000
1714
14/03/2009
02/04/2009
31/12/2009
21/01/2010
280
212.000
30
12/01/2010
14/01/2010
24/12/2009
18/06/2010
61
4.068.000
29
12/01/2010
14/01/2010
24/12/2009
23/06/2010
6
4.644.000
30
12/01/2010
14/01/2010
24/12/2009
10/06/2010
53
7.373.600
30
12/01/2010
14/01/2010
24/12/2009
18/06/2010
59
18.402.500
30
12/01/2010
14/01/2010
24/12/2009
23/06/2010
66
23.898.000
32
12/01/2010
18/01/2010
24/12/2009
23/06/2010
6
41.097.500
4780
07/09/2009
21/09/2009
14/08/2009
05/02/2010
145
257.400.000
4887
12/09/2009
21/09/2009
14/08/2009
05/02/2010
85
600.600.000
4887
12/09/2009
21/09/2009
14/08/2009
19/11/2009
7
16.537.400
4887
12/09/2009
21/09/2009
14/08/2009
24/03/2010
132
23.100.000
228
03/02/2010
10/02/2010
25/01/2010
20/07/2010
96
4.501.780
TOTAL
Días de
Atraso
Importe en
Mora G.
1.310.143.260
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
En relación a la presente observación, podemos rescatar que según el detalle consignado en el
cuadro del informe, puede observarse atrasos en la entrega de algunos productos
correspondiente a procesos de contrataciones realizados en el marco del art. 33 de la ley
2.051/03, justificándose los mismos dentro de su inc. g “Urgencia Impostergable”.
Primeramente, es oportuno mencionar que si bien es cierto dichos llamados han sido realizados,
fundados en los casos de excepción “Urgencia impostergable”, los mismos han sido publicados
en el portal de la Dirección Nacional de Contrataciones Públicas, portal del Ministerio de Salud
Publica y Bienestar Social, como así también en periódicos de gran circulación nacional, durante
5 días para que todo potencial oferente pueda presentar sus ofertas correspondientes para la
provisión de medicamentos e insumos, lo cual puede ser corroborado accediendo al portal de la
D.N.C.P, a excepción de la CVE N° 21/2009 lo que fue efectuado en forma directa.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
50 (Cincuenta)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Cabe mencionar, que en aquel tiempo realizar un proceso de Licitación Pública Nacional
demoraba a la Institución, aproximadamente entre 100 y 120 días desde la detección de las
necesidades hasta la suscripción de los respectivos contratos, es por ello que la justificación
dada a los procesos arriba mencionados fue a los efectos de intentar reducir al máximo los
mencionados plazos, es decir a los efectos de acortar los pasos ordinarios que requieren toda
contratación por la vía ordinaria, por lo que puede visualizarse que dichos procesos no fueron
adjudicadas directamente a una u otra empresa.
Asimismo, conviene mencionar que dichos proceso comprendían dos etapas de entregas, tales
como en la C.V.E. 21/2009.
Como puede visualizarse, dicho proceso comprendía la entrega en dos etapas, la primera a los
10 días de suscripto el contrato, y la siguiente a los 90 días de suscripto el contrato.
Que analizado los productos en demora, conforme a la planilla expuesta en el informe, pudimos
corroborar que dichos productos correspondían, solo una parte de lo que debían ser entregados
en la segunda entrega, es decir, a 90 días de haberse sido suscripto los respectivos contratos.
BIONALISIS S.A.
Asimismo, tomando como referencia el detalle correspondiente a la firma BIONALISIS S.A., se
puede observar que los productos entregados con atrasos, constituían solo una parte de lo
correspondiente a la segunda entrega:
Monto del Contrato:
Monto en atraso conforme anexo:
contratado)
895.530.500 gs.
69.498.090 gs.
(Correspondiente al 7% del total
Atendiendo que la empresa ha cumplido con la entrega en tiempo de los bienes contratados, a
excepción de productos por importe de 69.489.500 gs, lo cual representaban aproximadamente el
7% del total contratado, la Institución ha procedido a la aplicación de las sanciones de multa
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51 (Cincuenta y uno)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
correspondiente por los atrasos incurridos, que visualizado la planilla se puede rescatar que el
máximo de atraso para con esta empresa, fue de 52 días.
Asimismo, cabe mencionar que siendo una facultad del ministerio la opción de rescindir el
contrato, esta Institución considero oportuno proceder a la recepción de los productos en
demora, antes que rescindir los respectivos contratos, atendiendo a la gran necesidad de contar
con dichos productos, aplicándose las sanciones de multas correspondiente de conformidad a las
cláusulas del contrato.
VICENTE SCAVONE & CIA.
Asimismo, atendiendo a los montos correspondientes a los productos en demora, ascendían
aproximadamente a 857.400.000 gs., el Ministerio de Salud Publica y Bienestar Social, procedió
a entablar una denuncia correspondiente a la D.N.C.P., quien previo sumario administrativo
correspondiente procedió a la sanción correspondiente. (RESOLUCION DNCP N° 935/10)
DEMAS CASOS
Como podrá observarse, conforme a la planilla anexa, existen otras órdenes de compras las
cuales fueran cumplidas fuera del plazo establecido en los respectivos contratos, cabe mencionar
que el Ministerio pese a su intención de recepcionar en tiempo y forma los mencionados
productos, los mismos fueron entregados fuera del plazo establecido, circunstancia que motivo a
la Institución a la aplicación de sanciones de multas a las referidas empresas.
Asimismo, la Institución considero oportuno en su tiempo seguir con la ejecución de los
respectivos contratos, atendiendo a la gran necesidad de contar con los productos por la alta
demanda en los respectivos servicios, aplicándose en consecuencia las multas correspondiente,
atendiendo que en la mayoría de los casos, los productos en demoras constituían menos del 3 o 4
% del total contratado.
Asimismo conviene recordar lo dispuesto en el Artículo 59 de la Ley 2051/2003 establece:
“RESCISIÓN DEL CONTRATO:
La Contratante podrá rescindir administrativamente los
contratos a los que se refiere esta ley, en los siguientes casos: …………… c) cuando el valor de
las multas supera el monto de la garantía de cumplimiento del contrato…”
De lo dispuesto en el Art. 59 de la Ley 2051/2003 se desprende que la rescisión de los contratos,
cuando el valor de las multas supera el monto de la garantía de cumplimiento del contrato, es de
carácter facultativo (la norma no tiene carácter imperativo), por lo que el Ministerio de Salud
Pública y Bienestar Social tiene la potestad o no de rescindirlos en la situación señalada.
Asimismo, conviene aclarar que de haberse rescindido el mencionado contrato, la contratante no
hubiese tenido la posibilidad de contar con dichos productos, por la sencilla razón de que para el
efecto debía de haber iniciado un segundo llamado para concretar dicha adquisición, debiendo
aguardar el inicio y culminación de un proceso de licitación ordinario, el cual de haberse optado
por dicha opción, la misma pudo haber resultado inoportuna, sin dejar de mencionar el costo
operativo que conlleva un proceso de compra.
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52 (Cincuenta y dos)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES en su descargo manifiesta: “…en el cuadro del informe, puede observarse atrasos
en la entrega de algunos productos correspondiente a procesos de contrataciones realizados en
el marco del art. 33 de la ley 2.051/03, justificándose los mismos dentro de su inc. g “Urgencia
Impostergable”, reconociendo lo observado por el equipo auditor.
Asimismo expresaron que los productos en demora correspondían solo a una parte de la
segunda entrega.
Referente a la empresa BIONALISIS S.A. manifestaron que el importe en demora equivale
aproximadamente al 7% del total contratado y que fueron aplicadas las sanciones de multas
correspondientes.
Al respecto, si bien el importe en demora representa un porcentaje bajo en relación al total
contratado, y fueron aplicadas las sanciones pertinentes, la demora en la entrega de los
medicamentos e insumos, pudo afectar que los mismos llegaran a los usuarios en el momento
oportuno.
En relación a la empresa VICENTE SCAVONE & CIA manifestaron lo siguiente: “…atendiendo a
los montos correspondientes a los productos en demora, ascendían aproximadamente a
857.400.000 gs., el Ministerio de Salud Publica y Bienestar Social, procedió a entablar una
denuncia correspondiente a la D.N.C.P., quien previo sumario administrativo correspondiente
procedió a la sanción correspondiente. (RESOLUCION DNCP N° 935/10)”, reconociendo la
entrega con demora por parte de la empresa.
Referente a los demás casos la DGGIES expresó: “…existen otras órdenes de compras las
cuales fueran cumplidas fuera del plazo establecido en los respectivos contratos, cabe
mencionar que el Ministerio pese a su intención de recepcionar en tiempo y forma los
mencionados productos, los mismos fueron entregados fuera del plazo establecido,
circunstancia que motivo a la Institución a la aplicación de sanciones de multas a las referidas
empresas…”.
Con lo expuesto precedentemente, se deja en evidencia que la entrega de productos
adjudicados mediante Contrataciones por la Vía de la Excepción (justificados para la
adquisición en forma urgente e impostergable), se realizaron con demoras considerables, hecho
que pudo ocasionar que los medicamentos e insumos no llegaran a los beneficiarios en el
momento oportuno, por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación.
La LEY Nº 2.051/03 DE CONTRATACIONES PÚBLICAS, CAPÍTULO CUARTO DE LAS
EXCEPCIONES A LA LICITACIÓN, se establece en su Artículo 33.- CASOS DE EXCEPCIÓN
Las Convocantes, bajo su responsabilidad, podrán llevar a cabo los procedimientos de
contratación, sin sujetarse a los de la licitación pública o a los de licitación por concurso de
ofertas, en los supuestos que a continuación se señalan:
g) existan razones justificadas para la adquisición o locación de bienes por razones técnicas o
urgencias impostergables; o,
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53 (Cincuenta y tres)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
La Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud fue creada por
Resolución S.G. Nº 181 de fecha 14/10/2008 atendiendo a lo siguiente:
¾ La necesidad de mejorar la gestión de suministros de insumos estratégicos de salud
pública para los Programas y Servicios dependientes del Ministerio de Salud Pública y Bienestar
Social; con el fin de crear las condiciones necesarias para garantizar el acceso de la población a
productos eficaces, seguros y de calidad, asegurando la continuidad y disponibilidad de los
mismos.
¾ La necesidad de establecer en el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social una
instancia nacional que defina el conjunto de procesos técnicos y administrativos, estandarizados
y articulados, bajo los cuales se desarrolle la selección, estimación de necesidades, adquisición,
almacenamiento, distribución y uso racional de los insumos estratégicos en salud; así como el
monitoreo, control, supervisión, evaluación y manejo de la información en las dependencias y
establecimientos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
CONCLUSIÓN:
Se constató que, la entrega de productos adjudicados mediante Contrataciones por la Vía de la
Excepción (justificados para la adquisición en forma urgente e impostergable), se realizaron con
demoras considerables, hecho que pudo ocasionar que los medicamentos e insumos no
llegaran a los beneficiarios en el momento oportuno, incumpliendo con los fines de creación de
la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, establecidos por Resolución
S.G. Nº 181/08
OBSERVACIÓN N° II.14:
FALTA DE APLICACIÓN DE MULTA A PROVEEDOR ADJUDICADO EN EL MARCO DE LA
LPN N° 34/2009 IMPUTADO AL OBJETO DE GASTO 350 PRODUCTOS E
INSTRUMENTALES QUÍMICOS Y MEDICINALES, POR UN TOTAL DE G. 29.970.284
(GUARANÍES VEINTINUEVE MILLONES NOVECIENTOS SETENTA MIL DOSCIENTOS
OCHENTA Y CUATRO)
PLAZO DE
ENTREGA
DEL 50% A
LOS 30
DIAS DEL
PAGO DEL
ANTICIPO
*
1% POR
CADA 2
DIAS DE
ATRASO
D/2
MULTA G.
IMPORTE
SEGÚN
U.E.C.
21.425.750
27
5.784.953
175.000
46
80.500
EXP.
Nº
O.C.
Nº
O.C.
FECHA DE
EMISION
O.C. FECHA
DE
RECEPCION
FECHA
DEL
CONTRATO
MONTO
O.C. G.
FECHA
NOTA Y
ACTA DE
RECEPCION
367
6913
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
156.961.200
21/06/2010
21.425.750
367
6914
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
29/07/2010
175.000
367
6913
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
156.961.200
15/03/2010
63.000
28/04/2010
0
0
0
0
367
6914
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
31/05/2010
29.206.975
28/04/2010
33
29.206.975
16
4.673.116
RECEPCION
TOTAL G.
DIAS DE
ATRASO
(B-D)
IMPORTE
DE G. EN
MORA
28/04/2010
54
28/04/2010
92
367
6914
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
31/05/2010
50.713.044
28/04/2010
33
50.713.044
16
8.114.087
367
6914
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
08/03/2010
2.957.450
28/04/2010
0
0
0
0
367
6914
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
08/03/2010
57.151.700
28/04/2010
0
0
0
0
367
6913
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
156.961.200
24/03/2010
11.500.000
28/04/2010
0
0
0
0
367
6913
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
156.961.200
05/03/2010
41.340.000
28/04/2010
0
0
0
0
367
6913
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
156.961.200
15/02/2010
56.632.830
28/04/2010
0
0
0
0
367
6913
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
156.961.200
25/05/2010
47.427.240
28/04/2010
27
47.427.240
13
6.165.541
367
6914
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
10/06/2010
60.000
28/04/2010
43
60.000
21
12.600
367
6914
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
17/06/2010
9.805.500
28/04/2010
50
9.805.500
25
2.451.375
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
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54 (Cincuenta y cuatro)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
RECEPCION
TOTAL G.
PLAZO DE
ENTREGA
DEL 50% A
LOS 30
DIAS DEL
PAGO DEL
ANTICIPO
*
16/07/2010
1.560.000
28/04/2010
79
1.560.000
39
608.400
05/07/2010
6.116.800
28/04/2010
68
6.116.800
34
2.079.712
FECHA
DEL
CONTRATO
MONTO
O.C. G.
FECHA
NOTA Y
ACTA DE
RECEPCION
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
EXP.
Nº
O.C.
Nº
O.C.
FECHA DE
EMISION
O.C. FECHA
DE
RECEPCION
367
6914
30/12/2009
367
6914
30/12/2009
DIAS DE
ATRASO
(B-D)
IMPORTE
DE G. EN
MORA
1% POR
CADA 2
DIAS DE
ATRASO
D/2
TOTAL
MULTA G.
IMPORTE
SEGÚN
U.E.C.
29.970.284
Verificados los documentos obrantes en los legajos de Rendición de Cuentas, correspondientes
a la Licitación Pública N° 34/2009 "ADQUISICIÓN DE MEDICAMENTOS E INSUMOS
HOSPITALARIOS Y DE LABORATORIOS PARA PROGRAMAS", se constató que la empresa
Ventas Paraguayas realizó la entrega de productos fuera del plazo establecido en el contrato.
Sin embargo, no se constató la aplicación de multas a la citada empresa, motivo por el cual el
equipo auditor efectuó el cálculo correspondiente a fin de determinar el monto que debió
descontarse al proveedor por la entrega fuera del plazo establecido (1% POR CADA 2 DÍA DE
ATRASO), totalizando aproximadamente G. 29.970.284 (Guaraníes veintinueve millones
novecientos setenta mil doscientos ochenta y cuatro)
En el cuadro siguiente se exponen los cálculos realizados por el equipo auditor:
PROVEEDOR: VENTAS PARAGUAYAS
ADJUDICACIÓN: LPN N° 34/2009 "ADQUISICIÓN DE MEDICAMENTOS E INSUMOS HOSPITALARIOS Y DE
LABORATORIOS PARA PROGRAMAS"
MONTO DEL CONTRATO: G. 713.401.938
A
Exp.
N°
O.C
N°
OC Fecha
de
Emisión
367
367
367
367
367
367
367
367
367
6913
6914
6914
6914
6913
6914
6914
6914
6914
30/12/2009
30/12/2009
30/12/2009
30/12/2009
30/12/2009
30/12/2009
30/12/2009
30/12/2009
30/12/2009
B
C
OC Fecha
de
Recepción
Fecha del
Contrato
20/01/2010
20/01/2010
20/01/2010
20/01/2010
20/01/2010
20/01/2010
20/01/2010
20/01/2010
20/01/2010
31/12/2009
31/12/2009
31/12/2009
31/12/2009
31/12/2009
31/12/2009
31/12/2009
31/12/2009
31/12/2009
D
Monto
O.C. G.
E
Nota/Acta
de
Recepción
156.961.200 21/06/2010
199.739.769 29/07/2010
199.739.769 31/05/2010
199.739.769 31/05/2010
156.961.200 25/05/2010
199.739.769 10/06/2010
199.739.769 17/06/2010
199.739.769 16/07/2010
199.739.769 05/07/2010
TOTAL
F
G
H
Recepción
Total G.
Plazo para
la entrega
de
medicament
os e
insumos
(Consideran
do la fecha
de pago del
anticipo
financiero)
I
J
K
Días de
Atraso
(E-G)
Importe
en Mora
1% POR
CADA 2
DÍA DE
ATRAS
O Multa
% (H/2)
Multa
Importe
Según
CGR
(I*J/100)
21.425.750
175.000
29.206.975
50.713.044
47.427.240
60.000
9.805.500
1.560.000
6.116.800
28/04/2010
28/04/2010
28/04/2010
28/04/2010
28/04/2010
28/04/2010
28/04/2010
28/04/2010
28/04/2010
54
92
33
33
27
43
50
79
68
21.425.750
175.000
29.206.975
50.713.044
47.427.240
60.000
9.805.500
1.560.000
6.116.800
27
46
16
16
13
21
25
39
34
5.784.953
80.500
4.673.116
8.114.087
6.165.541
12.600
2.451.375
608.400
2.079.712
29.970.284
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
PROVEEDOR: VENTAS PARAGUAYAS.ADJUDICACION: LPN No. 34/2009 “ADQUISICION DE MEDICAMENTOS E INSUMOS
HOSPITALARIOS Y DE LABORATORIO PARA PROGRAMAS”.MONTO DEL CONTRATO: G. 713.401.938.Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
55 (Cincuenta y cinco)
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Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Caso Exp. Nº 2168: No se aplicó multa alguna considerando el Art. 36 de la Ley 2051/03 último
párrafo que establece lo siguiente; “El atraso de la Unidad Operativa de Contratación (UOC)
en la formalización de los contratos, o en la entrega de anticipos, prorrogará en igual plazo la
fecha de cumplimiento de las obligaciones asumidas por ambas partes”. En el caso observado
por la Contraloría General de la República, se dio la situación de que el anticipo fue pagado en
fecha 29/03/2010 y a partir de la misma empieza a correr el plazo de 60 días, siendo la fecha
tope el 28/05/2010, en cambio la última fecha de entrega de los productos adjudicados se había
dado el 27/05/2010, antes del citado vencimiento.
En el cuadro siguiente exponemos la situación presentada con el Expediente No. 2168, de los
procesos de cumplimiento contractual, tomando en consideración la fecha de pago del anticipo
que fue el 29/03/2010.
OBSERVACION Nº 14 EMPRESA VENTAS PARAGUAYAS LPN 34/2009
EXP.
Nº
O.C.
Nº
O.C. FECHA
DE
EMISION
O.C. FECHA
DE
RECEPCIO
N
FECHA DEL
CONTRATO
MONTO
O.C. G.
FECHA NOTA
Y ACTA DE
RECEPCION
RECEPCIO
N TOTAL
G.
PLAZO DE
ENTREGA
DEL 50% A
LOS 60 DIAS
DEL PAGO
DEL
ANTICIPO *
DIAS DE
ATRASO
(B-D)
IMPORTE
DE G. EN
MORA
1% POR
CADA 2
DIAS DE
ATRASO
D/2
MULT
A G.
IMPO
RTE
SEGÚ
N
U.E.C.
2168
222
03/02/2010
03/02/2010
31/12/2009
105.947.000
25/05/2010
37.800.000
28/05/2010
0
0
0
0
2168
222
03/02/2010
03/02/2010
31/12/2009
105.947.000
18/05/2010
41.340.000
28/05/2010
0
0
0
0
2168
177
29/01/2010
10/02/2010
31/12/2009
10.435.000
27/05/2010
6.635.000
28/05/2010
0
0
0
0
2168
223
03/02/2010
10/02/2010
31/12/2009
9.445.370
18/05/2010
9.445.370
28/05/2010
0
0
0
0
Se adjunta fotocopias del aviso de crédito y la STR correspondiente, con relación del anticipo
pagado al proveedor, como respaldo del presente descargo.
Caso Exp. Nº 367; El proveedor realizó entregas parciales de la Ordenes de Compras emitidas
incurriendo en atraso en algunos ítems teniendo en cuanta la fecha del cobro del Anticipo
Financiero, acreditado en fecha 29/03/2010 por el importe de Gs. 356.700.970 (Trescientos
cincuenta y seis millones setecientos mil novecientos setenta), por tanto los plazos deberían
correr a partir de dicha fecha, debiendo la fecha de vencimiento para la entrega considerar el
28/04/2010 y correspondería la aplicación de multas, según lo que establece el Art. 36 de la Ley
2051/03 último párrafo “El atraso de la Unidad Operativa de Contratación (UOC) en la
formalización de los contratos, o en la entrega de anticipos, prorrogará en igual plazo la fecha
de cumplimiento de las obligaciones asumidas por ambas partes”.
En el cuadro siguiente se expone la situación presentada con el Expediente No. 367, los procesos
de cumplimiento contractual, de donde surgen los montos de multas por atrasos, a ser descontado
del expediente número 5124, ya obligado (N° 59564) (en proceso de pago), STR N° 88710;
correspondiente a la Factura Crédito N° 74630, Remisión N° 6754, cuyo monto es de G.
138.348.000, correspondiente a la Licitación LPN N° 15/2010. Se adjunta fotocopias de los
citados, como así también la Notificación 82/2011 al proveedor Ventas Paraguaya, Cuadro de
cálculo de multa correspondiente elaborado por la instancia correspondiente.
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OBSERVACION Nº 14 EMPRESA VENTAS PARAGUAYAS LPN 34/2009
PLAZO DE
ENTREGA
DEL 50% A
LOS 30 DIAS
DEL PAGO
DEL
ANTICIPO *
DIA
S
DE
ATR
ASO
(BD)
1% POR
CADA 2
DIAS DE
ATRASO
D/2
MULTA G.
IMPORTE
SEGÚN U.E.C.
21.425.750
27
5.784.953
92
175.000
46
80.500
0
0
0
0
28/04/2010
33
29.206.975
16
4.673.116
50.713.044
28/04/2010
33
50.713.044
16
8.114.087
2.957.450
28/04/2010
0
0
0
0
08/03/2010
57.151.700
28/04/2010
0
0
0
0
156.961.200
24/03/2010
11.500.000
28/04/2010
0
0
0
0
156.961.200
05/03/2010
41.340.000
28/04/2010
0
0
0
0
31/12/2009
156.961.200
15/02/2010
56.632.830
28/04/2010
0
0
0
0
20/01/2010
31/12/2009
156.961.200
25/05/2010
47.427.240
28/04/2010
27
47.427.240
13
6.165.541
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
10/06/2010
60.000
28/04/2010
43
60.000
21
12.600
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
17/06/2010
9.805.500
28/04/2010
50
9.805.500
25
2.451.375
6914
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
16/07/2010
1.560.000
28/04/2010
79
1.560.000
39
608.400
6914
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
05/07/2010
6.116.800
28/04/2010
68
6.116.800
34
2.079.712
TOTAL
29.970.284
O.C.
FECHA DE
RECEPCIO
N
EXP.
Nº
O.C.
Nº
O.C.
FECHA DE
EMISION
367
6913
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
156.961.200
21/06/2010
21.425.750
28/04/2010
54
367
6914
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
29/07/2010
175.000
28/04/2010
367
6913
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
156.961.200
15/03/2010
63.000
28/04/2010
367
6914
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
31/05/2010
29.206.975
367
6914
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
31/05/2010
367
6914
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
08/03/2010
367
6914
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
199.739.769
367
6913
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
367
6913
30/12/2009
20/01/2010
31/12/2009
367
6913
30/12/2009
20/01/2010
367
6913
30/12/2009
367
6914
30/12/2009
367
6914
367
367
FECHA DEL
CONTRATO
MONTO
O.C. G.
FECHA NOTA
Y ACTA DE
RECEPCION
RECEPCION
TOTAL G.
IMPORTE
DE G. EN
MORA
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES manifiesta en su descargo referente al Expediente N° 2168/10 lo siguiente: “No se
aplicó multa alguna considerando el Art. 36 de la Ley 2051/03 último párrafo que establece lo
siguiente; “El atraso de la Unidad Operativa de Contratación (UOC) en la formalización de los
contratos, o en la entrega de anticipos, prorrogará en igual plazo la fecha de cumplimiento de las
obligaciones asumidas por ambas partes”. En el caso observado por la Contraloría General de la
República, se dio la situación de que el anticipo fue pagado en fecha 29/03/2010 y a partir de la
misma empieza a correr el plazo de 60 días, siendo la fecha tope el 28/05/2010, en cambio la
última fecha de entrega de los productos adjudicados se había dado el 27/05/2010, antes del
citado vencimiento”.
Al respecto, se adjuntó copia del aviso de crédito de fecha 29/03/10 correspondiente al anticipo
financiero realizado a la empresa Ventas Paraguayas S.A., por tanto se considera el descargo
presentado y este punto se excluyó del Informe Final.
En relación al Expediente N° 367/10 expresaron lo siguiente: El proveedor realizó entregas
parciales de la Ordenes de Compras emitidas incurriendo en atraso en algunos ítems teniendo
en cuanta la fecha del cobro del Anticipo Financiero, acreditado en fecha 29/03/2010… por
tanto los plazos deberían correr a partir de dicha fecha, debiendo la fecha de vencimiento para
la entrega considerar el 28/04/2010… y correspondería la aplicación de multas, según lo que
establece el Art. 36 de la Ley 2051/03 …”.
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Asimismo, manifestaron: “…los procesos de cumplimiento contractual, de donde surgen los
montos de multas por atrasos, a ser descontado del expediente número 5124, ya obligado (N°
59564) (en proceso de pago), STR N° 88710; correspondiente a la Factura Crédito N° 74630,
Remisión N° 6754, cuyo monto es de G. 138.348.000, correspondiente a la Licitación LPN N°
15/2010…”. Se adjuntaron copias de los documentos mencionados, así como de la Notificación
82/2011 de fecha 30/09/11 realizada al proveedor Ventas Paraguayas; cabe señalar que las
fechas de la STR y la solicitud de pago son de fecha 05/10/11.
Al respecto, el equipo auditor se ratifica en este punto de la observación, en consideración a
que el descuento de la multa aún no fue realizado, es más los procedimientos respectivos recién
fueron implementados con posterioridad a la Comunicación de Observaciones realizada por la
CGR, hecho que se evidencia con las fechas de la STR, solicitud de pago y la notificación N°
82/2011.
Al respecto en la Sección VII. Condiciones Especiales del Contrato, punto CGC 27.1 se
establece lo siguiente: “Si el contratista no diere cumplimiento a la entrega del suministro en los
plazos estipulados en el Cronograma de Entregas Aprobado…será pasible de una multa
equivalente al 1% del monto equivalente al suministro en demora por cada 2 (dos) días de
atraso.
El monto máximo de multas está limitado hasta un máximo del diez por ciento (10%) sobre el
valor total del contrato”.
CONCLUSIÓN:
Se constató la falta de aplicación de multa a proveedor adjudicado en el marco de la LPN N°
34/2009 imputado al Objeto de Gasto 350 Productos e Instrumentales Químicos y Medicinales,
por un total de G. 29.970.284, en incumplimiento de lo establecido la Sección VII. Condiciones
Especiales del Contrato, punto CGC 27.1
OBSERVACIÓN N° II.16:
NO SE CONSTATÓ EL RECIBO DE PAGO DE LA EMPRESA VENTAS PARAGUAYAS EN
CONCEPTO DE MULTA POR ATRASOS EN LA ENTREGA POR IMPORTE DE G. 15.202.097
(GUARANÍES QUINCE MILLONES DOSCIENTOS DOS MIL NOVENTA Y SIETE), EN EL
MARCO DE LA CVE N° 21/2009 DEL OBJETO DE GASTO 350 PRODUCTOS E
INSTRUMENTALES QUÍMICOS Y MEDICINALES.
Conforme a los documentos de la CVE N° 21/2009 “ADQUISICIÓN DE MEDICAMENTOS
INSUMOS Y REACTIVOS DESTINADOS AL COMBATE CONTRA LA INFLUENZA A/HI N1”,
obrantes en el Expediente N° 369/10, correspondiente a las Rendiciones de Cuentas de
compras de medicamentos e insumos, del mes de febrero de 2010, se constató que a foja 150
obra la planilla de cálculo de multas por la entrega fuera del plazo establecido, el cual totaliza G.
15.202.097 (Guaraníes quince millones doscientos dos mil noventa y siete).
A continuación se expone un resumen de la planilla de cálculo de multa:
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Expediente N° 369/10; Monto del Exp.: G. 71.748.850
LLAMADO CVE N° 21/2009; Fecha del Contrato: 28/08/09
O.C.
N°
OC Fecha de
Emisión
4540
4539
4538
4537
4529
4536
4534
4553
4532
4531
4530
5980
6218
5981
01/09/2009
01/09/2009
01/09/2009
01/09/2009
01/09/2009
01/09/2009
01/09/2009
01/09/2009
01/09/2009
01/09/2009
01/09/2009
28/10/2009
16/11/2009
28/10/2009
OC Fecha
de
Monto O.C.
Recepción
09/09/2009
6.990.000
09/09/2009
4.194.000
09/09/2009
1.398.000
09/09/2009
2.796.000
09/09/2009
5.592.000
09/09/2009
3.495.000
09/09/2009
4.194.000
09/09/2009
2.097.000
09/09/2009
2.796.000
09/09/2009
3.495.000
09/09/2009
4.893.300
23/11/2009
1.815.000
23/11/2009
45.181.100
23/11/2009
3.862.750
TOTAL
Nota/Acta
de
Recepción
21/12/2009
21/12/2009
21/12/2009
21/12/2009
21/12/2009
21/12/2009
21/12/2009
21/12/2009
21/12/2009
21/12/2009
21/12/2009
15/12/2009
15/12/2009
15/12/2009
Recepción
Parcial
Recepción
Total
Días
de
Atraso
Importe en
Mora
Mult
a%
Multa
Importe G.
1.398.000
1.398.000
699.000
1.398.000
3.495.000
2.097.000
2.097.000
1.398.000
1.398.000
2.097.000
3.495.000
0
0
0
20.970.000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.815.000
45.181.100
3.862.750
50.858.850
105
105
25
105
105
105
105
105
105
105
105
19
19
19
1.398.000
1.398.000
699.000
1.398.000
3.495.000
2.097.000
2.097.000
1.398.000
1.398.000
2.097.000
3.495.000
1.815.000
45.181.100
3.862.750
71.828.850
52
52
12
52
52
52
52
52
52
52
52
9
9
9
726.960
726.960
83.880
726.960
1.817.400
1.090.440
1.090.440
726.960
726.960
1.090.440
1.817.400
163.350
4.066.299
347.648
15.202.097
A foja 146 de citado expediente obra la nota D.G.G. N° 136/2010 del 26/04/10, a través de la
cual el Dpto. de Giraduría de Gastos informa a la empresa Ventas Paraguayas SAECA lo
siguiente: “…le comunico que “La Unidad de Ejecución de Contratos” ha visualizado en el citado
expediente el atraso en la entrega de los bienes, por lo cual ha emitido la planilla de cálculo de
multas cuyo monto asciende a la suma de Gs. 15.202.097…”.
A párrafo siguiente expresa: “Asimismo informo que el monto de la multa debe ser abonada en
la Caja Habilitada del Departamento de Ingresos del Ministerio de Salud Pública y
Bienestar Social. Una vez realizado el pago, favor acercar el Recibo Original al Departamento
de Giraduría de Gastos, a fin de fotocopiar el mismo y anexarlo al expediente respectivo”.
Sin embargo, no fue constatado el pago realizado por la empresa Ventas Paraguayas
SAECA, ya que en el expediente no obra copia del Recibo de pago.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
Sobre este punto en el expediente nº 369/2010 se realizó el cálculo de multa correspondiente y notificado
en fecha 26 de abril del 2010, pero no fue abonada en su momento por el proveedor, razón por lo que
se había solicitado el dictamen pertinente a fin de poder realizar el descuento de la multa de otros
expedientes en proceso de pago que tenga el proveedor con la institución, siendo la misma avalada
según Dictamen A.J. Nº 2.069 por lo que se procedió conforme al mismo;
EXP. N°
MONTO DEL
EXPEDIENTE
IMPORTE DE MULTA
NOTIFICADA Y NO
ABONADA
INICIALMENTE
369
71.828.850
15.202.097
SE DESCONTO DE LOS SIGUIENTES
EXPEDIENTES EN PROCESO DE
PAGO
EXP. 185
4.160.000.EXP. 1125
11.038.419.TOTAL DESCONTADO: 15.198.419.-
SALDO PENDIENTE DE COBRO DE
MULTA
Gs. 3.678 La empresa procedió al depósito
en el Dpto. de Ingresos de la Institución
según Recibo de Ingresos No. AC170442.-
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Adjuntamos fotocopias del Dictamen, Notificación pertinente y los antecedentes del descuento
aplicado.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En su descargo la DGGIES expresó lo siguiente: “…se realizó el cálculo de multa
correspondiente y notificado en fecha 26 de abril del 2010, pero no fue abonada en su momento
por el proveedor, razón por lo que se había solicitado el dictamen pertinente a fin de poder
realizar el descuento de la multa de otros expedientes en proceso de pago que tenga el
proveedor con la institución, siendo la misma avalada según Dictamen A.J. Nº 2.069 por lo que
se procedió conforme al mismo…”, al descargo presentado se adjuntó copia del Dictamen
mencionado.
Conforme a lo expuesto en el cuadro presentado en el descargo, se realizó el descuento de G.
15.198.419 de los Expedientes N° 185/10 y 1125/10, sin embargo, verificados los documentos
de respaldo adjuntados, se constata lo siguiente:
STR N°
FECHA DE
APROBACIÓN
CARPETA
N°
100784
10/12/2010
1125/10
S/RESUMEN DE RETENCIONES
– CONCEPTO DE RETENCIÓN
INCUMPLIMIENTO DE
CONTRATO – IMPORTE G.
66.450.044
100940
10/12/2010
185/10
16.234.918
OBSERVACIÓN
NO SE ADJUNTÓ PLANILLA DE CÁLCULO
DE MULTAS
NO SE ADJUNTÓ PLANILLA DE CÁLCULO
DE MULTAS
Tal como se expone en el cuadro siguiente, a los documentos remitidos en el descargo, no se
adjuntó la copia de la planilla de cálculo de multas, por tanto no se cuenta con la certeza de
que los importes descontados de los expedientes 1125/10 y 185/10 incluyan los importes
correspondientes a la multa del expediente 369/10.
Asimismo, en el descargo se menciona que el saldo de G. 3.678 fue depositado por la empresa
según Recibo de Ingresos No. AC170442, el cual fue verificado por el equipo auditor, sin
embargo llama la atención que el depósito fue realizado recién en fecha 03/10/11, siendo que
los supuestos descuentos de multas se realizaron en el mes de diciembre de 2010.
Por lo expuesto precedentemente, el equipo auditor se ratifica en la observación.
La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece:
Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el
estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado
sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la
administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la
verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan
como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de
otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control
interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las
cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas.
CONCLUSIÓN:
No se constató el recibo de pago de la empresa Ventas Paraguayas en concepto de multa por
atrasos en la entrega, por importe de G 15.202.097, en el marco de la CVE N° 21/2009 del
Objeto de Gasto 350 Productos e Instrumentales Químicos y Medicinales, en transgresión a lo
establecido en el artículo 65 de la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”.
OBSERVACIÓN N° II.17:
AL 30/09/10 LA EMPRESA VENTAS PARAGUAYAS NO ABONÓ EL IMPORTE DE G.
289.538.142 (GUARANÍES DOSCIENTOS OCHENTA Y NUEVE MIL QUINIENTOS TREINTA
Y OCHO MIL CIENTO CUARENTA Y DOS), QUE CONTABA CON NOTIFICACIÓN DE
MULTAS POR ENTREGAS ATRASADAS EN EL MARCO DE LA LPN N° 10/2009, DEL
OBJETO DE GASTO 350 PRODUCTOS E INSTRUMENTALES QUÍMICOS Y MEDICINALES.
En el Expediente N° 577/10, Legajo N° 811 de fecha 21/07/10, correspondiente al mes de abril
de 2010, se constató el Memorándum U.E.C. N° 1388/10 de fecha 28/09/10, remitido por el Jefe
de la Unidad de Ejecución de Contratos – DA al Director de la Dirección Financiera, a través del
cual remite informe referente al cumplimiento contractual de la empresa VENTAS
PARAGUAYAS SAECA, en el marco de la LPN N° 10/2010 “Adquisición de Medicamentos e
Insumos”.
Del citado informe se extrae lo siguiente: “… Se detallan los Expedientes, cuyas Facturas fueron
cobradas por el proveedor, las multas notificadas y no fueron abonadas ni descontadas. En el
caso de estos Expedientes se sugiere que sea objeto de una nueva notificación a fin de dejar sin
efecto las multas notificadas en dichos expedientes, por sobrepasar el 10% del monto del total
del contrato, remitiendo los antecedentes a la Dirección Operativa de Contrataciones D.O.C.”.
Al Memorándum citado precedentemente se anexó una planilla de la cual se extrae lo siguiente:
EXPEDIENTES CUYAS FACTURAS FUERON COBRADAS,
LAS MULTAS NOTIFICADAS Y NO ABONADAS
EXPEDIENTE
N°
409
337
339
4222
4438
3440
4123
3238
332
365
370
TOTAL
MONTO G. DEL
EXPEDIENTE
44.317.310
63.000.000
46.962.500
121.282.700
663.487.000
2.772.000
146.620.330
221.613.878
105.155.200
338.484.970
175.893.650
1.929.589.538
IMPORTE G. DE
MULTAS
1.034.406
6.300.000
11.271.000
844.891
154.667.010
388.080
13.000
8.864.555
24.949.030
35.815.550
45.390.620
289.538.142
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
Caso Exp. 577, las multas fueron determinadas y descontadas contablemente de la solicitud de
transferencia de recursos No. 23.225 a la empresa VENTAS PARAGUAYA SAECA en el
Llamado LPN No. 10/2009 y expuestas en el siguiente cuadro:
Exp. No.
577
Monto del Exp.
215.573.270
Multa cobrada
64.209.980
En cuanto al Memorándum que hace mención la Auditoria que se encuentra adjunta al Exp.
577/10 al cual se anexo una planilla.EXPEDIENTE No.
409
337
339
4222
4438
3440
4123
3238
332
365
370
TOTAL
MONTO G. DEL EXPEDIENTE
44.317.310
63.000.000
46.962.500
121.282.700
663.487.000
2.772.000
146.620.330
221.613.878
105.155.200
338.484.970
175.893.650
1.929.589.538
IMPORTE G. DE MULTAS
1.034.406
6.300.000
11.271.000
844.891
154.667.010
388.080
13.000
8.864.555
24.949.030
35.815.550
45.390.620
289.538.142
El importe de multas calculadas, expuesta precedentemente, sobrepasa el 10% del Contrato,
motivo por el cual no fueron aplicadas.
Ahora cabe aclarar que al referido Contrato si efectivamente fue aplicada la multa que
correspondía contractualmente, conforme a lo que pasamos a detallar;
MONTO TOTAL DEL CONTRATO: 6.088.203.394.10% DEL MONTO TOTAL DEL CONTRATO SEGÚN Art. No.12 (Multas Art. 37 Ley 2051):
608.820.339
De los siguientes expedientes fueron descontados las multas correspondientes a
entregas tardías:
Expediente No.
295
47
187
233
577
215
377
952
965
2096
1133
Total
Monto
19.229.312
32.359.389
50.030.502
71.082.015
64.209.980
54.019.240
3.515.525
121.589.351
6.588.129
185.463.500
733.396
608.820.339
No. S,T,R,
17.377.38.898.23.217.22.751.23.225.23.455.17.367.45.936.17.396.71.742.73.084.-
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62 (Sesenta y dos)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Cabe mencionar que, el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social no ha procedido a la
Rescisión del respectivo contrato, en atención que la firma Ventas Paraguayas, procedió a la
entrega del 100% de los bienes, sin embargo procedió a la aplicación de la sanción; la multa
correspondiente establecido en el contrato.
El Artículo 59 de la Ley 2051/2003 establece: “RESCISIÓN DEL CONTRATO:
La
Contratante podrá rescindir administrativamente los contratos a los que se refiere esta
ley, en los siguientes casos: …………… c)
cuando el valor de las multas supera el
monto de la garantía de cumplimiento del contrato…”
De lo dispuesto en el Art. 59 de la Ley 2051/2003 se desprende que la rescisión de los
contratos, cuando el valor de las multas supera el monto de la garantía de cumplimiento del
contrato, es de carácter facultativo (la norma no tiene carácter imperativo), por lo que el
Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social tiene la potestad o no de rescindirlos en la
situación señalada.
Se adjunta los respaldos documentarios del presente descargo.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En el descargo presentado por la DGGIES se expresó lo siguiente: “… cabe aclarar que al
referido Contrato si efectivamente fue aplicada la multa que correspondía contractualmente,
conforme a lo que pasamos a detallar…Cabe mencionar que, el Ministerio de Salud Pública y
Bienestar Social no ha procedido a la Rescisión del respectivo contrato, en atención que la firma
Ventas Paraguayas, procedió a la entrega del 100% de los bienes, sin embargo procedió a la
aplicación de la sanción; la multa correspondiente establecido en el contrato…”.
Al respecto, se adjuntaron copias de las siguientes STR:
STR
17.377
38.898
23.217
22.751
23.225
23.455
17.367
45.936
17.396
71.742
73.084
Fecha de
aprobación
30/03/10
17/06/10
29/04/10
23/04/10
29/04/10
29/04/10
30/03/10
12/07/10
31/03/10
30/09/10
30/09/10
Expediente
No.
295
47
187
233
577
215
377
952
965
2096
1133
Total
Monto
19.229.312
32.359.389
50.030.502
71.082.015
64.209.980
54.019.240
3.515.525
121.589.351
6.588.129
185.463.500
733.396
608.820.339
Observación
No se adjuntó copia del
No se adjuntó copia del
No se adjuntó copia del
No se adjuntó copia del
No se adjuntó copia del
No se adjuntó copia del
No se adjuntó copia del
No se adjuntó copia del
No se adjuntó copia del
No se adjuntó copia del
No se adjuntó copia del
Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación
Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación
Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación
Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación
Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación
Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación
Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación
Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación
Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación
Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación
Aviso de Crédito en el cual conste la fecha de acreditación
Como se puede evidenciar en el cuadro precedente, las fechas de aprobación de las STR datan
desde el 30/03/10 fecha muy anterior a la fecha del Memorándum U.E.C. N° 1388/10 del
28/09/10, remitido por el Jefe de la Unidad de Ejecución de Contratos – DA al Director de la
Dirección Financiera, a través del cual remite informe referente al cumplimiento contractual de la
empresa VENTAS PARAGUAYAS SAECA, en el marco de la LPN N° 10/2010 “Adquisición de
Medicamentos e Insumos”.
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63 (Sesenta y tres)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Al respecto, no se cuenta con la certeza de que efectivamente las multas hayan sido
descontadas, ni la fecha efectiva de la acreditación en la cuenta de la empresa, ya que no se
adjuntó copia del aviso de crédito respectivo, por tanto el equipo auditor se ratifica en la
observación.
El Decreto reglamentario N° 8127/00 POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES
LEGALES ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA LEY N°
1535/99, DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO, Y EL FUNCIONAMIENTO DEL
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – SIAF, establece:
Art. 92. - Soportes Documentarios para el Examen de Cuentas. La rendición de cuentas
estará constituida por los documentos originales que respalden las operaciones realizadas y que
servirá de base para el registro contable y la ejecución presupuestaria.
Los documentos considerados para las rendiciones de cuentas son los siguientes…
b) Los comprobantes que justifiquen los ingresos devengados y percibidos en el período y los de
egresos que justifiquen la obligación y el pago; y,…
Las UAF's y SUAF's deberán preparar y archivar los soportes documentarios respaldatorios del
registro contable de las operaciones de ingresos y egresos, en orden cronológico, previo control
de fondo y forma de los mismos.
CONCLUSIÓN:
Al 30/09/10 la empresa Ventas Paraguayas no abonó el importe de G. 289.538.142, la cual fue
notificada por entregas atrasadas en el marco de la LPN N° 10/2009, del Objeto de Gasto 350
Productos e Instrumentales Químicos y Medicinales.
OBSERVACIÓN N° II.18:
AL 30/09/10 NO SE RESCINDIÓ EL CONTRATO CON LA EMPRESA IMPORTADORA
EUROAMERICANA EN EL MARCO DE LA CVE N° 36/2009, POR INCUMPLIMIENTO EN LA
PROVISIÓN DE BIENES ADJUDICADOS.
Verificados los documentos obrantes en el Expediente N° 452/10 se constató que el mismo
corresponde al pago en concepto de anticipo del 50 % del valor de contrato celebrado en el
marco de la CVE N° 36/09, por un monto de G. 150.187.500 (Guaraníes ciento cincuenta
millones ciento ochenta y siete mil quinientos).
A foja 69 del mismo obra el Dictamen DGAJ N° 44/2011, el cual en su parte pertinente expresa:
“…habiendo la empresa mencionada percibido el monto total del anticipo Financiero previsto en
el contrato, presentando póliza de seguro por el 100% del monto del anticipo, pero entregando
mercaderías que no cumplen con las especificaciones técnicas establecidas, no siendo
autorizada la recepción de dicha mercadería, quedando en consecuencia un saldo a entregar,
por la cual la empresa adjudicada dio su conformidad para la ejecución de la Póliza de fiel
cumplimiento de Contrato por el importe correspondiente al valor de las cantidades no
entregadas mediante Nota de fecha 18/08/10. Se deja constancia que a la fecha de la
presentación de la Nota mencionada la vigencia de la Póliza estaba vencida…. (La negrita
y subrayado son de la auditoría).
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64 (Sesenta y cuatro)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Continúa diciendo que “…se debe Intimar a la firma adjudicada para que cumpla con el contrato
suscripto y haga entrega de los bienes adjudicados faltantes, bajo apercibimiento de que en
caso contrario se procederá a la rescisión del contrato de conformidad a lo establecido en la Ley
2051 de Contrataciones Públicas y se remitirán los antecedentes de la causa a la Dirección
Nacional de Contrataciones Públicas”.
En fecha 18/01/11 se remitió el telegrama colacionado a la citada empresa.
A foja 63 del expediente obra el Memorándum D.O.C. N° 64/11 de fecha 31/01/11 remitida a la
Dirección General de Asesoría Jurídica por parte de la Dirección Operativa de Contrataciones, a
fin de informar que se ha procedido a la intimación correspondiente, no teniendo respuesta.
Remitiéndose además los antecedentes a fin de que la Dirección General de Asesoría Jurídica
inicie los trámites correspondientes para la rescisión de contrato con la firma referida.
Sin embargo, en el expediente no se constataron los documentos de respaldo que
demuestren la efectiva rescisión del contrato.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social por Resolución A.J.Nº.181 /2011, cuya copia
se adjunta, inició el proceso de rescisión del contrato suscripto con la Empresa Importadora
Euroamericana S.A. en el marco de la CVE Nº.36/2008, debido al incumplimiento de la referida
empresa en cuanto a la entrega del Item 28, cuyo precio adjudicado es de Gs.900.000
(Guaraníes novecientos mil). Posteriormente, por Resolución A.J.Nº.640/2011, cuya copia se
adjunta, el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social rescindió el referido contrato.
La póliza de garantía de fiel cumplimiento del contrato no fue ejecutada debido a que la
misma se hallaba con la vigencia vencida
Se aclara que las pólizas de garantía de fiel cumplimiento del contrato y de anticipo
financiero tienen carácter accesorio, por lo que en caso de ejecución se debe limitar al
monto del contrato no ejecutado o eventualmente al importe de las multas que se
hubiesen aplicado.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En el descargo presentado por la DGGIES se expreso: “…por Resolución A.J. Nº.181 /2011,
cuya copia se adjunta, inició el proceso de rescisión del contrato suscripto con la Empresa
Importadora Euroamericana…por Resolución A.J. Nº.640/2011, cuya copia se adjunta, el
Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social rescindió el referido contrato…”, fueron
verificadas las Resoluciones remitidas constatándose que las mismas cuentan con fechas
23/03/11 y 03/10/11.
Al respecto, si bien el contrato ya fue rescindido conforme a la Resolución A.J. N° 640 de fecha
03/10/11; al 30/09/10 (alcance de la auditoría) dicha situación aún no había sido regularizada,
durante el periodo verificado, por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación.
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65 (Sesenta y cinco)
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Al respecto, la Ley 2051 “De Contrataciones Públicas” en su Artículo 59. Rescisión de
Contrato establece: “La Contratante podrá rescindir administrativamente los contratos a los que
refiere esta Ley, en los siguientes casos:…c) cuando el valor de las multas supera el monto de
la garantía de cumplimiento del contrato;…”.
Asimismo, en los contratos firmados se establece que la Garantía de fiel cumplimiento del
contrato será del 10% (diez por ciento) del monto adjudicado por medio de una póliza de seguro,
en concordancia con lo establecido en el artículo 39 de la Ley 2051 “De Contrataciones
Públicas” que establece: “…c) el cumplimiento de los contratos. Esta garantía deberá oscilar
entre el cinco y el diez por ciento del monto total del contrato…”.
CONCLUSIÓN:
Al 30/09/10 no se rescindió el contrato con la empresa importadora EUROAMERICANA en el
marco de la CVE N° 36/2009, por incumplimiento en la provisión de bienes adjudicados, en
trasgresión del artículo 59 de la Ley 2051 “De Contrataciones Públicas”
OBSERVACIÓN N° II.19:
ATRASOS IMPORTANTES EN LA REGISTRACIÓN CONTABLE DE LOS PAGOS
(EGRESOS) EFECTUADOS A PROVEEDORES, DEL OBJETO DE GASTO 350 PRODUCTOS
E INSTRUMENTALES QUÍMICOS Y MEDICINALES.
Verificados los Legajos de rendición de cuentas se ha constatado que los pagos realizados a los
proveedores se registran en el SICO con atrasos importantes.
Dicha situación fue constatada comparando las fechas de los recibos de pago con la fecha de
registración del egreso.
En el cuadro siguiente se exponen algunos casos:
A
Obligación
Nº
13860
13863
13866
13867
13869
13870
13871
13872
13873
13873
15995
12540
16045
13969
15217
15218
6338
14357
13742
15944
16011
10046
B
Fecha de
Obligación
C
Recibo de
Dinero N°
D
Fecha del Recibo
de Dinero
20/04/2010
68614
02/07/2010
28/04/2010
17/04/2010
29/04/2010
21/04/2010
12309
31100
129566
4059
26/04/2010
8898
27/02/2010
34306 - 34356
21/04/2010
20/04/2010
28/04/2010
28/04/2010
30/03/2010
68677
427566
5660
2166
2165
F
FECHA DE
EGRESO
G
DIFERENCIA EN
DÍAS (F-D)
159.996.320
15/07/2010
13
08/06/2010
28/05/2010
23/06/2010
27/05/2010
198.529.500
142.745.480
672.008.440
56.795.000
05/07/2010
21/06/10
15/07/2010
17/06/2010
27
24
22
21
23/06/2010
161.105.900
14/07/2010
21
30/04/2010 25/05/2010
28/06/2010
18/05/2010
15/06/2010
01/07/2010
E
Monto
125.261.056
19/05/10
19
54.500.000
3.876.000
10.436.360
15/07/2010
03/06/2010
30/06/2010
14/07/10
17
16
15
13
26.530.000
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
66 (Sesenta y seis)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
A
Obligación
Nº
9959
16384
15597
14223
16089
6432
23591
B
Fecha de
Obligación
27/04/2010
21/04/2010
29/04/2010
27/02/2010
29/05/2010
C
Recibo de
Dinero N°
2167
198254
76337
239664
34382 - 34384
766
68640
D
Fecha del Recibo
de Dinero
01/06/2010
07/06/2010
08/06/2010
08/07/2010
27/05/2010
13/07/2010
E
Monto
79.590.000
146.649.735
880.000
69.161.400
12.231.925
147.634.200
84.770.000
F
FECHA DE
EGRESO
G
DIFERENCIA EN
DÍAS (F-D)
11/06/2010
17/06/2010
17/06/2010
16/07/10
04/06/2010
20/07/2010
10
10
9
8
8
7
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
Respecto a los atrasos en los registros contables señalados en el cuadro expuesto en las observaciones de
la Contraloría, se visualiza un error por parte de los Auditores en la información descripta en la columna
D (Fecha del Recibo de dinero) se trascribió la fecha 02/04/2010 debiendo ser 02/07/2010, por lo que la
diferencia de los días de atraso se reducen a 13 días a partir de la emisión del recibo de dinero por parte
del proveedor a causa de la transferencia recibida en su cuenta corriente y no de 104 días como lo afirma
la Contraloría. Para una mejor comprensión se adjunta el sgte. cuadro;
Asiento O.
N°
Fha de
Oblig.
Monto de la
Obligación
Carpeta
N°
Fha del
Recibo de
Dinero
Fha. De
Remisión
por la G.G.
Fha del
Egreso
Días de
Atraso
(*)
13860
13863
13866
13867
13869
13870
13871
13872
13873
15995
12540
16045
13969
15217
15218
20/04/10
8.000.000
233
02/07/10
13/07/10
15/07/10
13
28/04/10
17/04/10
29/04/10
21/04/10
26/04/10
26/04/10
198.529.500
142.745.480
672.008.440
56.795.000
396
1101
1059
1043
08/06/10
28/05/10
23/06/10
27/05/10
28/06/10
18/06/10
13/07/10
16/06/10
05/07/10
21/06/10
15/07/10
1706/10
27
24
22
21
161.105.900
455
23/06/10
13/07/10
14/07/10
21
6338
27/02/10
125.261.056
350
19/05/10
19/05/10
19
14357
13742
15944
16011
10046
9959
16384
15597
14223
16089
6432
23591
21/04/10
20/04/10
28/04/10
28/04/10
30/03/10
30/03/10
29/04/10
27/04/10
21/04/10
29/04/10
27/02/10
29/05/10
13/07/10
30/06/10
15/07/10
03/06/10
30/06/10
17
16
15
13/07/10
14/07/10
13
11/06/10
16/06/10
15/06/10
12/07/10
04/06/10
20/07/10
11/06/10
17/06/10
17/06/10
16/07/10
04/06/10
20/07/10
10
10
9
8
8
7
54.500.000
3.876.000
10.436.360
13.265.000
13.265.000
79.590.000
146.649.735
880.000
69.161.400
12.231.925
147.634.200
84.770.000
577
758
1075
140
1120
253
1128
829
314
1609
30/04/10
25/05/10
28/06/10
18/05/10
15/06/10
01/07/10
01/07/10
01/07/10
01/06/10
07/06/10
08/06/10
08/07/10
27/05/10
13/07/10
(*) Diferencia entre la fecha de registro de egreso contable y la fecha de emisión del recibo de
dinero emitido por el proveedor.
Se adjuntan las documentaciones respaldatorias que avalan la información proporcionada en el cuadro,
arriba descriptas.
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67 (Sesenta y siete)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Por otra parte estamos adjuntando fotocopia de la Nota DGTP/DO N° 304, de la Dirección General del
Tesoro Público a través de la cual remite los Avisos de Créditos emitidos por el Banco Central del
Paraguay, en fecha 12 de julio de 2010, por la cual se pudo recién hacer el registro correspondiente en
fecha 15 de julio de 2010, a los tres días, en lo concerniente al ítems supuestamente registrado en 104
días.
Atendiendo los recursos disponibles, consideramos en lo que nos afecta, los tiempos transcurridos se
encuentran dentro de lo razonable, no obstante, la administración ministerial se encuentra en plena tarea
de ir mejorando paulatinamente el tiempo que se viene dando en los procesos de ejecución presupuestaria
y su consecuente registración contable.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES en su descargo manifiesta: “… se visualiza un error por parte de los Auditores en la
información descripta en la columna D (Fecha del Recibo de dinero) se trascribió la fecha
02/04/2010 debiendo ser 02/07/2010…”, efectivamente la fecha del recibo N° 68614 por un error
involuntario del equipo auditor fue transcripto en forma incorrecta, reduciendo así los días de
atraso a 13 días.
Asimismo, expresaron: “…consideramos en lo que nos afecta, los tiempos transcurridos se
encuentran dentro de lo razonable, no obstante, la administración ministerial se encuentra en
plena tarea de ir mejorando paulatinamente el tiempo que se viene dando en los procesos de
ejecución presupuestaria y su consecuente registración contable”.
Sin embargo, el equipo auditor no considera que los días de atraso sean razonables,
considerando que en algunos casos se efectúan registros de un mes recién en el siguiente, no
dando cumplimiento a disposiciones legales referentes a la registración de los hechos en el
momento en que ocurren.
Por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación.
Al respecto, la Ley 1535/99 DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO establece:
Artículo 57.- Fundamentos técnicos. Para el registro y control de las operaciones económicofinancieras se aplicarán los siguientes criterios contables:…
b) todas las operaciones que generen o modifiquen recursos u obligaciones se registrarán en el
momento que ocurran, sin perjuicio de que se hubiere producido o no movimiento de fondos; y
c) las transacciones o hechos económicos se registrarán de acuerdo con su incidencia en los
activos, pasivos, gastos, ingresos o patrimonio, de conformidad a los procedimientos técnicos
que establezca la reglamentación.
CONCLUSIÓN:
Se evidenciaron atrasos importantes en la registración contable de los pagos (egresos)
efectuados a proveedores, del objeto de gasto 350 Productos e Instrumentales Químicos y
Medicinales, no dando cumplimiento al artículo 57 de la Ley 1535/99, referente a la registración
de los hechos en el momento en que ocurren.
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68 (Sesenta y ocho)
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OG 530 ADQUISICIÓN DE MAQUINARIAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS MAYORES
OBSERVACIÓN N° II.21:
ATRASOS IMPORTANTES EN LA ENTREGA DE MAQUINARIAS,
HERRAMIENTAS MAYORES POR PARTE DE PROVEEDORES.
EQUIPOS
Y
Realizada la verificación de los documentos de respaldo obrantes en los legajos de rendición, se
constataron atrasos importantes en la entrega de MAQUINARIAS, EQUIPOS Y
HERRAMIENTAS MAYORES POR PARTE DE PROVEEDORES.
En el cuadro siguiente se exponen los casos constatados:
Exp. N°
107
1522
1522
113
113
113
Proveedor
DGR
INTERNACIONAL
SRL
IMESE S.A.
IMESE S.A.
Salumedic S.R.L.
Salumedic S.R.L.
Salumedic S.R.L.
A
B
C
Monto del
Contrato
Fecha del
Contrato
Fecha
Nota/Acta de
Recepción
1.729.000.000
07/08/2009
845.020.000
23/12/2009
1.119.282.000
24/12/2009
29/01/2010
04/05/2010
29/04/2010
03/08/2010
03/08/2010
05/07/2010
D
Plazo_ entrega
del 100%
bienes
(90
días
posteriores a
la firma del
contrato)
09/11/2009
23/03/2010
23/03/2010
24/03/2010
24/03/2010
24/03/2010
E
F
Días de
Atraso (CD)
Importe G. en
Mora
81
42
37
132
132
103
450.000.000
571.780.000
273.240.000
10.320.000
973.737.000
135.225.000
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
El Artículo 59 de la Ley 2051/2003 establece: “RESCISIÓN DEL CONTRATO: La Contratante
podrá rescindir administrativamente los contratos a los que se refiere esta ley, en los
siguientes casos: …c) Cuando el valor de las multas supera el monto de la garantía de
cumplimiento del contrato…”
De lo dispuesto en el Art. 59 de la Ley 2051/2003 se desprende que la rescisión de los
contratos, cuando el valor de las multas supera el monto de la garantía de cumplimiento del
contrato, es de carácter facultativo (la norma no tiene carácter imperativo), por lo que el
Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social tiene la potestad o no de rescindirlos en la
situación señalada.
Asimismo, conviene aclarar que de haberse rescindido el mencionado contrato, la contratante no
hubiese tenido la posibilidad adquirir dichos equipos, por la sencilla razón de que para el efecto
debía de haber iniciado un segundo llamado para concretar dicha adquisición, situación que no
solamente pudo haber puesto en riesgo la partida presupuestaria reservada para dicho fin
atendiendo que dichas partidas debían de haber sido utilizadas en el correspondiente ejercicio,
sino que a su vez pudo haber generado un costo administrativo innecesario a la institución con
la realización de un nuevo proceso.
Ahora bien, que como consecuencia del atraso en la entrega de los mencionados
equipos, el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, procedió a la aplicación del
máximo de multa correspondiente, de conformidad al contrato suscripto.
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EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En el descargo presentado por la DGGIES se expresó lo siguiente: “…De lo dispuesto en el Art.
59 de la Ley 2051/2003 se desprende que la rescisión de los contratos, cuando el valor de las
multas supera el monto de la garantía de cumplimiento del contrato, es de carácter facultativo (la
norma no tiene carácter imperativo), por lo que el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social
tiene la potestad o no de rescindirlos en la situación señalada…de haberse rescindido el
mencionado contrato, la contratante no hubiese tenido la posibilidad adquirir dichos equipos, por
la sencilla razón de que para el efecto debía de haber iniciado un segundo llamado para
concretar dicha adquisición…”, con estas expresiones se reconoce lo observado por el equipo
auditor en cuanto a la falta de rescisión de contrato.
Asimismo, manifestaron: “…como consecuencia del atraso en la entrega de los
mencionados equipos, el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, procedió a la
aplicación del máximo de multa correspondiente, de conformidad al contrato suscripto”.
Si bien fueron aplicadas las multas correspondientes, y la rescisión del contrato conllevaría a
otras consecuencias, no se adjuntaron documentos de respaldo de otras medidas adoptadas en
relación al atraso en la provisión de los bienes y equipos (Comunicación a la DNCP de los
antecedentes del caso), esto en consideración a que hechos de esta naturaleza dejan
precedentes para futuras adjudicaciones.
Por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación.
CONCLUSIÓN:
Se constataron atrasos importantes en la entrega de maquinarias, equipos y herramientas
mayores por parte de proveedores, hecho que pudo incidir en la entrega oportuna a los servicios
de salud, para su uso por parte de los pacientes.
RECOMENDACIÓN DEL CAPÍTULO II
Considerando que la mayoría de las observaciones expuestas en el presente CAPÍTULO, están
causadas por la falta de un SISTEMA DE CONTROL EFICIENTE, la Contraloría General de la
República recomienda, continuar con la implementación del Modelo Estándar de Control
Interno para las Entidades Públicas del Paraguay (MECIP), aprobado por el Decreto Nº
962/08, que modifica el Decreto Nº 8127/2000 “Por el cual se establecen las disposiciones
legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99, “De
Administración Financiera del Estado” y el funcionamiento del Sistema Integrado de
Administración Financiera (SIAF)”; y aprueba el MECIP.
Con relación a las deficiencias y debilidades señaladas por esta auditoría, las autoridades de la
Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, deberán diseñar, aprobar e
implementar un plan de mejoramiento que permita subsanar las observaciones contenidas en el
presente capítulo.
Dicho plan (conforme al formato que se expone en la página web de la CGR) debe contener las
acciones que implementará la DGGIES, el cronograma correspondiente y los responsables de su
desarrollo, por cada observación señalada en el Capítulo I del presente informe.
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70 (Setenta)
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CAPÍTULO III
ANÁLISIS DE GESTIÓN
III.1 OBSERVACIONES SOBRE LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y FUNCIONAL
OBSERVACIÓN N°III.1.1:
LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD –
DGGIES NO SE ENCONTRABA INCLUIDA EN LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL
MSPyBS, DURANTE EL PERIODO QUE ABARCA DE ENERO A SEPTIEMBRE DE 2010.
En fecha 15/10/10 se entrevistó a la Directora General de la DGGIES, y se realizó la consulta
con respecto a la inclusión de la DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS
ESTRATÉGICOS EN SALUD en el Organigrama General del MSPyBS.
Al respecto, expresó lo siguiente: “El organigrama del MSPyBS está en proceso de revisión”, por
lo que se colige que, formalmente la DGGIES no se encuentra expuesta en la Estructura
Organizacional del MSPyBS.
Cabe señalar que la DGGIES fue creada por Resolución S.G. N° 181 de fecha 14/10/2008.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
El Manual de Funciones y el Organigrama de la DGGIES se encuentran actualmente en proceso
de revisión y ajuste para su aprobación, la cual se realizará en el término de 30 días como
máximo.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES en el descargo presentado reconoce la observación expresando: “El Manual de
Funciones y el Organigrama de la DGGIES se encuentran actualmente en proceso de revisión y
ajuste para su aprobación…”.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación en consideración a que la DGGIES,
durante el alcance de la auditoría, no se encontraba incluida en la estructura organizacional del
MSPyBS.
CONCLUSIÓN:
La Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud – DGGIES no se encontraba
incluida en la estructura organizacional del MSPyBS, durante el periodo que abarca de enero a
septiembre de 2010.
OBSERVACIÓN N° III.1.2:
EL PLAN ESTRATÉGICO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS
ESTRATÉGICOS EN SALUD – DGGIES, NO SE ENCONTRABA APROBADO DURANTE EL
PERIODO QUE ABARCA DE ENERO A SETIEMBRE DE 2010.
En entrevista realizada en fecha 08/11/10, se consultó sobre la existencia de un Plan Estratégico
de la Institución.
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71 (Setenta y uno)
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Dicho Plan fue puesto a consideración del equipo auditor; el cual consta de Objetivos, Metas,
Resultados, Actividades, Tiempo de verificación, Indicadores, medios de verificación,
Responsables, Supuestos.
Sin embargo dicho Plan Estratégico no se encontraba aprobado.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
El Manual de Funciones y el Organigrama de la DGGIES se encuentran actualmente en proceso
de revisión y ajuste para su aprobación, la cual se realizará en el término de 30 días como
máximo.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES en el descargo presentado reconoce la observación expresando: “El Manual de
Funciones y el Organigrama de la DGGIES se encuentran actualmente en proceso de revisión y
ajuste para su aprobación…”.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación en consideración a que el Plan
Estratégico de la DGGIES, no se encontraba aprobado en el momento de la verificación por
parte del equipo auditor.
CONCLUSIÓN:
El plan estratégico de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud –
DGGIES, no se encontraba aprobado durante el periodo que abarca de enero a setiembre de
2010.
OBSERVACIÓN N° III.1.3:
LA DGGIES NO CONTABA CON MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES APROBADO,
DURANTE EL PERIODO QUE ABARCA DE ENERO A SETIEMBRE DE 2010.
Por Memorándum de Auditoria N° 01/2010 fue solicitada la remisión del Manual de
Organización, Funciones y Procedimientos de la DGGIES, con su respectiva disposición de
aprobación, por nota MSPyBS/DGGIES/N° 1422/10 del 18/10/2010, se remite lo solicitado.
Realizada la verificación de los documentos remitidos se constatan varias notas/memorándos a
través de las cuales fueron puestas a consideración del Nivel Central, tanto el proyecto del
Manual de Organización y Funciones y de la nueva Estructura Organizacional de la DGGIES.
En el cuadro siguiente se detallan las notas/memorandos constatados:
NOTA /Memorándum
FECHA
Nota O & M N° 17/2010
02/02/10
Memo DGGIES N° 46/2010
16/03/10
Memo D.G.A.F N° 86/2010
30/03/2010
REMITIDO A
MOTIVO
Lic. Nery Márquez Roa Dirección
General
de
Administración y Finanzas
Presentación del Manual de Organización y
Funciones para encaminar los trámites. Se
adjunta el Manual de Organización y funcionesProyecto de Resolución de aprobación de la
nueva estructura organizacional.
Lic. Nery Márquez Roa Dirección
General
de
Administración y Finanzas
Dra.
Laura
Duarte
–
Reiteración del pedido realizado en fecha
02/02/10.
Informar que los Proyectos de manual y
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72 (Setenta y dos)
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NOTA /Memorándum
FECHA
REMITIDO A
MOTIVO
D.G.G.I.E.S.
Memo DGGIES N° 604/2010
07/05/10
Lic.
Oscar
Vellacich
Secretaría General
–
resolución aún se encontraban a consideración
de la señora Ministra.
Reiteración de la solicitud aprobación de la
nueva estructura organizacional.
Considerando lo expuesto precedentemente la DGGIES no cuenta con un Manual de
Organización y Funciones aprobado, en el periodo que abarca de enero a setiembre de 2010.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
El Manual de Funciones y el Organigrama de la DGGIES se encuentran actualmente en proceso
de revisión y ajuste para su aprobación, la cual se realizará en el término de 30 días como
máximo.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES en el descargo presentado reconoce la observación expresando: “El Manual de
Funciones y el Organigrama de la DGGIES se encuentran actualmente en proceso de revisión y
ajuste para su aprobación…”.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación en atendiendo a que la DGGIES no
contaba con Manual de Organización y Funciones aprobado, durante el periodo auditado.
La falta de un Manual que establezca la organización y las funciones que se deben realizar en
cada dependencia de la DGGIES, hace que las tareas se realicen sin un criterio orientador a una
gestión eficiente y eficaz.
En la Resolución SG N° 181/08 “POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE
GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATRÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA DIRECTA DEL
VICEMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA, DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y
BIENESTAR SOCIAL”, en su artículo 3° establece: “Determinar que en un plazo no mayor de 30
(treinta) días a partir de la designación del / de la responsable de la citada dependencia,
presente al gabinete el organigrama así como el manual de organización y funciones de la
dependencia creada en el art. 1° de esta Resolución; para su aprobación e inclusión en el
Organigrama General del Ministerio”.
CONCLUSIÓN:
La DGGIES no contaba con Manual de Organización y Funciones aprobado, durante el periodo
que abarca de enero a setiembre de 2010, hecho que ocasiona que las tareas se realicen sin un
criterio orientador a una gestión eficiente y eficaz ; en incumplimiento de la Resolución SG N°
181/08, en su artículo 3.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
73 (Setenta y tres)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
OBSERVACIÓN N° III.1.4:
FALTA DE APROBACIÓN DE LA NUEVA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA
DGGIES POR PARTE DEL NIVEL CENTRAL.
Adjunto al proyecto del Manual de Organización y Funciones se remitió a las instancias
correspondientes el proyecto de Resolución de aprobación de la nueva Estructura
Organizacional.
Cabe señalar que en fecha 23/10/2009 la Directora General de la Dirección General de Gestión
de Insumos Estratégicos en Salud remitió al Dr. Edgar Giménez, Viceministro la nota DGGIES
N° 2357/09 a través de la cual remite el proyecto de la Resolución para el cambio del
Organigrama, el cual fue realizado conjuntamente con la asesoría del Proyecto Umbral.
Entre la documentación recibida no se constató ningún otro documento que demuestre la
aprobación de dicha estructura organizacional.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
El Manual de Funciones y el Organigrama de la DGGIES se encuentran actualmente en proceso
de revisión y ajuste para su aprobación, la cual se realizará en el término de 30 días como
máximo.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES en el descargo presentado reconoce la observación expresando: “El Manual de
Funciones y el Organigrama de la DGGIES se encuentran actualmente en proceso de revisión y
ajuste para su aprobación…”.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación referente a la falta de aprobación de la
nueva estructura organizacional de la DGGIES por parte del Nivel Central.
En la Resolución SG N° 181/08 “POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE
GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATRÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA DIRECTA DEL
VICEMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA, DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y
BIENESTAR SOCIAL”, en su artículo 3° establece: “Determinar que en un plazo no mayor de 30
(treinta) días a partir de la designación del / de la responsable de la citada dependencia,
presente al gabinete el organigrama así como el manual de organización y funciones de la
dependencia creada en el art. 1° de esta Resolución; para su aprobación e inclusión en el
Organigrama General del Ministerio”.
CONCLUSIÓN:
La nueva estructura organizacional de la DGGIES no cuenta con la aprobación correspondiente
por parte del nivel central del MSPyBS, en incumplimiento de la Resolución SG N° 181/08 en su
artículo 3.
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III.2. ANÁLISIS DE GESTIÓN
ADJUDICACIONES REALIZADAS
DE
PLAN
ANUAL
DE
CONTRATACIONES
Y
Por Memorándum de Auditoría N° 09/10 de fecha 16/11/10 se solicitó la remisión del Plan Anual
de Contrataciones (PAC) correspondiente al ejercicio fiscal 2010, el cual fue remitido por nota
D.G.G.I.E.S. N° 1665/10 del 29/11/2010.
En el cuadro siguiente se exponen los datos obtenidos del PAC remitido al equipo auditor:
N°
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
MONTO TOTAL PAC D.G.G.I.E.S AÑO 2010
VALOR A
N° DE PAC
MODALIDAD
CONTRATAR G.
198909
LPN
4.125.567.190
198907
LPN
14.687.415.893
199622
LPN
18.111.680.537
203895
LPN
5.938.740.000
203790
LPN
719.154.000
203517
CO
458.559.580
203502
LPN
2.248.010.000
203400
CVE
9.000.000
203322
LPN
19.451.889.050
203307
LPN
15.389.046.500
202802
CO
132.400.000
202789
CO
143.332.000
202623
LPN
16.571.883.900
202300
LPN
17.528.158.640
202230
LPN
2.450.400.000
202219
CO
240.100.000
202170
CO
318.273.330
202099
LPN
3.639.578.100
202093
LPN
22.967.699.809
201556
CD
20.000.000
200632
LPN
6.418.721.644
200165
CD
32.337.900
199942
CVE
1.758.300.000
198899
LPN
3.066.272.000
199051
LPN
1.059.383.000
TOTAL
157.485.903.073
Asimismo fue solicitado el listado de contrataciones del Sub Programa, el cual fue remitido por
nota D.G.G.I.E.S. N° 1508/2010 del 26/10/10.
A continuación se detallan las adjudicaciones efectuadas por la DGGIES:
N°
1
2
3
4
5
PAC
198899
198909
199942
200165
200632
LISTADO DE ADJUDICACIONES D.G.G.I.E.S AL 30/09/10
DESCRIPCIÓN
Adquisición de Medicamentos e insumos especiales (Lepra-Anfotericina BZanamivir)
Adquisición de insumos para Salud Bucodental
Adquisición de insumos para Nefrología
Adquisición de Útiles de oficina DGGIES
Adquisición de Insumos Médicos para Contingencias
TOTAL LLAMADO G.
3.066.272.000
4.125.567.190
1.758.300.000
32.337.900
6.418.721.644
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N°
6
7
8
9
10
11
12
PAC
201556
202093
202099
202170
202230
202789
202802
LISTADO DE ADJUDICACIONES D.G.G.I.E.S AL 30/09/10
DESCRIPCIÓN
Herramientas, aparatos e instrumentos en general (Adq. Reloj Biométrico)
Adquisición de medicamentos e insumos para Kit de parto
Adq. De medicamentos, insumos y reactivos para el INAT
Adq. De muebles para hospitales, proyecto KOICA
Adq. De Equipos médicos para Soporte VITAL
Adquisición de Insumos odontológicos para el programa Paraguay Sonríe
Adquisición de Equipos odontológicos para el programa Paraguay Sonríe
Total ejecutado G.
TOTAL LLAMADO G.
20.000.000
22.967.699.809
3.639.578.100
318.273.330
2.450.000.000
143.332.000
132.400.000
45.072.481.973
Realizada la verificación de listado de contrataciones y comparado con el PAC, se evidenció que
todas las adjudicaciones realizadas por la DGGIES se encuentran incluidas en el Plan Anual de
Contrataciones.
Sin embargo, comparando el monto total del PAC en relación al monto total de adjudicaciones
resulta lo siguiente:
OBSERVACIÓN N° III.2.1:
AL 30/09/10 LA DGGIES EJECUTÓ SOLO EL 28,62% DE SU PLAN ANUAL DE
CONTRATACIONES (PAC).
En base a los documentos remitidos por la DGGIES el equipo auditor efectuó la cuantificación
de los llamados ejecutados y de los cuadros por el rango “Producto de Nivel 4”, del PAC.
Comparando el monto total del PAC en relación al monto total de adjudicaciones se constató
que a setiembre de 2010 se ejecutó solo el 28,62% del monto total del Plan Anual de
Contrataciones, conforme se expone en el cuadro siguiente:
PORCENTAJE DE EJECUCIÓN
MONTO TOTAL DEL PAC
TOTAL EJECUTADO AL 30/09/2010
% DE EJECUCIÓN del PAC
157.485.903.073
45.072.481.973
28,62
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
La ejecución del 28.62% del PAC se debe a que la DGGIES contaba al inicio del 2010 con
presupuesto de guaraníes 67.469.800.092 que fue destinado inicialmente para cubrir las deudas
pendientes de ejercicio fiscal 2009 con las correspondientes declaraciones juradas ya que es
necesario honrar las deudas pendientes, el monto restante sobre todo del rubro 350 fue utilizado
para la realización de 7 (siete) llamados de medicamentos y la totalidad del rubro 530 con 5
(cinco) llamados para equipos médicos del año 2010, todos incluidos en el PAC, quedando
pendiente 13 llamados, también incluidos en el PAC, para los cuales se logró primeramente una
reprogramación presupuestaria consolidando líneas presupuestarias de varias dependencias a
una línea única a cargo de Insumos Estratégicos, de manera a mejorar la utilización de los
rubros, el monto total de la reprogramación fue de guaraníes 114.564.430.792 que impactó en la
línea de la Unidad de Insumos estratégicos en fecha 30/03/2010y, posteriormente un aumento
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en el plan financiero del 4% según Decreto N°4546/2010 de guaraníes 4.026.184.418 que
impactó en el presupuesto el 14/06/2010, finalmente una ampliación presupuestaria de
guaraníes 49.217.000.000 que impactó en el presupuesto en fecha 11/11/2010 del 2010, por
tales motivos la mayoría de los llamados fueron ejecutados en el segundo semestre del año
2010 ya requerían la realización de todos estos trámites para la ejecución de los llamados, a
pesar de ello Insumos Estratégicos llegó al 90% (noventa por ciento) de Ejecución
Presupuestaria al 31 de diciembre de 2010 y 94% de la ejecución del PAC al 15/12/2010.Reprogramación aprobada por Decreto Nº 4123 (30/03/2010):
350-10-1: Aumento G. 1.277.470.164
350-10-10: Aumento G. 112.738.908.964
350-30-1: Aumento G. 548.051.664
Reprogramación aprobada por Decreto Nº 4546 (14/06/2010).
350-10-1: Aumento G. 4.026.184.418
Reprogramación aprobada por Decreto Nº 5392 (11/11/2010)
350-10-1: Aumento G. 49.217.000.000
Reprogramación aprobada por Decreto Nº 5611 (14/12/2010)
350-10-10: Aumento G. 1.761.858.815
Se adjunta los Decretos por el cual fueron aprobadas las Reprogramaciones y
Ampliaciones Presupuestaria, principalmente para tomar en cuenta las fechas en que las
mismas fueron dadas. Se adjuntan informes de Ejecución de PAC al 15/12/2010 y
Ejecución Presupuestaria al 31/12/2010.EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La institución manifiesta en su descargo que la baja ejecución de su PAC al 30/09/11, se debió
“…a que la DGGIES contaba al inicio del 2010 con presupuesto de guaraníes 67.469.800.092
que fue destinado inicialmente para cubrir las deudas pendientes de ejercicio fiscal 2009…”,
además mencionan las diferentes ampliaciones y reprogramaciones efectuadas a su
presupuesto durante el ejercicio fiscal 2010.
La LEY Nº 2.051/03 DE CONTRATACIONES PÚBLICAS establece en su Artículo 12.PROGRAMA ANUAL DE CONTRATACIONES: A más tardar el veinte y ocho de febrero de
cada año, de acuerdo con el Presupuesto General de la Nación o los Presupuestos
Municipales vigentes, con los decretos y resoluciones reglamentarias y con los lineamientos
emitidos, los organismos, las entidades o las municipalidades elaborarán el Programa Anual
de Contrataciones, sujetándose a las previsiones establecidas en la Ley de Administración
Financiera y su reglamento. El Programa Anual de Contrataciones incluirá aquellos proyectos
que abarquen más de un ejercicio fiscal.
El referido programa deberá ser puesto a disposición de los interesados, tanto en las oficinas de
los organismos, las entidades o las municipalidades, como a través del Sistema de Información
de las Contrataciones Públicas (SICP).
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Aunque no constituirá un compromiso de contratación, será obligatorio contar con el citado
programa para la ejecución del presupuesto de cada año, el cual, sólo por causas
debidamente justificadas, podrá ser adicionado, modificado, suspendido o cancelado.
Asimismo, el DECRETO N° 21.909/03 POR EL CUAL SE REGLAMENTA LA LEY N°
2051/2003, “DE CONTRATACIONES PÚBLICAS”, en su Título II PLANEAMIENTO,
Programación y Presupuesto, CAPÍTULO ÚNICO, establece en el Artículo 12. Formulación del
Programa Anual de Contrataciones que:
Para la formulación del Programa Anual de Contrataciones, cada dependencia administrativa
deberá remitir a su respectiva Unidad Operativa de Contratación sus necesidades de bienes,
servicios en general, de consultoría y ejecución de obras, en función de sus presupuestos y
metas, señalando las prioridades y la programación respectiva, e indicando, como mínimo, la
información establecida en el artículo siguiente.
Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/2008 POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN
GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA
DIRECTA DEL VICEMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL en su artículo
4 en el cual se establecen las funciones de la DGGIES, establece:
Inciso a. Desarrollar el ciclo logístico de insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y
Bienestar Social; lo cual incluye planificar, organizar, dirigir, supervisar, monitorizar, brindar
asistencia técnica y evaluar cada una de las etapas del ciclo logístico, al interior del Ministerio.
Inciso e. “Desarrollar con los distintos programas y establecimientos sanitarios la formulación
del Plan Anual de Contrataciones (PAC) referente a insumos estratégicos, correspondiente a
cada ejercicio fiscal, en lo pertinente a los objetos del gasto que incluyan insumos estratégicos”.
Inciso f. “Establecer un seguimiento continuo de la ejecución del PAC en lo referente a insumos
estratégicos, en todas las etapas del procedimiento de adquisición”.
En consideración a lo expuesto anteriormente, se concluye que el PAC se debe realizar en base
al Presupuesto aprobado y posteriormente por causas debidamente justificadas podrá ser
adicionado, modificado, etc. como establecen las disposiciones legales, por tanto el equipo
auditor se ratifica en la observación ya que al 30/09/11 de acuerdo al presupuesto con que
contaba la institución, sólo se había ejecutado el 28,62% de su PLAN ANUAL DE
CONTRATACIONES (PAC).
CONCLUSIÓN:
Se constató que al 30/09/10 la DGGIES ejecutó solo el 28,62% de su plan anual de
contrataciones (PAC), causado por una deficiente programación y utilización del presupuesto
asignado, incumpliendo con lo establecido en la Resolución S.G. N° 181/2008 en su artículo 4.
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III.3. INFORME DE GESTIÓN DE ACTIVIDADES DESARROLLADAS – POA PRIMER
SEMESTRE
ENTIDAD
TIPO DE
PRESUPUESTO
PROGRAMA
SUB
PROGRAMA
A 1)
PRODUCTO
MEJORAMIENTO
DEL SISTEMA DE
ADQUISICIÓN Y
DISTRIBUCIÓN DE
MEDICAMENTOS E
INSUMOS
12-08 MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL
2- PROGRAMA DE ACCIÓN
20- PROGRAMA DE APOYO
5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD
GRUPO ETAREO
FEMENINO
MASCULINO
TOTAL
EL SUB PROGRAMA MIDE SUS METAS POR ACTIVIDADES
A 2) AVANCE MENSUAL DEL SEMESTRE
PROD
P1
TOTAL
ENERO FEBRERO MARZO
6
10
14
6
10
14
ABRIL
19
19
MAYO
21
21
JUNIO
20
20
TOTAL
90
90
B) SEGÚN AVANCE DEL PRESENTE SEMESTRE
ACTIVIDADES PRINCIPALES
ADQUISICIÓN DE MEDICAMENTOS E INSUMOS Y EQUIPOS
PRODUCCIÓN DE ORDENES DE COMPRAS
DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS
VISITAS DE SUPERVISIÓN
INFORMES
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPOS MÉDICOS
TOTAL
CANTIDAD
5
30
20
15
6
14
90
VALIDACIÓN DE MEDIOS DE VERIFICACIÓN DE ACTIVIDADES
A efectos de realizar la validación de los datos contenidos en el Informe de Gestión
correspondiente al primer semestre del año 2010, fueron solicitados por Memorándum N° 18 del
11/02/11 los documentos de respaldo (medios de verificación) de las actividades expuestas en
el cuadro precedente.
En contestación, fue remitida la nota D.G.G.I.E.S N° 149/2011, adjuntando los documentos de
respaldo, los cuales fueron verificados, surgiendo las siguientes observaciones:
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OBSERVACIÓN N° III.3.1:
FALTA DE CONFIABILIDAD EN LOS INFORMES DE GESTIÓN DE LA DGGIES,
CORRESPONDIENTES AL PRIMER SEMESTRE DEL AÑO 2010.
9 DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS
III.3.1.A) DIFERENCIA DE 1.080 ENTRE LA CANTIDAD DISTRIBUIDA DE MEDICAMENTOS
S/INFORME DE GESTIÓN Y LA CANTIDAD DISTRIBUIDA S/ INFORME EMITIDO POR EL
SISTEMA UTILIZADO EN EL PARQUE SANITARIO CENTRAL
Como respaldo de las actividades de distribución expuestas en el Informe de Gestión
correspondiente al primer semestre, fueron remitidas 20 copias autenticadas de notas de
remisión de medicamentos e insumos entregados a diferentes establecimientos de salud, con
fechas del mes de enero, febrero y marzo de 2010.
Sin embargo, verificado el informe proveído en medio informático por el Parque Sanitario
Central, consistente en la distribución de medicamentos e insumos a diferentes establecimientos
de salud en el periodo de enero a setiembre de 2010, emitido por el sistema utilizado en el PSC,
en el cual constan los números de notas de remisión, fecha, producto, licitación, cantidad precio
unitario, precio total, destino; se constató la existencia de 1.100 remisiones a los diferentes
establecimientos de salud.
En el cuadro siguiente se exponen datos extraídos del informe emitido por el sistema utilizado
en el Parque Sanitario Central:
DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS S/ NOTAS DE REMISIÓN SISTEMA PARQUE SANITARIO CENTRAL
Ene-10
Feb-10
Mar-10
Abr-10
May-10
Jun-10
TOTAL
227
137
149
226
165
196
1.100
Comparados estos datos con en el Informe de Gestión, en el cual se expone un total de 20
actividades; surge el cuadro siguiente:
A
DISTRIBUCIÓN DE
MEDICAMENTOS S/ INFORME
REMITIDO POR PARQUE
SANITARIO
1.100
B
C
DISTRIBUCIÓN DE
MEDICAMENTOS S/ INFORME DE
GESTIÓN
DIFERENCIA (A-B)
20
1.080
La existencia de diferencias entre los datos referentes a la distribución de medicamentos e
insumos del Informe de Gestión y los datos emitidos por el Parque Sanitario, ocasionan la falta
de confiabilidad en la información proveída, esto considerando que las mismas son utilizadas
para la toma de decisiones.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
Aclaramos que en el cuadro comparativo que presenta la Contraloría; la columna A)
Corresponde a Tareas cuyo documento respaldatorios son las Remisiones Internas,
mencionadas por el Equipo Auditor, y la columna B) Corresponde a la cantidad de Actividades
establecidas en el POA, cada actividad incluye un conjunto de tareas.
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EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En su descargo la DGGIES expresó lo siguiente: “…la columna A) Corresponde a Tareas cuyo
documento respaldatorio son las Remisiones Internas, mencionadas por el Equipo Auditor, y la
columna B) Corresponde a la cantidad de Actividades establecidas en el POA, cada actividad
incluye un conjunto de tareas”.
Al respecto, cabe señalar que por Memorándum CGR N° 18 de fecha 11/02/11 y N° 21 de fecha
08/08/11 referente al Informe de Gestión de Actividades se solicitó la remisión de los
documentos de respaldo de las Actividades expuestas en relación a la Distribución de
Medicamentos (en el Informe se expone un total de 20), el cual fue contestado por nota
D.G.G.I.E.S. N° 223/2011 del 10/03/11 en el cual se expresó lo siguiente: “Se remiten
documentos de respaldo de las siguientes actividades…”, adjunto a la nota se remitieron copias
autenticadas de notas de remisión de medicamentos e insumos.
Por lo que los datos expuestos en el cuadro precedente fueron extraídos de la información
proveída por la DGGIES, en la que los mismos manifestaron que los documentos remitidos
correspondían al respaldo de las ACTIVIDADES, y no de las tareas tal como se expone en el
descargo.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en este punto de la observación.
9 VISITAS DE SUPERVISIÓN
III.3.1.B) DIFERENCIA DE -12 INFORMES DE SUPERVISIÓN Y MONITOREO COMPARADA
LA CANTIDAD EXPUESTA EN EL INFORME DE GESTIÓN DE ACTIVIDADES 1ER.
SEMESTRE Y LA CANTIDAD DE INFORMES DE SUPERVISIÓN REMITIDOS POR LA
DGGIES AL EQUIPO AUDITOR.
Como respaldo de las actividades de Supervisión expuestas en el Informe de Gestión
correspondiente al primer semestre, fueron remitidas copias autenticadas de Informes de
Supervisión y Monitoreo realizadas por la Unidad de Monitoreo y Evaluación de la DGGIES.
Los informes remitidos al equipo auditor corresponden a 27 (veintisiete) establecimientos de
salud, los cuales se exponen a continuación:
N°
ESTABLECIMIENTO/SERVICIO DE SALUD
FECHA DEL INFORME
1
HMI Mariano Roque Alonso
12/01/2010
2
Parque Regional de la XII RS Ñeembucú
15/01/2010
3
Hospital Distrital de San Estanislao – San Pedro Sur
18/01/2010
4
Área Programática Sur
18/01/2010
5
Centro de Salud de Itacurubí del Rosario
18/01/2010
6
Centro de Salud Guarambaré
25/03/2010
7
Hospital Nacional de Itauguá
13/04/2010
8
Centro Nacional del Quemado
03/05/2010
9
Hospital de Loma Pytá
04/05/2010
10
Hospital Distrital de Mariano Roque Alonso
05/05/2010
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N°
ESTABLECIMIENTO/SERVICIO DE SALUD
FECHA DEL INFORME
11
HMI San Pablo
07/05/2010
12
HMI Fernando de la Mora
07/05/2010
13
LACIMET
10/05/2010
14
INERAN
10/05/2010
15
HGP Acosta Ñu
11/05/2010
16
HMI Lambaré
12/05/2010
17
Hospital de Barrio Obrero
12/05/2010
18
HMI San Lorenzo
13/05/2010
19
Hospital Nacional de Itauguá
14/05/2010
20
Hospital de Ñemby
18/05/2010
21
Hospital de Villa Elisa
19/05/2010
22
Hospital Distrital de Villeta
20/05/2010
23
Hospital del Cáncer
21/05/2010
24
Hospital de Limpio
25/05/2010
25
HMI de Itá
25/05/2010
26
HD Luque
26/05/2010
27
Centro de Salud Corpus Cristi - Canindeyú
28/06/2010
Comparados estos datos con en el Informe de Gestión, en el cual se expone un total de 15
actividades; surge el cuadro siguiente:
A
B
C
VISITAS DE SUPERVISIÓN S/
INFORME DE GESTIÓN
VISITAS DE SUPERVISIÓN S/
INFORMES REMITIDOS AL
EQUIPO AUDITOR
DIFERENCIA (A-B)
15
27
-12
La existencia de diferencias entre los datos referentes a las Supervisiones realizadas expuestas
en el Informe de Gestión y los Informes remitidos por la Unidad de Monitoreo y Evaluación de la
DGGIES, ocasionan la falta de confiabilidad en la información proveída, esto considerando que
las mismas son utilizadas para la toma de decisiones.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
En este caso, el POA de la DGGIES estuvo limitada por la disponibilidad presupuestaria para
viáticos y combustible, algunas de las actividades extras fueron realizadas a raíz de denuncias
por los diferentes servicios, además fueron actividades compartidas con nivel central ya que el
combustible provenía de este último e inclusive los viáticos.
La cantidad consignada en el cuadro correspondiente presentado en el informe de la Contraloría
en la columna a) de 15 visitas de supervisión afectan directamente al presupuesto y
correspondiente POA de la DGGIES y lo consignado en la columna c) fueron absorbidos con
presupuestos de otras dependencias del MSPyBS y/o Cooperación (CIRD).
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
82 (Ochenta y dos)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Se adjunta los respaldos correspondientes.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En el descargo presentado por la DGGIES se expone lo siguiente: “…el POA de la DGGIES
estuvo limitada por la disponibilidad presupuestaria para viáticos y combustible,… La cantidad
consignada en el cuadro correspondiente presentado en el informe de la Contraloría en la
columna a) de 15 visitas de supervisión afectan directamente al presupuesto y correspondiente
POA de la DGGIES y lo consignado en la columna c) fueron absorbidos con presupuestos de
otras dependencias del MSPyBS y/o Cooperación (CIRD), reconociendo lo observado. Se
adjuntaron copias de informes de supervisión los cuales ya fueron verificados por el equipo
auditor durante los trabajos de campo.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en este punto de la observación, considerando la falta de
correspondencia entre los documentos de respaldo y lo expuesto en el informe, además no se
especifican las visitas de supervisión realizadas con presupuesto de la DGGIES o con
presupuesto del NIVEL Central.
9 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPOS MÉDICOS
III.3.1.D) DIFERENCIA DE 397 ENTRE LA CANTIDAD DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN
DE EQUIPOS MÉDICOS EXPUESTO EN EL INFORME DE GESTIÓN Y LA CANTIDAD
SEGÚN LO INFORMADO POR LA DIRECCIÓN BIOMEDICA DE LA DGGIES
Como respaldo de las actividades de MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPOS
MÉDICOS expuestas en el Informe de Gestión correspondiente al primer semestre fueron
remitidos informes de la DIRECCIÓN BIOMEDICA DE LA DGGIES.
Los informes remitidos al equipo auditor se resumen en el cuadro siguiente:
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPOS MÉDICOS/ INFORME REMITIDO POR LA DIRECCIÓN BIOMEDICA DE LA
DGGIES - PRIMER SEMESTRE
CANTIDAD DE
CANTIDAD DE
CANTIDAD DE
MONTAJE E
MES
DESMONTAJE
RECEPCIÓN TOTAL
MANTENIMIENTO
REPARACIÓN
VERIFICACIÓN
INSTALACIÓN
Ene-10
5
28
32
0
0
0
65
Feb-10
2
36
38
4
3
0
83
Mar-10
4
49
23
0
0
0
76
Abr-10
4
33
27
0
4
0
68
May-10
0
33
21
1
1
0
56
Jun-10
1
33
25
1
0
3
63
TOTAL
16
212
166
6
8
3
411
Comparados estos datos con el Informe de Gestión, en el cual se expone un total de 14
actividades; surge el cuadro siguiente:
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPOS
MÉDICOS/ INFORME REMITIDO POR LA
DIRECCIÓN BIOMEDICA DE LA DGGIES
411
B
C
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPOS
MÉDICOS S/ INFORME DE GESTIÓN
DIFERENCIA (A-B)
14
397
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
En este caso, el POA también tuvo la limitante de la disponibilidad presupuestaria para viáticos y
combustible, algunas de las actividades extras realizadas fueron solicitadas por los diferentes
servicios a la dirección de biomédica, además fueron actividades compartidas con nivel central
ya que el combustible provenía de este último e inclusive los viáticos.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En el descargo presentado por la DGGIES se expone lo siguiente: “…el POA también tuvo la
limitante de la disponibilidad presupuestaria para viáticos y combustible, algunas de las
actividades extras realizadas fueron solicitadas por los diferentes servicios a la dirección de
biomédica, además fueron actividades compartidas con nivel central ya que el combustible
provenía de este último e inclusive los viáticos…”, reconociendo lo observado por el equipo
auditor.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, considerando la falta de
correspondencia entre los documentos de respaldo y lo expuesto en el informe, además no se
especifican las tareas de mantenimiento y reparación realizadas con presupuesto de la DGGIES
o con presupuesto del NIVEL Central.
CONCLUSIÓN:
Se evidenció la falta de confiabilidad en los informes de gestión de la DGGIES, correspondientes
al primer semestre del año 2010, causados por la imprecisión de los datos expuestos en los
mismos.
III.4. EVALUACIÓN DE GESTIÓN DEL SISTEMA INFORMÁTICO
De la Guía del Sistema Logístico de medicamentos e insumos del Ministerio de Salud Pública y
Bienestar Social, parte II SISTEMA DE INFORMACIÓN PARA LA ADMINISTRACIÓN
LOGÍSTICA, 2.4 Sistema de Información y Control de Inventarios Automatizados del Paraguay –
SICIAP, se extrae lo siguiente:
El Sistema de Información y Control de Inventarios Automatizados del Paraguay – SICIAP, es
una herramienta informática desarrollada por el Ministerio de Salud con la asistencia técnica
USAID / PROYECTO DELIVER – UMBRAL II, que permitirá a las autoridades del Ministerio una
gestión más eficiente, efectiva y transparente de los medicamentos adquiridos.
El SICIAP permite monitorear la distribución de los medicamentos desde los Parques Sanitarios
del nivel central, pasando por los Parques Sanitarios Regionales y hasta las farmacias de los
hospitales, y Puntos de Entrega de Servicios, registrando las entregas, actualizando el stock y
calculando las necesidades futuras.
El SICIAP permite asimismo:
9 La gestión de stock de medicamentos en tiempo real
9 Contar con información clara de las existencias a nivel central y regional
9 Estimar necesidades de compra
9 Planear compras oportunas reduciendo las oportunidades de desabastecimiento
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
9 Monitorear el desempeño de indicadores logísticos
9 Contar con datos precisos que ayuden a la planificación de la adquisición de
medicamentos
9 Mejorar la provisión de medicamentos, evitando los desabastecimientos y fortaleciendo
el acceso por parte de todos los ciudadanos.
OBSERVACIONES DE GESTIÓN DEL SISTEMA INFORMÁTICO:
OBSERVACIÓN N° III.4.1:
FALTA DE CONFIABILIDAD EN LOS REPORTES EMITIDOS POR LOS SISTEMAS
INFORMÁTICOS UTILIZADOS EN EL PARQUE SANITARIO CENTRAL DEL MSPyBS.
Fue realizada la comparación de los datos contenidos en el informe proveído en medio
informático por el Parque Sanitario Central, consistente en la distribución de medicamentos e
insumos a diferentes establecimientos de salud en el periodo de enero a setiembre de 2010, en
el cual constan los números de notas de remisión, fecha, producto, licitación, cantidad precio
unitario, precio total, destino; con los documentos de respaldo (notas de remisión) de la
distribución de medicamentos.
En la comparación realizada se constató que los datos expuestos en las notas de remisión
presentadas, no concuerdan con los datos expuestos en el informe emitido por el sistema
utilizado en el Parque Sanitario Central.
En el cuadro siguiente se expone la situación observada:
9
Nota de Remisión N° 1.562
DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS S/ INFORME SISTEMA PARQUE SANITARIO
Nº Rem.
Fecha
Cod.Prod
Productos
ALPRAZOLAM (RSA)
0,50 mg.
1.562
13-May-10
656
Nº Rem.
Fecha
Cod.Prod
1.562
18/03/2010
721
comp.
Licitación
Cantidad
Precio
Total
L. P. Nº 34/09
800
42
33.600
Destino
DEPENDENCIA
RECEPTORA: VIII
- R. S. MISIONES
DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS S/CONSTA EN ACTAS DE REMISIÓN
9
Productos
Fentanilo Citrato (RC)
0,1mg/2 ml Fentanyl
sol. Iny. Fco
amp.
Licitación
Cantidad
Precio
Total
CVE N° 104/2008
350
9.345
3.270.750
Destino
HOSPITAL
MATERNO
INFANTIL DE
CAPIATÁ
Nota de Remisión N° 1.539
DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS S/ INFORME REMITIDO POR PARQUE SANITARIO
Nº
Rem.
Fecha
CodProd
1.539
11-May-10
120
HIDROCLOROTIAZID
E 50 mg
comprimid
o
1.539
11-May-10
154
AMLODIPINA 10 mg
comprimid
o
1.539
11-May-10
159
ENALAPRIL 20 mg
comprimid
o
1.539
11-May-10
175
METFORMINA 850
mg.
comprimid
o
1.539
11-May-10
232
1.539
11-May-10
248
AMPICILINA
POL./INY. 1000MG.
AMOXICILINA +
SULBACTAM
fco. amp.
+ solvente
fco. amp.
pol. iny.
Productos
Licitación
LICITACIÓN
PÚBLICA Nº
10/2009
LICITACIÓN
PÚBLICA Nº
10/2009
LICITACIÓN
PÚBLICA Nº
10/2009
LICITACIÓN
PÚBLICA Nº
10/2009
LICITACIÓN
PÚBLICA Nº
10/2009
LICITACIÓN
PÚBLICA Nº
Cantidad
Precio
Total
6.000
376
2.256.000
6.000
25
150.000
20.700
38
786.600
2.000
130
260.000
800
3.200
2.560.000
1.000
17.850
17.850.000
Destino
DEPENDENCIA
RECEPTORA: VII - R. S.
ITAPUA
DEPENDENCIA
RECEPTORA: VII - R. S.
ITAPUA
DEPENDENCIA
RECEPTORA: VII - R. S.
ITAPUA
DEPENDENCIA
RECEPTORA: VII - R. S.
ITAPUA
DEPENDENCIA
RECEPTORA: VII - R. S.
ITAPUA
DEPENDENCIA
RECEPTORA: VII - R. S.
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DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS S/ INFORME REMITIDO POR PARQUE SANITARIO
Nº
Rem.
1.539
Fecha
11-May-10
CodProd
252
1.539
11-May-10
253
1.539
11-May-10
330
1.539
11-May-10
407
1.539
11-May-10
408
1.539
11-May-10
424
1.539
11-May-10
516
Nº
Rem.
Fecha
Cod.
Prod
1.539
02/02/2010
Productos
1500MG.
AMOXICILINA +
SULBACTAM
1000MG. +
250MG./5ML.
fco. susp.
NEOMICINA +
POLIMIX. B +
DEXAMETAZ.
UNGUEN. OFTAL.
pomo
PENICILINA G
SODICA 1.000.000U.I
SOLUCION
D/CLORURO
D/POTASIO(3
MOLAR)
SOLUCION
D/CLORURO
D/SODIO(3 MOLAR)
pol. iny.
fco. amp.
Licitación
10/2009
LICITACIÓN
PÚBLICA Nº
10/2009
LICITACIÓN
PÚBLICA Nº
10/2009
LICITACIÓN
PÚBLICA Nº
10/2009
Cantidad
Precio
Total
200
13.200
2.640.000
22
4.350
95.700
200
5.950
1.190.000
LICITACIÓN
PÚBLICA Nº
10/2009
700
1.100
770.000
LICITACIÓN
PÚBLICA Nº
sol. iny.
10/2009
amp.
300
1.100
330.000
LICITACIÓN
PÚBLICA Nº
10/2009
500
600
300.000
OXITOCINA 5 U.I.
ampolla
MULTIVITAMINAS(S
LICITACIÓN
ULF.+FE.+VIT
PÚBLICA Nº
B1+B2+B6+B12)
10/2009
comp.
10.000
378
3.780.000
DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS S/CONSTA EN ACTAS DE REMISIÓN
sol. iny.
amp.
Productos
MIDAZOLAM (RSA)
646 15 mgr/3ml
ampolla
Licitación
CVE N°
104/2008
Destino
ITAPUA
Cantidad
100
Precio
2300
Total
230.000
DEPENDENCIA
RECEPTORA: VII - R. S.
ITAPUA
DEPENDENCIA
RECEPTORA: VII - R. S.
ITAPUA
DEPENDENCIA
RECEPTORA: VII - R. S.
ITAPUA
DEPENDENCIA
RECEPTORA: VII - R. S.
ITAPUA
DEPENDENCIA
RECEPTORA: VII - R. S.
ITAPUA
DEPENDENCIA
RECEPTORA: VII - R. S.
ITAPUA
DEPENDENCIA
RECEPTORA: VII - R. S.
ITAPUA
Destino
HOSPITAL DE
FERNADO DE LA MORA
Descargo General:
Con relación al SICIAP hacemos constar que este sistema no ha sido aun entregado
oficialmente por la cooperación, motivo por el cual no se puede considerar que el mismo se
encuentre completamente implementado. Así mismo, el SICIAP actualmente se encuentra en
etapa de ajuste hasta su entrega y posterior utilización de manera oficial.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
El Sistema de Información y Control de Inventarios Automatizados del Paraguay “SICIAP”,
estaba en ese periodo de tiempo (y aun hoy se encuentra), en etapa de implementación, en ese
momento se encontraba ajustándose los módulos en la versión 2, (actualmente se encuentra en
uso la tercera versión, y se encuentran todavía en desarrollo los módulos de “Orden de
Compra”, y las modificaciones y ampliaciones del modulo de “Reportes”, así como las
herramientas de trazabilidad de productos); también se debe considerar que dicha herramienta
informática aun no cuenta con una aprobación oficial, y por tanto sus datos son comparados
constantemente con otros sistemas anteriores y controles manuales a fin de, justamente, medir
su fiabilidad y veracidad en los datos obtenidos.
Deseamos agregar además que en referencia a la observación de la Contraloría las remisiones
comparadas en el ejemplo, que pertenecen al Parque Sanitario Central, no fueron procesadas
en el “SICIAP”, pertenecen a la herramienta informática “PARQUESTOCK” (pre-existente a la
DGGIES y al “SICIAP”), que era el software utilizado para control de los inventarios, y la
elaboración de las documentaciones derivadas de los procesos de recepción y distribución;
aclarando que es aun utilizado en forma paralela con el “SICIAP”, en vista a los datos de las
licitaciones de los años 2010, y años anteriores ingresados en dicho sistema, y considerando
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
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Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
que la implementación de la versión 3 se realiza a partir de las licitaciones procesadas del año
2011.
En ese respecto, la duplicidad de los números de remisión, no se debe, ni presenta error ni
inconveniente alguno, como todo herramienta informática presenta sus ventajas y desventajas,
la desventaja del “PARQUESTOCK” es además de su carácter local de manejo de información
(no puede ser compartida en un formato “online”) presenta un limitante en la cantidad máxima
de registros y datos que puede procesar adecuadamente, por lo que, para usos prácticos, se
utiliza una base de datos particular para las licitaciones de un mismo año, teniendo así varias
bases de datos distintas desde la implementación del “PARQUESTOCK” en el año 2006,
(actualmente existe un total de 5 bases de datos conteniendo información de productos
adquiridos en las distintas compras del MSPyBS; las Bases de los años “2006/2007”, “2008”,
“2009”, “2010”, y “2011” esta ultima se siguió utilizando para hacer el acompañamiento en
paralelo con el “SICIAP”); este aspecto de la herramienta informática es lo que provoca una
duplicidad en los números de remisión; manejándose el criterio, para la revisión interna manual,
que, NO existen 2 (dos) remisiones con un mismo número y pertenecientes a una misma
adquisición.
Se adjuntan informes detallados de todo lo referente a la situación del SICIAP.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En el descargo presentado por la DGGIES se expresó lo siguiente: “…El Sistema de Información
y Control de Inventarios Automatizados del Paraguay “SICIAP”, estaba en ese periodo de tiempo
(y aun hoy se encuentra), en etapa de implementación, en ese momento se encontraba
ajustándose los módulos en la versión 2, (actualmente se encuentra en uso la tercera versión, y
se encuentran todavía en desarrollo los módulos de “Orden de Compra”, y las modificaciones y
ampliaciones del modulo de “Reportes”, así como las herramientas de trazabilidad de
productos); también se debe considerar que dicha herramienta informática aun no cuenta con
una aprobación oficial, y por tanto sus datos son comparados constantemente con otros
sistemas anteriores y controles manuales a fin de, justamente, medir su fiabilidad y veracidad en
los datos obtenidos …”, reconociendo que el sistema informático aún no se encuentra
concluido y que los datos aún no son fiables y veraces.
Manifestaron además: “…en referencia a la observación de la Contraloría las remisiones
comparadas en el ejemplo, que pertenecen al Parque Sanitario Central, no fueron procesadas
en el “SICIAP”, pertenecen a la herramienta informática “PARQUESTOCK” (pre-existente a la
DGGIES y al “SICIAP”), que era el software utilizado para control de los inventarios, y la
elaboración de las documentaciones derivadas de los procesos de recepción y distribución;
aclarando que es aun utilizado en forma paralela con el “SICIAP”…”. Si estos sistemas son
utilizados en forma paralela, y los datos son comparados constantemente con otros sistemas
anteriores y controles manuales a fin de, justamente, medir su fiabilidad y veracidad en los datos
obtenidos, tal como se expuso en el descargo en párrafos anteriores, los informes proveídos al
equipo auditor debieron contener datos confiables y comparables.
Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/2008 POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN
GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA
DIRECTA DEL VICEMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL en su artículo
4 en el cual se establecen las funciones de la DGGIES, expresa en sus incisos:
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
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Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
j.
Proporcionar toda la información y asesoría técnica que sea requerida por los encargados de
llevar a cabo los procesos de adquisiciones, almacenamiento y distribución de
medicamentos e insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
k. Diseñar e implementar un sistema informatizado que permita disponer de datos actualizados
de inventarios y control de stock de los distintos hospitales especializados, regionales,
distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que
cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
CONCLUSIÓN:
Se evidenció la falta de confiabilidad en los reportes emitidos por los sistemas informáticos
utilizados en el Parque Sanitario Central del MSPyBS, hecho que afecta la realización de
controles, así como la provisión de informes para la toma de decisiones, incumpliendo con los
establecido en la Resolución S.G. N° 181/2008 en su artículo 4.
OBSERVACIÓN N° III.4.2:
EL USUARIO DESIGNADO POR EL PARQUE SANITARIO CENTRAL PARA EL MANEJO
DEL SICIAP (SISTEMA DE INFORMACIÓN Y CONTROL DE INVENTARIOS
AUTOMATIZADOS DEL PARAGUAY) NO TIENE ACCESO A LOS REPORTES DE
DESABASTECIMIENTO.
En verificación in situ realizada al Parque Sanitario Central del MSPyBS, se consultó a
funcionarios encargados del registro en el sistema, referente a los tipos de informes que reporta
el SICIAP, específicamente en cuanto a reportes de desabastecimiento manifestaron que “no
cuenta con este reporte” (Acta de verificación N° 09/11).
Asimismo se expresó lo siguiente: “El sistema no cuenta con una señal de alerta en casos de
desabastecimiento” (Acta de verificación N° 10/11).
Al respecto, mediante nota de fecha 16/08/11 la encargada de Parque Sanitario manifestó lo
siguiente: “El SICIAP, no cuenta con reporte de desabastecimiento, ese módulo se encuentra en
estudio, para su implementación”.
Descargo General:
Con relación al SICIAP hacemos constar que este sistema no ha sido aun entregado
oficialmente por la cooperación, motivo por el cual no se puede considerar que el mismo se
encuentre completamente implementado. Así mismo, el SICIAP actualmente se encuentra en
etapa de ajuste hasta su entrega y posterior utilización de manera oficial.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
El SICIAP es un sistema que se ha estado desarrollando desde inicios del año 2010, y que
actualmente se encuentra en fase de ajustes y validación al último módulo de adquisiciones y
generación de órdenes de compra, como así también ajustes a algunos reportes.
La etapa de piloteo se realizó durante el año pasado y hasta mediados de este año, a cerca de
30 establecimientos del MSPBS (entre parques sanitarios centrales, parques sanitarios
regionales y hospitales). La etapa de capacitación e implementación al resto de los parques
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
88 (Ochenta y ocho)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
sanitarios regionales y hospitales, se inició en junio y terminó a fines de agosto. Con lo cual el
procedimiento de implementación, requería que estos establecimientos realicen un inventario
físico y registren en el sistema sus stocks, y luego utilizar el Software para registrar los
movimientos de sus productos.
En el caso particular de las Regiones sanitarias, además de registrar sus inventarios propios,
también deben registrar el stock de sus PES (Puntos de entrega de Servicios que corresponden
a Puestos de Salud, Centros de Salud, Dispensarios, Unidades de Salud Familiar, que no
cuentan con señal de internet), con lo cual estos parques requieren más tiempo para realizar el
trabajo de carga de Stock Inicial.
El SICIAP cuenta con varios reportes entre ellos reportes de desabastecimiento. Estos reportes
se pueden generar por producto, por establecimiento, por regiones, por grupos de productos
seleccionados. Sin embargo hay que señalar, que para poder generar dichos reportes debe
haberse cargado información al Sistema, vale decir, si un Parque Sanitario Regional, no ha
terminado de cargar IMIs (Informes de Movimientos de Insumos), al SICIAP, cuando se genere
el reporte de desabastecimiento para un período determinado, no se contará con toda la
información de dicha región.
En el caso del Parque Sanitario Central, el USUARIO ASIGNADO del parque no tiene
contemplado dentro de su rol, el permiso para generar reportes de desabastecimiento ya que la
DGGIES (nivel gerencial) es quien se encarga de monitorear el desabastecimiento de los
establecimientos.
Se adjunta Lista de Reporte del Sistema SICIAP e IMPRESIÓN DE PANTALLA de los
mensajes emitidos por dicho sistema.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En el descargo presentado por la DGGIES en su parte pertinente expresó lo siguiente: “…El
SICIAP cuenta con varios reportes entre ellos reportes de desabastecimiento. Estos reportes se
pueden generar por producto, por establecimiento, por regiones, por grupos de productos
seleccionados…”.
Asimismo manifestaron: “…En el caso del Parque Sanitario Central, el USUARIO ASIGNADO
del parque no tiene contemplado dentro de su rol, el permiso para generar reportes de
desabastecimiento ya que la DGGIES (nivel gerencial) es quien se encarga de monitorear el
desabastecimiento de los establecimientos…”.
Al descargo presentado se adjuntó copia del listado de reportes del SICIAP entre los cuales se
cita en el punto 13 Desequilibrios en las existencias: Indica desequilibrios en la condición de
existencia en cada sistema de distribución: sobreabastecimiento, sub- abastecimiento y
desabastecimiento. Asimismo se adjuntó la impresión de pantalla de los mensajes emitidos por
el sistema.
Si bien el sistema emite los reportes de desabastecimiento, el hecho de que los permisos de
generación de este reporte solo pueda ser del Nivel Gerencial constituye un riesgo, ya que los
usuarios que están en permanente operación del sistema deberían contar con este privilegio a
fin de informar a quien corresponda para la toma de decisiones, además considerando las
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múltiples funciones del Nivel Gerencial, al otorgar estos permisos a los usuarios se realizarán las
operaciones en forma descentralizada.
Al contar con acceso a estos reportes los operadores del sistema ayudaran al mantenimiento de
niveles adecuados de existencias, además en la adecuada planeación o estimación de compras,
y evitar así la falta de medicamentos e insumos.
CONCLUSIÓN:
El usuario designado por el Parque Sanitario Central para el manejo del SICIAP (Sistema de
Información y Control de Inventarios Automatizados del Paraguay) no tiene acceso a los
reportes de desabastecimiento, hecho que constituye un riesgo, ya que los usuarios que están
en permanente operación del sistema deberían contar con este privilegio a fin de informar a
quien corresponda para la toma de decisiones.
OBSERVACIÓN N° III.4.3:
EL SICIAP (SISTEMA DE INFORMACIÓN Y CONTROL DE INVENTARIOS
AUTOMATIZADOS DEL PARAGUAY), SE ENCUENTRA EN ETAPA DE AJUSTES POR
TANTO AÚN NO SE ENCUENTRA EN CONDICIONES OPTIMAS PARA SU UTILIZACIÓN
En verificación in situ realizada al Parque Sanitario Central del MSPyBS, se consultó a
operadores del sistema referente a las condiciones en la que se encuentra SICIAP,
manifestando que el SICIAP aún no se encuentra en óptimas condiciones para su utilización,
hacen falta algunos ajustes.
Se mencionaron las siguiente situaciones:
9 No se generan reportes por cada Licitación
9 No se cuenta con un registro cargado de órdenes de compra
9 Al ingresar un producto al Parque Sanitario en forma manual se registran los siguientes
datos: N° de adjudicación, N° de orden de compra, N° de remisión del proveedor, N° de
factura, nombre del proveedor.
9 No cuenta con señal de alerta en caso de desabastecimiento.
Descargo General:
Con relación al SICIAP hacemos constar que este sistema no ha sido aun entregado
oficialmente por la cooperación, motivo por el cual no se puede considerar que el mismo se
encuentre completamente implementado. Así mismo, el SICIAP actualmente se encuentra en
etapa de ajuste hasta su entrega y posterior utilización de manera oficial.
Con relación a los puntos indicados en este párrafo, recordamos que el SICIAP está en etapa
final de validación al Módulo de Adquisiciones y Órdenes de Compra.
Actualmente los parques sanitarios del nivel central, deber registrar los ingresos de productos a
su stock manualmente (básicamente uno a uno), ya que no se cuenta con sistema que integre
las adquisiciones con las recepciones en el parque. Con el módulo de Adquisiciones y O/C
mencionado, esta tarea se realizará una sola vez, cuando se realiza la adjudicación de las
licitaciones, luego desde el SICIAP se podrá generar la Orden de Compra, seleccionando el
proveedor adjudicado y los productos a ser solicitados (para cada entrega). El registro de las
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adjudicaciones y la generación de órdenes de compra, se realizarán desde la DGGIES, mientras
que los parques centrales, sólo deberán ingresar al sistema, seleccionar qué nro. de O/C está
recepcionando y marcar los ítems que están recibiendo (registrará el nro. de lote y vencimiento
de los productos, al igual que la cantidad ingresada). Todos los demás datos relacionados al
precio, licitación, proveedor, etc., habrán sido cargados en el momento de la adjudicación.
Con la implementación de este módulo, que entre otras cosas registra la licitación de la que
proviene la compra, se podrá realizar la trazabilidad de los productos, e identificar a qué
licitación corresponde cada producto ingresado a los parques y distribuido a los
establecimientos.
Con respecto a la señal de alerta en casos de desabastecimiento, como mencionamos en el
punto anterior, el sistema cuenta con reportes de condición de existencia, entre los que se
indican qué productos están desabastecidos, correctamente abastecidos, sub-abastecidos y
sobre-abastecidos.
En reuniones con los desarrolladores y el equipo técnico de DGGIES, se discutió qué tipos de
alarmas serían necesarias, y se acordó que como se tenía prevista la generación de reportes y
gráficos que indiquen la condición de existencia, con lo cual se haría un seguimiento y monitoreo
a las regiones y establecimientos con mayores problemas. Se decidió incluir sólo las siguientes
Alarmas:
- Existen productos a vencer
- Existen productos sub-abastecidos
- Existen productos sobre-abastecidos
Estas Alarmas se mostraran de la siguiente forma:
Mediante mensajes al usuario del sistema que se mostrarán al iniciar el sistema (en la
Pantalla de inicio) con las siguientes características:
- en rojo: existencias por debajo de mínimo
- en amarillo: próximos a vencer
- verde: sobre-abastecidos
Asimismo, se cuenta con un reporte para redistribución, mediante el cual los encargados de
parques y técnicos de DGGIES podrán monitorear qué productos se encuentran con
vencimiento menor a 6 meses y niveles de stock superiores a los que el establecimiento podrá
consumir, con lo cual el Sistema sugiere las cantidades que debería re-distribuir para que no se
venzan antes de tiempo.
Queremos también mencionar que este Sistema está siendo desarrollado y apoyado en su
implementación, gracias a la cooperación técnica y financiera de la USAID y la Corporación del
Milenio mediante el Programa Umbral II ejecutado a través de USAID | PROYECTO DELIVER,
quienes nos han estado apoyando desde hace varios años en el mejoramiento de la logística de
medicamentos e insumos del MSPBS.
Los responsables de la DGGIES estarán atentos a requerimientos que puedan hacer el
Equipo Auditor para coordinar una reunión de presentación del SICIAP, de manera a
realizar una demostración del funcionamiento del Sistema en sus diferentes niveles y
módulos. Durante los trabajos de auditoría el Equipo Auditor no requirió este tipo de
presentaciones.
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EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En el descargo presentado por la DGGIES en su parte pertinente expresó lo siguiente “…
hacemos constar que este sistema no ha sido aun entregado oficialmente por la cooperación,
motivo por el cual no se puede considerar que el mismo se encuentre completamente
implementado. Así mismo, el SICIAP actualmente se encuentra en etapa de ajuste hasta su
entrega y posterior utilización de manera oficial…Con relación a los puntos indicados en este
párrafo, recordamos que el SICIAP está en etapa final de validación al Módulo de Adquisiciones
y Órdenes de Compra…”.
Con estas expresiones, se reconoce lo observado por el equipo auditor ya que a la fecha aún
no se cuenta con algunos módulos citados en el desarrollo de la observación, esto considerando
lo manifestado por la DGGIES: “…Actualmente los parques sanitarios del nivel central, deber
registrar los ingresos de productos a su stock manualmente (básicamente uno a uno), ya que no
se cuenta con sistema que integre las adquisiciones con las recepciones en el parque. Con el
módulo de Adquisiciones y O/C mencionado, esta tarea se realizará una sola vez, cuando se
realiza la adjudicación de las licitaciones, luego desde el SICIAP se podrá generar la Orden de
Compra…”.
Respecto, a la expresión: “…Durante los trabajos de auditoría el Equipo Auditor no requirió este
tipo de presentaciones”, cabe señalar que el equipo auditor realizó la verificación in situ en los
diferentes establecimientos de salud que cuentan con el SICIAP a fin de verificar la forma de
implementación y operación del sistema, ya que en estos lugares es primordial la utilización del
sistema en óptimas condiciones.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación.
III.5. GESTIÓN DE MONITOREO Y EVALUACIÓN
OBSERVACIÓN N° III.5.1:
DEBILIDADES CONSTATADAS POR LA UNIDAD DE MONITOREO Y EVALUACIÓN EN
SERVICIOS DE SALUD DE LA DGGIES
En informes de Evaluación de Servicios, elaborados por la Unidad de Monitoreo y Evaluación de
la DGGIES, constan debilidades evidenciadas durante la verificación de los mismos, las cuales
se citan a continuación:
SERVICIO
Centro de Salud
Corpus Cristi Canindeyú
Centro de Salud
Guarambaré
FECHA
DEL
INFORME
DEBILIDAD
28/06/10
El servicio no cuenta con una persona específica encargada de la farmacia,
motivo por el cual todos los funcionarios tienen acceso a la misma para el
expendio de medicamentos, retirando los mismos sin recetas…
25/03/10
Del control aleatorio de recetas expedidas por médicos de consultorio:
9Sólo algunas recetas cuentan con el nombre genérico las demás
presentan el nombre comercial del medicamento.
9Solo algunas recetas tienen firma con número de registro, pero sin
sello.
9Se corrobora que las firmas de los médicos no todas coinciden y
algunas no tenían firma del médico.
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SERVICIO
FECHA
DEL
INFORME
DEBILIDAD
Oportunidades de Mejora del Sistema:
El servicio debe implementar en forma inmediata el uso de la receta
recibo para dar cumplimiento a la Resolución N° 333/09 que menciona el
uso del IMI, Kardex, Receta Recibo y el Circular N° 5/10 menciona que la
receta debe contar obligatoriamente con…
Hospital Distrital
de San
Estanislao – San
Pedro Sur
26/01/10
Área
Programática
Sur
26/01/10
Centro de Salud
de Itacuribí del
Rosario
18/01/10
Parque Regional de
la XII RS Ñeembucú
15/01/10
…la provisión de medicamentos e insumos se realiza por medio del
recetario común…el IMI no está actualizado pero solo faltan detalles del
cargado.
…manifiestan además que la Región no les está proveyendo de todos los
pedidos que entregan en su IMI.
9
El Parque Regional no cuenta con habilitación, director, encargado
de distribución y Química farmacéutica.
9 No se encuentra actualizada la carga de sus IMI.
9 Mala distribución de medicamentos e insumos.
9
La provisión de medicamentos e insumos se realiza por medio de
recetas comunes.
9
La carga del IMI se encuentra actualizada pero la región realiza la
provisión de medicamentos sin respetar el listado ni la cantidad solicitada,
donde lo más llamativo es la provisión de drogas anestésicas y el servicio
no cuenta con quirófano para su uso.
9
Cuentan con medicamentos vencidos y la APS les comunicó que el
servicio debe solucionar ese problema haciendo por acta su destrucción,
donde ellos entierran los medicamentos vencidos.
9
La infraestructura donde funciona actualmente el parque es de
espacio reducido lo cual dificulta la adecuada disposición de los
medicamentos e insumos.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
Los Servicios de Salud monitoreados por la DGGIES no dependen de dicha Dirección, por lo
tanto los informes resultantes del monitoreo y supervisión son entregados a las dependencias
para que a través de la Región Sanitaria del cual dependen tomen las medidas pertinentes. Se
encuentran pendientes visitas para el monitoreo de los avances en los puntos donde se
realizaron sugerencias
SERVICIO
Centro de Salud- Corpues
Cristi- Canindeyú
Centro de Salud
Guarambaré
FECHA DE INFORME
DEBILIDAD
28/06/2010
El servicio no cuenta con una persona específica encargada de la farmacia,
motivo por el cual todos los funcionarios tienen acceso a la misma para el
expendio de medicamentos, retirando los mismos sin recetas…
Del control aleatorio de recetas expedidas por médicos de consultorio: Solo
algunas recetas cuentan con el nombre genérico las demás presentan el
nombre comercial del medicamento. Solo algunas recetas tienen firmas con
número de registro, pero sin sello. Se corrobora que las firmas de los
médicos no todas coinciden y algunas no tenían firma del médico.
25/03/2010
Oportunidades de Mejora del Sistema: El servicio debe implementar en
forma inmediata el uso de la receta recibo para dar cumplimiento a la
Resolución N° 333/09 que menciona el uso del IMI, Kardex, Receta Recibo
y el Circular N° 5/10 menciona que la receta debe contar obligatoriamente
con...
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93 (Noventa y tres)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
SERVICIO
Hosp. Distrital de San
Estinislao- San Pedro Sur
FECHA DE INFORME
26/01/2010
DEBILIDAD
…laprovisión de medicamentos e insumos se realiza por medio del
recetario común…el IMI no está actualizado pero solo faltan detalles del
cargado.
…manifiestan además que la Región no les está proveyendo de todos los
pedidos que entregan en su IMI.
Área Programática Sur
26/01/2010
Centro de Salud de
Itacurubí del Rosario
18/01/2010
Parque Regional dela XII
R.S Ñeembucu
15/01/2010
El Parque Regional no cuenta con habilitación, director, encargad de
distribución y Química Farmaceútica. No se encuentra actualizada la carga
de sus IMI. Mala distribuciónde medicamentos e insumos.
La provisión de medicamentos e insumos se realiza por medio de recetas
comunes. La carga del IMI se encuentra actualizada pero la región realiza
la provisión de medicamentos sin respetar el listado ni la cantidad
solicitada, donde lo más llamativo es la provisión de drogas anestésicas y
el servicio no cuenta con quirófano para su uso. Cuentan con
medicamentos vencidos y la APS les comunicó que el servicio debe
solucionar ese problema haciendo por acta su destrucción, donde ellos
entierran los medicamentos vencidos.
La infraestructura donde funciona actualmente el parque es de espacio
reducido lo cual dificulta la adecuada disposición de los medicamentos e
insumos.
A continuación se transcribe los descargos presentados por los siguiente servicios de
salud afectados;
DESCARGO CENTRO DE SALUD CORPUS CRISTI- CANINDEYÚ
Desde agosto 2011 el servicio de farmacia interna está a cargo de la Señora Aida Núñez de
Bareiro. Este cambio obedece precisamente a la necesidad de dar cumplimiento a la
Resolución N° 333/09 y el circular N° 5/10.
Cabe mencionar que la Señora de Bareiro ha demostrado capacidad y responsabilidad en el
cargo, lo que ya pudo constatarse con la evaluación realizada por una representante del parque
regional de medicamentos de la XIV región sanitaria. Actualmente la farmacia tiene un ritmo
laboral sincrónico, sin debilidades.
DESCARGO PARQUE REGIONAL DE LA XII R.S ÑEEMBUCU
Se informa que el espacio utilizado por el Parque Sanitario actualmente sigue siendo el mismo, pero
con más ordenamiento gracias a las donaciones de USAID de los estantes, palex, aires acondicionadores,
por lo que se tiene un mayor espacio para el almacenamiento y resguardo de los mismos. Estamos
esperando la conclusión del nuevo edifico designado para el depósito del Parque Sanitario la cual se
encuentra ya en su etapa final, estimando sea terminado para finales del mes de octubre.
Los descargos de los referidos servicios de salud se adjuntan igualmente.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES en el descargo presentado manifestó lo siguiente: “Los Servicios de Salud
monitoreados por la DGGIES no dependen de dicha Dirección, por lo tanto los informes
resultantes del monitoreo y supervisión son entregados a las dependencias para que a través de
la Región Sanitaria del cual dependen tomen las medidas pertinentes. Se encuentran
pendientes visitas para el monitoreo de los avances en los puntos donde se realizaron
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sugerencias”, sin embargo en cumplimiento de sus funciones la DGGIES, en el marco del ciclo
logístico de insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, debe
supervisar, monitorear, y evaluar cada una de las etapas del ciclo logístico, al interior del
Ministerio.
Asimismo, fueron remitidos los descargos presentados por los servicios de salud afectados de
los cuales se extrae lo siguiente:
CENTRO DE SALUD CORPUS CRISTI- CANINDEYÚ
“Desde agosto 2011 el servicio de farmacia interna está a cargo de la Señora Aida Núñez de
Bareiro. Este cambio obedece precisamente a la necesidad de dar cumplimiento a la
Resolución N° 333/09 y el circular N° 5/10”. Sin embargo, no se adjuntó copia del documento de
respaldo de la designación de la persona citada, además dicha situación fue realizada fuera del
alcance de la auditoría.
PARQUE REGIONAL DE LA XII R.S ÑEEMBUCU
“Se informa que el espacio utilizado por el Parque Sanitario actualmente sigue siendo el mismo,
pero con más ordenamiento gracias a las donaciones de USAID de los estantes, palex, aires
acondicionadores, por lo que se tiene un mayor espacio para el almacenamiento y resguardo de los
mismos. Estamos esperando la conclusión del nuevo edifico designado para el depósito del Parque
Sanitario la cual se encuentra ya en su etapa final, estimando sea terminado para finales del mes de
octubre”, por tanto aún el espacio es reducido, hasta que se concluya con la construcción, y se
pueda contar con un mayor espacio para el almacenamiento y resguardo de medicamentos.
Referente a los demás servicios de salud, no se presentó el descargo correspondiente.
Por lo expuesto precedentemente, el equipo auditor se ratifica en la observación.
La Resolución S.G. N° 333/09, Articulo 1° establece: “Disponer la implementación obligatoria
del Sistema de Control de Stock de Medicamentos e Insumos, con la utilización del
Recetario/Recibo, el Informe de Movimiento de Insumos (IMI) y la planilla de Control de Stock
Diario de Medicamentos (Kardex), en todos los Servicios de Salud dependientes del Ministerio
de Salud Pública y Bienestar Social” y en su artículo 2° “Encomendar dicha implementación a la
Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos”.
CONCLUSIÓN:
Fueron constatadas debilidades en servicios de salud, por la Unidad de Monitoreo y Evaluación
de la DGGIES, las cuales evidencian la falta de cumplimiento de disposiciones emitidas por el
MSPyBS.
OBSERVACIÓN N° III.5.2:
5 (CINCO) ESTABLECIMIENTOS DE SALUD CUENTAN CON MEDICAMENTOS E INSUMOS
VENCIDOS POR IMPORTE APROXIMADO DE G. 219.810.382.
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95 (Noventa y cinco)
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Por Memorándum CGR N° 12 de fecha 03/12/10 fue solicitado el inventario valorizado de
medicamentos e insumos vencidos por cada Región Sanitaria y Parque Sanitario del MSPyBS.
Dicha información fue remitida por varias notas de la DGGIES.
Verificados los informes remitidos, se constató que varios establecimientos de salud cuentan
con importantes cantidades de medicamentos e insumos vencidos, los cuales se exponen en el
cuadro siguiente:
REGIÓN SANITARIA
V R.S CAAGUAZÚ
VII R.S ITAPÚA
IX R.S PARAGUARÍ
XV R.S PTE. HAYES
PNCT
TOTAL
MONTO G.
66.616.637
10.256.336
12.830.302
1.109.840
128.997.267
219.810.382
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
Conforme informaciones oficiosas, los medicamentos vencidos observados corresponden a
acumulación, por falta de destrucción, en ejercicios anteriores, no obstante el Ministerio de
Salud Pública y Bienestar Social por Resolución A.J.Nº. 641 /2011 ha ordenado se realice una
investigación preliminar a fin de determinar si el hecho observado constituye una falta
administrativa, deslindar responsabilidades y eventualmente iniciar el correspondiente sumario
administrativo. La referida Resolución mencionada y la Circular DGGIES N° 13/09 (por que
la misma guarda relación a los procedimientos que se deberán observar con respecto a
los medicamentos vencidos por los servicios afectados).
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES en el descargo presentado manifestó: “…los medicamentos vencidos observados
corresponden a acumulación, por falta de destrucción, en ejercicios anteriores…”,
reconociendo la observación realizada por el equipo auditor.
Cabe señalar que se adjuntó copia de la Resolución A.J. N° 641 de fecha 05/10/11 donde el
MSPy BS ha ordenado se realice una investigación preliminar a fin de determinar si el hecho
observado constituye una falta administrativa, deslindar responsabilidades y eventualmente
iniciar el correspondiente sumario administrativo y copia de la Circular DGGIES N° 13/09, a
través del cual se comunican los procedimientos referentes a medicamentos vencidos.
La existencia de medicamentos e insumos vencidos en cantidades considerables ponen en
evidencia la falta de una adecuada política o procedimientos referentes al uso racional de los
mismos.
En consideración a la existencia de los medicamentos e insumos vencidos y que no se han
tomado las medidas respectivas en forma oportuna, el equipo auditor se ratifica en la
observación.
Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/2008 POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN
GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA
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96 (Noventa y seis)
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DIRECTA DEL VICEMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL en su artículo
4 en el cual se establecen las funciones de la DGGIES, expresa en sus:
Inciso a. Desarrollar el ciclo logístico de insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y
Bienestar Social; lo cual incluye planificar, organizar, dirigir, supervisar, monitorizar, brindar
asistencia técnica y evaluar cada una de las etapas del ciclo logístico, al interior del Ministerio.
Inciso i. Implementar y ejecutar los procesos de adquisiciones internacionales y nacionales; y
coordinar los procesos de adquisiciones regionales o locales, con la finalidad de adquirir los
medicamentos e insumos estratégicos de mayor consumo en los distintos establecimientos del
Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social…
Inciso k. Diseñar e implementar un sistema informatizado que permita disponer de datos
actualizados de inventarios y control de stock de los distintos hospitales especializados,
regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos
con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
Inciso l. Promover y controlar el uso racional de medicamentos e insumos estratégicos.
Inciso m. Realizar el monitoreo y evaluación permanente de todo el ciclo logístico de los
parques y/o farmacias internas de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y
materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el
Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
CONCLUSIÓN:
Se constató que 5 (cinco) establecimientos de salud cuentan con medicamentos e insumos
vencidos por importe aproximado de G. 219.810.382, dejando en evidencia la falta de una
adecuada política o procedimientos referentes al uso racional de los medicamentos e insumos,
en incumplimiento de las funciones de la DGGIES establecidas por Resolución S.G. N°
181/2008.
OBSERVACIÓN N° III.5.3:
FALTA DE CUANTIFICACIÓN DE INVENTARIO DE MEDICAMENTOS E INSUMOS
VENCIDOS DE 9 REGIONES SANITARIAS.
Se constató inventarios pertenecientes a varias Regiones Sanitarias que cuentan con
importantes cantidades de medicamentos e insumos vencidos, los cuales no se encontraban
valorizados.
Las Regiones Sanitarias cuyos inventarios no se encuentran valorizados son los siguientes:
REGIÓN SANITARIA
I R.S CONCEPCIÓN
II R.S SAN PEDRO
III R.S CORDILLERA
IV R.S GUAIRÁ
VI R.S CAAZAPÁ
VIII R.S MISIONES
X R.S ALTO PARANÁ
XVI R.S ALTO PARAGUAY
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97 (Noventa y siete)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
XVII R .S BOQUERON
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social por Resolución A.J.Nº. 641 /2011 ha ordenado
se realice una investigación preliminar a fin de determinar si el hecho observado constituye una
falta administrativa, deslindar responsabilidades y eventualmente iniciar el correspondiente
sumario administrativo. La Resolución mencionada se adjuntó en el punto III.5.2.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES en el descargo presentado manifestó: “…por Resolución A.J.Nº. 641 /2011 ha
ordenado se realice una investigación preliminar a fin de determinar si el hecho observado
constituye una falta administrativa, deslindar responsabilidades y eventualmente iniciar el
correspondiente sumario administrativo…”, reconociendo la observación realizada por el
equipo auditor.
Cabe señalar que se adjuntó copia de la Resolución A.J. N° 641 de fecha 05/10/11 y copia de la
Circular DGGIES N° 13/09, a través del cual se comunican los procedimientos referentes a
medicamentos vencidos.
La existencia de medicamentos e insumos vencidos en cantidades considerables ponen
en evidencia la falta de una adecuada política o procedimientos referentes al uso racional
de los mismos.
En consideración a la existencia de los medicamentos e insumos vencidos no cuantificados y
que no se han tomado las medidas respectivas en forma oportuna, el equipo auditor se ratifica
en la observación.
Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/2008 POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN
GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA
DIRECTA DEL VICEMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL en su artículo
4 en el cual se establecen las funciones de la DGGIES, expresa:
Inciso l. Promover y controlar el uso racional de medicamentos e insumos estratégicos.
Inciso m. Realizar el monitoreo y evaluación permanente de todo el ciclo logístico de los
parques y/o farmacias internas de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y
materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el
Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
La Ley Nº 1.535/99 DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO, establece:
Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de contabilidad realizarán
las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca el Poder
Ejecutivo:
a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable;
b) mantener actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras;
c) preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de control interno y externo la
documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros; y
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
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98 (Noventa y ocho)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
d) mantener actualizado el inventario de los bienes que conforman su patrimonio, así como la
documentación que acredite el dominio de los mismos conforme con la ley y la reglamentación
respectiva.
El Decreto N° 8.127/00 POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES
ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA LEY N° 1535/99,
DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO, Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA
INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – SIAF, establece:
Art. 91. - Responsabilidad. Las UAF's y SUAF's deberán registrar diariamente sus operaciones
derivadas de los ingresos provenientes del tesoro o de la recaudación de ingresos propios, el
registro y control de los egresos derivados de la ejecución presupuestaria, previo análisis de la
consistencia y validación documental de conformidad con las normas establecidas y mantener
actualizado el inventario de los bienes que conforman su patrimonio, el archivo y custodia de
los documentos respaldatorios.
CONCLUSIÓN:
Se constató la falta de cuantificación de inventario de medicamentos e insumos vencidos de 9
Regiones Sanitarias, dejando en evidencia la falta de una adecuada política o procedimientos
referentes al uso racional de los medicamentos e insumos, en incumplimiento de las funciones
de la DGGIES establecidas por Resolución S.G. N° 181/2008, así como del artículo 56 de la Ley
Nº 1.535/99 “DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”.
OBSERVACIÓN N° III.5.4:
LA DGGIES (DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN
SALUD) NO CONTABA CON EL INVENTARIO DE MEDICAMENTOS E INSUMOS VENCIDOS
OBRANTES EN LAS REGIONES SANITARIAS Y PARQUES SANITARIOS
Por Memorándum CGR N° 12 de fecha 03/12/10 fue solicitado el inventario valorizado de
medicamentos e insumos vencidos por cada Región Sanitaria y Parque Sanitario del MSPyBS.
Dicha información fue remitida a la DGGIES por las Regiones Sanitarias y Parques, mediante
notas en las cuales se menciona que la remisión se realiza en cumplimiento a la Circular
DGGIES N° 35 de fecha 07/12/10.
Esta situación fue confirmada mediante la nota D.G.G.I.E.S N° 159 de fecha 21/02/11 en la cual
se expresa: “Cabe señalar que los informes han sido solicitados a las Regiones Sanitarias
Mediante Circular DGGIES N° 35 de fecha 7 de diciembre de 2010…”.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social por Resolución A.J.Nº. 641 /2011 ha ordenado
se realice una investigación preliminar a fin de determinar si el hecho observado constituye una
falta administrativa, deslindar responsabilidades y eventualmente iniciar el correspondiente
sumario administrativo. . La Resolución mencionada se adjuntó en el punto III.5.2.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES en el descargo presentado manifestó: “…por Resolución A.J.Nº. 641 /2011 ha
ordenado se realice una investigación preliminar a fin de determinar si el hecho observado
constituye una falta administrativa, deslindar responsabilidades y eventualmente iniciar el
correspondiente sumario administrativo…”, reconociendo la observación realizada.
Por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación.
Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/2008 POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN
GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN DEPENDENCIA
DIRECTA DEL VICEMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL en su artículo
4 en el cual se establecen las funciones de la DGGIES, expresa:
Inciso k. Diseñar e implementar un sistema informatizado que permita disponer de datos
actualizados de inventarios y control de stock de los distintos hospitales especializados,
regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos
con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
Inciso m. Realizar el monitoreo y evaluación permanente de todo el ciclo logístico de los
parques y/o farmacias internas de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y
materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el
Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
CONCLUSIÓN:
Se evidenció que la DGGIES (Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud)
no contaba con el inventario de medicamentos e insumos vencidos obrantes en las Regiones
Sanitarias y Parques Sanitarios en incumplimiento de las funciones de la DGGIES establecidas
por Resolución S.G. N° 181/2008
III. 6. VERIFICACIONES IN SITU REALIZADAS POR EL EQUIPO AUDITOR DE LA
RES. CGR N° 872/10
ESTABLECIMIENTO DE SALUD: PROGRAMA NACIONAL DE DIABETES
FECHA DE VERIFICACIÓN: 30/03/11
ACTA CGR N° 01/11
OBSERVACIÓN N° III.6.1:
EN EL PERIODO DE ENERO A SETIEMBRE DE 2010, MEDICAMENTOS E INSUMOS
FUERON ENTREGADOS EN FORMA DIRECTA AL PROGRAMA NACIONAL DE DIABETES
POR PARTE DE LOS PROVEEDORES, NO REGISTRÁNDOSE EN EL SISTEMA
INFORMÁTICO DEL PARQUE SANITARIO CENTRAL DEL MSPyBS.
En la entrevista realizada a responsables del Programa Nacional de Diabetes, se consultó
referente a los documentos que respaldan la recepción o entrega de medicamentos e insumos,
expresando que los mismos son: Orden de Compra, Nota de Remisión, Factura, Acta de
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
recepción y nota de recepción, esto considerando que en el periodo de enero a setiembre de
2010, los medicamentos eran entregados en forma directa por parte del proveedor al Programa
(Acta CGR N°01/11 del 30/03/11).
Asimismo, expresaron lo siguiente: “En el programa se recepcionaron medicamentos a pedido
de la DGGIES por no contar con espacio para el resguardo de los mismos, como ejemplo la
Insulina Premezclada en frasco de la marca Mixta”.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
Los medicamentos recepcionados por los diferentes programas deben ser registrados en los
documentos correspondientes en el stock de cada servicio, por tanto no es posible que el
parque central los registre ya que no fueron recepcionados en dicho lugar, no obstante como
ente responsable la DGGIES, a través del informe de movimiento de insumo – IMI, lleva un
control de los mismos. Se adjunta copia de la Orden de Compra que indica que la misma
deberá entregarse directamente en dicho Programa.
Aclaramos que la DGGIES está construyendo un sistema informático integrado, mencionado en
los puntos anteriores, que en el futuro tendrá, accederá y procesará la información consolidada
a nivel del Ministerio.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En el descargo presentado por la DGGIES se expresó lo siguiente: “…Los medicamentos
recepcionados por los diferentes programas deben ser registrados en los documentos
correspondientes en el stock de cada servicio, por tanto no es posible que el parque central los
registre ya que no fueron recepcionados en dicho lugar…”, reconociendo lo observado por el
equipo auditor.
Asimismo expresaron: “…como ente responsable la DGGIES, a través del informe de
movimiento de insumo – IMI, lleva un control de los mismos. Se adjunta copia de la Orden de
Compra que indica que la misma deberá entregarse directamente en dicho Programa”.
Al respecto, si bien en la orden de compra se indica como lugar de entrega el Programa
Nacional de Diabetes, en los contratos se establece en el punto referente al Lugar de Entrega:
Serán recepcionados en los Parques Sanitarios del MSPyBS, dependientes de la
DGGIES…
Por lo expuesto precedentemente, el equipo auditor se ratifica en la observación
Este hecho deja en evidencia que los medicamentos e insumos no ingresaron al Parque
Sanitario Central del MSPyBS, por tanto no fue registrada la entrada y salida en los sistemas de
registro.
Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/20084de fecha 14/10/2008 en su artículo 4° inciso g.
expresa: “Garantizar la correcta recepción y buenas prácticas de almacenamiento, que aseguren
la calidad, eficacia y seguridad de los insumos estratégicos”.
4
Resolución S.G. N° 181/2008 “POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN
DEPENDENCIA DIRECTA DEL VICEMINISTERIODE SALUD PÚBLICA, DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL”
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Asimismo, el inciso h establece: “Garantizar las buenas prácticas de distribución de lo
adquirido, con el fin de evitar que los medicamentos e insumos estratégicos sufran alteraciones
que afecten su calidad, eficacia y seguridad”.
CONCLUSIÓN:
Se constató que en el periodo de enero a setiembre de 2010 medicamentos e insumos fueron
entregados en forma directa al Programa Nacional de Diabetes por parte de los proveedores, no
registrándose en el sistema informático del Parque Sanitario Central del MSPyBS, en
incumplimiento de lo establecido en los contratos de prestación de servicios, así como del
artículo 4 inc g y h de la Resolución S.G. 181/2008.
OBSERVACIÓN N° III.6.2:
FALTA DE UTILIZACIÓN DE LA PLANILLA DE CONTROL DE STOCK DIARIO DE
MEDICAMENTOS (KARDEX) PARA EL REGISTRO DE ENTRADAS Y SALIDAS DE
MEDICAMENTOS E INSUMOS EN EL PROGRAMA NACIONAL DE DIABETES EN EL
PERIODO DE ENERO A SETIEMBRE DE 2010, INCUMPLIENDO LA RESOLUCIÓN S.G. N°
1105/09 5
Se consultó a los responsables del Programa Nacional de Diabetes referente a los documentos
que respaldan la distribución o salida de medicamentos e insumos, expresando que se utiliza el
IMI, el recetario/recibo, además de otros formularios internos. No se utiliza el formulario Kardex.
(Acta CGR N°01/11 del 30/03/11)
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
El Formulario KARDEX se implementó en el P.N.D. a partir del año 2011, debido a que desde el
periodo 2003 se estaban realizando los inventarios de entrada y salida con las Fichas de
Inventarios Permanente de Existencia en Almacén (Planilla aprobada por Decreto 20.132/2003),
en el periodo 2010 se inició el registro con las mismas planillas utilizándose hasta el cierre del
periodo, los cuales son independientes por cada producto y da los mismos resultados que el
KARDEX.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En el descargo presentado se reconoce la observación realizada por el equipo auditor, ya que
se expresó: “El Formulario KARDEX se implementó en el P.N.D. a partir del año 2011, debido a
que desde el periodo 2003 se estaban realizando los inventarios de entrada y salida con las
Fichas de Inventarios Permanente de Existencia en Almacén…”.
Por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a la falta de
cumplimiento de lo dispuesto en la Resolución S.G. N° 1105/09 de fecha 23/12/2009 que
establece en su artículo 8 lo siguiente: “Disponer que en los Programas del Ministerio de Salud
Pública y Bienestar Social sean implementados, como registro obligatorio; y único, los sistemas
de control del informe de Movimientos de Insumos (IMI) y la Planilla de Control de Stock Diario
de Medicamentos (Kardex), cuyos formularios, en formato impreso o digital debidamente
5
Resolución S.G. N° 1105/09 “POR LA CUAL SE REGLAMENTA LA RESOLUCIÓN N° 333 DE FECHA 28 DE MAYO DE 2009QUE ESTABLECE LA
OBLIGATORIEDAD DEL SISTEMA DE CONTROL DE STOCK DE MEDICAMENTOS E INSUMOS”
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
completados y con la firma del Encargado del Programa, serán devueltos a la Dirección General
de Insumos Estratégicos en Salud”.
CONCLUSIÓN:
Se constató la falta de utilización de la Planilla de Control de Stock Diario de Medicamentos
(kardex) para el registro de entradas y salidas de medicamentos e insumos en el Programa
Nacional de Diabetes, en el periodo de enero a setiembre de 2010, incumpliendo la resolución
S.G. N° 1105/09.
OBSERVACIÓN N° III.6.3:
EL PROGRAMA NACIONAL DE DIABETES UTILIZÓ EN EL PERIODO DE ENERO A
SETIEMBRE DE 2010, DOCUMENTOS NO APROBADOS PARA EL REGISTRO DE LA
DISTRIBUCIÓN O SALIDA DE MEDICAMENTOS E INSUMOS INCUMPLIENDO LA
RESOLUCIÓN S.G. N° 1105/09
En la entrevista realizada al administrador del Programa Nacional de Diabetes, se consultó
referente a los documentos que respaldan la distribución o salida de medicamentos e insumos,
expresando que se utiliza el IMI, el recetario/recibo.
Manifestó además: “…se utiliza el Formulario N° 14 y N° 15 de Registro de entrega de
medicamentos e insumos a pacientes y los formularios N° 27 y N° 28 para el Control Stock,
respecto a la utilización de estos formularios se informó a la DGGIES pero no cuentan
con una disposición de aprobación para su uso (Acta CGR N°01/11 del 30/03/11).
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
Ya se implementó el recetario recibo en el periodo 2010, y el Formulario KARDEX se
implementó a partir del año 2011, debido a que desde el periodo 2003 se estaban realizando los
registros de salida con los Formularios Nº 14, 15, 27, 28; debido a la estructura y forma de
trabajo que exige un control más identificado a cada paciente a fin de que sea efectivo su
tratamiento.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En el descargo presentado se manifestó lo siguiente: “Ya se implementó el recetario recibo en el
periodo 2010, y el Formulario KARDEX se implementó a partir del año 2011…”, al respecto, en
la verificación in situ realizada en fecha 30/03/11y conforme consta en Acta firmada por
responsables del Programa Nacional de Diabetes, para el registro de salida o distribución eran
utilizados los formularios citados en el desarrollo de la observación, manifestado además que no
contaban con disposición de aprobación para su uso.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a la falta de
cumplimiento de disposiciones reglamentarias.
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Al respecto, la Resolución S.G. N° 1105/09 6de fecha 23/12/2009 establece en su artículo 8 lo
siguiente: “Disponer que en los Programas del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social
sean implementados, como registro obligatorio; y único, los sistemas de control del informe de
Movimientos de Insumos (IMI) y la Planilla de Control de Stock Diario de Medicamentos
(Kardex), cuyos formularios, en formato impreso o digital debidamente completados y con la
firma del Encargado del Programa, serán devueltos a la Dirección General de Insumos
Estratégicos en Salud”.
CONCLUSIÓN:
El Programa Nacional de Diabetes utilizó en el periodo de enero a setiembre de 2010,
documentos no aprobados para el registro de la distribución o salida de medicamentos e
insumos incumpliendo la RESOLUCIÓN S.G. N° 1105/09.
OBSERVACIÓN N° III.6.4:
FALTA DE SUPERVISIÓN, MONITOREO Y CONTROL POR PARTE DE LA DGGIES EN EL
PROGRAMA NACIONAL DE DIABETES EN EL PERIODO DE ENERO A SETIEMBRE DE
2010, INCUMPLIENDO LA RESOLUCIÓN S.G. N° 181/20087
En entrevista realizada al administrador del Programa Nacional de Diabetes, se consultó si la
Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud – DGGIES realizó la
supervisión, monitoreo y control al Programa.
Al respecto, expresó lo siguiente: “En oficinas del programa ni en el centro de Salud N° 9 fueron
realizadas supervisiones ni controles por parte de la DGGIES”.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
Para la monitorización de los Programas de Salud, tal como lo es Diabetes, la DIGGIES tiene la
limitante de la disponibilidad presupuestaria, por lo cual debieron priorizarse otros servicios,
según el riesgo que presentaban para las tareas de monitorización.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
La DGGIES en el descargo reconoce lo observado por el equipo auditor, manifestando: “Para la
monitorización de los Programas de Salud, tal como lo es Diabetes, la DIGGIES tiene la
limitante de la disponibilidad presupuestaria, por lo cual debieron priorizarse otros servicios,
según el riesgo que presentaban para las tareas de monitorización”.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a falta de
cumplimiento de la Resolución S.G. N° 181/2008 de fecha 14/10/2008 en su artículo 4°
expresa:
6
Resolución S.G. N° 1105/09 “POR LA CUAL SE REGLAMENTA LA RESOLUCIÓN N° 333 DE FECHA 28 DE MAYO DE 2009QUE ESTABLECE LA
OBLIGATORIEDAD DEL SISTEMA DE CONTROL DE STOCK DE MEDICAMENTOS E INSUMOS”
7
Resolución S.G. N° 181/2008 “POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN
DEPENDENCIA DIRECTA DEL VICEMINISTERIODE SALUD PÚBLICA, DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL”
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inciso a “Desarrollar el ciclo logístico de insumos estratégicos del Ministerio de Salud pública y
Bienestar Social; lo que incluye planificar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear y brindar
asistencia técnica y evaluar cada una de las etapas del ciclo logístico, al interior del Ministerio”.
CONCLUSIÓN:
Se constató la falta de supervisión, monitoreo y control por parte de la DGGIES en el Programa
Nacional de Diabetes en el periodo de enero a setiembre de 2010, incumpliendo la
RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008.
OBSERVACIÓN N° III.6.5:
FALTA DE CUMPLIMIENTO DE ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LOS INSUMOS PARA
LA DETECCIÓN DE DIABETES.
En la verificación in situ realizada al Programa Nacional de la Diabetes, se constataron notas
remitidas a la Directora de la DGGIES, expresando quejas referentes a medicamentos e
insumos proveídos al Programa.
A continuación se extracta la parte pertinente de la nota PND N° 545/2010: “…acerca de los
Digitos Punzores, Marca :BD, adquiridos por Licitación Pública N° 34/2009…constatándose que
el punzor recibido no cumple con la especificación técnica : “expulsador automático de
lancetas”…por lo cual se solicita tener en cuenta este dato en la adjudicación para la Licitación
Pública Nacional N° 11/2010… y poder adjudicar un producto que brinde seguridad al personal
que realiza la tarea de detección y control de glicemia, tanto en jornadas dirigidas a la población
en gral. Y servicios sanitarios”.
Asimismo, se constató la Nota PND N° 542/2010 en la cual se expresa la recepción de la Orden
de Compra N° 553/10 por parte del proveedor TECNO FAST, para la provisión de 360.000
unidades de Tiras reactivas para determinación de Glicemia en sangre capilar. Indicados para
recién nacidos, neonatos, niños y adultos…
La nota expresa además lo siguiente: “…no hemos recepcionado aun los insumos debido a que
no concuerda con lo expresado en la Nota D.G.G.I.E.S. N° 812/2010.
Así también se menciona que contamos con una muestra del producto y que el mismo no
cumple con las especificaciones técnicas tanto solicitadas en el pliego, y en la Orden de
Compra, en los enunciados: “indicados para recién nacidos” “y que permita también lectura
visual a través de escala cromática” por lo que se solicita una revisión detallada del ítem
adjudicado”.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
Con relación a los dispositivos de punción marca BD adquiridos en el marco de la Licitación
Pública Nacional Nº 34/2009 cumplen con las especificaciones técnicas requeridas en el PBC,
debido a que los mismos cuentan con expulsador automático de lancetas, lo cual se puede
comprobar con la muestra de dicho ítem.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
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EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En su descargo la DGGIES manifestó: “Con relación a los dispositivos de punción marca BD
adquiridos en el marco de la Licitación Pública Nacional Nº 34/2009 cumplen con las
especificaciones técnicas requeridas en el PBC, debido a que los mismos cuentan con
expulsador automático de lancetas, lo cual se puede comprobar con la muestra de dicho ítem”,
no se adjuntó ningún documento de respaldo.
Cabe señalar lo expuesto en el desarrollo de la observación, ya que las expresiones referentes a
la falta de cumplimiento de las especificaciones técnicas fueron realizadas por responsables del
Programa Nacional de Diabetes.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación.
Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/20088de fecha 14/10/2008 en su artículo 4° expresa:
Inciso a. Desarrollar el ciclo logístico de insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y
Bienestar Social; lo cual incluye planificar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear, brindar
asistencia técnica y evaluar cada una de las etapas del ciclo logístico, al interior del Ministerio.
Inciso f. Establecer un seguimiento contínuo de la ejecución del PAC en lo referente a insumos
estratégicos, en todas las etapas del procedimiento de adquisición.
Inciso g. Garantizar la correcta recepción y buenas prácticas de almacenamiento, que aseguren
la calidad, eficacia y seguridad de los insumos estratégicos.
Inciso m. Realizar el monitoreo y evaluación permanente de todo el ciclo logístico de los
parques y/o farmacias internas de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y
materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el
Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
CONCLUSIÓN:
Falta de cumplimiento de especificaciones técnicas de los insumos para la detección de
diabetes, conforme a lo manifestado por responsables del Programa Nacional de Diabetes,
hecho que se encuentra en incumplimiento del artículo 4 de la Resolución S.G. N° 181/2008.
OBSERVACIÓN N° III.6.6:
DESABASTECIMIENTO DE MEDICAMENTOS PARA DIABETES, CAUSADO POR EL
INCUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS DE ENTREGA DE LOS PROVEEDORES,
INCUMPLIENDO LA RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008
En la verificación in situ realizada al Programa Nacional de la Diabetes, se constató la Nota PND
N° 111/2011 de fecha 15/03/11 remitida por la Directora del PND a la Directora de la DGGIES,
a través de la cual se comunicó lo siguiente: “…hasta la fecha no contamos con la Insulina
Rápida (Cristalina), como así también se han recibido quejas de otros Niveles de Atención en
Diabetes (N.A.D.) que se encuentran con stock cero (0) para la distribución de la mencionada
8
Resolución S.G. N° 181/2008 “POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN
DEPENDENCIA DIRECTA DEL VICEMINISTERIODE SALUD PÚBLICA, DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL”
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insulina a los pacientes de escasos recursos que asisten al servicio. La Insulina Rápida fue
adquirida a través de la L.P.N. N° 11/2010… pero en los Parques sanitarios aun no cuentan con
el medicamento.
…se solicita que por su intermedio se pueda reclamar a la empresa el cumplimiento de los
plazos de entrega a fin de que las personas con Diabetes que cuentan con dicho tratamiento
puedan beneficiarse efectivamente”.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
En referencia al incumplimiento contractual del proveedor de Insulina cristalina rápida, que
corresponde a FUSA S.A de la Licitación Pública 11/2010, la cual ha presentado una nota de
fecha 3 de febrero del 2011, donde solicita prórroga para el plazo de entrega aludiendo retraso
en la cadena de elaboración originada en la dificultad de implementación para los envases
primarios y secundario, y por recomendación Asesoría Jurídica, mediante Dictamen AJ N°
90/2011 que recomienda la adenda al contrato N° 96/2010 en cuanto a los plazos de entrega y
la Resolución S.G N° 258/2011 que autoriza la suscripción de la adenda citada, concediendo
una prorroga en el plazo de entrega del ítem 18 Insulina cristalina, correspondiente a las
órdenes de compra N° 630, 631 y 632 por el término de 20 días, tras lo cual la entrega del bien
fue normalizada. Se adjunta fotocopias de las documentaciones citadas precedentemente.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En su descargo la DGGIES manifestó: “En referencia al incumplimiento contractual del
proveedor de Insulina cristalina rápida, que corresponde a FUSA S.A de la Licitación Pública
11/2010, la cual ha presentado una nota de fecha 3 de febrero del 2011, donde solicita prórroga
para el plazo de entrega aludiendo retraso en la cadena de elaboración originada en la dificultad
de implementación para los envases primarios y secundario…”.
Como respaldo del descargo presentado se adjuntó copia del Dictamen A.J. N° 601 de fecha
13/04/11 en la cual se expresa que corresponde conceder los 20 (veinte) días de prórroga,
asimismo se adjunto copia de la Adenda N°1 al Contrato 96/2010 de fecha 28/04/11 en el cual
se estableció la nuevas fechas para la entrega de los bienes.
Si bien, el incumplimiento de los plazos establecidos en el contrato principal fueron debidamente
justificados, y fueron realizados los procedimientos correspondientes a fin de prolongar los
plazos para la provisión, existió el desabastecimiento en los servicios de salud, incidiendo
en forma directa de la población.
Al respecto, la DGGIES debió considerar medidas preventivas a fin de que hechos de esta
naturaleza afecten a los pacientes de escasos recursos que asisten a los servicios.
Por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación.
Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/20089de fecha 14/10/2008 en su artículo 4° expresa:
9
Resolución S.G. N° 181/2008 “POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN
DEPENDENCIA DIRECTA DEL VICEMINISTERIODE SALUD PÚBLICA, DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL”
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
107 (Ciento siete)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Inciso a. Desarrollar el ciclo logístico de insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y
Bienestar Social; lo cual incluye planificar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear, brindar
asistencia técnica y evaluar cada una de las etapas del ciclo logístico, al interior del Ministerio.
Inciso f. Establecer un seguimiento contínuo de la ejecución del PAC en lo referente a insumos
estratégicos, en todas las etapas del procedimiento de adquisición.
Inciso g. Garantizar la correcta recepción y buenas prácticas de almacenamiento, que aseguren
la calidad, eficacia y seguridad de los insumos estratégicos.
Inciso m. Realizar el monitoreo y evaluación permanente de todo el ciclo logístico de los
parques y/o farmacias internas de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y
materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el
Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
CONCLUSIÓN:
Se constató el desabastecimiento de medicamentos para diabetes, causado por el
incumplimiento de los plazos de entrega de los proveedores, afectando en forma directa a la
población e incumpliendo la RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008.
ESTABLECIMIENTO DE SALUD: HOSPITAL NACIONAL DE ITAUGUÁ
FECHA DE VERIFICACIÓN: 04 al 07 de abril de 2010.
ACTAS CGR N° 02/11, 03/11, 04/11 y 05/11
OBSERVACIÓN N° III.6.7:
EL PARQUE SANITARIO DEL HOSPITAL NACIONAL DE ITAUGUÁ NO REÚNE LOS
REQUISITOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS BUENAS PRÁCTICAS DE
ALMACENAMIENTO, INCUMPLIENDO LAS BUENAS PRÁCTICAS DE DISTRIBUCIÓN DE
PRODUCTOS FARMACÉUTICOS-MERCOSUR/GMC/RES. N° 49/02 Y LA RESOLUCIÓN S.G.
N° 181/2008.
En la verificación in situ realizada al Parque Sanitario del Hospital Nacional de Itauguá, se
constató que la infraestructura de la misma no reúne los requisitos para el cumplimiento de las
Buenas Prácticas de Almacenamiento.
Al respecto, la Jefa de Farmacia expresó lo siguiente: “…el edificio donde funciona actualmente
el Parque Sanitario es utilizado desde octubre de 2010 y el traslado definitivo fue en febrero de
2011…la infraestructura del Parque aún no reúne los requisitos para el cumplimiento de las
Buenas Prácticas de Almacenamiento; falta montacargas, colocación de pisos en el 2° piso,
seguridad, funcionarios, control de roedores, mayor número de extinguidores. Dicho pedido fue
realizado en su oportunidad a la Administración…” (ACTA CGR N° 02/11).
A continuación se exponen fotografías del Parque Sanitario del Hospital Nacional de Itauguá.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
108 (Ciento ocho)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
En estas fotografías se observa el piso deteriorado en el segundo piso del Parque Sanitario
del HN de Itauguá
En esta fotografía se observa el estante en el cual se ubican
los medicamentos, el cual se encuentra cubierto de polvo
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
DESCARGO DEL MSPBS A continuación transcribimos el Descargo presentado por el
Director del Hospital Nacional de Itauguá;
El parque que fue construido para cumplir con las buenas prácticas de almacenamiento se
encuentra en proceso de mejoramiento según:
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
109 (Ciento nueve)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
LPN 06/2011 para la provisión de montacargas que se encuentra en etapa de evaluación
CD N° 28/2011 para la colocación de rejas en las puertas de entradas y en las ventanas que se
encuentra en proceso de adjudicación.
La colocación de pisos que evite el levantamiento de polvos se encuentro en estudio. Se cuenta
con mayor número de extinguidores actualmente.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En el descargo presentado por el Director del HN de Itauguá se manifiesta lo siguiente: “El
parque que fue construido para cumplir con las buenas prácticas de almacenamiento se
encuentra en proceso de mejoramiento…”, reconociendo la observación.
Asimismo expresó que la provisión de montacargas, la colocación de rejas en las puertas de
entradas y en las ventanas, se encuentran en etapa de evaluación y proceso de adjudicación,
respectivamente, y que la colocación de pisos que evite el levantamiento de polvos se encuentro
en estudio, es decir que a la fecha de elaboración del presente Informe, el HN de Itauguá aun no
cuenta con estos requisitos a fin de cumplir con las buenas prácticas.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación.
Al respecto, en el ANEXO DEL REGLAMENTO TÉCNICO MERCOSUR SOBRE BUENAS
PRÁCTICAS
DE
DISTRIBUCIÓN
DE
PRODUCTOS
FARMACÉUTICOSMERCOSUR/GMC/RES. N° 49/02, se establece lo siguiente:
…F - PERSONAL
La empresa que distribuye los productos farmacéuticos debe tener el número suficiente de
personal, con las calificaciones y experiencias necesarias, siendo que las responsabilidades
atribuidas a cada funcionario no deben sobrecargarse de modo de comprometer la calidad….
…G - EDIFICIOS E INSTALACIONES
Los interiores de las áreas de almacenamiento deben presentar las superficies lisas, sin
rajaduras y sin desprendimiento de polvo, a efectos de facilitar la limpieza, evitando
contaminantes, y deben tener protecciones para no permitir la entrada de roedores, aves,
insectos o cualquier otro animal…
…I – EQUIPAMIENTOS
Todos los equipamientos utilizados en la manipulación de los productos farmacéuticos deben
ser apropiados para el uso a que se destinan…
Medidas apropiadas deben ser tomadas para la seguridad de los depósitos, tanto para los
productos como para el personal que allí trabaja…
Medidas rigurosas deben ser practicadas para la prevención y combate de incendios, siendo
indispensable instalar equipamientos adecuados y contar además con el personal entrenado
periódicamente…
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110 (Ciento diez)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Se recomienda la existencia de una comisión interna para la prevención de accidentes.
BUENAS PRÁCTICAS DE ALMACENAMIENTO EN LA CADENA DE DISTRIBUCIÓN DE
PRODUCTOS FARMACÉUTICOS
…B- CONDICIONES GENERALES PARA EL ALMACENAMIENTO
Los productos deben ser almacenados en locales ausentes de incidencia de luces solares
directas y distanciadas de pisos y paredes.
Las áreas para almacenamiento deben estar libres de polvo, desechos, insectos, roedores,
aves, o cualquier otro animal…
Al respecto, la Resolución S.G. N° 181/200810de fecha 14/10/2008 en su artículo 4° expresa:
Inciso g. Garantizar la correcta recepción y buenas prácticas de almacenamiento, que aseguren
la calidad, eficacia y seguridad de los insumos estratégicos.
CONCLUSIÓN:
Se constató que el Parque Sanitario del Hospital Nacional de Itauguá no reúne los requisitos
para el cumplimiento de las Buenas Prácticas de Almacenamiento, incumpliendo las BUENAS
PRÁCTICAS
DE
DISTRIBUCIÓN
DE
PRODUCTOS
FARMACÉUTICOSMERCOSUR/GMC/RES. N° 49/02 y la RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008.
OBSERVACIÓN N° III.6.9:
FALTA DE ESPACIO FÍSICO ADECUADO PARA EL RESGUARDO DE LOS DOCUMENTOS
DE RESPALDO DE LA DISTRIBUCIÓN O ENTREGA DE MEDICAMENTOS E INSUMOS EN
LA FARMACIA DEL HOSPITAL NACIONAL DE ITAUGUA
En la verificación in situ realizada en la Farmacia Interna del Hospital Nacional de Itauguá se
constató la falta de espacio físico adecuado para el resguardo de los documentos de respaldo
de la distribución o entrega de medicamentos e insumos.
Se evidenció que el archivo de las recetas se realiza en forma correlativa por fecha y número de
comprobante, los cuales son guardados en cajas de cartón en oficinas de la farmacia, ya que no
cuentan con mobiliario adecuado para el archivo de los mismos.
A continuación se exponen fotografías
Nacional de Itauguá:
10
tomadas en las oficinas de Farmacia del Hospital
Resolución S.G. N° 181/2008 “POR LA CUAL SE CREA LA DIRECCIÓN GENERAL DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD, EN
DEPENDENCIA DIRECTA DEL VICEMINISTERIODE SALUD PÚBLICA, DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL”
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111 (Ciento once)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
A continuación transcribimos el Descargo presentado por el Director del Hospital
Nacional de Itauguá;
Los resguardos de documentos actualmente se archiva en la misma oficina de Farmacia por
mes que posteriormente se guarda en un depósito asignado para el efecto.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En el descargo presentado se expone lo siguiente: “Los resguardos de documentos actualmente
se archiva en la misma oficina de Farmacia por mes que posteriormente se guarda en un
depósito asignado para el efecto”, reconociendo lo observado por el equipo auditor, en cuanto
a la falta de espacio físico.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación.
CONCLUSIÓN:
En verificación in situ realizada se constató la falta de espacio físico adecuado para el resguardo
de los documentos de respaldo de la distribución o entrega de medicamentos e insumos en la
farmacia del Hospital Nacional de Itauguá.
OBSERVACIÓN N° III.6.10:
LA FARMACIA DEL HOSPITAL NACIONAL DE ITAUGUA NO CUENTA CON LA
CLIMATIZACIÓN ADECUADA, ASÍ COMO CON LOS EQUIPOS NECESARIOS PARA LA
CONSERVACIÓN DE MEDICAMENTOS, INCUMPLIENDO LA RESOLUCIÓN S.G. N°
181/2008
Realizada la verificación en la Farmacia Interna del Hospital Nacional de Itauguá se constató
que la misma solo cuenta con dos ventiladores para la climatización de la misma, resultando
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112 (Ciento doce)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
insuficientes en consideración al clima caluroso y a la cantidad de medicamentos guardados en
la farmacia.
Asimismo, se constató que para el resguardo de medicamentos solo cuentan con 2 (dos)
equipos refrigerantes, los cuales resultan insuficientes en consideración al volumen de
medicamentos que precisan permanecer a temperaturas bajas.
A continuación se exponen fotografías tomadas en la Farmacia del Hospital Nacional de
Itauguá:
En la fotografía se observa la farmacia la cual no
cuenta con la climatización adecuada
Equipos refrigerantes de la farmacia que resultan
insuficientes para el resguardo de medicamentos
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
A continuación transcribimos el Descargo presentado por el Director del Hospital
Nacional de Itauguá;
Efectivamente la climatización es de vital importancia para la conservación correcta de
medicamentos e insumos que deben permanecer a bajas temperaturas, esta jefatura está
realizando las gestiones para lograr este objetivo.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En el descargo presentado se reconoce lo observado por el equipo auditor manifestado:
“Efectivamente la climatización es de vital importancia para la conservación correcta de
medicamentos e insumos que deben permanecer a bajas temperaturas, esta jefatura está
realizando las gestiones para lograr este objetivo”.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
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113 (Ciento trece)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
La Resolución S.G. N° 181/2008 de fecha 14/10/2008 en su artículo 4° expresa:
Inciso a. Desarrollar el ciclo logístico de insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y
Bienestar Social; lo cual incluye planificar, organizar, dirigir, supervisar, monitorear, brindar
asistencia técnica y evaluar cada una de las etapas del ciclo logístico, al interior del Ministerio.
Inciso g. Garantizar la correcta recepción y buenas prácticas de almacenamiento, que
aseguren la calidad, eficacia y seguridad de los insumos estratégicos.
Inciso h. Garantizar las buenas prácticas de distribución de lo adquirido, con el fin de evitar que
los medicamentos e insumos estratégicos sufran alteraciones que afecten la calidad, eficacia y
seguridad.
Inciso m. Realizar el monitoreo y evaluación permanente de todo el ciclo logístico de los
parques y/o farmacias internas de los distintos hospitales especializados, regionales, distritales y
materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos con que cuente el
Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
CONCLUSIÓN:
Se constató en verificación in situ realizada que la farmacia del Hospital Nacional de Itauguá no
contaba con la climatización adecuada, así como con los equipos necesarios para la
conservación de medicamentos, incumpliendo la RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008
OBSERVACIÓN N° III.6.11:
AL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN IN SITU REALIZADA SE CONSTATARON
DIFICULTADES EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL SICIAP EN EL PARQUE SANITARIO Y
FARMACIA DEL HOSPITAL NACIONAL DE ITAUGUÁ.
Se consultó a la Jefa de Farmacia respecto al SICIAP, manifestando lo siguiente: “los registros
de entrada y salida de medicamentos e insumos se realiza en dos sistemas: en el Stockompras
y en el SICIAP…”, asimismo expresó la necesidad de contar con más funcionarios para realizar
las tareas en tiempo y forma.
Además fue consultado al funcionario que presta servicios en la farmacia, el cual expresó que el
SICIAP aun no se encuentra implementado en un 100% ya que se tienen dificultades con la
conexión del sistema, además de la falta de recursos humanos encargados en forma exclusiva
del registro en el sistema. (Acta CGR N° 04/11).
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
A continuación transcribimos el Descargo presentado por el Director del Hospital
Nacional de Itauguá;
La implementación del SICIAP V 3 actualmente se encuentra en proceso al día con la inclusión
desde este mes de setiembre de cuatros funcionarios administrativos a quienes se les ha
capacitado para manejo de los procedimientos en SICIAPV3.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py
114 (Ciento catorce)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
Lo ideal para esta jefatura es que por lo menos un técnico en farmacia se tenga en cuenta para
ambas secciones de este servicio para agilizar las recepciones, distribuciones y dispensaciones,
la que estamos realizando las gestiones correspondientes para contar con los mismos.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En el descargo presentado se manifestó lo siguiente: “La implementación del SICIAP V 3
actualmente se encuentra en proceso al día con la inclusión desde este mes de setiembre de
cuatros funcionarios administrativos a quienes se les ha capacitado para manejo de los
procedimientos en SICIAPV3…”; al respecto, en el momento de la verificación in situ la farmacia
del HN de Itauguá solo contaba con un funcionario que se encargaba del registro en el sistema.
Asimismo, expresaron lo siguiente: “Lo ideal para esta jefatura es que por lo menos un técnico
en farmacia se tenga en cuenta para ambas secciones de este servicio para agilizar las
recepciones, distribuciones y dispensaciones, la que estamos realizando las gestiones
correspondientes para contar con los mismos”, por tanto, con la incorporación de funcionarios se
subsana parte de las dificultades en la implementación del sistema.
La DGGIES deberá realizar un acompañamiento continuo en la implementación del sistema,
tanto en el área técnica como de recursos humanos.
Por tanto el equipo auditor se ratifica en la observación.
La Resolución S.G. N° 181/2008 de fecha 14/10/2008 en su artículo 4° define las funciones de
la DGGIES donde se expresa:
Inciso j. Proporcionar toda la información y asesoría técnica que sea requerida por los
encargados de llevar a cabo los procesos de adquisiciones, almacenamiento y distribución de
medicamentos e insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
Inciso m. Diseñar e implementar un sistema informatizado que permita disponer de datos
actualizados de inventarios y control de stock de los distintos hospitales especializados,
regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos
con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
CONCLUSIÓN:
Al momento de la verificación in situ realizada se constataron dificultades en la implementación
del SICIAP en el Parque Sanitario y farmacia del Hospital Nacional de Itauguá, en
incumplimiento del artículo 4 de la Resolución S.G. N° 181/2008.
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115 (Ciento quince)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
ESTABLECIMIENTO DE SALUD: INSTITUTO NACIONAL DEL CÁNCER
FECHA DE VERIFICACIÓN: 11 de abril de 2010.
ACTAS CGR N° 06/11 Y 07/11
OBSERVACIÓN N° III.6.13:
AL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN IN SITU REALIZADA, SE CONSTATARON
DIFICULTADES EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL SICIAP EN FARMACIA DEL INSTITUTO
NACIONAL DEL CÁNCER.
Se consultó a la encargada de la farmacia interna del Instituto respecto al SICIAP, al respecto
manifestó lo siguiente:
“A partir de noviembre de 2010 cuentan con el SICIAP, el cual tuvo inconvenientes en sus
inicios, por la conexión a internet, actualmente se realiza la carga en el SICIAP, pero aun no se
encuentra actualizada la carga de entradas y salidas.
Este hecho se dificulta por la falta de una persona en forma exclusiva para el registro y por las
dificultades de conexión” (Acta CGR N° 06/11).
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
A continuación se transcribe el descargo presentado por el Director del Instituto Nacional
del Cáncer;
Las dificultades que se presentaron para la implementación del SICIAP –Nov/2010- inicialmente
fueron de índole técnico (pérdida total de datos en el Sistema, sistema de cableado en mal
estado, conexión de internet intermitente, cableado en mal estado, otros) los cuales fueron
subsanados en el transcurso de los meses (Nov/10 a Mar/11)
En cuanto a incorporación de recursos humanos y distribución de funciones, en forma
progresiva se procedió a la capacitación para uso del SICIAP.
A la fecha la carga de datos (ingreso, egreso) se mantiene actualizada.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En el descargo presentado se expone lo siguiente: “Las dificultades que se presentaron para la
implementación del SICIAP –Nov/2010- inicialmente fueron de índole técnico (pérdida total de
datos en el Sistema, sistema de cableado en mal estado, conexión de internet intermitente,
cableado en mal estado, otros) los cuales fueron subsanados en el transcurso de los meses
(Nov/10 a Mar/11)”, reconociendo lo observado por el equipo auditor.
Además expresaron: “En cuanto a incorporación de recursos humanos y distribución de
funciones, en forma progresiva se procedió a la capacitación para uso del SICIAP”, sin embargo
al momento de la verificación in situ, estas dificultades fueron constatadas.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
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116 (Ciento dieciséis)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
La Resolución S.G. N° 181/2008 de fecha 14/10/2008 en su artículo 4° define las funciones de
la DGGIES donde se expresa:
Inciso j. Proporcionar toda la información y asesoría técnica que sea requerida por los
encargados de llevar a cabo los procesos de adquisiciones, almacenamiento y distribución de
medicamentos e insumos estratégicos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
Inciso m. Diseñar e implementar un sistema informatizado que permita disponer de datos
actualizados de inventarios y control de stock de los distintos hospitales especializados,
regionales, distritales y materno infantiles, así como los parques de medicamentos e insumos
con que cuente el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
CONCLUSIÓN:
Al momento de la verificación in situ realizada, se constataron dificultades en la implementación
del SICIAP en farmacia del Instituto Nacional del Cáncer, en incumplimiento del artículo 4 de la
Resolución S.G. N° 181/2008.
RECOMENDACIÓN DEL CAPÍTULO III
Considerando que la mayoría de las observaciones expuestas en el presente CAPÍTULO, están
causadas por la falta de un SISTEMA DE CONTROL EFICIENTE, la Contraloría General de la
República recomienda, continuar con la implementación del Modelo Estándar de Control
Interno para las Entidades Públicas del Paraguay (MECIP), aprobado por el Decreto Nº
962/08, que modifica el Decreto Nº 8127/2000 “Por el cual se establecen las disposiciones
legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99, “De
Administración Financiera del Estado” y el funcionamiento del Sistema Integrado de
Administración Financiera (SIAF)”; y aprueba el MECIP.
Con relación a las deficiencias y debilidades señaladas por esta auditoría, las autoridades de la
Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, deberán diseñar, aprobar e
implementar un plan de mejoramiento que permita subsanar las observaciones contenidas en el
presente capítulo.
Dicho plan (conforme al formato que se expone en la página web de la CGR) debe contener las
acciones que implementará la DGGIES, el cronograma correspondiente y los responsables de su
desarrollo, por cada observación señalada en el Capítulo I del presente informe.
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117 (Ciento diecisiete)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
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CAPITULO IV
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES FINALES
La Contraloría General de la República con fundamento en las facultades otorgadas por la
Constitución Nacional del Paraguay y la Ley N° 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría
General de la República”, ha practicado una Auditoría Especial según Resolución CGR Nº 872
de fecha 11 de octubre de 2010, dispuso la realización de una AUDITORÍA ESPECIAL AL SUB
PROGRAMA 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS EN SALUD
DEPENDIENTE DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL,
CORRESPONDIENTE AL PERIODO QUE ABARCA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE
SETIEMBRE DE 2010”.
La Auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas,
aplicables al Sector Público, Normas Internacionales de Auditoria, así como la Resolución CGR
Nº 350/09 de fecha 19/03/09, que aprueba el Manual Tesareko. Asimismo, se adoptan las
Normas de Auditoría Gubernamental emitidas por la INTOSAI, y Resolución CGR Nº 520/05
“Por la cual se aprueba la metodología para la elaboración del informe y dictamen de la
Contraloría General de la República”.
El control incluyó el examen sobre la base de comprobaciones selectivas de las evidencias y
documentos que soportan las operaciones del ejercicio afectado a nuestro alcance.
A continuación se exponen las observaciones resultantes:
PRINCIPALES HALLAZGOS
CAPÍTULO I: EVALUACIÓN DE IMPLEMENTACIÓN MECIP
El resultado de la evaluación de la aplicación del mencionado cuestionario de Control Interno en
el marco del MECIP, una vez analizada las documentaciones de respaldo proveídas por la
UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS para sustentar las afirmaciones
realizadas, arroja una calificación de 2,51 DEFICIENTE.
CAPÍTULO II: ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
9 Falta de presentación de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas a la Contraloría
General de la República de 61 (sesenta y un) funcionarios de la Dirección General de
Gestión de Insumos Estratégicos en Salud (DGGIES), en incumplimiento de la Constitución
Nacional en su Artículo 104.
9 El Subprograma 5 Unidad De Gestión de Insumos Estratégicos en Salud, no cuenta con
asignación de recurso presupuestario en el Objeto de Gasto 111 Sueldos , la Ley N°
1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su artículo 13.
9 Falta de documentos de respaldos en los legajos de rendición de cuentas del objeto de
gasto 113 gastos de representación, incumpliendo lo establecido en la RESOLUCIÓN DE
LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nº 653/08.
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118 (Ciento dieciocho)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
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9 Diferencia de G. 39.997.196 entre el informe remitido por recursos humanos de la
DGGIES comparado con el importe según Ejecución Presupuestaria de Gastos al
30/09/10 en el OG 123 Remuneración Extraordinaria transgrediendo lo dispuesto en el
artículo 65 de la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”.
9 Datos discordantes en las planillas respaldos de solicitudes de pagos OG 123
Remuneración Extraordinaria y OG 125 Remuneración Adicional, en incumplimiento de
lo dispuesto en el artículo 65 de la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”.
9 En los legajos de rendición de cuentas del objeto de gasto 123 remuneración
extraordinaria, no se constataron todos los documentos conforme a lo establecido en la
Resolución CGR Nº 653/08, en incumplimiento de lo dispuesto en el artículo 65 de la ley
1535/99 “DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”.
9 El Subprograma 5 Gestión de Insumos Estratégicos no cuenta con asignación
presupuestaria en el Objeto de Gasto 125 Remuneración Adicional para imputar los
pagos a funcionarios de la D.G.G.I.E.S, por importe de G.129.781.124, en
incumplimiento de la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su
artículo 13.
9 En los legajos de rendición del objeto de gasto 133 bonificaciones y gratificaciones, no se
constataron todos los documentos conforme a lo establecido en la Resolución CGR N°
653/08, incumpliendo con lo establecido en la ley Nº 1535/99 “DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DEL ESTADO” en su artículo 65.
9 En los legajos de rendición del objeto de gasto 144 jornales, no se constataron todos los
documentos conforme a lo establecido en la resolución CGR Nº 653/08.
9 Prestación de servicios de funcionarios afectados al OG 144 Jornales que no contaban
con la firma de la Ministra de Salud, por un monto de G. 5.335.000, hecho que deja en
evidencia la falta de controles pertinentes, incumpliendo lo establecido en la Ley Nº
1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su artículo 65.
9 Entrega de productos adjudicados mediante Contrataciones por la Vía de la Excepción
(justificados para la adquisición en forma urgente e impostergable), se realizaron con
demoras considerables, hecho que pudo ocasionar que los medicamentos e insumos no
llegaran a los beneficiarios en el momento oportuno, incumpliendo con los fines de
creación de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud,
establecidos por Resolución S.G. Nº 181/08.
9 Falta de aplicación de multa a proveedor adjudicado en el marco de la LPN N° 34/2009
imputado al Objeto de Gasto 350 Productos e Instrumentales Químicos y Medicinales,
por un total de G. 29.970.284, en incumplimiento de lo establecido la Sección VII.
Condiciones Especiales del Contrato, punto CGC 27.1.
9 No se constató el recibo de pago de la empresa Ventas Paraguayas en concepto de
multa por atrasos en la entrega, por importe de G 15.202.097, en el marco de la CVE N°
21/2009 del Objeto de Gasto 350 Productos e Instrumentales Químicos y Medicinales, en
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de sus servicios y productos.”
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119 (Ciento diecinueve)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
transgresión a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 1535/99 “De Administración
Financiera del Estado”.
9 Al 30/09/10 la empresa Ventas Paraguayas no abonó el importe de G. 289.538.142, la
cual fue notificada por entregas atrasadas en el marco de la LPN N° 10/2009, del Objeto
de Gasto 350 Productos e Instrumentales Químicos y Medicinales.
9 Al 30/09/10 no se rescindió el contrato con la empresa importadora EUROAMERICANA
en el marco de la CVE N° 36/2009, por incumplimiento en la provisión de bienes
adjudicados, en trasgresión del artículo 59 de la Ley 2051 “De Contrataciones Públicas”.
9 Se evidenciaron atrasos importantes en la registración contable de los pagos (egresos)
efectuados a proveedores, del objeto de gasto 350 Productos e Instrumentales Químicos
y Medicinales, no dando cumplimiento al artículo 57 de la Ley 1535/99, referente a la
registración de los hechos en el momento en que ocurren.
9 Se constataron atrasos importantes en la entrega de maquinarias, equipos y
herramientas mayores por parte de proveedores, hecho que pudo incidir en la entrega
oportuna a los servicios de salud, para su uso por parte de los pacientes.
CAPÍTULO III: ANÁLISIS DE GESTIÓN
9 La Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud – DGGIES no se
encontraba incluida en la estructura organizacional del MSPyBS, durante el periodo que
abarca de enero a septiembre de 2010.
9 El plan estratégico de la Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en Salud
– DGGIES, no se encontraba aprobado durante el periodo que abarca de enero a
setiembre de 2010.
9 La DGGIES no contaba con Manual de Organización y Funciones aprobado, durante el
periodo que abarca de enero a setiembre de 2010, hecho que ocasiona que las tareas se
realicen sin un criterio orientador a una gestión eficiente y eficaz; en incumplimiento de la
Resolución SG N° 181/08, en su artículo 3.
9 La nueva estructura organizacional de la DGGIES no cuenta con la aprobación
correspondiente por parte del nivel central del MSPyBS, en incumplimiento de la
Resolución SG N° 181/08 en su artículo 3.
9 Se constató que al 30/09/10 la DGGIES ejecutó solo el 28,62% de su plan anual de
contrataciones (PAC), causado por una deficiente programación y utilización del
presupuesto asignado, incumpliendo con lo establecido en la Resolución S.G. N°
181/2008 en su artículo 4.
9 Se evidenció la falta de confiabilidad en los informes de gestión de la DGGIES,
correspondientes al primer semestre del año 2010, causados por la imprecisión de los
datos expuestos en los mismos.
9 Se evidenció la falta de confiabilidad en los reportes emitidos por los sistemas
informáticos utilizados en el Parque Sanitario Central del MSPyBS, hecho que afecta la
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120 (Ciento veinte)
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Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las instituciones en beneficio de la ciudadanía."
realización de controles, así como la provisión de informes para la toma de decisiones,
incumpliendo con los establecido en la Resolución S.G. N° 181/2008 en su artículo 4.
9 El usuario designado por el Parque Sanitario Central para el manejo del SICIAP (Sistema
de Información y Control de Inventarios Automatizados del Paraguay) no tiene acceso a
los reportes de desabastecimiento, hecho que constituye un riesgo, ya que los usuarios
que están en permanente operación del sistema deberían contar con este privilegio a fin
de informar a quien corresponda para la toma de decisiones.
9 Fueron constatadas debilidades en servicios de salud, por la Unidad de Monitoreo y
Evaluación de la DGGIES, las cuales evidencian la falta de cumplimiento de
disposiciones emitidas por el MSPyBS.
9 Se constató que 5 (cinco) establecimientos de salud cuentan con medicamentos e
insumos vencidos por importe aproximado de G. 219.810.382, dejando en evidencia la
falta de una adecuada política o procedimientos referentes al uso racional de los
medicamentos e insumos, en incumplimiento de las funciones de la DGGIES
establecidas por Resolución S.G. N° 181/2008.
9 Se constató la falta de cuantificación de inventario de medicamentos e insumos vencidos
de 9 Regiones Sanitarias, dejando en evidencia la falta de una adecuada política o
procedimientos referentes al uso racional de los medicamentos e insumos, en
incumplimiento de las funciones de la DGGIES establecidas por Resolución S.G. N°
181/2008, así como del artículo 56 de la Ley Nº 1.535/99 “DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DEL ESTADO”.
9 Se evidenció que la DGGIES (Dirección General de Gestión de Insumos Estratégicos en
Salud) no contaba con el inventario de medicamentos e insumos vencidos obrantes en
las Regiones Sanitarias y Parques Sanitarios en incumplimiento de las funciones de la
DGGIES establecidas por Resolución S.G. N° 181/2008.
VERIFICACIONES IN SITU REALIZADAS POR EL EQUIPO AUDITOR DE LA RES. CGR N°
872/10
ESTABLECIMIENTO DE SALUD: PROGRAMA NACIONAL DE DIABETES
9 Se constató que en el periodo de enero a setiembre de 2010 medicamentos e insumos
fueron entregados en forma directa al Programa Nacional de Diabetes por parte de los
proveedores, no registrándose en el sistema informático del Parque Sanitario Central del
MSPyBS, en incumplimiento de lo establecido en los contratos de prestación de
servicios, así como del artículo 4 inc. g y h de la Resolución S.G. 181/2008.
9 Se constató la falta de utilización de la Planilla de Control de Stock Diario de
Medicamentos (kardex) para el registro de entradas y salidas de medicamentos e
insumos en el Programa Nacional de Diabetes, en el periodo de enero a setiembre de
2010, incumpliendo la resolución S.G. N° 1105/09.
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121 (Ciento veintiuno)
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9 El Programa Nacional de Diabetes utilizó en el periodo de enero a setiembre de 2010,
documentos no aprobados para el registro de la distribución o salida de medicamentos e
insumos incumpliendo la RESOLUCIÓN S.G. N° 1105/09.
9 Se constató la falta de supervisión, monitoreo y control por parte de la DGGIES en el
Programa Nacional de Diabetes en el periodo de enero a setiembre de 2010,
incumpliendo la RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008.
9 Falta de cumplimiento de especificaciones técnicas de los insumos para la detección de
diabetes, conforme a lo manifestado por responsables del Programa Nacional de
Diabetes, hecho que se encuentra en incumplimiento del artículo 4 de la Resolución S.G.
N° 181/2008.
9 Se constató el desabastecimiento de medicamentos para diabetes, causado por el
incumplimiento de los plazos de entrega de los proveedores, afectando en forma directa
a la población e incumpliendo la RESOLUCIÓN S.G. N° 181/2008.
ESTABLECIMIENTO DE SALUD: HOSPITAL NACIONAL DE ITAUGUÁ
9 Se constató que el Parque Sanitario del Hospital Nacional de Itauguá no reúne los
requisitos para el cumplimiento de las Buenas Prácticas de Almacenamiento,
incumpliendo las BUENAS PRÁCTICAS DE DISTRIBUCIÓN DE PRODUCTOS
FARMACÉUTICOS-MERCOSUR/GMC/RES. N° 49/02 y la RESOLUCIÓN S.G. N°
181/2008.
9 En verificación in situ realizada se constató la falta de espacio físico adecuado para el
resguardo de los documentos de respaldo de la distribución o entrega de medicamentos
e insumos en la farmacia del Hospital Nacional de Itauguá.
9 Se constató en verificación in situ realizada que la farmacia del Hospital Nacional de
Itauguá no contaba con la climatización adecuada, así como con los equipos necesarios
para la conservación de medicamentos, incumpliendo la RESOLUCIÓN S.G. N°
181/2008
9 Al momento de la verificación in situ realizada se constataron dificultades en la
implementación del SICIAP en el Parque Sanitario y farmacia del Hospital Nacional de
Itauguá, en incumplimiento del artículo 4 de la Resolución S.G. N° 181/2008.
ESTABLECIMIENTO DE SALUD: INSTITUTO NACIONAL DEL CÁNCER
9 Al momento de la verificación in situ realizada, se constataron dificultades en la
implementación del SICIAP en farmacia del Instituto Nacional del Cáncer, en
incumplimiento del artículo 4 de la Resolución S.G. N° 181/2008.
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122 (Ciento veintidós)
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RECOMENDACIÓN FINAL
El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social debe inmediatamente arbitrar los medios o
mecanismos técnicos, administrativos y legales con la Dirección General de Gestión de Insumos
Estratégicos en Salud a fin de dar cumplimiento al OBJETIVO GENERAL DE LA INSTITUCIÓN,
cual es la de “Garantizar el acceso adecuado, oportuno y gratuito de toda la población
general, sobre las patologías de mayor incidencia en el territorio nacional, a la prestación
de los cuidados básicos más importantes para la salud y contribuir de esa forma al
mejoramiento progresivo de la Atención Primaría de la Salud”.
Además, siendo que las observaciones expuestas en el presente Informe Final, están causadas
por falta de un SISTEMA DE CONTROL EFICIENTE, la Contraloría General de la República
recomienda, continuar con la implementación del Modelo Estándar de Control Interno para
las Entidades Públicas del Paraguay (MECIP), aprobado por el Decreto Nº 962/08, que
modifica el Decreto Nº 8127/2000 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y
administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99, “De Administración
Financiera del Estado” y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera
(SIAF)”; y aprueba el MECIP.
Un sistema de control eficiente, facilitará subsanar las deficiencias observadas por la CGR y
asegurar el cumplimiento de los objetivos estratégicos de la DGGIES, cuales son:
•
Garantizar una adecuada y oportuna respuesta del sistema de salud, ante las principales
enfermedades de la población general;
•
Promover una reforma progresiva de la salud organizando el modelo de atención y
definiendo qué debe hacer cada nivel de servicio;
•
Incorporar un sistema de gestión de suministros adecuado para el MSPyBS;
•
Generar un alto impacto redistributivo, porque los beneficiarios son las personas con
mayores necesidades y con menor capacidad de adquirir los medicamentos a través del
mercado;
•
Lograr una mayor eficiencia en las adquisiciones de los medicamentos, insumos,
instrumentales y equipos, a través de las altas economías de escala y los rigurosos
controles que impidan la desaparición, el desperdicio y/o mala gestión de los mismos,
•
Lograr la articulación y el trabajo coordinado de todas las Regiones Sanitarias, todos los
establecimientos de salud y todos los Programas de Salud y complementación con otras
instituciones componentes del sector social.
Con relación a las deficiencias y debilidades señaladas por esta auditoría, las autoridades de la
DGGIES, deberán diseñar, aprobar e implementar un plan de mejoramiento que permita
subsanar las observaciones contenidas en el presente informe, el cual deberá ser presentado a
la Contraloría General de la República en un plazo de 30 (treinta) días hábiles a partir de la
recepción de este Informe Final.
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123 (Ciento veintitrés)
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Dicho plan (conforme al formato que se expone en la página web de la CGR) debe contener las
acciones por cada observación que implementará la DGGIES, el cronograma y los responsables
correspondientes de su desarrollo, señalados en el Informe Final de referencia.
En consideración a que por Resolución A.J. N° 641 de fecha 05/10/11 de la Dirección General
de Asesoría Jurídica del MSPyBS dispuso la “…LA INVESTIGACIÓN PRELIMINAR EN
RELACIÓN A LAS OBSERVACIONES REALIZADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE
LA REPÚBLICA AL SUBPROGRAMA 5 UNIDAD DE GESTIÓN DE INSUMOS ESTRATÉGICOS
EN SALUD”, se solicita que al concluir dicha investigación, el resultado de la misma sea remitido
a este Organismo Superior de Control.
Además, se recomienda impulsar los trámites pertinentes, si a consecuencia de la investigación
efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal de los funcionarios intervinientes en
el proceso observado, si correspondiere, así como también, contra aquellos que han dejado de
ser funcionarios de la DGGIES.
Los responsables de la DGGIES durante el alcance de la auditoría son:
NOMBRE Y APELLIDO
CARGO
Dra. Esperanza Martínez
Ministra
Dra. Laura Duarte
Encargada de Dirección
General s/Resolución
758/2008
PERIODO
Desde agosto de 2008 hasta la
actualidad
Desde 23/09/2008 hasta la
conclusión de los trabajos de
campo
Al respecto, la Constitución Nacional en su Artículo 106 De la responsabilidad del funcionario y
del empleado público, expresa:
“Ningún funcionario o empleado público está exento de responsabilidad. En los casos de
transgresiones, delitos o faltas que cometiesen en el desempeño de sus funciones, son
personalmente responsables, sin perjuicio de la responsabilidad subsidiaria del Estado,
con derecho de éste a repetir el pago de lo que llegase a abandonar en tal concepto”.
Es nuestro informe.
Asunción, noviembre de 2011
Sr. Edgar Ramírez
Auditor
Srta. Alicia Flecha
Auditora
C.P. Luz M. Rodríguez M.
Jefa de Equipo
Lic. Martha Carolina López B.
Supervisora
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE RECURSOS SOCIALES
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