BIBLIOGRAFIA Arthur W. Colmes Auditoria soluciones a los

BIBLIOGRAFIA
Arthur W. Colmes
Auditoria soluciones a los problemas y practicas de auditoría Noriega Editores Tomo
II
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Estupiñán Gaitan, Rodrigo
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Estupiñán Gaitan, Rodrigo/Estupiñán Gaitan Orlando
Análisis Financiero y de Gestión. Editorial ECOE EDICIONES, primera edición 2003,
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Francis Walsh Jr. Nacional Industrial
Conference Borrad en N.Y. 1963 (Biblioteca UFG)
Guajardo, Gerardo
Contabilidad Financiera, Editorial Mc Graw-Hill, Segunda edición
1997, México. (nuestra biblioteca)
Heller, Robert
La toma Decisiones. Editorial Grijalbo Mondadori, S.A
1998 Barcelona
Jordi Mas/ Carlos Ramó
La Auditoria Operativa en la práctica
Alfa Omega Grupo Editor, S.A de C.V
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Mantilla B. Samuel Alberto
Control Interno, Estructura Conceptual Integrada
Editorial ECOE EDICIONES, segunda edición
2000, Colombia
Santillana, Juan Ramón
Auditoria IV, Editorial ECAFSA, primera edición 1998, México (nuestra biblioteca)
Ortiz, José Joaquín
Auditoria Integral Editorial INTERFINCO, primera edición
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Normas Internacionales de Auditoria
2000, México. Quinta edición. (nuestra biblioteca)
AICPA Comité Ejecutivo de Normas de Auditoria
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Raúl Cárdenas Nápoles
Instituto Mexicano de Contadores Públicos, Tercera Edición
Adalberto Chiavenato
Administración Proceso Administrativo, MC Graw-Hill, Tercera Edición
Seminario de Congreso Latinoamericano de Auditoria y Administración de Impartido
en Guatemala, Mayo 2003
Rodríguez Valencia Joaquín
Estudio de Sistemas y Procedimientos Administrativos
Ecafsa. México 2002
REVISTAS
Banco Central de Reserva
Revista Trimestral
Julio-Septiembre 2006
LEYES
Ley de Asociaciones y Fundadores sin fines de lucro
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www.libreriasespecializadas.com
www.aiv.edu
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www.saladeprensa.org/art467.htm
http://es.wikepedia.org/wiki/simulación.htm
www.asomi.com
GLOSARIO
Término.
Descripción.
Auditor
Persona encargada de realizar o ejecutar la auditoria, que no
independiente.
esta ligado en forma directa con la entidad que lo contrata.
Auditoría
Evaluación sistemática de las operaciones de la entidad, con el
interna.
fin de verificar si las políticas, métodos, procedimientos, controles,
objetivos y metas dictadas por la administración son ejecutadas
según lo planeado.
Es una función
independiente de la evaluación, establecida
dentro de una organización para examinar y evaluar sus
actividades como un servicio a la misma organización.
Auditoría
Examinar una organización y determinar las mejoras necesarias;
Administrativa.
es estudiar el mecanismo administrativo para determinar si la
planeación, la organización, el mando, la coordinación y control
están siendo atendidos, o sea si la empresa está siendo bien
atendida.
Auditoría
Es el examen del flujo de transacciones llevadas a cabo en una o
Operativa o de
varias áreas funcionales que constituyen la estructura de una
Gestión.
entidad con el propósito de incrementar la eficiencia y eficacia a
través de proporcionar las recomendaciones que se consideren
necesarias.
Auditoría
Gestión.
de
Es el examen de planes, programas, proyectos y operaciones de
una organización o entidad pública, a fin de medir e informar
Término.
Descripción.
sobre el logro de los objetivos previstos, la utilización de los
recursos en forma económica y eficiente, y la fidelidad con que
los responsables cumplen con las normas jurídicas involucradas
en cada caso.
Auditoría.
a. Verificar
que
la
información
financiera,
operacional
y
administrativa que se presenta es confiable, veraz y oportuna.
b. Es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se dan
en la forma como fueron planeadas; que las políticas y
lineamientos establecidos han sido observados y respetados;
que se cumplen con las obligaciones fiscales, jurídicas y
reglamentarias en general.
c. Es evaluar la forma como se administra y opera tendiendo al
máximo aprovechamiento de los recursos.
Auditoría
Es toda auditoría realizada por profesionales independientes, sin
externa.
más dependencia jerárquica y salarial de la dirección de la
empresa que la que se deriva del contrato suscrito para realizar la
auditoría concreta de que se trate.
Auditorías
integrales
Son auditorías que debido a la fiscalización comprende totalidad
o
completas.
de los aspectos de la actividad
económica y financiera de la
institución, incluyendo la evaluación de todos los tipos de control,
para lo cual se efectúa una auditoría de legalidad o de
cumplimiento, auditoría financiera, auditoría de economía
o
eficiencia y administrativa.
Auditoría
Son todas las gestiones de revisión efectuadas a las oficinas
gubernamental.
gubernamentales, organismo e instalación pública. Aunque dicha
Término.
Descripción.
auditoría puede ser practicada por profesionales independientes,
lo habitual es que sea practicada por la institución pública que por
ley tenga asignado ese cometido, concretamente la Corte de
Cuentas de República.
Ambiente
de
control.
Significa la actitud global, conciencia y acciones de directores y
administración respecto del sistema de control interno y su
importancia en la entidad. El ambiente de control tiene un efecto
sobre la efectividad de los procedimientos de control específicos.
Amenaza.
Las amenazas o causas del riesgo, se refieren a los medios o
alternativas posibles que generan cada uno de los riesgos
Control.
Aseveramiento que los procesos se estan ejecutando de acuerdo
a lo planificado y que se estan obteniendo los resultados
esperados.
Contador
Persona encargada de ejercer la Contabilidad.
público.
Control Interno.
Es un proceso, ejecutado por el consejo de directores, la
administración y otro personal de una entidad, diseñado para
cumplir objetivos específicos y proporcionar seguridad razonable.
Control Interno
Este comprende el plan de organización, los procedimientos y
Financiero.
registros que conciernen a la custodia de los recursos, así como
la verificación de la exactitud y confiabilidad de los registros e
informes financieros.
Término.
Descripción.
Control Interno
Comprende el plan de organización, los procedimientos y
Administrativo.
registros que conciernen a los procesos de decisión que llevan a
la autorización de las transacciones y actividades por parte de la
gerencia,
de
manera
que
fomenta
la
eficiencia
de
las
operaciones, la observancia de la política prescrita y el logro de
las metas y objetivos programados.
Contabilidad
Es un sistema de información que expresa, en términos
financiera.
cuantitativos y monetarios, las transacciones financieras que
realiza una entidad económica, así como ciertos acontecimientos
económicos que la afectan, con el fin de proporcionar información
útil, confiable y oportuna a usuarios externos a la organización.
Control Interno
El sistema de control interno es un instrumento de gestión que
y de Gestión.
comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y
procedimientos adoptados dentro de una entidad.
Dictamen
del
Es el informe que refleja la veracidad o no de la información que
Auditor.
reflejan los estados financieros.
Decisión.
Es un juicio o una elección entre dos o mas opciones, y es algo
que surge de innumerables situaciones, ya sea para solucionar
un problema o aplicar una medida.
Ejecución.
Dar por iniciada un actividad, es interacción de los elementos de
un entidad a un mismo ritmo ejerciendo cada una su actividad
encomendada.
Eficiencia.
Es la relación entre los bienes o servicios producidos y los
Término.
Descripción.
recursos utilizados para producirlos.
Economía.
El concepto de economía evalúa si los resultados se están
obteniendo a los costos alternativos más bajos posibles.
Evaluación
de
Es el proceso que conlleva a prevenir, detectar y corregir en el
riesgos
riesgo en las operaciones
Foda.
Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas.
Gestión.
Es la actuación de la dirección y abarca la razonabilidad de las
políticas y objetivos propuestos, los medios establecidos para su
implementación y los mecanismos de control que permitan el
seguimiento de los resultados obtenidos.
Es un proceso de coordinación de los recursos disponibles que
se lleva a cabo para establecer y alcanzar objetivos y metas
precisas.
Indicadores de
Se relacionan los diferentes conjuntos de datos operacionales o
desempeño.
financieros, para utilizarlos como actividades de control. Los
indicadores de desempeño influyen significativamente, como por
ejemplo, variaciones en los precios de compra.
Indicadores de
Se basan en los resultados operativos y financieros de gestión y
resultado
muestran la capacidad administrativa de la empresa.
por
áreas.
.
Término.
Descripción.
Micro crédito.
Los micro créditos son pequeños prestamos a prestarios
demasiados pobre como para que les concedan un préstamo en
un banco tradicional.
Modelo.
La relación que se asume entre las señales observadas
NIAS.
Normas Internacionales de Auditoría.
Opinión limpia.
Cuando el auditor concluye que los estados financieros dan un
punto de vista verdadero y razonable (o están presentados
razonablemente, respecto de todo lo importante,) de acuerdo con
el marco conceptual para informes financieros identificado. Una
opinión limpia también indica implícitamente que han sido
determinados y revelados en forma apropiada en los estados
financieros cualesquier cambios en principios contables o en el
método de su aplicación, y los efectos consecuentes.
Papeles
de
Es el valor de las pérdidas a que se exponen las empresas por la
trabajo
ocurrencia de eventos perjudiciales.
Planeación.
Seleccionar científicamente a los trabajadores de acuerdo con
sus aptitudes y prepararlos, entrenarlos para producir más y
mejor, de acuerdo con el método planeado.
Procedimientos
Son aquellas políticas y procedimientos además del ambiente de
de control.
control que la administración ha establecido para lograr los
objetivos específicos de la entidad.
Proceso.
Secuencia de actividades que tienen la finalidad de lograr algun
Término.
Descripción.
resultado generalmente crear un valor agregado para el cliente.
Papeles
de
trabajo
Los papeles de trabajo comprenden toda información y
documentación recolectada referente a la auditoria y demuestra
el trabajo realizado por el auditor
Revisiones del
Son las revisiones del desempeño actual frente a presupuestos,
desempeño.
pronósticos, y desempeño de períodos anteriores; relacionando
diferentes conjuntos de datos, de operación o financieros, unos
con otros, junto con el análisis de las relaciones y acciones de
investigación correctivas; y revisión del desempeño funcional o de
actividad.
Riesgo
Posibilidad de que un evento o acción pueda afectar en forma
adversa a la Organización.
Sistema
de
contabilidad.
Significa la serie de tareas y registros de una entidad por medio
de las que se procesan las transacciones como un medio de
mantener registros financieros. Dichos sistemas identifican,
reúnen, analizan, calculan, clasifican, registran, resumen, e
informan transacciones y otros eventos.
Sistema
de
control interno.
Comprende todas las políticas y procedimientos adoptados por la
administración de una entidad para ayudar a lograr el objetivo de
la administración de asegurar, tanto como sea factible, la
conducción ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo
adhesión a las políticas de administración, la salvaguarda de
activos, la prevención y detección de fraude y error, la precisión e
Término.
Descripción.
integridad de los registros contables, el cumplimiento de leyes y
regulaciones aplicables y la oportuna preparación de información
financiera confiable.
Sistema.
Conjunto de principios, normas o reglas, lógicamente enlazados
entre sí, acerca de una ciencia o materia. Ordenado y armónico
conjunto que contribuye a una finalidad. Método. Procedimiento.
Técnica.
Modelo de Auditoria de Evaluaciones de Riesgos en el Proceso de Otorgamiento de
Micro Crédito.
ANEXOS DE LA PROPUESTA
CUESTIONARIO DE INVESTIGACION
UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CIENCIAS ECONOMICAS
I
SOLICITUD DE COLABORACION
Estimados Señores
Yo Oscar Danilo Gómez Aranda, estudiante de la Universidad Francisco Gavidia de
la Facultad de Ciencias Económicas, me dirijo a usted para solicitarle
la
colaboración de proporcionarme información sobre el tema de investigación titulado
“modelo de auditoria de evaluaciones de riesgos en el proceso de otorgamiento de
micro créditos en las Organizaciones no Gubernamentales dedicadas a las micro
finanzas del municipio del San Salvador”; en tal sentido se ha elaborado éste
cuestionario a fin de recabar la información sobre el tema citado no omito
manifestarle que tal información será tratable con la debida confidencialidad que
merece. Agradeciéndole de antemano su amable y valiosa colaboración.
II
DATOS DE CLASIFICACION
Nombre de la empresa
Dirección
Sector a que pertenece
Cargo de la persona encuestada
Director Ejecutivo
Auditor Interno
Gerente o
Financiero
III
CUERPO DEL CUESTIONARIO
INDICACIONES: Marcar con una (x) las respuestas dentro del cuadro que
presenta a cada una de las preguntas cerradas en blanco y contestar los
espacios de las preguntas abiertas del cuestionario
1
¿Con que tipo de auditoria cuenta la Organización?
Auditoria
Interna
2
Auditoria
Externa
¿Existe supervisión en el proceso de otorgamiento de micro
créditos?
Si
3
Ambas
No
Si su respuesta a la pregunta anterior es si ¿Considera necesario la
supervisión del proceso de otorgamiento de micro crédito?
Si
No
4
¿Por qué es necesario la supervisión del proceso de otorgamiento del
micro crédito?
5
¿De los siguientes tipos de riesgos, en su opinión cuales amenazan a
los micro créditos?
De crédito
De liquidez
De Mercado
Operativo
Legal
Informático
6
¿Por qué cree es necesario el control del riesgo de las operaciones
de crédito?
7
¿La organización tiene control del riesgo de las operaciones de
crédito a tal grado que se desarrollan en un ambiente de seguridad?
Si
No
8
¿Se efectúa evaluaciones de riesgos al proceso de otorgamiento de
crédito, por parte de la auditoria?
Si
9
¿Están consciente del riesgo de las operaciones de crédito?
Si
10
No
¿Están de acuerdo que se debe de evaluar el riesgo del proceso de
otorgamiento de micro crédito?
Si
16
No
¿Considera la ausencia de la evaluación del riesgo es una debilidad
del proceso de otorgamiento de micro crédito?
Si
15
No
¿La organización evalúa el riesgo del proceso de otorgamiento de
micro crédito?
Si
14
No
¿De no tener control del riesgo de las operaciones de crédito, los
créditos podrían no ser evaluados adecuadamente?
Si
13
No
¿Considera el control de riesgo de las operaciones de crédito?
Si
12
No
¿La Organización ha clasificado los diferentes tipos de riesgos que
enfrentan los micro créditos?
Si
11
No
No
¿Consideran usted que la evaluación del riesgo debe hacerse en
todas las etapas del proceso de otorgamiento de micro crédito?
Si
No
17
¿Están de acuerdo que debe implementar la organización un área de
evaluación del riesgo del proceso de otorgamiento de micro crédito?
Si
No
18
¿Cuáles serian las etapas del proceso de otorgamiento de micro
crédito?
19
¿Están definidos los perfiles de seguridad para el proceso de
otorgamiento de créditos?
Si
20
¿La organización ha establecido control para detectar el riesgo del
proceso de otorgamiento de micro créditos?
Si
21
No
¿Si se le diseña este modelo, se proporcionara ventajas para la
auditoria de evaluaciones de riesgos?
Si
23
No
¿La Organización esta interesada en que se le diseñe un modelo de
auditoria de evaluaciones de riesgos en el proceso de otorgamiento
de micro crédito?
Si
22
No
No
Están de acuerdo de implementar un modelo de auditoria de
evaluaciones de riesgos?
Si
No