Informe Definitivo de la Fiscalización de la Cuenta General del

INFORME DEFINITIVO
DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2011 DEL
CONSORCIO DE EMERGENCIAS DE GRAN CANARIA
En el ejercicio de la función fiscalizadora que le impone el artículo 11, apartado b)
de la Ley Territorial 4/1989, de 2 de mayo, y en virtud del artículo 223 del Real Decreto
Legislativo 2/2004, de 5 marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley
Reguladora de las Haciendas Locales, en base a las cuentas anuales integrantes de la
Cuenta General del EJERCICIO ECONÓMICO DE 2011, esta Audiencia de Cuentas emite el
presente informe definitivo, cuyo ANEXO ha sido sometido a alegaciones.
La Entidad ha presentado la información que compone la Cuenta General por vía
telemática y ajustada a los requisitos de la Instrucción de Contabilidad para la
Administración Local.
En la fiscalización llevada a cabo sobre la misma se ha observado lo siguiente:
A) En relación con el procedimiento de aprobación del Presupuesto
El Presupuesto del ejercicio ha sido aprobado fuera del plazo establecido en el
artículo 169 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el
Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales.
B) En relación con la Información Adicional
La Cuenta general no ha sido sometida a informe de la Comisión Especial de
Cuentas de la entidad local, previsto en el artículo 212.2 del T.R.L.R.H.L., aprobado por
R.D. Legislativo 2/2004, de 5 de marzo.
C) En relación con la Memoria
1.- El importe de los cobros pendientes de aplicación a 31 de diciembre de la
"Información de las operaciones no presupuestarias de tesorería. Partidas pendientes de
aplicación. Cobros" de la Memoria no coincide con la suma del saldo de la cuenta
"Cobros pendientes de aplicación" y "Otras partidas pendientes de aplicación" del
Balance de comprobación.
1
2.- El importe de los derechos pendientes de cobro de operaciones no
presupuestarias del Remanente de tesorería de la Memoria no coincide con la
información que resulta del Balance de comprobación.
3.- El importe de los cobros realizados pendientes de aplicación definitiva del
Remanente de tesorería de la Memoria no coincide con la suma de las cuentas "Cobros
pendientes de aplicación" y "Otras partidas pendiente de aplicación" del Balance de
comprobación.
4.- El importe de las obligaciones pendientes de pago de operaciones no
presupuestarias del Remanente de tesorería de la Memoria no coincide con la suma de
las cuentas correspondientes del Balance de comprobación.
5.- En el contenido de la Memoria figuran estados que contienen todos sus
campos en blanco o a cero.
Santa Cruz de Tenerife, a 12 de noviembre de 2013.
EL PRESIDENTE,
Fdo.: José Rafael DÍAZ MARTÍNEZ
2
ALEGACIONES AL INFORME PROVISIONAL
DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2011 DEL
CONSORCIO DE EMERGENCIAS DE GRAN CANARIA
En el plazo concedido para ello la Corporación remitió alegaciones al Proyecto de
Informe de Fiscalización.
3
INCIDENCIAS
Cuenta General del ejercicio 2011 de la Entidad Consorcio
Emergencias de Gran Canaria ( Gran Canaria )
Consorcio Emergencias de Gran Canaria (NIF: P3500018A)
14. Aprobación definitiva del Presupuesto.
La aprobación definitiva del presupuesto se ha realizado con posterioridad al 31 de diciembre del ejercicio anterior, incumpliendo el
plazo impuesto por el art. 169.2 del T.R.L.R.H.L., aprobado por R.D. Legislativo 2/2004, de 5 de marzo.
295. Memoria. Información de las operaciones no presupuestarias de tesorería. Partidas pendientes de aplicación. Cobros.
El importe de los cobros pendientes de aplicación a 31 de diciembre de la "información de las operaciones no presupuestarias de
tesorería. Partidas pendientes de aplicación. Cobros" de la memoria no coincide con la suma del saldo de la cuenta (554) cobros
pendientes de aplicación y (559) otras partidas pendientes de aplicación del "balance de comprobación".
Errores detectados:
343.460,09 no es igual a ( 365.910,87 + 0 )
356. Memoria. Información presupuestaria. Remanente de tesorería.
El importe de los derechos pendientes de cobro de operaciones no presupuestarias del "remanente de tesorería" de la memoria
no coincide con la suma del saldo deudor de las cuentas (260), (265), (440), (442), (449), (470), (471), (472) y (565) y (566)
del "balance de comprobación". En caso de que se hayan incluido operaciones presupuestarias en las cuentas indicadas, esta
circunstancia deberá indicarse en la columna "justificación".
Errores detectados:
5.907,26 no es igual a ( 0 + 0 + 0 + 0 + 4.800,00 + 0 + 0 + 0 + 1.117,26 + 0 + 0 )
357. Memoria. Información presupuestaria. Remanente de tesorería.
El importe de los cobros realizados pendientes de aplicación definitiva del "remanente de tesorería" de la memoria no coincide con
la suma del saldo acreedor de las cuentas (554) cobros pendientes de aplicación y (559) otras partidas pendiente de aplicación del
"balance de comprobación".
Errores detectados:
343.460,09 no es igual a ( 365.910,87 + 0 )
360. Memoria. Información presupuestaria. Remanente de tesorería.
El importe de las obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias del "remanente de tesorería" de la memoria
no coincide con la suma del saldo acreedor de las cuentas (180), (185), (410), (414), (419), (453), (456), (475), (476), (477), (502),
(507), (522), (525), (560) y (561) del "balance de comprobación". En caso de que se hayan incluido operaciones presupuestarias en
las cuentas indicadas, esta circunstancia deberá indicarse en la columna "justificación".
Errores detectados:
308.834,76 no es igual a ( 30.970,51 + 0 + 0 + 0 + 3.784,65 + 0 + 7,20 + 60.383,01 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 384,48 + 0 )
382. Contenido de las cuentas anuales. Memoria
El estado "12.b) Estado de conciliación bancaria" de la Memoria contiene todos sus campos en blanco o a cero
Consorcio Emergencias de Gran Canaria
C/ Pino Apolinario, 84.
EJERCICIO 2011
ENTIDADES LOCALES CANARIAS
TIPO ENTIDAD:
Consorcio
ISLA:
Gran Canaria
Página 1/2
Población:
850.391
(Fuente: INE a 1 Enero de 2011)
NOMBRE:
Emergencias de Gran Canaria
CAPÍTULO INGRESOS
Previsiones
Iniciales
Modelo:
Modificaciones
Previsiones
Previsiones
Definitivas
%
Derechos Rec.
Netos
%
%
Recaudación
Neta
%
Normal
Pendiente
Cobro
1 IMPUESTOS DIRECTOS
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00%
2 IMPUESTOS INDIRECTOS
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00%
0,00
3 TASAS, P.P. Y OTROS INGRESOS
1.192.006,00
0,00
0,00%
1.192.006,00
1.689.543,33
141,74%
11,66%
1.173.710,76
69,47%
515.832,57
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
12.652.938,00
0,00
0,00%
12.652.938,00
12.652.938,00
100,00%
87,35%
11.449.132,92
90,49%
1.203.805,08
30.000,00
0,00
0,00%
30.000,00
59.248,52
197,50%
0,41%
59.248,52
100,00%
0,00
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00%
0,00
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00%
0,00
8 ACTIVOS FINANCIEROS
3,00
3.184.757,77
106158592,33%
3.184.760,77
82.891,35
2,60%
0,57%
24.666,75
29,76%
58.224,60
5 INGRESOS PATRIMONIALES
9 PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL INGRESOS
CAPÍTULO GASTOS
1 GASTOS DE PERSONAL
2 GASTOS CORR. EN BS. Y SERV.
3 GASTOS FINANCIEROS
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
6 INVERSIONES REALES
0,00
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00%
0,00
13.874.947,00
3.184.757,77
22,95%
17.059.704,77
14.484.621,20
84,91%
100,00%
12.706.758,95
87,73%
1.777.862,25
Créditos
Iniciales
Modificaciones
de Crédito
Créditos
Definitivos
%
Obligaciones
Rec. Netas
%
%
Pagos
Líquidos
%
Pendiente
Pago
12.762.678,00
1.175.278,80
9,21%
13.937.956,80
13.393.512,15
96,09%
89,42%
12.478.186,66
93,17%
915.325,49
1.110.262,00
329.913,08
29,71%
1.440.175,08
1.131.681,89
78,58%
7,56%
1.054.741,21
93,20%
76.940,68
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00%
0,00
2.000,00
0,00
0,00%
2.000,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00%
0,00
4,00
1.596.674,54
39916863,50%
1.596.678,54
370.286,80
23,19%
2,47%
369.922,84
99,90%
363,96
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00%
0,00
8 ACTIVOS FINANCIEROS
3,00
82.891,35
2763045,00%
82.894,35
82.891,35
100,00%
0,55%
82.231,36
99,20%
659,99
9 PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL GASTOS
0,00
0,00
0,00%
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00%
0,00
13.874.947,00
3.184.757,77
22,95%
17.059.704,77
14.978.372,19
87,80%
100,00%
13.985.082,07
93,37%
993.290,12
REMANENTE DE TESORERÍA
AREA DE GASTO
Fondos líquidos
3.983.283,97
Derechos pendientes de cobro
2.486.678,43
Dchos ptes.cobro presupuesto corriente
1.777.862,25
Dchos. ptes.cobro presupuestos cerrados
1.046.369,01
Dchos. ptes.cobro operac. no pptarias.
Cobros realizados ptes.aplicación definitiva
0 Deuda pública
1.445.705,13
Obligac. ptes.pago presupuesto corriente
993.290,12
Obligac. ptes.pago presupuestos cerrados
143.580,25
Obligac. ptes.pago operac. no pptarias.
308.834,76
0,00
Remanente de tesorería total
531.046,17
Exceso de financiación afectada
233.384,81
Remanente tesorería para gastos grales.
4.259.826,29
RESULTADO PRESUPUESTARIO
1. Derechos reconocidos netos
14.484.621,20
2. Obligaciones reconocidas netas
14.978.372,19
3. Resultado presupuestario (1-2)
-493.750,99
4. Gastos finan. Reman. Líquido tesorería
1.326.330,82
5. Desviaciones negativas de financiación
276.330,25
7. RESULTADO PPTARIO. AJUSTADO
0,00%
14.978.372,19
100,00%
2 Actuaciones de protección y promoción social
0,00
0,00%
3 Producción de bienes públicos de carácter
preferente
0,00
0,00%
4 Actuaciones de carácter económico
0,00
0,00%
9 Actuaciones de carácter general
0,00
0,00%
14.978.372,19
100,00%
5.024.257,27
Saldos de dudoso cobro
6. Desviaciones positivas de financiación
0,00
1 Servicios públicos básicos
5.907,26
%
343.460,09
Obligaciones pendientes de pago
Pagos realizados ptes.aplicación definitiva
Obligaciones
Reconocidas Netas
0,00
1.108.910,08
TOTAL GASTOS
PRESUPUESTOS CERRADOS
Derechos
Saldo a 1 de enero de 2011
2.409.561,17
Variación
Obligaciones
736.948,57
0,00
0,00
Cobros/Pagos
1.363.192,16
593.368,32
Saldo a 31 de diciembre de 2011
1.046.369,01
143.580,25
EJERCICIO 2011
ENTIDADES LOCALES CANARIAS
TIPO ENTIDAD:
Consorcio
ISLA:
Gran Canaria
Página 2/2
Población:
850.391
(Fuente: INE a 1 Enero de 2011)
NOMBRE:
Emergencias de Gran Canaria
ACTIVO
Modelo:
EJERCICIO 2011
INMOVILIZADO
Inmovilizaciones inmateriales
PASIVO
7.629.303,19
54,57%
0,00
0,00%
Patrimonio
280.080,74
2,00%
Reservas
7.269.223,34
52,00%
Inversiones destinadas al uso general
Inmovilizaciones materiales
%
Inversiones gestionadas
FONDOS PROPIOS
0,00%
Resultados del ejercicio
-2.124.313,74
-15,20%
0,00
0,00%
PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS
Inversiones financieras permanentes
0,00
0,00%
ACREEDORES A LARGO PLAZO
Deudores no presupuestarios a largo plazo
0,00
0,00%
Emisiones de obligaciones y otros valores negociables
0,00
0,00%
Otras deudas a largo plazo
6.350.609,98
45,43%
0,00
0,00%
2.300.208,89
16,45%
67.117,12
0,48%
3.983.283,97
28,49%
0,00
0,00%
Deudores
Inversiones financieras temporales
Tesorería
Ajustes por periodificación
Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos
ACREEDORES A CORTO PLAZO
Emisiones de obligaciones y otros valores negociables
Otras deudas a corto plazo
Acreedores
Ajustes por periodificación
PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS A C/P
TOTAL ACTIVO
13.979.913,17
100,00%
INDICADORES PRESUPUESTARIOS
0,00%
101,79%
0,00%
Existencias
86,60%
0,00
0,00
0,57%
ACTIVO CIRCULANTE
12.105.920,59
14.230.234,33
0,00
GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS
%
Resultados de ejercicios anteriores
79.999,11
Patrimonio público del suelo
EJERCICIO 2011
Normal
TOTAL PASIVO
30.970,51
0,22%
0,00
0,00%
30.970,51
0,22%
0,00
0,00%
1.843.022,07
13,18%
0,00
0,00%
384,48
0,00%
1.842.637,59
13,18%
0,00
0,00%
0,00
0,00%
13.979.913,17
100,00%
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO- PATRIMONIAL
Del Presupuesto corriente
AHORRO
1. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
22,95%
2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
87,80%
3. REALIZACIÓN DE PAGOS
93,37%
4. GASTO POR HABITANTE
17,61 €
DESAHORRO
0,00
2.124.313,74
ESTADO DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO
5. INVERSIÓN POR HABITANTE
0,44 €
6. ESFUERZO INVERSOR
2,47%
Créditos Extraordinarios
0,00
0,00%
18,79
Suplementos de Crédito
1.217.800,00
38,24%
Ampliaciones de Crédito
82.891,35
2,60%
7. PERIODO MEDIO DE PAGO
* De las obligaciones imputadas a los Capítulos II y VI
TOTALES
%
8. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
84,91%
Transferencias de Crédito Positivas
0,00
0,00%
9. REALIZACIÓN DE COBROS
87,73%
Transferencias de Crédito Negativas
0,00
0,00%
10. INGRESO POR HABITANTE
17,03 €
Incorporaciones de Remanentes de Crédito
1.884.066,42
59,16%
11. EFICACIA GESTIÓN RECAUDATORIA
69,47%
Créditos Generados por Ingresos
0,00
0,00%
Bajas por Anulación
0,00
0,00%
Ajustes Prórroga
0,00
0,00%
3.184.757,77
100,00%
12. PERIODO MEDIO DE COBRO
111,44
* De los derechos de cobro imputados a los Capítulos I a III
13. AUTONOMÍA
91,69%
TOTAL MODIFICACIONES
* De los Capítulos I a III, V, VI y VIII, más transferencias recibidas
14. AUTONOMÍA FISCAL
11,66%
15. CARGA FINANCIERA GLOBAL
0,00%
16. CARGA FINANCIERA POR HABITANTE
0,00 €
17. SUPERÁVIT (O DÉFICIT) POR HABITANTE
INDICADORES FINANCIEROS
1,30 €
18. CONTRIBUCIÓN PTO. AL REMANENTE TESORERÍA
26,03%
1. ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE
0,04 €
19. AHORRO BRUTO
-0,86%
20. AHORRO NETO
-0,86%
2. LIQUIDEZ INMEDIATA
2,76
1. REALIZACIÓN DE PAGOS
80,52%
3. SOLVENCIA A CORTO PLAZO
4,48
2. REALIZACIÓN DE COBROS
56,57%
De Presupuestos cerrados: