Bloque VI - Grupo CTO
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Bloque VI Derecho Financiero y Tributario Índice 1. La ciencia económica: concepto, objeto y contenido. Divisiones de la misma. Macroeconomía y microeconomía. El método de la ciencia económica. La evolución del pensamiento económico. Los sistemas económicos. Concepto 1. 2. 3. ...................................................... El Derecho Financiero y el Derecho Presupuestario La Ley General Presupuestaria Principios generales: los derechos económicos y las obligaciones exigibles de la Hacienda Pública El Tesoro Público 1 ......................................................................................................................................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 4. ......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 2. Presupuestos Generales del Estado. Estructura. El ciclo presupuestario. Elaboración, discusión y aprobación del presupuesto. Modificaciones presupuestarias ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 1. 2. 3. Presupuestos Generales del Estado. Estructura El ciclo presupuestario. Elaboración, discusión y aprobación del presupuesto Modificaciones presupuestarias ..................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ........................................................................................................... 1. 2. 3. 4. 5. El control de la actividad financiera en España. Concepto y clases El control externo: el tribunal de cuentas El control interno: la Intervención General de la Administración del Estado La función interventora y el control a posteriori La contabilidad pública: la Cuenta General del Estado ............................................................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. El Derecho Tributario: concepto y contenido Las fuentes del Derecho Tributario Los principios del ordenamiento tributario español Principios tributarios formulados en la LGT La Ley General Tributaria La aplicación y la interpretación de las normas tributarias Ámbito temporal y ámbito espacial Analogía, simulación y conflicto en la aplicación de la norma tributaria La simulación El conflicto en la aplicación de la norma tributaria 23 24 27 30 30 33 .......................................................................................................................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ .......................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................................................................................................... IV 11 14 17 23 ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 4. El Derecho Tributario: concepto y contenido. Las fuentes del Derecho Tributario. Los principios del ordenamiento tributario español. La Ley General Tributaria. La aplicación y la interpretación de las normas tributarias. Ámbito temporal y ámbito espacial. Analogía, simulación y conflicto en la aplicación de la norma tributaria 6 8 11 ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 3. El control de la actividad financiera en España. Concepto y clases. El control externo: el Tribunal de Cuentas. El Control interno: la Intervención General de la Administración del Estado. La función interventora y el control a posteriori. La contabilidad pública: la Cuenta General del Estado 1 5 33 34 38 40 40 41 42 44 45 46 Índice 5. Los tributos: concepto, fines y clases. La relación jurídica-tributada. El hecho imponible y las exenciones. El devengo. Base imponible y base liquidable. Regímenes de determinación o estimación de la base imponible. Cuota y deuda tributaria ...................................................................................................................................................................................................................... 1. 2. 3. 4. 5. 6. 49 Los tributos: concepto, fines y clases La relación jurídica-tributaria El hecho imponible y las exenciones El devengo Base imponible y base liquidable Regímenes de determinación o estimación de la base imponible Cuota y deuda tributaria ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 7. ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 6. Los elementos personales de la deuda tributaria. Sujetos pasivos. Los responsables tributarios. Capacidad, representación, domicilio y número de identificación fiscal. La extinción de la obligación tributaria. El pago. La prescripción ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 1. 2. 3. 4. Los elementos personales de la obligación tributaria Sujetos pasivos Los responsables tributarios Capacidad, representación, domicilio y número de identificación fiscal La extinción de la obligación tributaria El pago La prescripción ..................................................................................................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................... .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 7. Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria. La autoliquidación. Procedimiento iniciado mediante declaración. El Procedimiento de comprobación de valores. Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación limitada. La recaudación de los tributos: órganos de recaudación. Aplazamientos y fraccionamientos del pago. Procedimiento de apremio. Privilegios para el cobro de las deudas tributarias ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria La autoliquidación Procedimiento iniciado mediante declaración Procedimiento de comprobación de valores Procedimiento de verificación de datos Procedimiento de comprobación limitada La recaudación de los tributos: órganos de recaudación Aplazamientos y fraccionamientos del pago Procedimiento de apremio Privilegios para el cobro de las deudas tributarias 59 60 61 64 67 68 68 73 .................................................................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................................................................................................. ..................................................................................................................................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................................. V 54 57 59 ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 5. 6. 7. 49 52 53 53 53 73 74 74 75 75 76 77 78 79 80 Índice 8. La inspección de los tributos: órganos, funciones y facultades. Documentación de las actuaciones inspectoras: especial referencia a las actas y sus tipos ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1. 2. 3. 4. 5. La inspección de los tributos Órganos centrales y periféricos Funciones Facultades Documentación de las actuaciones inspectoras: especial referencia a las actas y sus tipos ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ .......................................................................................................... 9. La potestad sancionadora en materia tributaria. Infracciones y sanciones tributarias. El procedimiento sancionador. Delitos contra la Hacienda Pública ............................................................................................................... 1. 2. 3. 4. La potestad sancionadora en materia tributaria Infracciones y sanciones tributarias El procedimiento sancionador Delitos contra la hacienda publica 93 96 99 103 ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... La revisión de los actos en vía administrativa. Normas comunes Procedimientos especiales de revisión Recurso de reposición en materia tributaria Las reclamaciones económico-administrativas 105 ................................................................................................................................................................................................. ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 11. El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I): Naturaleza y ámbito de aplicación. El hecho imponible. Rendimientos del trabajo. Rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario. Rendimientos de actividades económicas ........................................ El impuesto sobre la renta de las personas físicas (I) Naturaleza y ámbito de aplicación El hecho imponible Rendimientos del trabajo Rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario Rendimientos de actividades económicas ................................................................................................................................................................................................................................................. ......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. El impuesto sobre la renta de las personas físicas (II) Ganancias y pérdidas patrimoniales Base imponible general y del ahorro Base liquidable 119 120 120 122 124 126 131 .............................................................................................................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ VI 105 106 108 109 119 ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 12. El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II): ganancias y pérdidas patrimoniales. Base imponible general y del ahorro. Base liquidable. Reducciones. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente. Determinación de la deuda tributaria. Período de imposición y devengo 1. 2. 3. 4. 93 ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ............................................................................................................ 1. 2. 3. 4. 5. 6. 83 83 87 87 89 ........................................................................................................................................................................................................................................................................ 10. Revisión de actos en vía administrativa. Procedimientos especiales de revisión. Recurso de reposición. La reclamación económico-administrativa 1. 2. 3. 4. 83 131 132 134 136 Índice 5. 6. 7. 8. Reducciones Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente Determinación de la deuda tributaria Período de imposición y devengo ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ...................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 13. El impuesto sobre Sociedades: concepto y naturaleza. Ámbito de aplicación. El hecho imponible. El sujeto pasivo. La base imponible. La deuda tributaria. El impuesto sobre la Renta de No residentes: naturaleza, objeto y ámbito de aplicación ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 5. ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 145 146 146 148 149 151 .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 153 ............................................................................................................................................................................................................................................. .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................... El impuesto sobre el patrimonio de las personas físicas Hecho imponible (art. 3 LIP) y bienes exentos (art. 4 LIP) El sujeto pasivo La base imponible Deuda tributaria Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes 157 ...................................................................................................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................................................................... .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................ 15. El impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: el hecho imponible. El sujeto pasivo. La base imponible. La deuda tributaria. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: el hecho imponible. El sujeto pasivo. La base imponible. La deuda tributaria ........................................................................................................................................................................................................................................................ 1. 145 El impuesto sobre sociedades: concepto y naturaleza Ámbito de aplicación El hecho imponible El sujeto pasivo La base imponible La deuda tributaria El impuesto sobre renta de no residentes. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación 14. El impuesto sobre el Patrimonio de las Personas Físicas: el hecho imponible. El sujeto pasivo. La base imponible. La deuda tributaria. El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes 1. 2. 3. 4. 5. 6. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados El hecho imponible El sujeto pasivo La base imponible La deuda tributaria El impuesto sobre sucesiones y donaciones El hecho imponible El sujeto pasivo La base imponible La deuda tributaria ......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ .................................................................................................................................................................................................................................................................................. .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ VII 157 159 160 161 165 167 169 ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 136 137 139 143 169 170 172 173 174 175 176 177 178 182 Índice 16. El Impuesto sobre el Valor Añadido: naturaleza y ámbito de aplicación. El hecho imponible: las entregas de bienes y las prestaciones de servicios. El sujeto pasivo y la base imponible. Tipos impositivos. La repercusión del impuesto. Deducciones y devoluciones. Regímenes especiales .................................................................................................................................................................................................................................................................. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. El impuesto sobre el valor añadido: naturaleza y ámbito de aplicación El hecho imponible: las entregas de bienes y las prestaciones de servicios El sujeto pasivo y la base imponible Tipos impositivos La repercusión del impuesto Deducciones y devoluciones Regímenes especiales ........................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................. ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 17. Los Impuestos Especiales. La imposición aduanera. Las tasas y los precios públicos. Las contribuciones especiales 1. 2. 3. 4. 5. Los Impuestos Especiales La imposición aduanera Las tasas Los precios públicos Las contribuciones especiales ................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................. La financiación de las comunidades autónomas de régimen común: principios y recursos financieros Tributos propios y cedidos Participación en los ingresos del Estado y el Fondo de Compensación Interterritorial ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 207 211 .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 217 19. La financiación de las Comunidades Autónomas de régimen foral: especialidades de País Vasco y Navarra. Regímenes especiales por razón del territorio: Canarias, Ceuta y Melilla ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 1. 2. Introducción La financiación de las Comunidades Autónomas de régimen foral. Especialidades del País Vasco y Navarra Regímenes especiales por razón del territorio: Canarias Regímenes especiales por razón del territorio: Ceuta y Melilla 221 ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................................................................................................................... 3. 4. 195 199 201 203 205 207 ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 2. 3. 183 185 187 189 192 192 194 195 .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 18. La financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común: principios y recursos financieros. Tributos propios y cedidos. Participación en los ingresos del Estado y el Fondo de Compensación Interterritorial 1. 183 .................................................................................................................................................................................................................................. ........................................................................................................................................................................................................ VIII 221 221 229 232 Índice 20. La financiación de las Haciendas Locales: recursos financieros. El sistema impositivo local. Los impuestos municipales potestativos y los obligatorios. Impuesto sobre Actividades Económicas. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. 235 Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana .................................................. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. La financiación de las Haciendas Locales Recursos financieros El sistema impositivo local Los impuestos municipales potestativos y los obligatorios Impuesto sobre Actividades Economicas (IAE) El impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras El impuesto Sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................................................ .................................................................................................................................. 21. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles en el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Naturaleza, devengo y periodo impositivo. Hecho imponible. Exenciones. Sujeto pasivo. Base imponible. Tipo de gravamen. Cuota. Gestión tributaria y gestión catastral del impuesto. Distribución de competencias ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles en el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales Naturaleza, devengo y periodo impositivo Hecho imponible Exenciones Sujeto pasivo Base imponible Tipo de gravamen Cuota Gestión tributaria y gestión catastral del impuesto Distribución de competencias 251 ................................... ..................................................................................................................................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. ...................................................................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... IX 235 237 240 242 243 246 247 251 251 252 252 253 254 255 256 257 258
