Informativo sobre APV en CorpCapital Fondos Mutuos

Informativo sobre APV en CorpCapital Fondos Mutuos
1. Qué es APV y alternativas de ahorro
El Ahorro Previsional Voluntario (APV), es un contrato voluntario para realizar aportes destinados al ahorro
que cualquier cotizante puede hacer, adicionales a las cotizaciones obligatorias. El objetivo principal es
incrementar el saldo acumulado en la cuenta de capitalización individual para aumentar el monto de la
pensión a recibir o anticipar la fecha de jubilación. También permite retiros anticipados ante eventualidades.
Los Depósitos de Ahorro Previsional Voluntario, Cotizaciones Voluntarias y Depósitos Convenidos son
alternativas para hacer APV.
2. Quiénes pueden realizar APV
Todos los trabajadores dependientes, independientes, pensionados que realicen cotizaciones obligatorias en
una AFP o en el INP.
3. Donde realizar APV
Se puede realizar APV en Instituciones Autorizadas o AFP.
Son Instituciones Autorizadas los Bancos e Instituciones Financieras, Administradoras de Fondos Mutuos,
Compañías de Seguros, Administradoras de Fondos para la Vivienda y Administradoras de Fondos de
Inversión.
En estas Instituciones Autorizadas puede realizar Depósitos de Ahorro Previsional Voluntario y/o Depósitos
Convenidos.
En AFP puede realizar Cotizaciones voluntarias y/o Depósitos Convenidos.
4. Alternativas de ahorro
5. Beneficios de realizar APV
Depósitos de Ahorro Previsional Voluntario
(DAPV)
Son aportes que el trabajador puede realizar en una
Institución Autorizada (no AFP), con un tope de 50
UF mensuales o 600 UF anuales para tener derecho
a rebaja tributaria.
Depósitos Convenidos
Son de cargo del empleador, pueden ser realizados
en una Institución Autorizada o en una AFP. No
tienen tope de monto y no constituyen renta para
efectos tributarios.
Cotizaciones Voluntarias
(Igual que DAPV, pero realizado en una AFP).
Depósitos de Ahorro Provisional Colectivo
(DAPC)
Lo puede ofrecer una empresa, donde los ahorros
voluntarios realizados por los trabajadores son
complementados por sus empleadores.
Los beneficios a obtener van a depender de los objetivos y necesidades de cada ahorrante. Ellos son:
Adelantar la edad para pensionarse
Para pensionarse antes de la edad legal de 60 años
para mujeres y 65 años para hombres, el afiliado
debe haber cotizado al menos 10 años en cualquier
sistema previsional y poder recibir una pensión igual
o mayor al 70% del promedio de sus rentas
imponibles, actualizadas por IPC, en los últimos 10
años e igual o mayor a 150% del monto de la
pensión mínima garantizada por el estado.
Mejor pensión
A la edad de pensionarse todos los APV se
consolidan en la cuenta de capitalización individual
de la AFP, y la suma de cotizaciones obligatorias
más APV permite aumentar el monto de la pensión a
recibir.
Excedente de libre disposición (ELD) o aumento
de ELD
(ELD) es el monto que queda en la cuenta de
capitalización individual una vez que se hizo el
cálculo de pensión a recibir (70% del promedio de
sus rentas imponibles, actualizadas por IPC, en los
últimos 10 años e igual o mayor a 150% del monto
de la pensión mínima garantizada por el estado).
ELD puede ser retirado, una vez pensionado, exento
de impuestos hasta un máximo anual de 800 UTM o
1.200 UTM en 6 años (200 UTM por año).
Esta exención es aplicable a los Depósitos de Ahorro
Previsional Voluntario y Cotizaciones Voluntarias que
tengan una antigüedad de a lo menos 48 meses.
Los retiros de ELD de Depósitos Convenidos no tienen
exención tributaria, siempre están afectos al Impuesto G
Complementario.
Los afiliados que hubiesen realizado cotizaciones voluntarias antes del 7 de noviembre de 2001,
podrán optar al pago de impuestos en base al régimen tributario que existía antes de esa fecha, esto
es, el pago de un impuesto único en base al 10% del total que puede ser objeto de retiro ( siempre
que no haya realizado retiros y para aquellos enterados hasta antes de 7 nov 2001.) si opta por esta
modalidad, todos los retiros de APV realizados después de esta fecha van al impuesto global
complementario sin tener la exención de UTM .
Beneficios A y B
(* Ver punto 8)
Beneficio A, Bonificación Estatal
Los máximos beneficios de la bonificación estatal se
alcanzan en rentas exentas de pago de impuestos o
que tributan hasta el 10%.
Beneficio B, Beneficio tributario
Dirigido a rentas en las cuales el monto de APV
mejora el ahorro y rebaja impuestos.
6. Como realizar APV
Retiros anticipados
(*)
Ante una eventualidad, los montos de los Depósitos
de Ahorro Previsional Voluntario y las Cotizaciones
Voluntarias pueden retirarse antes de pensionarse.
Están afectos a los siguientes impuestos.
Seguro de cesantía
Dentro de las eventualidades para hacer uso del
retiro anticipado se considera la cesantía. Si la
persona no tuvo ingresos en el año que hizo retiros
anticipados la tasa máxima a pagar en impuestos es
3%.
Ahorro protegido
Los ahorros de APV son inembargables mientras no
sean retirados.
1a. Indirectamente a través del empleador
La persona debe firmar los formularios respectivos
en la entidad elegida donde realizará el APV, quién
se encargará de informar al empleador respectivo. El
empleador descontará el monto de APV de la base
tributable de sus remuneraciones mensuales o
reliquidará anualmente, según el caso.
1b. Indirectamente a través de la AFP
La persona debe firmar los formularios respectivos
en la entidad elegida donde realizará el APV, quién
se encargará de informar al empleador y a la AFP
respectiva. En este caso, la AFP cobrará una
comisión fija por la gestión de recaudación y
posterior transferencia de fondos. El empleador
efectuará mensualmente el descuento por planilla.
2. Directamente en la entidad elegida donde
realizará el APV
La persona debe firmar los formularios respectivos y
deberá reliquidar anualmente el impuesto Global
Complementario, pudiendo descontar de su base
imponible hasta un máximo de UF 600 anuales, las
que incluyen todas las inversiones por APV que haya
realizado en el año ya sea en forma directa o
indirecta.
7. Transferencia de APV entre Instituciones
Autorizadas y/o AFP
Todos los depósitos de APV (Depósitos de Ahorro Previsional Voluntario, Depósitos Convenidos,
Cotizaciones Voluntarias) se pueden transferir parcial o total hacia otra Institución autorizada y/o AFP.
Puede traspasar las veces que desee considerando que no puede efectuar opciones simultáneamente ya
que el traspaso de saldo de Ahorro Previsional Voluntario entre las distintas Instituciones Autorizadas es
irrevocable.
Estos traspasos no se consideran retiros y no están afectos a comisión.
8. Tributación del Ahorro Previsional Voluntario (APV)
Depósitos de APV y cotizaciones voluntarias
Beneficio A
Sin exención tributaria
El aporte se realiza después de impuestos y recibe
una bonificación del Estado del 15% del APV en un
año calendario y que no supere las 6 UTM anuales.
Características del ahorro para recibir
bonificación del 15%
1. El monto ahorrado en DAPV y Cotizaciones
Voluntarias no pueden superar el monto de 10
cotizaciones obligatorias en 1 año calendario.
2. El monto de la bonificación estatal no puede
superar 6 UTM anuales.
Beneficio B
Con exención tributaria
El aporte se rebaja de la Base Tributable, generando
más ahorro y menos impuesto.
Depósitos convenidos
Por el monto destinado a ahorro el trabajador no
paga impuesto.
El monto a rebajar de la Base Tributable no puede
Sin límite de monto de ahorro. Es un gasto aceptado
exceder 50 UF mensuales o 600 UF anuales (en
como costo para la empresa.
este caso reliquidación de impuesto de 2ª categoría).
Trabajador independiente
No procede.
El monto máximo a rebajar es 8,33 UF por cada UF
en cotizaciones obligatorias al año, con tope de 600
UF (si también efectuó ahorros como dependiente se
contabilizan dentro de este monto).
(*) Impuesto al retiro anticipado
Impuesto al retiro anticipado
Depósitos de APV y cotizaciones voluntarias
Beneficio A
Los retiros anticipados están afectos a impuestos
sólo sobre la rentabilidad obtenida del monto del
aporte, generando una rebaja de la base tributable o
pago de impuestos.
Beneficio B
Al momento de efectuar un retiro la Institución
autorizada o AFP retiene el 15% del monto, el cual
es considerado un crédito al momento de hacer la
declaración de impuesto Global Complementario
anual.
Los retiros anticipados están afectos al impuesto
Global Complementario, y a un impuesto adicional
entre 3% y 7% dependiendo del monto de retiro y
renta declarada.
Depósitos Convenidos
No se puede retirar antes de pensionarse.