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Universidad de Alicante
Gerència
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CRITERIOS BÁSICOS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO 2015
Marco normativo
Consolidada la modificación del artículo 81 de la Ley Orgánica de Universidades,
introducida por el Real Decreto Ley 14/2012, de 20 de abril, “el presupuesto (de las
universidades) será público, único y equilibrado, y comprenderá la totalidad de sus
ingresos y gastos. Para garantizar el mejor cumplimiento de la Ley Orgánica de
Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, las Universidades deberán
cumplir con las obligaciones siguientes:
a) Aprobar un límite máximo de carácter anual que no podrá rebasarse,
a.) Los presupuestos y sus liquidaciones harán una referencia expresa al
cumplimiento del equilibrio y sostenibilidad financieras”.
En este sentido, la Ley Orgánica 2/2012 de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera establece varias exigencias, comenzando por su artículo 3.1, dice “la
elaboración, aprobación y ejecución de los Presupuestos y demás actuaciones que afecten
a los gastos o ingresos de los distintos sujetos comprendidos en el ámbito de aplicación de
esta Ley se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, coherente con la
normativa europea”. Incluye la norma a las universidades, consideradas (artículo 2.2 de
L.O. 2/2012) entes de derecho público dependientes de las administraciones públicas.
La estabilidad presupuestaria, según el artículo 3.3 de la citada Ley Orgánica, se entiende
como:
“la posición de equilibrio financiero, es decir, cuando se dispone de capacidad para
satisfacer sus deudas en sus respectivos plazos y vencimientos”. En la práctica, se
produce en situaciones de equilibrio o superávit estructural.
Asimismo, se exige también el cumplimiento del principio de sostenibilidad financiera
(artículo 4), al que se deben someter las actuaciones de las administraciones públicas y
demás sujetos comprendidos en el ámbito de aplicación de esta Ley, entendido como “la
capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites
de déficit y deuda pública, conforme a lo establecido en esta Ley y en la normativa
europea”.
La última exigencia, contenida en su artículo 7, se refiere al acatamiento del principio de
eficiencia en la asignación y utilización de los recursos públicos, obligando a que las
políticas de gasto se encuadren en un marco de planificación plurianual y de
programación y presupuestación, atendiendo a la situación económica, a los objetivos de
política económica y al cumplimiento de los principios citados de estabilidad
presupuestaria y sostenibilidad financiera. Además, la gestión de los recursos públicos
estará orientada por la eficacia, la eficiencia y la calidad, a cuyo fin se aplicarán políticas
de racionalización del gasto y de mejora de la gestión del sector público.
Uniendo las referidas exigencias legales con lo dispuesto en la normativa específica, el
artículo 208 del Estatuto de la Universidad, que regula el proceso de elaboración,
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aprobación y modificación del presupuesto, se indica que, como primer paso de dicho
proceso, se han de elaborar los criterios básicos que guiarán su concreción. Dichos
criterios han de ser aprobados por el Consejo de Gobierno, si bien, previamente, deben ser
comunicados al Consejo Social, al objeto de, si lo estima oportuno, formular propuestas
que modifiquen su redacción.
Contexto general
Los presupuestos de los años anteriores ya recogían, como elementos influyentes del
momento, referencias a:
- La crisis económica generalizada,
- la puesta en marcha del EEES,
- la contención del gasto público y en consecuencia la previsible reducción de la
subvención pública destinada a la Universidad,
- las políticas de racionalización del gasto corriente, y
- la confección del capítulo I en función de la limitación normativa y
económica, que se ha hecho presente desde años anteriores.
El Plan Plurianual de Financiación del Sistema Universitario Público Valenciano, pese a
su vigencia, no se ha aplicado, lo que ha derivado en la concreción repetida de unos
presupuestos cada vez más restrictivos. Asimismo, tampoco se ha cumplido el acuerdo
suscrito por las Universidades Públicas y el Gobierno Valenciano en mayo de 2008, al no
contar con la requerida consignación en los presupuestos de la Generalitat Valenciana
para atender el funcionamiento de las Universidades. Todo ello ha afectado
negativamente a la tesorería de las Universidades y ha paralizado inversiones y proyectos.
Pese a la adversa situación económica de la Generalitat Valenciana, que ha traído consigo
un ajuste importante de las aportaciones presupuestarias a las Universidades durante estos
años pasados, lo que ha motivado una significativa reducción de los ingresos procedentes
del Gobierno Valenciano, principal financiador de la Universidad, desde hace unos meses
se viene trabajando para que se pueda hacer efectiva la percepción de las anualidades
pendientes de pago, que fueron objeto del citado acuerdo de 2008, actualizado en 2011.
De hacerse efectiva la disposición de estos fondos, que corresponden al aplazamiento de
las cantidades no percibidas en su momento, durante el año 2015 es de suponer que
mejore la tesorería de la Universidad, con lo cual se podrían acometer actuaciones que de
otra forma se deberían aplazar.
Presupuesto 2015
Como no puede ser de otra forma, se mantienen como referentes fundamentales el ajuste
del gasto público y la rendición de nuestras cuentas.
De nuevo nos encontramos con un escenario de obligada moderación en la previsión de
los gastos de la Universidad, sin embargo, como se indicó en ejercicios anteriores, no será
obstáculo para incorporar partidas que atiendan proyectos y programas estratégicos o
necesarios, especialmente las que deben atender infraestructuras que garanticen la
atención adecuada del alumnado y el normal desarrollo de la investigación.
En este contexto, en el que no hay prevista una modificación generalizada de las tasas
académicas, la Universidad se ha de centrar en:
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Disponer de una oferta formativa de calidad, adaptada a la demanda del
entorno y reconocible suficientemente.
- Incentivar y fomentar la investigación de calidad, tanto básica como aplicada,
y conseguir un alto grado de difusión de la misma.
- Lograr que el entorno social perciba a la UA como un referente de calidad y
excelencia, y comparta y haga suyos sus objetivos.
- Mantener las actuaciones en materia de internacionalización de la Universidad
de Alicante a nivel global.
Ya se ha mencionado que la restricción normativa, impuesta desde la Administración del
Estado, y validada por la Administración Autonómica, sigue lastrando la convocatoria de
plazas funcionariales, debiendo por tanto sustentar las necesidades de personal docente a
través de plazas temporales, fundamentalmente profesores asociados, ayudantes y
profesores ayudantes doctores, para atender las obligaciones docentes. En cuanto a la
situación de la plantilla de PAS, las necesidades que se puedan plantear, como
consecuencia de bajas entre el personal en activo, serán, casi exclusivamente, atendidas
acudiendo a la redistribución acordada de efectivos.
La consideración de gastos del capítulo I se ha hecho en función de las medidas previstas
en la normativa básica, que siguen respondiendo al objetivo de contención del gasto
público.
Los esfuerzos en el control minucioso de los gastos corrientes de funcionamiento, tanto
los del ámbito central, como los descentralizados, permite mantener como uno de los
criterios fundamentales el mínimo incremento en el total de las previsiones del Capítulo
II, y ello para atender las necesidades habituales de las diferentes unidades académicas,
de otros centros y unidades, dirección y servicios, de modo que se permita el correcto
funcionamiento de la Institución, manteniéndose en vigor el plan de ahorro y la
centralización de gastos.
Los gastos financieros se actualizarán en función de los cuadros de amortización de las
operaciones de endeudamiento a largo plazo, del posible excedente/déficit que resulte de
las previsiones de tesorería y de la evolución prevista del tipo de interés. Dicho
excedente/déficit de tesorería determinará el mayor o menor uso de los instrumentos de
financiación a corto plazo. Por este motivo las previsiones de tesorería se realizan
aplicando medidas de gestión eficaz y eficiente que reduzcan al máximo los costes del
endeudamiento a corto. No obstante, conviene indicar que, el mayor o menor déficit de
tesorería depende fundamentalmente del grado de cumplimiento de la Generalitat
Valenciana en su calendario de pagos, aprobado en su presupuesto, y de la recuperación o
no tanto de la deuda reciente como de la deuda histórica de la Universidad. Quizás sea
este uno de los apartados del presupuesto en que más visibles sean las posibles medidas
acordadas con el Gobierno Valenciano en orden a compensar a las Universidades
Públicas las deudas pendientes.
En lo que respecta a las inversiones, la planificación de las mismas ha de permitir hacer
frente a las más urgentes, lo que supondrá que algunas de las que estaban previstas
tendrán que ser demoradas a otros ejercicios, ya que resulta imprescindible consignar
recursos para acometer algunas obras de reforma, ampliación y mejora y la renovación de
equipamientos, especialmente cuando las reparaciones no se consideren oportunas, así
como para satisfacer la conclusión de obras que se encuentran en ejecución; mención
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especial merece la atención del edificio de la Calle San Fernando de Alicante, que quiere
convertirse en una extensión del Campus para atender una demanda, especialmente de los
estudiantes, que hasta ahora no ha encontrado eco en la ciudad. Las necesarias
adaptaciones a las recomendaciones de las auditorías de la Intervención General se van a
regular a través de las Normas de Ejecución del Presupuesto, que a sus objetivos de
mejora, incorpora el de velar por que no se produzcan deficiencias y prácticas que
repercutan negativamente en la gestión administrativa.
A través de estos planteamientos, se va a trabajar para confeccionar un presupuesto
ajustado, prudente y adaptado a la coyuntura que viven la Universidad y la sociedad en
general.
Se mejora el detalle de la clasificación económica del documento de 2014 y se mantiene
la explicación que acompaña al presupuesto según su clasificación económica,
ofreciendo la siguiente información:
• Estado de ingresos y gastos según su clasificación económica
• El presupuesto por operaciones corrientes y de capital
• Estado de gastos por oficinas gestoras y clasificación económica
• Origen y destino de los fondos
• Presupuesto de gastos por programas
• Normas de funcionamiento
• Anexos:
• Explicación de subconceptos presupuestarios
• Relación de centros de gastos
• Estructura de personal:
• Relación de puestos de trabajo: PDI
• Relación de puestos de trabajo: PAS
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