Guía de cumplimentación del Modelo 347, Modelo

Estimadas/os Sras. /Sres.
Tenemos el placer de informarle que el próximo 31 de marzo de 2010 finaliza el plazo de
presentación de las declaraciones anuales de operaciones con terceras personas, tanto de
ámbito nacional (Modelo 347), como en el autonómico (Modelos 415 y Modelo 416).
A estos efectos, de cara a una correcta consignación de los datos en cada una de las
declaraciones, a continuación le informamos de las operaciones a relacionar en cada modelo.
Modelo 415
Obligados a presentar el modelo.
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En el ámbito del IGIC, tienen la obligación de presentar declaración anual con terceras
personas, los obligados tributarios a efectos de este Tributo (personas físicas y
jurídicas).
Están obligadas a presentar el Modelo 415 aquellas personas físicas exentas de
IGIC por el artículo 10.1.28 (las que no superaran en el año anterior 27.888 euros).
No están obligados a presentar el Modelo 415 aquellas personas físicas acogidas a los
regímenes simplificados (módulos) y agricultura y ganadería.
Contenido del modelo.- Los obligados tributarios deberán relacionar en la declaración anual
de operaciones a todas aquellas personas o entidades, cualquiera que sea su naturaleza o
carácter, con quienes hayan efectuado operaciones que, en su conjunto para cada una de
ellas, hayan superado la cifra de 3.005,06 euros, durante el año natural correspondiente,
computándose, a efectos de dicha cifra, de forma separada, las entregas de bienes y
prestaciones de servicios, y las adquisiciones de los mismos. En concreto, se consignarán las
siguientes operaciones:
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Operaciones sujetas y no exentas de IGIC así como las exentas de dicho Tributo.
Operaciones realizadas por comerciantes minoristas cuando los destinatarios de las
mismas sean empresarios o profesionales en el desarrollo de su actividad.
A diferencia del Modelo 347, se consignarán aquellas operaciones relacionadas en
otros resúmenes anuales presentados a la Agencia Tributaria (profesionales,
alquileres, etc.).
Los anticipos de clientes o a proveedores o a otros acreedores, deben incluirse cuando
se satisfagan. Posteriormente a efectuarse la operación, ésta se declarará por su
importe minorado por los anticipos ya declarados.
Importe.- El importe a consignar será igual al total de la contraprestación, incluyendo el IGIC
correspondiente y minorado en las devoluciones y/o descuentos.
Preparación y presentación.- La preparación se puede realizar a través del programa de
ayuda que se puede obtener en www.gobiernodecanarias.org/tributos. La presentación se
realizará en la Consejería de Economía y Hacienda del Gobierno de Canarias.
SAB Asesores Tributarios – www.sababogados.com
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Modelo 347
Obligados a presentar el modelo .- Todas las personas físicas y jurídicas que realicen
actividades empresariales y profesionales que hayan realizado operaciones con terceras
personas (clientes y/o proveedores) por un importe a lo largo del año superior a 3.005,06 euros.
Contenido.- Deberán relacionarse en la declaración anual de operaciones a todas aquellas
personas o entidades, cualquiera que sea su naturaleza o carácter, con quienes hayan
efectuado operaciones que, en su conjunto para cada una de ellas, hayan superado la cifra de
3.005,06. En concreto, con relación al IVA deben incluirse tanto las operaciones sujetas y no
exentas como las no sujetas y las exentas, es decir, que se incluirán todas las operaciones
sujetas a IGIC. Particularmente, deberán tenerse en cuenta las siguientes reglas:
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Los anticipos se declararán del mismo modo que en el Modelo 415.
Se deberán consignar separadamente los arrendamientos de locales exentos de
retención. Adicionalmente, el arrendador deberá consignar, en hoja anexa, domicilio y
referencia catastral del inmueble arrendado (operaciones no declaradas en el Modelo
180).
No se declararán todas aquellas operaciones sobre las que exista una obligación
periódica de información a la Administración Tributaria, como por ejemplo, las
sometidas a retención e incluidas en otros modelos de información (Modelos 180, 190,
193, 349).
Aquellas personas físicas acogidas al régimen simplificado (módulos) deberán
consignar aquellas operaciones por las que han emitido factura.
Se harán constar los importes recibidos en metálico superiores a 6.000 euros.
Preparación y presentación.- El programa de ayuda del Modelo 347 se puede obtener en
www.aeat.es y su presentación se realizará obligatoriamente por medios telemáticos cuando la
declaración contenga más de quince sujetos declarados.
Modelo 416
Se declararán en este modelo aquellas operaciones en las que operar la exención del artículo
25 de la Ley 19/1994, de 6 de julio, de Modificación del Régimen Económico y Fiscal de
Canarias.
Como de costumbre, desde SAB Asesores Tributarios nos encontramos a su entera disposición
para aclararles o ampliarles cualquier información relacionada con las obligaciones tributarias
anteriores.
Atentamente.
Jaime Sanz
Abogado
SAB Asesores Tributarios
C/ Doctor Domingo Déniz, 3
Las Palmas GC
T. 928.37.28.51
M. 609.288.168
F. 928.37.30.72
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