Módulo 1 Finanzas Públicas - Diplomados y Cursos

DIPLOMADO AUTOMATIZADO EN IMPUESTOS
La constante variación de las normas jurídicas, así como en los criterios de administración tributaria mexicana y
las visiones fragmentarias con las que comúnmente se analizan las disposiciones impositivas, representan
serias dificultades para todos aquellos profesionales que tienen a su cargo la determinación de los impuestos y
la resolución de los problemas fiscales.
La conceptualización del Diplomado Automatizado en Impuestos (DAI) elimina las barreras de lugar y
disponibilidad, puesto que la capacitación se podrá efectuar en el propio espacio del alumno y en su propio
tiempo. Es un programa totalmente autodidacta, elaborado en forma amena, didáctica e ilustrativa, que busca
eliminar lo árido que pueda ser la materia fiscal. Cada concepto es explicado con textos e ilustraciones, y en
cada uno de ellos se identifica el artículo y la ley a que se hace referencia, por lo que de manera simultánea el
alumno aprende la teoría y el manejo de la ley, conocimientos necesarios para adquirir el criterio en la
aplicación de los impuestos.
El alumno podrá capitalizar su tiempo libre estudiando los módulos de manera seriada estudiando en su
computadora a través de internet.
Objetivo general del programa:
El presente Diplomado tiene por objeto que el participante adquiera un profundo conocimiento integral de los
aspectos fundamentales, teóricos, financieros y prácticos de los impuestos federales más importantes del país,
así como sus efectos de acreditamiento o costo en operaciones internacionales, lo que permite adquirir un alto
desarrollo profesional al contar con la estructura de conocimientos para asesorar empresas y a los demás
contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones impositivas y determinar, dentro de un marco
estrictamente legal, las actividades empresariales y particulares para optimizar sus recursos financieros.
Coordinador: Herbert Bettinger Barrios
Licenciado en Derecho por la Universidad Anáhuac. Maestro en Derecho por la Universidad Nacional Autónoma
de México. Cuenta con estudios de especialización en Finanzas Públicas por la UNAM; en Amparo por la
Suprema Corte de Justicia de la Nación; Doble Imposición Internacional e Integración Empresarial por la
Universidad del Sur de California y el International Tax Program por la Universidad de Harvard. Considerado por
el Ateneo Nacional de Artes, Letras, Ciencias y Tecnología como uno de los mejores estudiantes de México en
el año de 1974. Premio de Administración Pública en 1985.
Es socio director del área legal de Mancera, S.C., integrante de Ernst & Young Internacional. En el Instituto
Tecnológico Autónomo de México es coordinador de los Diplomados en Impuestos, Impuestos al Comercio
Exterior y Automatizado en Impuestos. Asimismo es coordinador por el ITAM y por la Universidad de Duke del
Diplomado de Impuestos Internacionales.
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TEMARIO
Módulo 1: Finanzas Públicas
Objetivo:
Proporcionar los conocimientos de los efectos que los ingresos y gastos públicos generan sobre la economía, lo
que permite valorar la eficacia del sistema impositivo en un marco financiero público, ya que mediante la
correcta comprensión de la política que en materia de ingresos y egresos proyecta el Estado, se podrá entender
que la materia tributaria es un instrumento importante de acuerdo al efecto que produce sobre el sistema micro
y macro económico, lo que permitiría contar con elementos indispensables para conocer en forma integral el
régimen fiscal.
Tema 1: Finanzas públicas
1. Introducción
2. Fuente de riqueza
3. Empréstito público
4. Precio público
5. Emisión de moneda
Tema 2: Recursos tributarios como generadores de créditos
1. Contribuciones
2. Crédito fiscal
3. Procedimiento administrativo de ejecución
4. Gastos de ejecución
5. Recargos
6. Pago a plazos
7. Multas
8. Indemnización
9. Devolución y compensación
10. Clasificación y efectos de las contribuciones
11. Elementos de las contribuciones
12. Ámbito jurídico
Tema 3: Código Fiscal de la Federación
1. Interpretación de las leyes fiscales
2. Nacimiento de la obligación tributaria
3. Domicilio fiscal
4. Ejercicios fiscales
5. Cómputo de los plazos fiscales
6. Promociones de los sujetos pasivos ante las autoridades
7. Cumplimiento impositivo
8. Facultades de las autoridades fiscales
Tema 4: Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo
1. Generalidades
Tema 5: Estructura de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y del Servicio de Administración
Tributaria
1. Secretaría de Hacienda y Crédito Público
2. Servicio de Administración Tributaria
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Módulo 2: Ley del Impuesto Sobre la Renta I, Personas Morales
Objetivo:
Dar al participante el conocimiento integral, objetivo y práctico del Título Segundo de la Ley del Impuesto Sobre
la Renta enfocado al tratamiento fiscal de las actividades empresariales, realizadas por personas morales y
correlacionado dicho tratamiento con el Reglamento de la Ley y la Resolución que establece Reglas Generales.
Así también, se analizan las directrices que impone el Impuesto Empresarial a Tasa Única a las personas
morales. Se utilizará un sistema pedagógico que, mediante un análisis teórico-práctico, permitirá que el
participante adquiera los conocimientos necesarios para implantar adecuadamente dicho marco legal.
Tema 1: Impuesto Sobre la Renta de las personas morales
1. Introducción y elementos
2. Factores de ajuste y actualización
3. Pagos provisionales
4. Intereses y ajuste anual por inflación
5. Dividendos
6. Disminución de capital
7. Participación de utilidades
8. Pérdidas de operación
Tema 2: Ingresos
1. Ingresos acumulables, no acumulables y exentos
Tema 3: Deducciones
1. Deducciones
2. Deducción de erogaciones estimadas a ocurrir en futuros ejercicios
Tema 4: Requisitos de las deducciones
1. Requisitos generales
2. No deducibles
3. De las empresas multinacionales
Tema 5: De las obligaciones de las personas morales
1. Obligaciones diversas
Tema 6: Casos prácticos
1. Pagos provisionales
2. Ajuste anual por inflación
3. Ganancia por enajenación de acciones
4. Deducciones (parte I)
5. Deducciones (parte II)
6. Activo fijo
7. Conciliación
8. Consolidación fiscal
9. Casos prácticos adicionales
10. Fórmulas
Tema 7: Integración económica empresarial
1. Asociación en participación
2. Contratos de fideicomiso
Tema 8: Inversiones en regímenes fiscales preferentes
1. Inversiones en regímenes fiscales preferentes
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Tema 9: Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
1. Aspectos básicos
2. Disposiciones generales
3. Deducciones
4. Impuesto del ejercicio, pagos provisionales y crédito fiscal
5. Fideicomisos
6. Régimen de pequeños contribuyentes
7. Obligaciones de los contribuyentes
8. Facultades de las autoridades
9. Disposiciones transitorias
10. Beneficios fiscales
11. Notas sobre el IETU
12. Disposiciones relativas al IETU en la Resolución Miscelánea Fiscal
Tema 10: Personas morales con fines no lucrativos
1. Disposiciones generales
2. Remanente distribuible
3. Sociedades de inversión
4. Obligaciones de las personas morales con fines no lucrativos
Módulo 3: Ley del Impuesto Sobre la Renta II, Personas Físicas
Objetivo
Dar al participante los conocimientos integrales objetivos y prácticos sobre el tratamiento fiscal del Impuesto
Sobre la Renta a las personas morales no contribuyentes, a las personas físicas, a las sociedades mercantiles
extranjeras en México y a las personas físicas residentes en el extranjero con fuente de riqueza ubicada en
territorio nacional. También se analiza el Impuesto Empresarial a Tasa Única y su implicación sobre personas
físicas. Al igual que en el módulo anterior, el estudio será basado en el marco legal vigente (LISR, LIETU,
Reglamento de la LISR y Reglas Generales), analizando su tratamiento impositivo y financiero a través de
casos prácticos.
Tema 1: Título IV: Personas físicas residentes en territorio nacional (parte 1)
1. Disposiciones generales
2. De los ingresos por salarios
3. De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales
4. Del régimen intermedio de las actividades empresariales
5. Del régimen de pequeños contribuyentes
Tema 2: Título IV: Personas físicas residentes en territorio nacional (parte 2)
1. De los ingresos por arrendamiento
2. De los ingresos por enajenación de bienes
3. De los ingresos por adquisición de bienes
Tema 3: Título IV: Personas físicas residentes en territorio nacional (parte 3)
1. De los ingresos por intereses
2. De los ingresos por obtención de premios
3. De los ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas
morales
4. De los demás ingresos
5. Requisitos de las deducciones
6. Declaración anual
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Tema 4: Título V: Personas físicas y morales residentes en el extranjero
1. Disposiciones generales
2. De los Ingresos por salarios
3. De los Ingresos por honorarios
4. De los Ingresos por arrendamiento
5. De los Ingresos por enajenación de bienes inmuebles
6. De los Ingresos por enajenación de acciones
7. De los Ingresos por intercambio de deuda pública por capital
8. De los ingresos por operaciones financieras derivadas
9. De los Ingresos por dividendos
10. De los Ingresos por remanente distribuible
11. De los Ingresos por intereses
12. Otros ingresos
Tema 5: Impuesto Empresarial a Tasa Única
1. De los ingresos por enajenación de bienes, prestación de servicios independientes y
otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
2. Del régimen de pequeños contribuyentes
Tema 6: Casos prácticos
1. Retención y cómputo del impuesto anual, por pago único, al momento de su separación
de primas de antigüedad, retiro e indemnización
2. Impuesto anual por enajenación de bienes
3. Elaboración de una declaración anual
Módulo 4: Análisis Integral de las Contribuciones, Impuestos Indirectos
Objetivo:
Proporcionar a los participantes un conocimiento integral acerca de los principales impuestos indirectos que se
contemplan en la legislación mexicana. Lo anterior ayudará a los participantes a conocer tanto los derechos
como las obligaciones que emanan de estas leyes tributarias, sus reglamentos y disposiciones afines,
interpretando su contenido, lo cual también será un auxiliar en la toma de decisiones contables financieras, que
se vean afectadas por la aplicación de estas disposiciones.
Tema 1: Contribuciones directas e indirectas
1. Conceptos
2. Semejanzas y diferencias
3. Marco legal básico y su importancia
Tema 2: IVA - Marco histórico y características generales
1. Antecedentes en Europa y Latinoamérica
2. Precedente en México: impuesto sobre ingresos mercantiles
3. Antecedentes de IVA en México
4. Características generales del IVA
Tema 3: IVA - Estructura de la Ley
1. Estructura de la Ley del Impuesto al Valor Agregado
Tema 4: IVA - Mecánica general
1. Sujeto
2. Objeto
3. Base
4. Tasa
5. Traslación y acreditamiento
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Tema 5: IVA.- Actividades gravadas, exentas, bases gravables y generalidades
1. Enajenación de bienes
2. Prestación de servicios
3. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
4. Importación de bienes y servicios
5. Exportación de bienes y servicios
Tema 6: IVA.- Obligaciones generales de los contribuyentes
1. Obligaciones generales
2. Ingresos en especie
3. Actos accidentales
Tema 7: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
1. Análisis general
2. Estructura de su Ley
3. Mecánica general
4. Actividades gravadas y exentas
5. Obligaciones generales
Módulo 5: Impuestos al Comercio Exterior
Objetivo:
Proporcionar al participante conocimientos suficientes para la comprensión y aplicación de las disposiciones de
carácter legislativo y fiscal que afectan al Comercio Exterior.
Tema 1: Impuestos al Comercio Exterior
1. Generalidades
2. Regímenes aduaneros
3. Momento de causación
4. Sujetos del impuesto
5. Exenciones
6. Lugar de pago
7. Determinación de los gravámenes
8. Infracciones y sanciones
Tema 2: Ley de los impuestos generales de importación y de exportación
1. Estructura
2. Uso y aplicación
3. Procedimiento para la clasificación arancelaria
4. Aplicación de los impuestos generales de importación y de exportación
Tema 3: Aplicación de otros impuestos y derechos en operaciones de comercio exterior
1. Código Fiscal de la Federación
2. Ley del Impuesto al Valor Agregado
3. Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
4. Ley del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
5. Derechos
6. Aprovechamientos
7. Aplicación de las contribuciones
Tema 4: Estímulos al comercio exterior
1. Programas de fomento al comercio exterior
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Tema 5: Sistema de automatización aduanera integral (SAAI)
1. Despacho
2. Sistema de selección automatizada
3. Reconocimiento aduanero
4. Sistema de operación Integral aduanera
Módulo 6: Aspectos Impositivos Comparados (México - EUA - Canadá)
Objetivo:
Analizar las estructuras impositivas de otras naciones, como en su caso Estados Unidos de América (EUA) y
Canadá, cuyos procedimientos fiscales reflejan avances significativos a nivel internacional; asimismo, se
pretende que el alumno tenga una visión general sobre los gravámenes que se causan en el desarrollo de los
negocios e inversión extranjera en otros países y estar en posibilidad de compararlos con nuestro sistema. Este
análisis permitirá, además, conocer las estructuras empresariales a través de las cuales se conducen los
negocios a nivel internacional, así como la generación del acreditamiento de los impuestos y los efectos de la
doble tributación que en estas operaciones se presentan.
Tema 1: Ambiente de negocios: EUA - Canadá
1. Introducción
2. Control y regulaciones gubernamentales
Tema 2: Gravámenes directos e indirectos
1. Gravámenes comparativos
2. Gravámenes de personas físicas extranjeras y nacionales
3. Gravámenes de sociedades extranjeras y nacionales
4. Cuadro comparativo
Tema 3: Análisis de operaciones internacionales
1. Tipos de negocios - constitución de empresas
2. Alternativas a la inversión extranjera
Tema 4: Paraísos fiscales
3. Introducción
4. Características de los paraísos fiscales
5. Islas Caimán, Bermudas, Las Bahamas
6. Operaciones internacionales en los paraísos fiscales
7. Regímenes fiscales preferentes conforme a la legislación mexicana
Tema 5: Tratados internacionales en materia tributaria
1. Tratados para evitar la doble y múltiple tributación
2. Consideraciones comunes
3. Sistema para determinar la doble imposición
4. Medidas internas para evitar la doble y múltiple tributación
5. Medidas externas para evitar la doble y múltiple tributación
6. Precios de transferencia
7. Estructura, principios rectores, así como sujetos, objeto, base y tasas de los tratados
tributarios
8. Situación en México - E.U.A. - Canadá
9. Convenios para el intercambio de información tributaria
10. Convenios para evitar la doble tributación
11. Procedimiento de resolución de controversias (tema especial)
Tema 6: Acreditamiento del Impuestos Empresarial a Tasa Única
1. Sujetos
2. Efectos
3. Acreditamiento
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Módulo 7: Instancias, Recursos y Medios de Defensa
El conocimiento del hecho generador del crédito fiscal derivado del incumplimiento de las obligaciones
establecidas en las diversas leyes impositivas, no es suficiente; se deben contemplar los medios de defensa
que pueden hacer valer los contribuyentes, con el fin de que se corrijan los errores que, en su caso, hubiere
incurrido la autoridad, para que la carga tributaria se mantenga dentro de la equidad y proporcionalidad que las
normas establecen. En este módulo se analizarán las instancias, recursos y los medios de defensa que el
sistema tributario contempla, tanto para gravámenes domésticos, como aquellas que se derivan de las
operaciones de Comercio Exterior y que le compete conocer al Servicio de Administración Tributaria. Asimismo,
es preciso hacer mención al medio de defensa con el que cuenta la autoridad para modificar una resolución
favorable a los contribuyentes, dicho medio es el juicio de lesividad.
Tema 1: Introducción
1. Procedimientos fiscales de naturaleza jurídica
2. Relación jurídico-tributaria
3. Facultades de revisión de la autoridad
4. Proceso penal
Tema 2: Defensa administrativa de naturaleza fiscal
1. Introducción
2. Recursos administrativos
3. Recurso administrativo de revocación
4. Impugnación de las notificaciones
Tema 3: Defensa administrativa de comercio exterior
1. Antecedente
2. Recurso de revocación ante el Servicio de Administración Tributaria
3. Recurso de revocación ante la Secretaría de Economía
Tema 4: Defensa contenciosa administrativa
1. Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (TFJFA)
2. Juicio contencioso administrativo
a. En la vía tradicional
b. En la vía sumaria
c. Juicio en línea (juicio contencioso administrativo a través del sistema de justicia en
línea del TFJFA)
3. Jurisprudencia del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
4. Procuraduría de la defensa del contribuyente
Tema 5: Juicio de amparo ante el Poder Judicial de la Federación
1. Consideraciones generales
2. Amparo directo
3. Amparo indirecto
Módulo 8: Aspecto Financiero de los Impuestos
Objetivo:
Dar a los participantes los conocimientos financieros, fiscales y contables para un adecuado diagnóstico sobre
la aplicabilidad de las disposiciones fiscales y los efectos que se generan en las operaciones del contribuyente,
con el objeto que se lleve a cabo el cumplimiento fiscal apegándose a las disposiciones legales aplicables y
utilizando los elementos de proyección y análisis financieros.
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Tema 1: Consejo de administración financiero-fiscal dentro de las sociedades mercantiles
1. Introducción
2. Aspectos conceptuales y legales básicos
3. Repercusión de los impuestos en las actividades empresariales
Tema 2: Análisis financiero y del aspecto fiscal de los resultados de la empresa
1. Análisis financiero
2. Ingresos
3. Deducciones
4. Gastos operativos
5. Utilidades o pérdidas fiscales
6. Ajuste anual por inflación
Tema 3: Desarrollo financiero de las empresas y su repercusión en el ámbito fiscal
1. Estructuras jurídicas y su importancia en la planeación fiscal
2. Empresas controladas y controladoras, planeación financiera y fiscal
3. Estrategias fiscales en la enajenación de acciones o partes sociales
4. Intercambio de información fiscal con el extranjero
5. Repatriación de capitales
6. Financiamiento
Tema 4: Sistemas de control (ISR, IVA, IETU, PTU, CUFIN, CUFINRE, CCAODPM)
1. Impuesto Sobre la Renta
2. Reestructuración de empresas
3. Impuesto al Valor Agregado
4. Impuesto Empresarial a Tasa Única
5. Participación de los trabajadores en las utilidades
6. Cuentas de utilidad fiscal neta y utilidad fiscal neta reinvertida
7. Cuenta de capital de aportación
8. Operaciones derivadas
INFORMACIÓN GENERAL
Requisitos de admisión:
Copia de título o cédula profesional
Copia de Identificación oficial por ambos lados (IFE o Pasaporte)
Solicitud de inscripción
Formato de aviso de privacidad
Requisitos técnicos:
Computadora con acceso a Internet
Sistema Operativo Windows© XP o superior
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Atención: J. Mariano Pizaña G.
Teléfonos: (01 55) 5628 4000 ext 6687, sin costo desde el interior 01 800 389 4826
Correo electrónico: [email protected]; [email protected]
Av. Camino a Sta. Teresa No. 930, Col. Héroes de Padierna
Del. Magdalena Contreras, CP 10700, México D.F.
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