preguntas frecuentes para comercios

Respuestas - ley de inclusión financiera 19.210
Preguntas Frecuentes – ley de Inclusión
Financiera Nº 19.210
Rebaja del IVA
1- Rebaja del IVA – Comercios
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¿A partir de cuándo rige la rebaja del IVA?
La rebaja del IVA estará vigente a partir del viernes 1º de agosto de 2014 y alcanzará a todas las
ventas que se realicen a consumidores finales a partir de esa fecha, ya sea que estén gravadas a la
tasa básica de 22% o la tasa mínima de 10%, que se cancelen con medios de pago electrónicos.

¿Cómo acceden los clientes a la rebaja del IVA? ¿Qué medios de pago pueden utilizar
para beneficiarse de la rebaja?
El descuento aplica para las ventas efectuadas a través de los siguientes medios de pago
electrónicos: tarjetas de débito, tarjetas de crédito, instrumentos de dinero electrónico, débitos
automáticos (en cuentas bancarias, en tarjetas de crédito o débito y en instrumentos de dinero
electrónico), tarjetas prepagas y pagos electrónicos efectuados a través de cajeros automáticos,
teléfonos celulares o por Internet, con fondos almacenados en cuentas bancarias o en
instrumentos de dinero electrónico.

¿De cuánto es la devolución con tarjeta de crédito?
La rebaja del IVA será de 2 puntos entre el 1º de agosto de 2014 y el 31 de julio de 2015, de 1
punto entre el 1º de agosto de 2015 y el 31 de julio de 2016 y luego ya no habrá reducción.
La rebaja en las tarjetas de crédito sólo aplica para las ventas menores a UI 4.000
(aproximadamente $ 11.500).
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¿Hay algún tope para que las ventas se beneficien con la rebaja del
IVA?
Las reducciones transitorias que tienen las tarjetas de crédito, aplican para ventas que
individualmente no superen las UI 4.000 (aproximadamente $ 11.500).
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¿La devolución del IVA es la misma en los pequeños comercios que en las grandes
superficies?
Si, la devolución no depende del tamaño de los comercios, es exactamente la misma.

¿En qué momento los clientes se benefician de la rebaja del IVA?
La rebaja se realiza en el mismo momento en que se produce el pago. A modo de ejemplo, si usted
vende un producto cuyo precio es de $ 100 más IVA ($ 122 IVA incluido) con Tarjeta de Crédito, su
cliente se beneficiará a partir del 1º de agosto de una rebaja de $ 2 de manera automática.
Los comprobantes que respaldan el pago (voucher) deberán indicar el importe original de la venta
antes de la rebaja, el monto de la rebaja del IVA y el total que efectivamente su cliente va a pagar
luego de la rebaja. Esta información deberá estar disponible para los beneficiarios no más allá del
1º de diciembre de 2014.
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¿Cambia la forma en que tengo que facturar las ventas?
No. Debe seguir facturando como lo venía haciendo con las tasas de IVA de 10% o 22% según
corresponda, sin aplicar ninguna reducción. El descuento el cliente lo va a ver en el comprobante
que respalda el pago (voucher), no en la factura.

¿Cómo me compensan el importe que el consumidor no paga por la rebaja del IVA?
Por el importe equivalente a la rebaja del IVA que no paga su cliente, usted va a recibir un crédito
fiscal que podrá utilizar para pagar sus obligaciones ante la DGI o el BPS.
Las administradoras de los medios de pago electrónicos le comunicarán mensualmente el monto
del crédito fiscal correspondiente a la reducción del IVA acumulado.
Las empresas de reducida dimensión económica (esto es, las comprendidas en el literal E) del
artículo 52 del Título 4 del Texto Ordenado 1996 y las incluidas en los regímenes de Monotributo y
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Monotributo Social MIDES) percibirán el importe total de la venta sin considerar
la rebaja del IVA. En este caso, el crédito fiscal será utilizado por el administrador del medio de
pago.
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¿La devolución del IVA se suma a la que ya se hace en restaurantes? ¿y a la devolución
total del IVA que otorgan la Tarjeta Uruguay Social y BPS Prestaciones?
No, los beneficios no se acumulan, y aplica el que resulte más favorable para el consumidor.
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¿Qué arancel me cobran por el uso de las tarjetas de débito y crédito?
Para promover la expansión de los medios de pagos electrónicos a fines de 2011 los emisores de
tarjetas implementaron una rebaja inmediata y permanente de los aranceles y se comprometieron
a implementar rebajas adicionales a medida que se expanda el uso de tales instrumentos.
En ese marco, el arancel máximo en las tarjetas de débito pasó de 7% a 2,5%. En las tarjetas de
crédito la rebaja fue de 7% a 4,5% en la modalidad contado y a 4,9% en los planes de cuotas. El
arancel máximo para las tarjetas de crédito en los comercios del rubro alimentación (que incluye
almacenes, provisiones, autoservicios, minimercados, carnicerías, rotiserías, panaderías, fábricas de
pastas y comercios afines) pasó de 7% a 4%.
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¿Se va a facilitar la incorporación de las terminales de punto de venta (POS) en los
comercios?
El gobierno ya implementó un programa de incentivos a la expansión de las redes de terminales
POS, a través de exoneraciones tributarias a las empresas que administran dichas redes y mediante
el subsidio del costo del arrendamiento mensual para los pequeños comercios. Este programa se
volverá a implementar para permitir que más comercios comiencen a utilizar los medios de pago
electrónicos.
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¿Es cierto que puedo ahorrarme parte del arrendamiento de las terminales de punto de
venta (POS)?
Desde agosto de 2012 está vigente el Decreto Nº 288/012 por el cual se otorga un crédito fiscal por
el arrendamiento de las terminales POS para los comercios que tengan ingresos anuales inferiores
a UI 4.000.000.
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El beneficio fiscal comenzó siendo del 100 % del costo del arrendamiento
durante el año 2013 y actualmente, y hasta el 31 de diciembre de 2014, alcanza al 70%. Luego,
durante el año 2015, está previsto que el subsidio sea de 40%.
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¿Cómo se Liquidarán las VENTAS que realice en mi Comercio?
Las liquidaciones de las ventas realizadas se liquidarán como hasta ahora, con la particularidad del
descuento del IVA que se realizará en forma diferente dependiendo el tipo de Comercio del que se
trate.
A continuación se explica la forma de liquidación a través de un ejemplo de una venta de $ 100 +
22% de IVA = Precio Total $ 122
1. Literal E – Monotributo: en estos casos se liquida la venta sin deducción de la devolución
del IVA, es decir se realiza como hasta ahora.
2. En el caso de Grandes Contribuyentes (Cede – No Cede): además de las deducciones
“normales” (Arancel, retención), se deducen los 2 puntos de IVA, y se paga la diferencia.
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